Оплатят путевку до 50 тысяч рублей: как отправить ребенка на отдых за счет работодателя

Оплата санаторно-курортного лечения работодателем — это возможность поддержать ценные кадры и сэкономить на налогах. Долгожданное изменение в налоговом законодательстве вступило в силу: теперь расходы на санаторно-курортное лечение не включаются в налог на прибыль (заносятся в расходы). Связанные статьи Оглавление Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter

Оплата санаторно-курортного лечения сотруднику 2018 года не разрешалась к включению в расходы при исчислении налога на прибыль. С января 2020 года ситуация изменилась. Теперь оплата санаторно-курортного лечения сотруднику 2020 УСН и ОСН рассчитывают иначе. Изменения в налоговых выплатах закрепляет закон о санаторно-курортном лечении работников, точнее, Федеральный закон «О внесении изменений в статьи 255 и 270 части 2 Налогового кодекса Российской Федерации» № . Изменения вступили в силу с 01.01.2019. Закон нужный и многофункциональный: он поддерживает внутренний туризм в Российской Федерации, расширяет возможности улучшения условий труда сотрудников и облегчает жизнь работодателям. Теперь руководству предприятия дали возможность учитывать затраты на путевки сотрудникам в статье расходов. Соответственно, налог на прибыль работодатель платит в меньшем размере.

Кто имеет право претендовать на путевку

Закон оговаривает круг лиц, имеющих право претендовать на путевку:

  • непосредственно сотрудник предприятия;
  • его супруга (супруг);
  • родители сотрудника;
  • его дети (родные и усыновленные) не старше 18 лет или не старше 24 лет, если они обучаются в образовательных организациях по очной форме обучения;
  • лица до 18 лет, находящиеся на попечении работника;
  • бывшие подопечные сотрудника (после прекращения опеки, попечительства) в возрасте до 24 лет, если они обучаются в образовательных организациях по очной форме обучения.

Что делать для получения выплаты

В законе четко прописано, как оплачивается санаторно-курортное лечение на работе. Для того чтобы сотрудник получил его за счет предприятия, работодатель должен заключить официальный договор с турагентом (или туроператором).

Компенсация санаторно-курортного лечения работодателем 2020 года не предусмотрена законом. Те есть купить путевку самому и прийти к работодателю за компенсацией нельзя.

Действия работодателя

Допускаются или не допускаются законом

Заключить с турагентом (туроператором) договор на санаторно-курортное лечение работника.

Можно. Эти затраты по закону списывают в статью расходов.

Компенсировать работнику затраты на путевку, которую он самостоятельно оформил на себя или своих родных.

Нельзя. Закон не предусматривает налоговых послаблений для таких ситуаций.

Выделить работнику деньги на самостоятельную покупку путевки для себя или своих родных.

Нельзя. Закон не предусматривает налоговых послаблений для таких ситуаций.

На что можно потратить деньги

В санаторно-курортное лечение работников за счет предприятия входят и дополнительные услуги. Закон оговаривает перечень услуг, которые могут быть оказаны сотруднику по договору работодателя с туроператором:

  • оздоровление и лечение работника, включая услуги проживания, размещения, лечения и отдыха, питания, если все это указано в заключаемом договоре;
  • услуги по перемещению работника воздушным, автомобильным, железнодорожным, водным транспортом до пункта назначения и обратно (все подробности должны быть указаны в договоре);
  • экскурсионные услуги.

Все эти услуги закон предусматривает только для отдыха и лечения на территории Российской Федерации.

Надо ли отчитываться

Финансирование санаторно-курортного лечения и реабилитация работников списываются в расходы по налогу на прибыль. Затраты на санаторно-курортное лечение в налоговом периоде не должны превышать 50 000 рублей на каждого из граждан, имеющих право на путевку (указаны выше, в абзаце «Кто имеет право претендовать на путевку»).

Нужно учитывать, что эти расходы в сумме с оплатой расходов на ДМС и оплатой медицинских услуг не должны превышать 6 % от фонда оплаты труда. Все, что идет свыше установленных 6 %, не будет вычитаться из выручки при обложении налогами.

Налогообложение

Налогообложение санаторно-курортных путевок сотрудникам в 2018 году не допускало включение подобных выплат в расходы. С 2020 г. расходы на санаторно-курортное лечение налогообложение разрешает списывать в расходы по налогу на прибыль.

Облагается ли НДФЛ санаторно-курортная путевка

Расходы на санаторно-курортное лечение сотрудника, члена его семьи или ребенка до 16 лет (полная и частичная стоимость путевки) не облагаются НДФЛ, если одновременно выполнены следующие условия:

  • лечение оплачено из бюджетных средств или затрат, которые не учитываются при расчете налога на прибыль;
  • услуги предоставляет российская санаторно-курортная или оздоровительная организация. Подтверждением такого статуса может быть лицензия, учредительные документы компании;
  • путевка не является туристской (за исключением случаев, когда речь идет о поездках для детей младше 16 лет);
  • расходы подтверждены договором с санаторно-курортной организацией или платежными документами.

Во всех остальных случаях НДФЛ удерживают. Налог также берут с дополнительных затрат – на проезд до места лечения, комиссии турагенту, иные цели.

Если работник отказывается поехать на лечение и получает денежную компенсацию, с выплаченной суммы тоже надо удержать НДФЛ.

Страховые взносы

Страховые взносы на путевку рассчитываются в общем порядке, поскольку не поименованы в ст. 422 НК РФ, где перечислены все доходы, освобождаемые от взносов на социальное, пенсионное и медицинское страхование. Они начисляются на сотрудника предприятия. На членов семьи страховые взносы предприятие не начисляет, т. к. они не состоят с организацией в трудовых отношениях.

image Автор: Анастасия ФедорченкоОбсудить в чате Telegram Как поехать в отпуск за счет работодателя? (Да, теперь это возможно и выгодно) 31 мая 2018, 16:58 Вся Россия

Распечатать

С 1 января 2019 года в России вступает в силу Федеральный закон от 23 апреля 2018 года № 113-ФЗ «О внесении изменений в статьи 255 и 270 части второй Налогового кодекса Российской Федерации». Согласно этой новации, расходы на внутренний туризм для своих сотрудников компании смогут относить на себестоимость и выводить из налогооблагаемой базы.

  1. Я хочу отдыхать с семьей. Возможно ли отнести на расходы предприятия их путевки вместе с моей? Действие закона распространяется на ближайших членов семьи сотрудника — жену (мужа) и детей.

Прочтёте за 3 мин.

Покупка турпутёвки уменьшит налогооблагаемую прибыль

В 2019 году у работодателей есть возможность уменьшить размер налогооблагаемой прибыли на стоимость приобретённых для своих сотрудников туристических путёвок. Рассказываем, стоимость каких именно туристических услуг можно включить в расходы и какие существуют ограничения. 

Федеральный закон от 23 апреля 2018 года № 113-ФЗ, вступивший в силу с 1 января 2019 года, дополнил перечень расходов на оплату труда, учитываемых при исчислении налога на прибыль (ст. 255 Налогового кодекса РФ). Теперь в этот перечень входят расходы работодателей на оплату туристических услуг, оказанных сотрудникам и членам их семей.

К членам семей сотрудников, затраты на отдых которых разрешается учитывать в расходах, относятся:

  • супруги сотрудников;
  • родители сотрудников;
  • дети (в том числе усыновлённые) и подопечные в возрасте до 18 лет;
  • дети (в том числе усыновлённые) в возрасте до 24 лет, обучающиеся очно в образовательных организациях;
  • бывшие подопечные (после прекращения опеки или попечительства) в возрасте до 24 лет, обучающиеся очко.

Расходы на отдых сотрудников и всех вышеперечисленных категорий граждан учитываются в размере фактических затрат на услуги по организации туризма и санаторно-курортного лечения. Но в расходах можно учесть не более 50 000 рублей за налоговый период на каждого сотрудника и члена его семьи из представленного выше списка.

К примеру, организация в 2019 году приобретает турпутёвки своему сотруднику и его супруге. Стоимость путевок составляет 135 000 рублей. Отнести в состав расходов на оплату труда в 2019 году организация сможет только 100 000 рублей.

К расходам на оплату труда, учитываемым при налогообложении прибыли, разрешается отнести стоимость следующих услуг туристической фирмы:

  • перевозку туристов воздушным, водным, автомобильным или железнодорожным транспортом до пункта назначения и обратно;

  • проживание туристов в гостиницах и санаториях;

  • питание туриста, если эти услуги предоставляются в комплексе с услугами проживания в гостинице или другом объекте отдыха;

  • санаторно-курортное обслуживание;

  • экскурсионные услуги.

Все прочие услуги турфирм нельзя списать в расходы. Более того, учесть стоимость всех вышеперечисленных услуг в расходах можно только в том случае, если они оказаны самой турфирмой, с которой работодатель заключил договор. Если же услуги оказываются на основании договоров с непосредственными исполнителями (гостиницами, перевозчиками, экскурсоводами и т. д.), они не могут учитываться в составе расходов на оплату труда.

На данное обстоятельство обратил внимание Минфин в письме от 2 июля 2018 года № 03-03-20/45524. Поэтому стоимость всех указанных услуг должна быть включена в общую стоимость договора о реализации туристского продукта. Если в обоснование расходов будет представлен отдельный договор, например с гидом/экскурсоводом, налоговики снимут расходы по такому договору.

Чтобы расходы на отдых сотрудников могли уменьшить облагаемую прибыль, они должны отвечать ряду обязательных условий:

  • отдых/санаторно-курортное лечение сотрудников должны проходить на территории России (заграничные турпоездки работников не учитываются в составе расходов организации);

  • наличие договора о реализации туристского продукта (туристским продуктом является комплекс услуг по перевозке и размещению туристов, оказываемых за общую цену -независимо от включения в общую цену стоимости экскурсионного обслуживания и других услуг). Никакие другие договоры не являются основанием для учёта затрат в составе расходов, согласно письму Минфина от 25 января 2019 года № 03-03-06/1/4054.

  • договор о реализации туристского продукта должен быть заключен строго в соответствии с федеральным законом от 24 ноября 1996 года № 132-ФЗ «Об основах туристской деятельности в РФ». Типовая форма договора утверждена приказом Минкультуры РФ от 31 октября 2016 года № 2386.

  • договор реализации туристского продукта должен быть заключён работодателем с туроператором или турагентом. Покупка турпутёвок самими работниками и последующее возмещение затрат работодателем лишает права на учёт данных затрат в составе расходов. То же самое касается и договоров, заключаемых работодателями не с турагентствами, а с непосредственными исполнителями (письмо Минфина от 24 января 2019 года № 03-03-06/1/3880).

  • общая сумма затрат на отдых вместе с расходами на добровольное медицинское страхование для сотрудников и оплату медуслуг для них не должна превышать 6% от суммы расходов на оплату труда.

Суммы оплаты организацией стоимости путёвок, на основании которых сотрудникам оказываются санаторно-курортные и оздоровительные услуги, освобождаются от НДФЛ. Это прямо установлено в пункте 9 статьи 217 Налогового кодекса РФ.

Между тем, данная льгота не касается стоимости путёвок, признаваемых туристскими. Поэтому суммы оплаты таких путёвок являются прямым доходом сотрудников и подлежат обложению НДФЛ в общем порядке.

Также стоимость туристических путёвок, приобретаемых организацией для своих работников, облагается и страховыми взносами.

Дело в том, что перечень не облагаемых взносами выплат установлены в статье 422 Налогового кодекса РФ. Данный перечень является исчерпывающим. При этом оплата стоимости туристических путёвок работников в данном перечне отсутствует. Следовательно, стоимость таких турпутёвок подлежит обложению страховыми взносами.

Если же туристические путёвки приобретаются для членов семьи сотрудника, то данные выплаты не признаются объектом обложения страховыми взносами. Это объясняется тем, что в подобных случаях оплата услуг осуществляется за физлиц, не состоящих в трудовых отношениях с организацией (п. 1 ст. 420 Налогового кодекса РФ).

1. С 1 января 2019 года в перечень расходов на оплату труда, учитываемых при исчислении налога на прибыль, входят расходы работодателей на оплату туристических услуг, оказанных сотрудникам и членам их семей.

2. В расходах можно учесть не более 50 000 рублей за налоговый период на каждого сотрудника и члена его семьи.

3. Чтобы расходы на отдых сотрудников могли уменьшить облагаемую прибыль, они должны отвечать ряду обязательных условий. В частности, отдых или санаторно-курортное лечение сотрудников должны проходить на территории России.

4. Суммы оплаты организацией стоимости путёвок, на основании которых сотрудникам оказываются санаторно-курортные и оздоровительные услуги, освобождаются от НДФЛ. Эта льгота не касается стоимости путёвок, признаваемых туристскими. Суммы оплаты таких путёвок являются прямым доходом работников и подлежат обложению НДФЛ в общем порядке.

5. Стоимость туристических путевок, приобретаемых организацией для своих сотрудников, облагается и страховыми взносами.

Источник: Buh.

Индексация зарплат в 2019 году: что будет тем, кто её не проведёт. Маркировка товаров в 2019 году: предпринимателей ждут серьёзные расходы.Как бороться с сезонным спадом продаж: опыт 15 компаний из разных сфер. biz360

16:10

У россиян появилась возможность отправиться на отдых за счет работодателя с 2019 года. Последние новости: реализовать это право и приобрести путевку (только по России) можно будет сразу после  1 января, законодательный акт уже вступил в силу. Однако для этого потребуется согласие работодателя, которое он не обязан давать.

Здесь необходимо внести ясность: отдельный закон об отдыхе за счет работодателя в 2019 году не существует. Внесены поправки в статью Налогового кодекса РФ, согласно которым работодатель сможет уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль за счет расходов на отдых сотрудников, теперь относимых к расходам на оплату труда. Подробнее о правилах отдыха за счет работодателя читайте далее в статье.

Суть законодательных изменений

Федеральный закон №113 от 23.04.2018г.  (ФЗ-113 от 23.04.2018) призван не только развить внутренний туризм. Оплата отдыха работника за счет работодателя по мысли законодателя — это один из способов и стимулировать работодателей оказывать поддержку собственным сотрудникам. Конечно, это не чисто альтруистическая акция, взамен компания получает определенные налоговые льготы.

Теперь подробнее о законодательных нововведениях. Согласно тексту закона ст. 255 части 2 Налогового кодекса РФ дополнена с 1 января 2019 года пунктом 24.2. Эта статья определяет расходы на оплату труда в целях налогообложения по налогу на прибыль организаций: налогооблагаемая база уменьшается на сумму перечисленных в ней конкретных расходов. Если простыми словами: теперь работник может получить 50 тысяч рублей на отдых в России за счет работодателя. Однако претендовать можно только на оплату конкретных услуг, перечисленных  в законе. Представим более точно поправки в таблице.

Сумма

Направление

Перечень услуг

Субъект

50 000 рублей на одного субъекта на год

Российская Федерация

Транспортировка к месту отдыха

Проживание в гостинице (услуги питания только в комплексе с проживанием). То есть, фактически имеется в виду стандартная турпутевка;

Услуги по санаторно-курортному обслуживанию

Экскурсионное обслуживание

Работник

Его ближайшие родственники: супруги, родители дети до 18 лет (до 24 лет если они обучаются очно в образовательных учреждениях)

На что стоит обратить внимание:

  • перевозка возможна любым видом транспорта до пункта назначения и обратно, либо по иному согласованному маршруту;
  • 50 000 рублей учитываются в совокупности за весь год. То есть, можно потратить эти деньги на несколько поездок или на одну поездку;
  • в число близких родственников включены и усыновленные дети, а также подопечные и бывшие подопечные (после прекращения опеки и попечительства) до 24 лет при условии, что они очно обучаются в образовательных учреждения;
  • расходы должны быть фактически произведены и подтверждены документально;
  • в законе не указано, что необходимо выбрать какой-то один вид услуг, есть только ограничитель в виде совокупной суммы расходов;
  • предусмотрено, что учитываются расходы в размере 50 000 рублей на каждого гражданина, работника или его близкого родственника.

Как реализовать право на отдых за счет работодателя?

Законодательно это не определено. Следуя логике нормативных актов, необходимо написать заявление на отпуск, указать, что работник намерен его осуществить за счет компании и указать конкретно, какие виды услуг гражданин намерен получить.

При покупке путевки на лечение в санаторий некоторые компании могут потребовать прохождения медицинского обследования.

Количество оплачиваемых дней отпуска в 2019 году – изменения в Трудовом кодексе РФ

Что получит работодатель?

Возникает вполне логичный вопрос: что работодатель за это получит. Уже указано, что это определенная налоговая льгота. Как же на деле отнеслись работодатели к такой возможности, и что по этому поводу думают эксперты?

Прежде всего, необходимо уточнить, что заявленные для снижения налогооблагаемой базы расходы на отдых не могут превышать 6% от общей суммы расходов по оплате труда. Таким образом, компании необходимо заранее сформировать фонд оплаты труда, что делается далеко не на всех предприятиях и выплачивать высокие «белые» зарплаты.

Некоторые эксперты утверждают, что заинтересованность в таких льготах может возникнуть только у крупных и средних предприятий, многие из которых и так оказывают своим работникам поддержку в виде организации отдыха за собственный счет. Кроме того, сотрудники таких предприятий получают значительную заработную плату и могут позволить себе качественный отдых.  У малых же организаций нет подобных оборотов и штата сотрудников.

Впрочем, не все эксперты настроены пессимистично. Они обращают внимание на рост социальной сознательности в среде российского малого бизнеса. Например, на счет экскурсионного обслуживания можно теперь отнести расходы по организации корпоративных выездов на природу. Раньше с отнесением этих трат на конкретную статью расходов возникали трудности.

Обязан ли работодатель оплачивать отдых работника?

Нет, такую обязанность за работодателем законодатель не закрепил. Таким образом, работник может написать заявление об отдыхе за счет работодателя, но потребуется его обязательное согласование. Это право, а не обязанность компании. Эксперты советуют включить подобный пункт коллективные договоры или трудовые, в противном случае каждый конкретный руководитель будет обладать легко реализуемым правом вето.

Напоминаем, вступил в силу закон с 1 января 2019 года. Отдых за счет работодателя возможен только с этой даты при наличии его волеизъявления, у работника нет права требовать предоставить ему отдых за счет фирмы.

⇐Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.Дзен!⇒

Такое явление, как отдых за счёт работодателя, заинтересовало многих россиян. Интерес возникает чисто практический: реально ли заработает закон, сколько будут выделять работодатели денег, как можно будет оформить получение? Пока можно ответить только на некоторые из возникающих вопросов. Ответы на остальные может принести только практика реализации законодательного новшества.

Суть принятого закона

По объёму законопроект, получивший широкую известность, ибо его принятие делало возможным проведение отдыха, расходы на который лягут на работодателя, был невелик. Поэтому рассмотрели его быстро. Приняли федеральный закон в апреле 2018 года. Но вступление в силу нормативного акта, прославившегося, как закон об отдыхе за счёт работодателя, было отложено до начала следующего года.

В тексте содержалась фраза, что нововведения начнут действовать сразу, но так как они вносили изменения в налоговое законодательство, то пришлось учитывать его особенности. Поэтому и отложили до начала нового бюджетного года.

Изменения, внесённые законом в ч. 2 ст. 255 и п. 29 ст. 270 российского Налогового кодекса, предоставили организациям возможность оплатить отдых работника и членов его семьи.

Речь идёт не о проявлении альтруизма или благотворительности, или родительской заботы о сотрудниках. Законодатель позволил организациям оказывать определённые услуги собственному персоналу за счёт компенсации расходов на них посредством сужения налогооблагаемой базы на сумму понесённых затрат.

В п. 16 ч. 2 ст. 255 внесено ограничение, согласно которому организация может израсходовать на отдых сотрудников не более 6% ФОТ.

Дополнения, внесённые в п. 24.2 ст. 255, объясняют, с какой целью принимался закон. По сути, они должны:

  • всемерно способствовать развитию внутрироссийской туристической отрасли;
  • поощрять россиян, отдыхающих внутри страны, а не за рубежом;
  • поддерживать работодателей, способствующих реализации их сотрудниками права на отдых на территории РФ.

Статистика показывает, что организованно проводит отпуск на территории страны всего лишь 28% российских граждан, немного более четверти всего населения. Это удручающе низкие цифры, которые нужно значительно повышать, чтобы:

  • оздоровить нацию;
  • поднять уровень социальной защищённости населения;
  • развивать внутрироссийскую туристическую инфраструктуру;
  • повысить интерес граждан к собственной стране, её природе и культурно-историческим достопримечательностям, рекреационным возможностям.

Кто может требовать оплачиваемый отпуск

Со вступлением в силу ФЗ №113, изменившего налоговое законодательство, в течение года организация может направить до 50 000 рублей на возмещение расходов, связанных с отдыхом, туризмом, оздоровлением и санаторно-курортным лечением каждого из своих работников и членов их семей. Основанием для этого становится договор, который организация заключает с компанией, выступающей в качестве туроператора или турагента. Повторимся, что эта сумма может направляться на приобретение туристических продуктов только на территории страны. Российское государство не намеревалось поддерживать иностранный туристический бизнес.

Каждому трудоустроенному российскому гражданину теперь предоставлено законное право получить по месту занятости в течение года до 50 000 рублей, чтобы на эти деньги отдохнуть, посмотреть новые места, оздоровиться.

Такие расходы организация может возмещать не только собственному сотруднику, но и каждому из членов его семьи.

  • супруге (-у);
  • родителям;
  • несовершеннолетним детям (подопечным), а если они продолжают обучение в очной форме, то право на льготу сохраняется до достижения 24-летнего возраста.

Для среднестатистической семьи из четырёх человек выделение организацией до 200 000 рублей станет весьма весомым аргументом в пользу совместного проведения отпуска в родной стране. Поэтому каждому работающему россиянину стоит задуматься над тем, чтобы обратиться к работодателю с заявлением об оказании ему помощи, позволяющей отдохнуть и набраться новых сил для дальнейшей трудовой деятельности. И, пожалуй, найти весомые аргументы, показывающие, что такой шаг для работодателя не будет связан со сколько-нибудь значительными дополнительными расходами.

За что платит работодатель

Организация может направить до 50 000 рублей на каждого отдыхающего только на определённые затраты, которые понесут сотрудники и члены их семей в связи с приобретением путёвки на отдых и для оздоровления. Можно запрашивать у работодателя деньги на то, чтобы оплатить затраты, понесённые во время отдыха:

  • проезд к месту отдыха и обратно;
  • проживание и питание, если оно включено в стоимость тура;
  • услуги, предоставляемые санаторно-курортным комплексом;
  • экскурсии, включённые в стоимость тура, которые посетят взрослые и их дети.

Осуществлённая оплата отдыха работника и его близких позволит организации получить на эту сумму освобождение от уплаты налога на прибыль, предусмотренное п. 9 ст. 217 НК.

Сумма компенсации по отпускам

Не стоит воспринимать окружающую действительность через розовые очки, ФЗ № 113 не сделал предоставление компенсации за отдых сотрудников с семьями на территории России в прямую обязанность работодателя. Ему предоставили право давать отпуска за счёт компании, обеспечивая в обмен налоговые послабления. При этом установили два дополнительных ограничения относительно величины выделяемых на отдых сотрудникам сумм:

  • нельзя потратить на эти цели свыше 6% годового зарплатного фонда;
  • за год на одного человека отпускается не более 50 000 рублей.

Насколько реально получить от своей организацию хоть какую-то сумму, чтобы возместить затраты на отпуск? Известно, что многие крупные компании ещё до принятия закона 113 придерживались практики возмещения своим сотрудников определённых расходов, в том числе, понесённых в связи с отдыхом и оздоровлением. Наличие весомого социального пакета – типичный призрак успешно развивающихся организаций, поэтому и многие представители среднего бизнеса не чураются таких расходов.

С появлением льгот в налогообложении существующая практика социальной помощи работникам должна продемонстрировать тенденцию к расширению. Однако, вряд ли оно затронет организации, которые не располагают свободными средствами и прежде не проявлявшие никакого интереса к проблемам социальной защищённости собственного персонала.

Как получить положенные по закону деньги

Для сотрудника, намеревающегося компенсировать затраты на отдых за счёт работодателя, будет совсем нелишним сначала выяснить, сможет ли организация пойти ему навстречу. Если принципиальных возражений со стороны руководства организации нет, то предстоит перейти к следующему шагу – уточнить, в каких туристических агентствах можно покупать путёвку.

Ведь лучшие из устраивающих работника предложений не обязательно могут исходить от туристических операторов, с которыми организация заключила соглашение. Хотя можно найти достаточно весомые аргументы в пользу того, что организации стоит иметь дело именно с теми турфирмами, которые устраивают самого сотрудника.

Получив подтверждение от руководителя, что отдых будет организацией оплачен, можно приобретать путевку и билеты для проезда к месту отдыха и обратно. Копии этих документов, квитанции об оплате и чеки понадобится приложить к заявлению на имя руководителя организации. Оно должно содержать просьбу выплатить компенсацию за расходы, связанные с приобретением сотрудником путёвки, по которой он с членами семьи будет отдыхать на территории РФ.

Из полученной от работодателя компенсации будет удерживаться 13% НДФЛ, ибо деньги рассматриваются, как полученный доход, подлежащий налогообложению (п. 2 ст. 211 НК).

Что делать кадровикам и бухгалтерам

Когда в РФ работодатель оплачивает отдых сотрудника и его семьи, то от отпускников должны быть получены все документы, подтверждающие расходы. Они станут основанием предоставить компенсацию. Понадобится также проверить наличие у организации договора с туристическим агентством (оператором), у которого была приобретена путёвка.

На сумму выплаченной работнику компенсации организация сможет получить 15% скидки с налога на прибыль. Этого нельзя будет добиться, если организация откажется удерживать НДФЛ (не нужно удерживать, если для выплаты компенсации использована чистая прибыль или средства бюджета, а также при специальных режимах налогообложения). Для сотрудника такой вариант, конечно, предпочтительнее, ведь он не потеряет 13% от суммы компенсации. Что касается работодателя, то, не отказавшись от начисления НДФЛ, он несколько сократит расходы при оплате отдыха работника.

А они ещё несколько возрастут, так как на перечисления работнику полагается выполнять страховые взносы, что составит ещё около 30% суммы. Правда, вносить деньги в бюджет понадобится только на самого работника. На компенсации, направленные членам семьи, это требование не распространяется.

Если организация до 2019 года не выплачивала своим сотрудникам подобных компенсаций, но намерена перейти к такой практике, то потребуется:

  • отобразить изменения в трудовых соглашениях и коллективных договорах;
  • выработать детальные инструкции по оформлению соответствующей документации;
  • заключить договор(-ы) с туристическим агентством, чтобы получать льготы по налогообложению.

При ведении бухучёта придётся пользоваться новыми проводками, например, ДТ91.2 КТ50.3. Она позволит списать в прочие траты оплаченную организацией туристическую путёвку.

Подводя итоги

Неплохо, что с принятием ФЗ № 113 появился шанс отдохнуть с семьей на российских курортах при условии, что расходы будут переложены на работодателя. Обязать его платить невозможно, но предоставление сотрудникам такой компенсации можно рассматривать в качестве разумного шага. Сотрудник оценит оказанную ему помощь и постарается трудом компенсировать оказанную организацией социальную поддержку. А ведь социальный (человеческий) капитал приобретает с каждым годом всё большее значение. Это стоит учитывать прагматичным руководителям, намеренным добиваться прогресса в работе своих организаций.

Читайте также:

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: