Особенности оплаты проживания без предоставления подтверждающих документов при командировке

После командировки без подтверждающих документов оплаты проживания можно встретиться с определенными проблемами, например: неподтвержденные расходы на проживание в командировке и не только.

И без этих бумаг, которые подтверждают или могли бы подтвердить все расходы за проживание, вряд ли можно получить желаемую компенсацию.

Дорогие читатели! Для решения вашей проблемы прямо сейчас, получите бесплатную консультацию — обратитесь к дежурному юристу в онлайн-чат справа или звоните по телефонам: +7 499 938-44-75 — Москва и обл.+7 812 467-31-25 — Санкт-Петербург и обл.8 800 301-61-15 — Другие регионы РФ Вам не нужно будет тратить свое время и нервы — опытный юрист возмет решение всех ваших проблем на себя!

О неподтвержденных расходах

Если бумаги все-таки присутствовали, но были утеряны, то возместить расходы можно, но лишь при таких условиях: если договор (коллективный, о командировках и другой) предусматривает возмещение или компенсацию (соответствующую законодательству страны, в этом случае Российская Федерация), когда работник, проживает или проживал без документов, которые подтвердили бы расходы за жилье. В 2021 году нужно дополнительно к этому оплачивать страховые взносы.

Сравнение: с документами и без них

При наличии документов:

Если работник (налогоплательщик) представляет работодателю все необходимые документы за расходы на жилье, то он выплачивает работнику все, кроме суточных. К примеру: за один день работнику, находящемуся в пределах страны, он может выплатить не больше 700 рублей, а за ее пределами не больше 2500 рублей в день в 2021 году. Плюс расходы на дорогу и другие услуги, в том числе и за аренду жилого помещения (платный провоз багажа, услуги связи и подобные, вторичные расходы).

Если подтверждающих бумаг нет:

Если работник (налогоплательщик) не представляет бумаги, которые подтверждают расходы за жилье, так как их нет, то суммы всех представленных выше оплат проживания без подтверждающих документов в командировке незамедлительно освобождаются от какого-либо налогообложения. Остальное остается так же: в пределах страны работодатель может выплатить не больше 700 рублей, а за ее пределами не больше 2500 рублей в день в 2021 году. Но денег за дополнительные расходы вряд ли можно ждать, но иногда – можно.

Здесь прекрасно видно, что меняется лишь оплата за условия нахождения в командировке.

Проживание без подтверждающих документов

Если бумаги, которые могут подтвердить все расходы на найм жилья в месте командировки нет, это не значит, что работника не ждет компенсация, так как сейчас, в 2021 году, очень часто все решается в пользу этого работника.

Читайте также  Цель командировки – примеры оформления для водителей, директоров и менеджеров

И так понятно, что уезжая, у физического лица должно быть где-то жилье, и организация, на которую он работал, просто обязана выдать ему хоть какую-то часть средств на покрытие подобных расходов. Бывает так, что эти средства могут списаться из уже выданного аванса. Организация сама выделяет сумму, а ее величина все равно будет меньше настоящей затраты работником.

Важно! Если есть возможность, то можно запросить среднюю цену на найм жилья у агентства недвижимости и отталкиваться от этой, средней цены во всех остальных разбирательствах.

Для чего это нужно? При судебных разбирательствах без документов, руководствуясь лишь словами (если до такого дойдет), судья не будет разбираться, и дело сойдет к нулям.

Командировочные, естественно, будут выплачены, а вот с этими, сторонними затратами на жилье, без документов, ожидать чего-то большего – не получится.

Отсутствие документов на найм жилья у частных лиц

Документация

Аренда квартиры, комнаты у частного лица или же совместное проживание с ним тоже предусматривает за собой письменный договор (документ), в котором должны быть указаны: оплата за найм (стоимость), срок (на который арендуется), обязанности и различные права арендодателя. А для заключения договора потребуются лишь паспорт обоих лиц.

Очень рекомендуется проверить все документы арендодателя и убедиться в том, что это именно его квартира или комната, попросить выписку и документ о правах собственности. Проблем со всем этим возникнуть не должно, если арендодатель окажется добросовестным человеком, да и если он сдает квартиру не в первый раз, то уже привык к таким вопросам и просьбам и для него это нормально.

Бухгалтеры, что представляют организацию, в которой берущий найм человек работает, хотят, чтобы ему обязательно оформили все доверенности на то, чтобы заключить договор на имя той самой организации. Но чаще всего – это необязательно. Если имеется определенный к этой теме приказ от директора этой фирмы, в котором написано, зачем, куда и для чего работник отправился, на какую работу и т.д., и договор об аренде жилья, который дается на определенное время (насколько по времени действует данный приказ), у бухгалтера не возникнет к вам претензий.

Читайте также  Порядок оплаты сверхурочных часов сотруднику при суммированном учете рабочего времени

Оплата

Аренду жилья в командировке будет лучше оплатить, используя расписку владельца и наличные. Расписка сможет подтвердить, какие были расходы, все это для облегчения работы бухгалтерии, в плюс к этому, все будет принято налоговой инспекций.

Все расходы на проживание в командировке без подтверждающих документов, которые были возмещены директором или работодателем не смогут облагаться НДФЛ, но и не начисляются страховые взносы.

Все что нужно – собирать все требуемые документы и просить заполнять их, ведь они в дальнейшем смогут подтвердить все оплаты за проживание.

Отсутствие документов на проживание в отеле

Документация

С арендой жилья разобрались, но что будет, если человек, который жил в командировке в гостинице не привезет никаких документов: ни чека, ни какой-нибудь квитанции и прочего?

Конечно, если документы были случайно утеряны, то можно с легкостью запросить справку или любой другой документ, который подтверждает факт проживания, позвонив в отель.

Здесь есть одно но, на которое стоит обратить внимание – в справке от отеля должно быть детально расписано, какие услуги отель предоставлял и прочее, а вот компания, отправившая сотрудника, должна представить документы, которые установят, сколько времени сотрудник был на месте, и в каком именно отеле он находился.

И то, налоговую службу могут не очень удовлетворить некоторые моменты. Для этого компании стоит подготовиться к непредвиденным спорам, ведь спор она может выиграть.

Оплата

Обязательно запросить оплату за все предоставленные услуги в месте проживания, то есть – в отеле. По звонку или другими способами.

Об услугах проживания, предоставленных самой фирмой

Может быть так, что командировки от фирмы всегда назначены на одно и то же место, и для этого фирма снимает целый многоквартирный домик или отдельные, многокомнатные квартиры.

В таком случае, фирма сама оплачивает все проживание, но может возникнуть такой вопрос: учитывает ли организация все налогообложения за затраты и прибыль аренды квартир? Ответ будет – да, но только за определенный период фактического проживания.

Если договор заключен, например, на год, то срок для всех участвующих в командировке сотрудников, по очереди проживающих в этом месте, будет 11 месяцев, а оставшийся двенадцатый месяц будет считаться ничем не обоснованным расходом компании.

Читайте также  Правильное оформление документов для командировки в 2021 году Дорогие читатели! Для решения вашей проблемы прямо сейчас, получите бесплатную консультацию — обратитесь к дежурному юристу в онлайн-чат справа или звоните по телефонам: +7 499 938-44-75 — Москва и обл.+7 812 467-31-25 — Санкт-Петербург и обл.8 800 301-61-15 — Другие регионы РФ Вам не нужно будет тратить свое время и нервы — опытный юрист возмет решение всех ваших проблем на себя! if(class_exists(‘PerelinkPlugin’)){ PerelinkPlugin::getAfterText(); } Бесплатная консультация юриста по телефону: 8 800 301-61-15

Все про аренду квартиры в командировке: подтверждающие документы и как правильно их оформлять

Поездка в другой город или даже страну по работе требует не только выполнения исходной профессиональной задачи, но учета расходов, связанных с проживанием. Основную их часть составляет аренда жилья для сотрудника. Как это происходит?

Что делать, чтобы не пришлось оплачивать съемное жилье из своего кармана? Эти вопросы обоснованно беспокоят работников, которые отправляются в командировку.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — просто позвоните, это быстро и бесплатно !

Варианты жилья

В этом случае принимающая сторона встречает и заселяет гостя в подготовленное жилье. Но это довольно редкое явление. Чаще все-таки жилье приходиться искать самому командированному работнику.

Какие варианты имеют место быть:

    Не стоит переживать об уборке и прочем обустройстве. Но такой вариант не всегда обрадует работодателя ввиду своей высокой цены. Однако будет удобен для краткосрочной командировки, когда необходимо пробыть в городе считанные сутки.imageХостел. Популярное явление в последние годы.

    По сути это ночлежки, где в общей комнате есть койко-место. Возможно, такой вариант не испугает молодого сотрудника для пребывания на ночь-две. Но для серьезного делового человека, как и для серьезной фирмы, которую он представляет, такое жилье не подойдет.imageПосуточная аренда квартиры.

    Наверное, самый удачный вариант, как в плане удобства, так и цены. Обойдется дешевле, чем номер в гостинице, а отсутствие горничных компенсирует наличие собственной кухни.

    Документы, подтверждающие расходы

    Для того чтобы отчитаться по возвращению перед начальством в лице бухгалтера, необходимо сохранить платежные документы, которые заверят расходы по найму жилого помещения:

    • Гостиница ведет свою документацию и может предоставить счет за проживание в виде справки.
    • В хостеле можно получить кассовый чек.
    • Если квартира была взята в аренду, то обязательно составляют стандартный договор по найму, копия которого может стать подтверждающим документом. Если квартира была найдена и оформлен договор найма через агентство (риелтора), то это агентство и выдает подтверждающие документы, куда также включает статью расходов за свои услуги. Об особенностях заключения договора найма на краткий срок мы рассказывали тут.

    На фото вы можете видеть как выглядит справка о проживании в гостинице:

    Любая подделка отчетных документов может стать поводом привлечения к уголовной ответственности в соответствии со статьей 159 УК РФ о мошенничестве.

    Что делать, если их нет?

    Случиться может всякое, представим ситуацию, что у командированного специалиста не оказалось подтверждения о затратах на проживание. Не все еще потеряно.

    Возместить могут, но скорее всего, сумма будет отличаться от реальной. Если работник и дальше планирует трудиться в этой, то лучше согласиться на то, что дают, а в следующий раз так не ошибаться.

    Читать еще:  Сложности и подводные камни получения права пожизненного наследуемого владения земельным участком

    Если же сумма серьезная, а работать далее в этой организации человек не собирается, то в принципе можно обратиться в суд, предоставив данные по средним расценкам на аренду жилья этого города от специализированных агентств. Но здесь нет никакой гарантии на положительный результат, так как суд требует подтверждений и доказательств, которых как раз и нет.

    Аренда квартиры у частного лица

    Далеко не везде есть агентства и риелторы, которые решат проблемы с поиском и оформлением квартиры. Тогда можно найти наймодателя по объявлению и заключить с ним сделку по съему квартиры без участия посредников (о том, как снять квартиру, чтобы вас не обманули, мы рассказывали здесь).

    Какой договор заключать?

    В простой письменной форме либо на стандартном печатном бланке стороны заключают договор найма жилого помещения. В договоре указывают:

    1. Личные данные обоих участников с реквизитами паспортов.
    2. Предмет договора – найм квартиры.
    3. Адрес жилого помещения, его определяющие характеристики.
    4. Права и обязанности (стандартные).
    5. Стоимость.
    6. Срок действия.
    7. Дата оформления.
    8. Подписи сторон.
    • Скачать бланк договора посуточного найма жилого помещения
    • Скачать образец договора посуточного найма жилого помещения

    Что для этого требуется?

    Чтобы оформить сделку по найму нужны только паспорта. Однако для собственной уверенности наниматель вправе попросить для ознакомления документы, подтверждающие права собственника, и выписку или справку о зарегистрированных жильцах. Как правило, искушенный арендодатель всегда имеет подобные документы при себе (о том, какие документы нужны от арендодателя при найме жилья, а также о правах и обязанностях этой стороны сделки, говорится тут).

    О документах для найма квартиры от нанимателя и наймодателя вы можете прочитать здесь.

    Как оплачивать?

    Деньги отдают после подписания договора, но только с предоставлением расписки о получении денежных средств.

    Написать расписку должен наймодатель, указав:

    1. Свои данные с реквизитами паспорта и адресом прописки.
    2. Получил от… Указывают те же данные нанимателя.
    3. Сумма.
    4. За что получил деньги.
    5. Дата и подписи обоих участников.
    • Скачать бланк расписки о получении денежных средств
    • Скачать образец расписки о получении денежных средств

    О тонкостях оформления платы по договору найма жилья узнаете здесь, а в этой статье вы можете прочитать о способах оплаты и найти график платежей.

    Что нужно сдать в бухгалтерию?

    В бухгалтерию предоставляют всего 3 документа:

    1. Приказ директора о направлении со служебным заданием в такой-то населенный пункт.
    2. Договор найма жилья.
    3. Расписка о получении денег от наймодателя.

    Нужно ли удержать НДФЛ из доходов сотрудника?

    В пункте 3 статьи 217 налогового кодекса говорится о том, что ни страховые взносы, ни НДФЛ не взыскиваются с расходов на наем жилья работником в командировке, которые были возмещены работодателем, если суммы не превышают установленных норм:

    • Командировка в населенный пункт на территории РФ – не более 700 рублей за сутки.
    • Проживание за границей – не более 2500 рублей за сутки.

    Если же отчетных документов работник не предоставил, то учитывают сумму, которую возместил работодатель и количество дней в другом городе. Путем несложных расчетов можно понять, какая сумма получается на день, если она не превышает указанных норм, то налог начислять не нужно.

    Читать еще:  Если не повезло с занятостью: как встать на биржу труда и получить пособие по безработице?

    Заключение

    Для того чтобы не остаться в минусе после командировки, первое, что нужно сделать, это поговорить с работодателем. Необходимо до поездки выяснить, на какие расходы рассчитывает начальство, иначе можно попасть в немилость за непомерные траты. Узнать примерную стоимость аренды жилья в том городе, куда предстоит ехать. Самое главное, сохранить документы, которые прямо подтверждают передачу денег и предмет договора.

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Жилье в командировке: как подтвердить расходы по найму жилого помещения?

    Командировка и расходы, связанные с ней, очень часто являются непростыми для отношений работника и нанимателя.

    Не каждая профессия предполагает знание юридических формальностей, поэтому разберёмся, что следует учитывать при найме жилья в рабочей поездке.

    Съем жилья в командировке: какие подтверждающие бумаги необходимо предоставить в бухгалтерию?

    Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — просто позвоните, это быстро и бесплатно !

    О том, как снять жилье без посредников, чтобы при этом не обманули, можете узнать из нашей статьи.

    Варианты найма

    Самый лучший вариант – договориться с принимающей стороной, если таковая имеется, об организации всех моментов командировки, в том числе и проживания сотрудника. Происходит это в редких случаях, когда дело касается крупных контрактов или поездок за границу.

    Первое, что приходит на ум, — это гостиничный номер. Хороший вариант как для работника, которому не нужно будет заниматься уборкой помещения, так и для его нанимателя, потому как администрации отелей предоставляют услуги и требуют оплату только по официальным документам.

    Другое дело, что свободные номера есть не всегда, а цены оставляют желать лучшего.

    Особенно это касается длительного пребывания.

    В качестве альтернативы отелю можно рассмотреть койко-место в хостеле.

    Но это подойдёт разве что молодому человеку и то на одну-две ночи.

    Другой вариант – аренда квартиры. Сдача жилья посуточно давно является отдельной нишей бизнеса в сфере недвижимости, распространена во всех крупных городах.

    Цена такого найма в среднем в два раза ниже, чем стоимость номера в отеле с аналогичным количеством комнат. Да и жилец всегда может сэкономить на питании, воспользовавшись кухней, что в гостинице невозможно.

    Документы об оплате

    Как подтвердить расходы по найму жилого помещения в командировке? Какой бы вариант не выбрал сотрудник, он должен помнить об обязательном оформлении документов. В случае с гостиницей, хостелом или общежитием это не является проблемой. Для бухгалтерии предприятия хватит и кассового чека, подтверждающего оплату.

    Представители гостиницы могут выдать счёт-справку на собственном бланке организации, где будут подробно расписаны все расходы жильца. Отели и подобные учреждения нередко работают с представителями юридических лиц, поэтому сложностей возникнуть не должно.

    Немного сложнее обстоит дело с арендой жилплощади участников. Если командированный сотрудник решил обратиться за поиском подходящего варианта в агентство по недвижимости, то ему следует сохранить документы об оплате как проживания, так и посреднических услуг риэлторов. Это могут быть соответствующие договоры и подписанные сторонами акты оказания услуг.

    Читать еще:  Городской сервитут — это что и чем он отличается от сельского? Каков регламент заключения соглашения об установлении сервитута?

    Бухгалтер организации просто не поймёт, откуда взялись суммы, потраченные на проживание, если нет соответствующих документов.

    Вряд ли работник сможет истребовать всю сумму, истраченную на жильё при командировке в такой ситуации.

    Оформление фиктивных счетов за проживание в гостинице или завышение размеров фактической стоимости аренды в заключенном соглашении будет являться составом преступления по статье 159 УК РФ (Мошенничество).

    Отсутствие подтверждения

    Что делать, если нет подтверждающих документов на расходы по найму жилья? Бывают случаи, когда представить бумаги, из которых можно получить информацию о расходах на проживание в командировке, работник не в силах по ряду причин.

    В этом случае возникает спорная ситуация, которая редко решается в пользу физического лица. Очевидно, что командированный сотрудник где-то жил во время рабочей поездки. И подобные услуги редко оказываются на безвозмездной основе.

    Поэтому руководство организации обозначит некоторую сумму, которая будет выдана работнику в качестве компенсации расходов, или которую можно списать из командировочных средств, выданных авансом. Практически всегда эта величина меньше фактических затрат, понесённых работником.

    При желании можно будет запросить информацию о средних ценах аренды из агентства по недвижимости и, опираясь на неё, в судебном порядке отстаивать свои интересы и требовать компенсации издержек.

    Что касается налогового вычета, то Налоговый кодекс РФ допускает освобождение от уплаты НДФЛ и страховых взносов с суммы на наем жилья в 700 рублей за каждый день командировки по РФ (и 2500 при заграничной) в случае, если у организации нет подтверждающих расходы документов.

    Наем у частного лица

    Если работник решил остановиться у частного лица во время командировки, то он должен заключить письменный договор стандартной формы.

    Следует обратить внимание, что в этом документе должны быть указаны стоимость и срок, на который арендатор занимает жилплощадь.

    О том, что включает в себя оплата за найм жилого помещения, а также о правах и обязанностях арендодателя квартиры, вы можете узнать из наших статей. Для заключения нужны только паспорта сторон.

    Также желательно потребовать у владельца квартиры документ о праве собственности и выписку и управляющей компании, где будут указаны сведения о зарегистрированных лицах. Как правило, с этим проблем не возникает, ведь собственник жилья нередко сталкивается с такими просьбами.

    Часто бухгалтеры организации хотят, чтобы командированному оформляли доверенность на право заключения договора аренды квартиры от имени фирмы. В подобных манипуляциях нет нужды. Достаточно иметь приказ директора, по которому работник отправился в другой населённый пункт, и соглашение о съеме жилья в этом городе на всё время действия приказа. Этого хватит даже самому придирчивому бухгалтеру.

    Расходы за проживание в рабочей поездке, возмещённые работодателем, не облагаются НДФЛ, а страховые взносы не начисляются в соответствии с пунктом 3 статьи 217 НК РФ.

    Итак, самое главное, что нужно запомнить человеку в командировке – не пренебрегать сбором документов, которые подтверждают оплату найма жилья. Это избавит его от многих вопросов по возвращению в родной город.

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Поселите меня в «Хилтон»

    • 908

    Направляя сотрудника в командировку, предприятие обязано произвести оплату его расходов на проезд, проживание, суточных, а также сохранить за командируемым его средний заработок. Существует много нюансов, которые необходимо учесть при съеме жилья для командировочного. Сегодня мы рассмотрим все возможные случаи и расскажем, как проходит оплата проживания в командировке.

    Оформляем командировку

    Решив направить сотрудника в командировку, руководитель оформляет приказ, где точно указывает цель поездки. Согласно действующему законодательству, регулирующему данный процесс, работодатель обязан произвести возмещение расходов на транспорт, проживание, оплатить суточные и сохранить за сотрудником его средний заработок.

    После окончания командировки работник обязан в течение трех рабочих дней оформить авансовый отчет, где необходимо отразить все произведенные расходы и написать служебную записку. Бухгалтерия на основании полученных документов принимает к учету произведенные расходы.

    Однако, если с транспортом все более или менее ясно и принимаются к учету приложенные билеты, то вот на проживание стоит обратить особое внимание.

    Оформляем расходы на жилье

    Расходы по найму жилого помещения являются частью командировочных затрат. Подтверждая свое фактическое проживание в гостинице, сотрудник должен представить соответствующие документы. Сотрудники налоговой службы предъявляют данным формам особые требования, соблюдать которые необходимо для того, чтобы впоследствии уменьшить налогооблагаемую базу, рассчитывая налог на прибыль.

    Итак, возмещение расходов сотруднику предприятие проводит на основании ст. 168 ТК РФ. Оплата гостиницы в командировке осуществляется на основании представленного чека ККМ и счета. Причем второй документ должен содержать полную информацию о предприятии, оказывающем услугу. Но некоторые отели работают без использования кассовой техники. В этом случае проживающему в гостинице обязаны выдать бланк строгой отчетности, который также можно приложить в качестве подтверждающего документа по найму жилья. Обратите внимание, что БСО может иметь абсолютно любое название: чек, квитанция или счет – это значения не имеет.

    Требования к документам

    С 2008 года каждая гостиница имеет право на самостоятельную разработку этой формы, учитывая при этом определенные требования:

    • Форма должна содержать информацию обо всех реквизитах предприятия и предоставляемых услугах, печать.
    • Изготовление бланка должно осуществляться только типографским способом, а не на обычном компьютере.
    • БСО должен иметь индивидуальный номер.

    Если гостиница не выдает кассовый чек постояльцу, должен быть затребован БСО в той форме, которая ею принята (квитанция, счет), в противном случае его нельзя будет использовать для вычета расходов по налогу на прибыль.

    Если предоставленный счет не будет соответствовать предъявленным требованиям, то его нельзя будет принимать к учету в качестве расходов по налогу на прибыль. Очень часто при выявлении разногласий в оформлении бланка представителям компании приходиться отстаивать свои интересы в судебных инстанциях.

    А как быть, если сотрудник забыл потребовать нужные формы при выезде из гостиницы или потерял их? Возможно ли провести возмещение расходов без подтверждающих документов. Сотрудники ИФНС советуют запросить справку из отеля на конкретного человека, которая подтвердит факт его проживания в номере. Причем форма должна содержать подробную информацию о предоставленных услугах и их стоимости. Но все же данный документ может вызвать подозрения при проведении камеральной проверки, и вам придется отстаивать свои интересы в судебном порядке.

    Что с дополнительными услугами

    Каждая гостиница имеет свой ресторан и предоставляет попутные услуги. Но обратите внимание, если в счете данный вид расходов будет оформлен отдельной строкой, то они не принимаются к учету, как траты за проживание, и не могут учитываться при исчислении налога на прибыль.

    А что по поводу прочих услуг, предоставляемых гостиницей? Например, бронирование номеров. По мнению специалистов ФНС, данный вид услуги можно учитывать при расчете налогооблагаемой базы на прибыль. Но расход финансовых средств обязательно должен быть подтвержден документально.

    Некоторые компании, направляя сотрудника в командировку, снимают для него квартиру. Оплату за проживание организация возлагает на свои плечи, и, естественно, этот вид расходов сотруднику не возмещается. И еще один момент. Если квартира оплачена на месяц, а сотрудник проживал в ней 21 день, то при исчислении налога на прибыль возможно учесть арендную плату только за 21 день. Досрочный выезд не позволяет принимать к учету расходы по аренде жилья полностью, если она не использовалась по назначению.

    Многие предприятия устанавливают нормы на проживание в гостинице. Но возникает вопрос, если сотрудник превысил этот лимит, облагается ли НДФЛ эта разница? Естественно, нет. При налогообложении учитываются ограничения, предусмотренные на законодательном уровне, в данном случае к учету принимаются фактически произведенные расходы.

    Похожие статьи

    база знаний 1 808 Как написать отчет о командировке база знаний 3 378 Путевой лист при командировке база знаний 3 207 Командировка при суммированном учете рабочего времени база знаний 224 Командировка дистанционного работника база знаний 2 799 Хранение кадровых документов в организации база знаний 136 Облагаются ли суточные НДФЛ и страховыми взносами база знаний 381 Суточные расходы в командировке база знаний 1 411 Транспортные расходы в командировке база знаний 137 Налогообложение суточных 23 апреля 2019 г. 11:19Об авторе статьиАрхив

    Автор: Шкловец И. И., заместитель руководителя Роструда

    Журнал «Разъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфере» № 4/2019

    Вопрос:

    В соответствии со ст. 168 ТК РФ в случае направления в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику, в частности, дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные) и иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя.

    Разъясните, что представляют собой дополнительные расходы (суточные). Это расходы на организацию питания или какие-либо иные бытовые расходы работника?

    Исходя из норм ст. 166 ТК РФ служебная командировка – поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. При направлении работника в служебную командировку ему гарантируются сохранение места работы (должности) и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой.

    Согласно ст. 164 ТК РФ компенсациями являются денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных обязанностей, предусмотренных ТК РФ и другими федеральными законами.

    При направлении работника в служебную командировку размеры и порядок возмещения расходов, с ним связанных, определяются в зависимости от уровня бюджета бюджетной системы РФ, из которого финансируется учреждение:

    • работникам, заключившим трудовой договор о работе в федеральных государственных учреждениях, расходы возмещаются в соответствии с нормативными правовыми актами Правительства РФ – Постановлением № 729[1] при служебных командировках на территории РФ в размере 100 руб. за каждый день нахождения в служебной командировке, Постановлением № 812[2] при служебных командировках на территории иностранных государств в зависимости от страны пребывания и категории работников;

    • работникам государственных учреждений субъектов РФ и муниципальных учреждений расходы возмещаются в соответствии с нормативными правовыми актами органов государственной власти субъектов РФ, нормативными правовыми актами органов местного самоуправления. При этом, как правило, нормативные документы органов государственной власти субъектов РФ и местного самоуправления разрабатываются на основе нормативных правовых актов Правительства РФ, установленных для федеральных учреждений. При отсутствии такого документа расходы возмещаются в соответствии с правилами, установленными на федеральном уровне.В 

    Согласно абз. 4 ч. 1 ст. 168 ТК РФ суточные расходы В представляют собой дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства, возмещаемые работодателем в случае направления работника в служебную командировку в обязательном порядке.

    Возмещение расходов на оплату питания командированным работникам трудовым законодательством прямо не предусмотрено. Например, в аналогичном случае Минтруд в Письме от 11.03.2014 № 17-3/В-100 в отношении дополнительных расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства (суточные, полевое довольствие) работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, оговоренных в ст. 168.1 ТК РФ, указал, что оплата организацией питания работников не предусмотрена положениямиВ  данной статьи ТК РФ.

    В силу абз. 3 п. 11, п. 25 Положения о служебных командировках[3] работодатель обязан выплатить работнику суточные:

    • за каждый день пребывания в командировке, включая выходные и нерабочие праздничные дни;

    • за дни, проведенные в пути, в том числе за время вынужденной остановки;

    • в период временной нетрудоспособности, удостоверенной в установленном порядке, пока он не имеет возможности по состоянию здоровья приступить к выполнению возложенного на него служебного поручения или вернуться к месту постоянного жительства.

    В соответствииВ  с положениями ТК РФ выплата суточных не относится к расходам на организацию питания работника, направленного в служебную командировку.

    Для расчета суточных необходимо определить продолжительность командировки, которая определяется работодателем и зависит от объема, сложности и других особенностей служебного поручения.

    Срок командировки определяется на основании абз. 2 п. 4 Положения о служебных командировках со дня выезда работника в командировку от места постоянной работы командированного (дата отправления поезда, самолета, автобуса или другого транспортного средства) по день приезда из нее (дата прибытия транспортного средства в указанное место).

    При однодневных командировках:

    • в пределах России суточные работнику не выплачиваются, так как он может ежедневно возвращаться к месту постоянного жительства (п. 11 Положения о служебных командировках);

    • на территорию иностранного государства суточные выплачиваются в размере 50% от суммы суточных для заграничных командировок, определенной в локальном нормативном акте соответственно исполнительного органа субъекта РФ, муниципального образования (п. 20 Положения о служебных командировках).

    Напомним: в п. 3 Постановления № 729 сказано, что расходы, на оплату суточных в размере свыше установленных 100 руб. возмещаются федеральными государственными учреждениями за счет экономии средств, сложившейся в процессе исполнения бюджетной сметы получателя средств и плана финансово-хозяйственной деятельности федерального государственного учреждения.

    Вопрос:

    Обязаны ли работодатель компенсировать расходы командированного работника на питание, например в случае, когда стоимость завтрака включена в цену проживания в гостинице или стоимость питания включена в цену авиабилета?

    В настоящее время, как правило, цена номера за сутки в гостинице включает стоимость завтрака (подтверждается данными прайс-листа гостиницы), а также стоимость проезда в поезде или перелета в самолете включает стоимость питания на борту самолета или в поезде; такие расходы включаются в документально подтвержденную стоимость проезда и проживания в командировке работника соответственно, если стоимость питания не выделена отдельной строкой.

    Вопрос:

    В соответствии с п. 26 Положения о служебных командировках работник по возвращении из командировки обязан представить работодателю в течение трех рабочих дней авансовый отчет об израсходованных в связи с командировкой суммах, к которому прилагаются документы о найме жилого помещения, фактических расходах на проезд (включая оплату услуг по оформлению проездных документов и предоставлению в поездах постельных принадлежностей) и об иных расходах, связанных с командировкой.

    При этом понятие иные расходы ТК РФ не содержит.

    Какие иные расходы обязан возместить работодатель командированному сотруднику?

    В соответствии с п. 23 Положения о служебных командировках работнику при направлении его в командировку на территорию иностранного государства дополнительно возмещаются:

    • расходы на оформление заграничного паспорта, визы и других выездных документов;

    • обязательные консульские и аэродромные сборы;

    • сборы за право въезда или транзита автомобильного транспорта;

    • расходы на оформление обязательной медицинской страховки;

    • иные обязательные платежи и сборы.

    Таким образом, при направлении работника в зарубежную командировку возмещение вышеприведенных расходов является законодательно установленной обязанностью работодателя.

    В Кроме того, учреждением работнику возмещаются расходы, связанные со служебной командировкой, подлежащие компенсации в соответствии с порядком, установленным нормативно-правовыми актами исполнительных органов власти субъекта РФ, органа местного самоуправления, при наличии подтверждающих документов (чеков ККТ, квитанций), в том числе:

    • расходы в виде штрафов за возврат билетов транспортной организации, если такой возврат был связан с отменой (переносом) по уважительным причинам поездки в место командировки;

    • расходы на уплату курортного сбора в местах, установленных Правительством РФ;

    • иные расходы, которые производятся командированным работником во исполнение требований законодательства.

    Прочие расходы (расходы на связь и т. п.) работодатель вправе возмещать по своему усмотрению в пределах бюджетной сметы получателя бюджетных средств и плана финансово-хозяйственной деятельности федерального государственного учреждения, если иное не установлено нормативно-правовыми актами исполнительных органов власти субъекта РФ, органа местного самоуправления.

    [1] Постановление Правительства РФ от 02.10.2002 № 729 «О размерах возмещения расходов, связанных со служебными командировками на территории Российской Федерации, работникам, заключившим трудовой договор о работе в федеральных государственных органах, работникам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, федеральных государственных учреждений».

    [2] Постановление Правительства РФ от 26.12.2005 № 812 «О размере и порядке выплаты суточных в иностранной валюте и надбавок к суточным в иностранной валюте при служебных командировках на территории иностранных государств работников, заключивших трудовой договор о работе в федеральных государственных органах, работников государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, федеральных государственных учреждений».

    [3] Положение об особенностях направления работников в служебные командировки, утв. Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749.

    Понравилась статья? Поделиться с друзьями: