Переходный период по НДС с 2019 года из-за повышения ставки с 18 до 20 процентов — последние новости и разъяснения

Добрый день.

Переходный период от старого НДС по ставке 18% к новому НДС по ставке 20% закачивается. Тем не менее, если у вас есть какие-то еще сомнения, почитайте еще одно письмо Минфинакоторое которое кое-какие вещи разъясняет.

Письмо Минфина от 11 февраля 2019 года №03-07-11/8013. Какой вывод делает Министерство финансов? Ставка НДС в размере 20% применяется в отношении товаров, работ, услуг, имущественных прав, отгруженных, выполненных оказанных или переданных, начиная с 1 января 2019 года. Здесь нужно смотреть, что произошло раньше: отгрузка или оплата. При этом, изменение ставки НДС не меняет для налогоплательщика момент определения налоговой базы в отношении товаров, работ, услуг.

В отношении услуг чуть сложнее. «Таким образом, в отношении услуг, оказанных в 2018 году, применяется ставка налога на добавленную стоимость в размере 18 процентов, и счета-фактуры, выставляемые покупателю таких услуг, оформляются с указанием данной ставки налога». Независимо от тогокогда подписан акт оказанных услуг. Потому что речь идет либо о погрузке (в данном случае услуга условно была отгружена), либо об оплате. Что произошло раньше.

В следующей статье вы узнаете, как Росфинмониторинг борется с инопланетянами.

Спасибо, друзья, надеюсь, этот ролик пошел вам на пользу. Удачи в делах. 

Ссылки на нормативную базу:

Письмо Минфина от 11 февраля 2019 года №03-07-11/8013

(Visited 77 times, 1 visits today)30 апреля 2021

Скажите, что делать при смене НДС с 18 на 20%?

С 1 января 2019 года вступают в силу изменения, согласно которым увеличена ставка НДС с 18% до 20 % (ФЗ №303-ФЗ от 03.08.2018г.). Данные изменения не коснутся товаров льготной категории.

01. История ставок НДС

Ставка налога на добавленную стоимость в размере 18% действовала в РФ с 2004 года. В период с 1994 по 2004 года она составляла 20%. И вновь правительство вернулось к этому значению.

  налог с оборота ндс налог с продаж
1980 год 15,20%    
1990 год 12,10%    
1991 год     5%
1992 год   28%  
1993 год   20%  
1998 год   20% 5%
2004 год   18%  
2019 год   20%  

Налогом по ставке 20% с 01.01.2019г. будут облагаться большинство реализаций товаров (работ, услуг), имущественных прав. При этом в Налоговом кодексе остались льготные ставки НДС. imageНапример, ставку НДС 10% продолжать применять при реализации продовольственных товаров или товаров для детей из списка статьи 164 кодекса. Ставка налога 0% тоже будет применяться при тех же условиях, что и в 2018 году. Льготные ставки изменений не претерпели.  

02. Что делать в переходный период

С появлением новости об увеличении ставки НДС почти все предприниматели столкнулись с вопросом о том, какие правила будут действовать в переходный период. Что, если получили аванс 2018г., а отгрузим товар в 2019г. Выгодно ли представлять отсрочку оплаты своему покупателю до 2019г. Обо всём по порядку.

Как считать НДС, если предоплата 100% в 2018, а отгрузка в 2019

Предоплату в размере 100% от суммы покупатель перечислил в 2018 году, товар отгружен в 2019 году. При получении до 01.01.2019 оплаты в счет предстоящих после 01.012019г. поставок исчисление НДС с оплаты производится по налоговой ставке 18/118. При отгрузке в счет поступившей ранее оплаты вышеуказанных товаров уже в 2019 году налогообложение НДС производится по налоговой ставке в размере 20%, и принимается к вычету налог в той сумме, которую ранее начислили.

Как считать НДС, если частичная предоплата в 2018, а отгрузка в 2019

При получении до 01.01.2019 частичной оплаты в счет предстоящих после 01.012019г. поставок исчисление НДС с частичной оплаты производится по налоговой ставке 18/118. При отгрузке (в счет поступившей ранее частичной оплаты) вышеуказанных товаров уже в 2019 году налогообложение НДС производится по налоговой ставке в размере 20%, и принимается к вычету налог в той сумме, которую ранее начислили с частичной оплаты.

Как считать НДС, если отгрузка в 2018 году, а оплата в 2019

При отгрузке в 2018 году налогообложение НДС производится по налоговой ставке в размере 18%. Дата поступления оплаты в данном случае значения не имеет.

В договорах проверяем условие о цене

Проверьте договоры с контрагентами. В некоторых договорах может быть указано условие о цене «без учета НДС», тогда 20 процентов НДС платит покупатель. В других договорах может быть указана устаревшая ставка 18%, придется исправить дополнительным соглашением, например, НДС предъявляется дополнительно к стоимости по следующим ставкам: до 31 декабря 2018 года — 18%, с 01 января 2019 г. — 20%. Отличный вариант, когда договор универсальный, а цена каждой поставки определяется спецификацией.

Что делать, если в договоре выделена сумма НДС

В договоре конкретно выделена сумма НДС (в процентах и в цифрах). В этом случае согласуйте с контрагентом, как будет определяться стоимость товара при изменении ставки НДС на значение 20%. Может быть два варианта: предъявление дополнительной суммы покупателю или продавец может заплатить разницу в бюджет за свой счет. Но в этом случае он не сможет включить эту сумму в расходы при расчете налога на прибыль.

Пример 1: Общая сумма договора составляет 118 000 руб. (в т. ч. НДС 18 000 руб). Можем либо увеличить сумму налога до 20 000 руб., не меняя цену товара без НДС. В этом случае покупатель доплачивает 2 000 руб. Либо можем оставить общую сумму договора неизменной, тогда новая сумма НДС составит 19 667 руб., а сумма без НДС — 98 333 руб.

Что делать, если в договоре указана стоимость без НДС

В этом случае налог надо начислить сверх стоимости товаров, работ или услуг. Покупатель может доплатить разницу без дополнительного соглашения к договору, ведь перерасчет связан с изменениями законодательства. Однако, мы рекомендуем заключить дополнительное соглашение с контрагентом, так как если он откажется от доплаты, возникшую из-за повышения НДС, разницу придется покрывать за счет прибыли продавца.

Пример 2: Сумма договора без НДС 100 000 руб. Соответственно в 2018 году покупатель должен был оплатить 118 000 руб., а в 2019 году сумма договора должна уже составить 120 000 руб.

Перенесите часть отгрузок на декабрь 2018

Есть смысл перенести хотя бы какую-то часть отгрузок, которые планировались в начале 2019 года, на декабрь 2018 года. Таким образом вы начислите НДС с реализации ещё по ставке 18/118. То же касается подписания актов на оказанные услуги. Помните, не имеет значения дата заключения договора. Ставка НДС 20% применяется ко всем товарам (работам, услугам, имущественным правам), реализация которых прошла начиная с 01.01.2019г.

Ведём бухгалтерию — простую и сложную

Следим за законами — рассказываем простым языком

Если заметили ошибку, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter Вторая половина 2018 года стала знаковой для реформ в налогообложении. Законодатель утвердил несколько ФЗ — о повышении НДС, об изменении режима ЕСХН, пенсионных отчислениях. Наибольший резонанс вызвала новость об увеличении НДС до 20 %. У налогоплательщиков автоматически возникли вопросы — как вносить изменения в договоры, отменяются ли льготы для отдельных групп предпринимателей, будет ли переходный период? Об изменениях в целом и о нюансах для бизнеса расскажем в статье.Настроим кассу на работу по НДС 20 % за 30 минут! От 1000 руб. Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Переходный период по НДС с 2019 года

Стоит сразу отметить, что 303-ФЗ был принят с 03.08.2018 года — это значит, что запланированные нововведения стали официальными с указанной даты. В тексте документа отражены все вопросы, касающиеся изменения ставки налога и дополнительно определено, что работа по новым правилам начнется с 01.01.2019 года. Таким образом, говоря о времени адаптации к новому режиму работы, необходимо понимать, что переходный период по НДС — это и есть срок с августа 2018 по январь 2019 года. Параллельно с этим начнут применяться стимулирующие послабления для предпринимателей — сниженные ставки по налоговым взносам смогут компенсировать вынужденные корректировки в ценообразовании.

Никакого иного «плавного» перехода не будет — норма вступает в силу сразу по отношению ко всем сделкам, которые предполагали начисление 18 % НДС — с января 2019 его размер увеличен на 2 %.

В отношении кассовой дисциплины государство так же категорично:

  • онлайн-кассы требуют перепрошивки под новый налог;
  • работа ККТ с устаревшим форматом противозаконна — обязанность сменить его вменяется предпринимателям параллельно с увеличением ставки НДС;
  • чеки с обновленными реквизитами по НДС 20 % с наступлением нового года являются единственным вариантом законной фискальной отчетности для ФНС (если работа проводится через оператора фискальных данных).

Владельцам бизнеса нельзя подстроиться под новый порядок раньше. До первого января 2019 налоговая дисциплина не меняется. Год завершается с показателем сбора в 18 %. Увеличение добавленной стоимости на 2 % происходит с наступлением первых суток следующего года и именно в этот праздничный день торговые операции начинают не только иначе облагаться налогом, но и отражаться в чеках.

Подпишись на наш канал в Яндекс Дзен — Онлайн-касса!Получай первым горячие новости и лайфхаки!

Рост НДС и новости о необходимости смены ФФД только на первый взгляд кажутся источником проблем в работе. На самом деле перенастройка оборудования не сопряжена с простоями в торговле. Например, флагман отечественного оборудования компания «Эвотор» подготовила пакет обновлений для онлайн-касс сразу после выхода соответствующего закона.

Клиентам достаточно перейти по ссылке, далее:

  • выбрать желаемый тариф;
  • сформировать заказ;
  • оплатить и начать использовать или попробовать ФФД в тестовом режиме.

Основная разница между новыми форматами и 1.0 заключается в расширении перечня реквизитов чека. Список дополняется:

  • вариантами оплаты — внесение предоплаты в полном объеме, получение аванса, частичная оплата, кредит, погашение кредитных средств и полная оплата;
  • информацией о партнерах по агентским договорам;
  • данными о продукте — наличие или отсутствие акцизов, классификация: работа, услуга, внесенная ставка, выплата выигрыша или выплаты, внесение платежа;
  • НДС по каждой позиции;
  • место осуществления торговли;
  • e-mail отправителя чека;
  • идентификационные данные каждого кассира торговой точки.

Услуги по обновлению ПО кассы также доступны онлайн:

  • для прошивки под ФФД 1.05 воспользуйтесь этой ссылкой;
  • под повышение НДС в России ПО доступно тут.

Перепрошивка касс на НДС 20 % и ФФД 1.05 удаленно. Без остановки торговли! Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Как быть с НДС в договорах переходящих на 2019 год?

Действие договоров, рассчитанных на несколько лет и подписанных в 2018 и ранее не приостанавливается. Все контракты остаются обязательными для сторон, но некоторые из них требуют внесения изменений.

Длящееся сотрудничество не корректируется только для тех предпринимателей, которые изначально заключали соглашение с оговоркой, что цена исполнения обязательства зафиксирована в «чистом» виде, а налог на добавленную стоимость начисляется сверх суммы сделки по ставке, которая действует на дату ее осуществления. Таким образом, контрагенты не привязаны к конкретной сумме — до конца текущего года работа будет вестись с применением 18 % сбора, а далее — по измененной ставке.

В остальных случаях необходимо составить дополнительное соглашение, учитывающее НДС 20 % в договорах, переходящих на 2019 год.

Ситуация 1.

Сумма договора уже включает налог и согласована без учета роста:

  • если контрагент согласен покупать предмет сделки с удорожанием — стоимость корректируется, но налоговая база остается неизменной — добавляется лишь два дополнительных процента разницы между добавленной стоимостью 2018 и 2019;
  • контрагент не готов к повышению цены — тогда указанная разница должна быть компенсирована за счет снижения налоговой базы (чистой стоимости предмета договора) — продавец закроет 2 % налога за счет собственной прибыли, а конечные финансовые обязательства будут отражены в документах в согласованном ранее объеме.

Ситуация 2.

Дополнительное соглашение к договору по изменению НДС необходимо, когда в самом контракте нет конкретного пункта о включении в финальную стоимость налога или его начислении сверх цены. Здесь возможно два варианта:

  • стороны должны прописать отдельно добавленную стоимость для работы в нынешнем году и для будущего периода, когда официально поднимут НДС до 20 процентов;
  • дополнительно указать в договоре, что установленная цена является неизменной и не включает дополнительных сборов — так, все вопросы налогообложения будут решаться по факту исполнения обязательств (в зависимости от даты размер налога будет различаться).

Ситуация 3.

Как прописать в договоре НДС 20, если речь идет о госконтрактах? По общему правилу, такие договоры не предполагают пересмотра цены. В первую очередь нужно убедиться, что корректировка сумм невозможна. Напомним, что ФЗ-44 позволяет изменять стоимость по соглашениям:

  • федеральным и региональным, если она рассчитаны на срок свыше 36 месяцев, а финансовые обязательства сторон превышают 10 млрд. для первой категории и 1 млрд. рублей для второй;
  • муниципальным, рассчитанным минимум на год и 500 млн.

Если действующий договор попадает в указанную группу, то к нему законно применять такие же способы изменения цены, как указано в ситуации 1.

К тем же соглашениям, которые заключены на другой период или имеют бОльшую финансовую нагрузку, такие правила неприменимы. При этом, изменение налогообложения распространяется на них, как и на все остальные сделки в национальной юрисдикции, поэтому механизм действий таков:

  • твердая цена по договору не может быть увеличена, поэтому со стороны продавца необходим пересчет основной суммы;
  • новая стоимость товара будет ниже первоначально согласованной, при этом окончательная цена реализации остается неизменной.

Разъяснения Минфина по НДС в 2019 году

Письма Министерства Финансов касаются частных вопросов новой налоговой дисциплины и верного режима бизнеса. Первое, что необходимо усвоить предпринимателю, это то, что при внесении изменений в договоры, датированные ранее 2019, стоит ссылаться ст. 164 (п. 3) НК РФ. Именно эта норма устанавливает порядок начисления НДС сверх суммы товара или услуги. Если следовать данному правилу, а не прибегать к витиеватым формулировкам, то риск возникновения споров снижается до нуля — и контрагенты, и ФНС будут дополнительно уведомлены, что цена и налоговая ставка согласованы отдельно друг от друга.

Далее, говоря о повышении НДС, уточняется с какого числа изменения вступают в законную силу — увеличение НДС до 20 % происходит одномоментно с 01.01.2019 года.

Важно! Изменения не коснутся льготных групп:

  • нулевая ставка, согласно ст. 164 Налогового Кодекса — экспортные товары, международные грузотранспортные перевозки, некоторые авиаперелеты и виды деятельности в нефтяной отрасли;
  • 10 % — продовольственные товары, исключая группу деликатесов, детская одежда и обувь, досуговые и обучающие игрушки, мебель;
  • 10 % — научно-культурная и образовательная периодика, книжная продукция указанных тематик;
  • 10 % — российские и зарубежные лекарственные средства, изделия медицинского назначения.

Как пересчитать НДС с 18 на 20 %

Чисто практический момент тоже является проблемным. Для правильного составления дополнительных соглашений предпринимателю нужно извлечь из суммы по договору старую ставку и добавить новую. Если возможности воспользоваться автоматизированным сервисом по расчету налога нет возможности или владелец бизнеса предпочитает формировать цену вручную, ниже предложен подробный алгоритм.

  1. Перед тем как считать НДС 20, необходимо выделить из сформированной стоимости 18 % старого налога. Формула: сумма/ (1+ставка налога). Например, 15 500 (цена товара с налогом) / (1+0,18), где 0,18 — это ставка. Округляем и получаем 13 136 — это налоговая база, на которую начисляется НДС.
  2. Добавляем новый налог. Формула: сумма * (1+ставка). В нашем случае — 13 136 * (1+0,2), где 0,2 — это новый размер налога. Округляем, итого: 15 763.
  3. Очевидно, что окончательная цена изменилась на 263 рубля — это и есть добавленные два процента.

Что даст повышение НДС гражданам России

Увеличение НДС на 2 % с начала 2019 года в РФ спровоцировано не жестким дефицитом бюджета. Основной причиной изменений является привлечение дополнительных средств, расходование которых будет направлено на планомерное увеличение финансирования по таким направлениям:

  • социальные выплаты;
  • субсидирование и покрытие государственных трат на предоставление льгот, иные формы господдержки;
  • бюджетное здравоохранение;
  • государственные ВУЗы;
  • госбезопасность и вооруженные силы;
  • с/х программы;
  • культурная сфера, наука, спорт и другие социально значимые отрасли.

Благодаря нововведениям будет оставлен на прежнем уровне суммарный размер социальных страховых взносов из заработной платы — повышение до 34 % не состоится.

Для того чтобы беспроблемно перейти на новый налог нужно принять во внимание разъяснения Минфина по НДС 2019 и соблюсти несколько условий. Первое из них — неукоснительно следовать букве закона и запомнить, что для НДС повышение до 20 % состоится с 01.01.2019, с какого бы числа предприниматель не начал торговую деятельность после новогодних каникул. Сам факт того, что торговля не велась, не является основанием для применения старого порядка налогообложения:

  • если товар был оплачен частично и очередная проплата происходит уже в новом году — новый размер налога;
  • если осуществляется возврат бракованного товара, то старая ставка, но при возврате продукции надлежащего качества — 20 % ( в этом случае законодатель исходит из того, что такой возврат подпадает под категорию обратной сделки);
  • если говорить об услугах, например договорах аренды, которые заключены ранее и пролонгируются — то в таких контрактах требуется корректировка условий и также +2 % НДС.

Предпринимателю стоит осуществить три шага для максимально комфортного перехода:

  1. Понять, как пересчитать НДС с 18 на 20 % и внести соответствующие корректировки в действующие договоры.
  2. Решить вопросы досрочной отгрузки товара в конце 2018 года — тогда средства будут сэкономлены обеими сторонами сделки.
  3. Обсудить с поставщиком дисконт — такое незапланированное увеличение цены является удачным поводом для повышения лояльности постоянных клиентов за счет снижения цены на товары и услуги.

Настроим ККМ на ФФД 1.05 и НДС 20 % удаленно. Не надо ехать! Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Наш каталог продукции

У нас Вы найдете широкий ассортимент товаров в сегментах кассового, торгового, весового, банковского и офисного оборудования. Посмотреть весь каталог

Повышение НДС в России до 20 % в 2019 году: что нужно знать

Увеличение ставки НДС с 2019 года: изменение договора и расчет надбавки в 20 %

Изменение НДС с 2019 года: особенности закона, расчет налога и настройка онлайн-касс

Изменение ставки НДС с 1 января 2019 года: практическое руководство

Ставка НДС 20 процентов: с какого года, какие изменения в 2019 году, переходный период

Изменение ставки: какой НДС будет в 2019 году?

Подпишитесь на обновления в один клик. У нас много полезной информации:

25.10.2018 19:17 5314 image УФНС Москва, 25 октября — АиФ-Москва.

Федеральная налоговая служба разъяснила, как будет применяться ставка НДС в переходный период. Разъяснения опубликованы в письме ФНС, которое согласовано с министерством финансов и подписано замглавы службы Дмитрием Сатиным.

Вопрос-ответ Приведёт ли повышение НДС к росту цен? Напомним, что в начале августа президент РФ Владимир Путин подписал указ о повышении ставки НДС с 18% до 20% с 1 января 2019 года.

В ФНС уточняет, что ставка 20% будет применяться в отношении реализуемых с 1 января товаров и услуг. При этом неважно, когда и на каких условиях были заключены договора.

«Стороны договора вправе уточнить порядок расчетов и стоимость реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав в связи с изменением налоговой ставки по НДС», — говорится в письме ФНС.

Если до даты отгрузки товаров покупатель помимо перечисленной до 1 января оплате в счет предстоящих поставок доплатит до 31 декабря 2018 года продавцу сумму НДС в размере разницы между 18% и 20%, то это нужно рассматривать как дополнительную оплату стоимости, с которой необходимо исчислять НДС по ставке 18/118.

Если покупатель с 1 января доплачивает 2% разницы, то это не рассматривается как дополнительная оплата стоимости, с которой необходимо исчислять НДС. В таком случае продавец должен выставить корректировочную счет-фактуру.

Следующий материал

Самое интересное в соцсетях

00:31 01.01.2019 (обновлено: 13:23 03.03.2020)

image 28 декабря 2018, 15:59 Топ-10 ожиданий в экономике — 2019: НДС, самозанятые, бензин и санкции

От маневра к ставке в 20 процентов

Изначальное предложение Минфина РФ предполагало повышение ставки НДС до 22 процентов. Путин поручал правительству определить в 2017 году контуры налоговой системы на следующий электоральный цикл. Министерство финансов помимо других мер разработало так называемый маневр 22/22: снизить ставку страховых взносов и повысить НДС до общего уровня 22 процента. Сейчас общий объем страховых взносов в РФ составляет 30 процентов от фонда оплаты труда: 22 процента — взнос в Пенсионный фонд (ПФР), 5,1 процента — в Фонд обязательного медицинского страхования и 2,9 процента — в Фонд социального страхования. Начиная с 2021 года, общая ставка должна была вырасти до 34 процентов — за счет повышения до 26 процентов взноса в ПФР. Вступающий в силу закон сохраняет ее на уровне 30 процентов. Идею Минфина о маневре поддержало Минэкономразвития, но против выступил социальный блок правительства. В результате обсуждений было принято решение повысить ставку налога до 20 процентов, а страховые взносы сохранить на уровне 30 процентов. Это предложение правительства было озвучено главой кабинета министров Дмитрием Медведевым в середине июня 2018 года. После этого вице-премьер Татьяна Голикова объяснила такой подход тем, что повышение ставки до 22 процентов оказало бы «достаточно серьезное влияние на инфляцию». По словам Силуанова, повышение НДС является самым безобидным из обсуждавшихся правительством налоговых решений. Он отметил, что рассматривались разные предложения, в том числе введение новых налогов на потребление, налог с продаж. Однако введение новых налогов потребовало бы от властей дополнительных усилий по администрированию и привело бы к новым издержкам со стороны бизнеса. image 29 декабря 2018, 15:30 Итоги года: 2019-й станет предрассветным часом российской экономики

Влияние на инфляцию

Власти в целом ожидают роста цен в связи с повышением налога, но отмечают, что эффект будет ограниченным. В конце ноября глава ЦБ Эльвира Набиуллина говорила, что повышение НДС является фактором краткосрочного влияния на инфляцию, но может иметь и длительные эффекты. По оценкам Банка России, в результате в начале года инфляция может достичь 5,5 процента. Во втором полугодии 2019 года темп прироста потребительских цен начнет замедляться и вернется к 4 процентам в первой половине 2020 года.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: