Переходящие отпускные (переходящий отпуск)

Из месяца в месяц

  • image 165

Бывают ситуации, когда отпуск у сотрудника компании начинается в одном квартале, а заканчивается уже в другом. Это вызывает трудности для бухгалтерского учета и налоговых отчислений. Такой отпуск принято называть переходящим. И в данной статье мы подробно поговорим о том, что такое переходящий отпуск и каким образом его следует правильно отразить в документах.

Налоговый учет

Деньги, которые работодатель выплачивает своему работнику в виде заработной платы, относятся к расходам на оплату труда. Если же у сотрудника переходящий отпуск, то бухгалтер должен направить затраты только по определенному месяцу. Компании, которые работают по упрощенной системе налогового обложения и у которых имеется кассовый аппарат, должны ставить расходы в тот момент, когда происходит выплата. Но ведь опускные деньги должны выдаваться за 3 дня до начала отпуска, не позже. Например, если отпуск начинается в апреле, а заканчивается в мае, то человек деньги получит в апреле. Поэтому компания, работающая по УСН, должна указать этот расход в апреле и таким образом считать вычеты.

Компании, которые работают по упрощенной системе налогового обложения и у которых имеется кассовый аппарат, должны ставить расходы в тот момент, когда происходит выплата.

Метод начисления здесь непрост, и существует два варианта. Первый заключается в том, чтобы учитывать отпускные в день их выплаты. А второй в том, чтобы распределить отпускные по двум месяцам, на которые пришелся отпуск. То есть часть денег направляется в первый месяц начисления, а оставшаяся часть – на следующий месяц. Бухгалтер фирмы может воспользоваться любым вариантом, на свое усмотрение. Прописываются переходящие отпускные в отчете 6-ндфл. Пример и образец заполнения данной формы вы увидите здесь. По этой же форме заполняются и больничные листы сотрудников.

Бухгалтерский учет

С 2011 года появилась обязанность формировать так называемый фонд расходов на отпуск сотрудников. В данный фонд включаются резервные деньги, которые будут потом направлять на отпускные. Отражаются они по дебету затратного счета и по кредиту счета 96. В налоговом учете отпускные отражаются иначе, чем в счете бухгалтерском.

Что касается взносов с переходящих отпусков, то они направляются в Пенсионный фонд и в медицинский. Кроме того придется отдавать деньги на случай получения работником производственной травмы и на обязательное страхование.

И в заключение

В 2017 году в бухгалтерском и налоговом учете данные взносы для будущих отпусков компаниям делать обязательно. Если отпуск у сотрудника начинается в конце года, а заканчивается в другом году, то в этом случае включать данные растраты следует в каждый месяц пропорционально дням отдыха работника. Следующий год – это просто другой месяц, это стоит учитывать бухгалтеру. Расчет отпускных является процедурой несложной, но следует учитывать нюансы, которые касаются переходящих отпусков.

Похожие статьи

база знаний 3 103 Возложение обязанностей на период отпуска директора база знаний 1 107 Приказ на отпуск директора база знаний 11 428 Как оформить отпуск за свой счет директору база знаний 2 735 Заявление на отпуск директора база знаний 831 Отпуск директора база знаний 2 084 Отзыв директора из отпуска база знаний 9 504 Отпуск при суммированном учете рабочего времени база знаний 6 189 Компенсация дополнительного отпуска при увольнении база знаний 2 453 Районный коэффициент при расчете отпускных

При расчете налога на прибыль в расходах учитываются (п.

Фнс переходящие отпускные 2018

7 ст. 255, пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ):

  • отпускные (с учетом НДФЛ);
  • страховые взносы, начисленные на отпускные.

Отпускные учитываются в расходах текущего периода только в той части, которая начислена за дни отпуска, приходящиеся на этот период (Письма Минфина от 09.06.2014 N 03-03-РЗ/27643, от 23.07.2012 N 03-03-06/1/356). Допустим, организация, отчитывающаяся по налогу на прибыль поквартально, предоставляет работнику отпуск с 24 июня по 21 июля и выплачивает отпускные в сумме 40 000 рублей. Сумма отпускных будет учтена в расходах так:

  • во втором квартале — 10 000 руб. (40 000 руб. / 28 дн. x 7 дн.);
  • в третьем квартале — 30 000 руб. (40 000 руб. / 28 дн. x 21 день).

Взносы, начисленные на отпускные, учитываются в расходах на дату их начисления, независимо от того, на какие периоды приходится отпуск (пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ, Письма Минфина от 09.06.2014 N 03-03-РЗ/27643, от 23.12.2010 N 03-03-06/1/804). Если вы создаете резерв на оплату отпусков, отпускные и начисленные на них страховые взносы в расходах не учитываются (п. 2 Письма Минфина от 01.04.2013 N 03-03-06/2/10401). При расчете налога при УСН с объектом «доходы минус расходы» в расходах учитываются (пп. 6, 7 п. 1, п. 2 ст. 346.16, пп. 1, 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, Письмо Минфина от 24.11.2009 N 03-11-06/2/246):

  • отпускные (за вычетом НДФЛ) — на дату выплаты работнику;
  • НДФЛ с отпускных — на дату перечисления в бюджет;
  • страховые взносы, начисленные на отпускные, — на дату перечисления в бюджет ПФР, ФСС или ФФОМС.

При расчете налога при УСН с объектом «доходы» начисленные на отпускные страховые взносы уменьшают сумму авансового платежа и налога при УСН за период, в котором взносы перечислены в бюджет ПФР, ФСС или ФФОМС (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). При расчете ЕНВД начисленные на отпускные страховые взносы уменьшают сумму налога за квартал, в котором взносы перечислены в бюджет ПФР, ФСС или ФФОМС (пп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ).В бухгалтерском учете начисление и выплата отпускных отражается так:

Проводка Операция
Д 20 (23, 25, 26, 44 и т.д.) — К 70 Начислены отпускные работнику (дебетуются те же счета, что и при начислении зарплаты)
Д 20 (23, 25, 26, 44 и т.д.) — К 69 Начислены страховые взносы с отпускных (дебетуются те же счета, что и при начислении зарплаты)
Д 70 — К 68 Удержан НДФЛ с отпускных
Д 70 — К 50 (51) Выплачены отпускные

Если вы создаете резерв на оплату отпусков, отпускные и начисленные на их сумму страховые взносы начисляются за счет резерва. При недостаточности резерва начислять отпускные по дебету счета 97 «Расходы будущих периодов» не надо. В таких случаях отпускные начисляются так же, как в ситуации, когда резерв вообще не создавался, т.е. по дебету счетов учета затрат (20, 25, 26 и т.д.).

Переходящий отпуск: расчет НДФЛ в программе «1с»

Как настроить «1С» для правильного расчета НДФЛ с переходящего отпуска? Этот вопрос задал посетитель форума www.zarp.ru. Ответ на него найдете в статье.

Вопрос о переходящем отпуске не первый год волнует бухгалтеров. Рассмотрим, как его решить в программе «1С».

Два варианта расчета НДФЛ с отпускных в программах «1С»

Сотрудник взял ежегодный оплачиваемый отпуск с 30 января по 5 февраля 2012 г. (7 календ. дн.).

Зарплата за отработанные 11 дней января равна 30 187,5 руб.

Сумма отпускных составила:

  • за январь 2012 г. (30 и 31 января) — 2091,68 руб.;
  • за февраль 2012 г. (с 1 по 5 февраля) — 5229,2 руб.

Всего начислено 37 508,38 руб. (30 187,5 руб. + 2091,68 руб. + 5229,2 руб.).

У сотрудника двое детей, и, соответственно, ему нужно предоставить вычет в размере 2800 руб. (1400 руб. + 1400 руб.) за месяц.

В двух используемых программах расчет был осуществлен по-разному:

Первый вариант расчета НДФЛ (расчет производится в конфигурации «1С: Бухгалтерия 7.7» (релиз 7.70.534).

Сумма НДФЛ за январь 2012 г. составила 4512 руб. .

Второй вариант расчета НДФЛ. В конфигурации «1С: Зарплата и Кадры» (релиз 7.70.320) программа рассчитала НДФЛ так:

  • 3832 руб. — за январь 2012 г.;
  • 316 руб. — за февраль 2012 г.

Общая сумма НДФЛ равна 4148 руб. (3832 руб. + 316 руб.).

То есть программа применила вычет на двух детей два раза — 2800 руб. за январь и 2800 руб. за февраль 2012 г. В справке по форме 2-НДФЛ так и отражено.

Вопрос посетителя форума. Какая сумма НДФЛ правильная — 4512 или 4148 руб.? И как нужно изменить настройки, чтобы программа рассчитывала верно?

Дата получения дохода в виде отпускных

Прежде чем ответить на вопрос, обратимся к теории, в частности к положениям Налогового кодекса. Необходимо определить, какая дата является датой получения дохода в виде отпускных.

Отпускные — плата за труд?

С одной стороны, суммы начисленных отпускных включаются в систему оплаты труда, гарантируются трудовым договором и с этих позиций могут быть отнесены к плате за труд. Такого мнения придерживаются некоторые арбитражные судьи (Постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 29.12.2009 по делу N А46-11967/2009, ФАС Уральского округа от 05.08.2010 N Ф09-9955/09-С3 и ФАС Северо-Западного округа от 30.09.2010 по делу N А56-41465/2009). А если отпускные — это заработная плата, то вполне допустимо применение нормы п. 2 ст. 223 Налогового кодекса: датой фактического получения налогоплательщиком дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход.

Отпуск — время отдыха, а не труда

Специалисты Минфина России считают, что отпуск — это время, в течение которого работник свободен от исполнения трудовых обязанностей и которое он может использовать по собственному усмотрению. Следовательно, его оплата — не выплата за исполнение трудовых обязанностей. В целях исчисления НДФЛ в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 223 Налогового кодекса датой фактического получения дохода в виде отпускных признается день их выплаты (перечисления на банковский счет работника). При этом месяц, за который начислены отпускные, значения не имеет (Письма Минфина России от 24.01.2008 N 03-04-07-01/8, от 06.03.2008 N 03-04-06-01/49 и от 15.11.2011 N 03-04-06/8-306). Такая же позиция изложена в Постановлении Президиума ВАС РФ от 07.02.2012 N 11709/11.

Сроки удержания и перечисления НДФЛ с сумм отпускных

Работодатель обязан удержать НДФЛ с суммы отпускных в момент ее выплаты (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ), а перечислить сумму удержанного налога в следующие сроки (п. 6 ст. 226 НК РФ):

  • при выдаче отпускных наличными деньгами из кассы организации за счет средств, снятых с расчетного счета в банке специально для выплаты отпускных, — не позднее дня получения наличных денег в банке;
  • выдаче отпускных наличными деньгами из кассы организации за счет средств, имеющихся в кассе (из выручки), — не позднее дня, следующего за днем получения работником отпускных;
  • перечислении отпускных с расчетного счета организации на счет работника в банке либо по его поручению на банковские счета третьих лиц — не позднее дня перечисления денег со счета организации.

Отражение отпускных сумм в программах «1С»

Конфигурации «1С: Зарплата и Управление персоналом 8», «1С: Зарплата и Кадры 7.7», «1С: Управление производственным предприятием 8» можно настроить и так, чтобы суммы отпускных распределялись пропорционально месяцам отпуска (отпускные — это оплата труда), и так, чтобы эти суммы были отнесены к доходам сотрудника полностью в месяце выплаты (отпускные — не оплата труда).

Реализация в «1С» варианта «отпускные — оплата труда»

Если придерживаться мнения, что отпускные — это оплата труда, суммы переходящих отпускных следует распределять по месяцам, за которые эти суммы начислены.

Отпускные в бухгалтерском и налоговом учете

В нашем случае за январь и февраль 2012 г. При этом стандартные налоговые вычеты на детей будут применены к каждой части отпуска, то есть и за январь, и за февраль.

Стандартная настройка конфигураций «1С: Зарплата и Управление персоналом 8», «1С: Зарплата и Кадры 7.7», «1С: Управление производственным предприятием 8» предусматривает именно этот вариант отражения доходов в виде отпускных.

Типовой настройкой перечисленных выше конфигураций для отражения сумм отпускных для целей учета НДФЛ предусмотрен код дохода «2012 — Суммы отпускных выплат».

При расчете заработной платы и НДФЛ за февраль программа корректно учтет уже предоставленные при выплате отпускных суммы вычетов за февраль и второй раз их не посчитает.

При таком подходе сумма дохода за дни отпуска января будет отражена в отчетности по НДФЛ за период «Январь», а февраля — за период «Февраль».

Примечание. Момент смены настроек

Не рекомендуется менять настройку не с начала налогового периода. Дело в том, что после установки настройки все документы по оформлению отпуска и расчету НДФЛ за год необходимо пересчитать с начала налогового периода (года). Кроме того, существует риск при перерасчете начислений прошлых налоговых периодов изменить НДФЛ, по которому уже сдана отчетность. Если вы все же решили, что настройки необходимо изменить, советуем обратиться к специалистам.

Если не распределять НДФЛ по месяцам переходящего отпуска. Вариант «отпускные — не оплата труда»

Конфигурации «1С: Зарплата и Управление персоналом 8», «1С: Зарплата и Кадры 7.7», «1С: Управление производственным предприятием 8» можно настроить так, чтобы суммы отпускных были отнесены к доходам сотрудника полностью в месяце выплаты.

Код дохода по НДФЛ для отражения отпускных — «2012 — Суммы отпускных выплат».

Чтобы изменить порядок отражения этих сумм в случае переходящих отпусков, нужно совершить всего два действия.

Первое действие — создать новый код дохода по НДФЛ, скопировав предопределенный код 2012 (старый и новый коды будут отличаться значком — у предопределенных элементов есть желтый кружок) (см. рис. 1 на с. 54).

Рис. 1

Второе действие — созданный код указать в видах начислений по отпускам (включая дополнительные) на закладке «Налоги», выбрав вместо предопределенного кода 2012 (см. рис. 2 ниже).

Рис. 2

При такой настройке сумма отпускных за февраль будет отражена в отчетности за январь и вычеты за февраль не будут применены.

В конфигурации «1С: Зарплата и Кадры 7.7»

Для настройки отражения отпускных по периоду выплаты придется указать для отпуска другой код дохода по НДФЛ. Рекомендуем код «4800 — Иные доходы». Использовать в этом варианте учета код 2012 не удастся.

Во всех видах начислений отпусков (включая дополнительные) на закладке «Налоговый учет» нужно будет указать код дохода 4800 (см. рис. 3 ниже).

Рис. 3 В конфигурации «1С: Бухгалтерия 7.7» возможен только один вариант расчета НДФЛ

В отличие от названных выше программ конфигурация «1С: Бухгалтерия 7.7» не позволяет выполнять сложные расчеты зарплаты и отпускных.

Так, с ее помощью невозможно распределять отпуск на несколько месяцев. Следовательно, сумма отпускных будет учтена полностью в каком-то одном месяце, а вычеты применены один раз.

О.Я.Леонова

Руководитель отдела

автоматизации кадрового учета

и расчета заработной платы

компании «Микротест»

Переходящие отпускные: удержание, уплата подоходного налога, страховых взносов и алиментов

imageТК РФ требует от работодателя предоставления ежегодного отпуска по крайней мере один раз в 2 года. При невыполнении этого обязательства наступает ответственность для организации.

Когда возможно перенесение отпускных дней на последующий год, может работодатель инициировать перенос, или инициатива должна исходить от работника?

Содержание

Можно ли перенести по желанию работника по Трудовому кодексу?

О процедуре переноса ежегодного отпуска говорится в ст. 124 ТК РФ.

Причиной перенесения отпускных может быть:

  • болезнь во время отпуска — как перенести;
  • выход на работу в отпуске с целью исполнения государственных обязанностей;
  • причины, указанные в локальных актах организации;
  • нарушение работодателем ТК РФ — работник не уведомлен об отпуске за 2 недели или не получил отпускные за 3 дня до его начала.

В указанных случаях работодатель обязан перенести время отдыха. Иных причин для обязательного перенесения отпускного времени по желанию работника в Трудовом кодексе не содержится.

В указанных причинах инициатива всегда исходит от работника.

Если человек пошел отдыхать и заболел либо вышел на работу для выполнения должностных обязанностей, то он может написать работодателю заявление о переносе неиспользованных отпускных дней — скачать образец.

Перенести время отдыха можно как в пределах текущего года, так и на следующий год. Данный момент согласовывается с работодателем. Принятые решения фиксируются в графике Т-7.

Если указанных причин для переноса нет, а работнику по личной причине не нужно идти отдыхать в текущем году, то он также вправе обратиться к руководству с просьбой перенести время отдыха на следующий год. Просьба излагается в письменной форме — скачать заявление. При этом работодатель может как согласиться с просьбой, так и отказать в ней.

Если работодатель откажет сотруднику, то тот пойдет отдыхать в даты, указанные в графике отпусков. При согласии выбираются отпускные даты в следующем году и оформляется приказ работодателем, а в график за текущий год вносятся изменения.

Чтобы получить согласие работодателя на перенос, нужно как можно подробнее объяснить, в связи с чем возникла такая необходимостью. Можно указать общую формулировку «семейные обстоятельства», но рекомендуется дать пояснения с целью повысить шансы на одобрение.

Примеры уважительных семейных обстоятельств для переноса можно посмотреть здесь.

Возможно ли перенесение по инициативе работодателя?

Ст.124 ТК РФ содержит важное правило для работодателей: запрещается непредоставление отпуска более двух лет подряд. Если работник будет отдыхать реже, то для работодателя это будет нарушение трудового законодательства. Если трудовая инспекция об этом узнает, последует ответственность в виде штрафа.

Таким образом, чтобы обезопасить себя от нарушений, работодателю нужно следить за тем, чтобы сотрудники отдыхали хотя бы один раз в 2 года.

Что касается работника, то он никаких потерь от переноса отпуска на последующие годы не несет. Ежегодный отдых не сгорает и не теряется.

Если он не использован в текущем году, то будет использован в следующем или последующем. А если за весь период работы сотрудник так и не отгуляет положенное отпускное время, то он сможет получить денежную компенсацию за неиспользованные дни.

Может ли работодатель быть инициатором переноса ежегодного отпуска? Руководство может предложить работнику перенести его отдых на другой срок или на следующий год, однако оформить данную процедуру можно только в одном случае — если работник дал свое согласие.

Предложение (уведомление) о перенесении отпускных дней для сотрудника оформляется в письменном виде. Согласие работника (или отказ) также нужно получить в письменном виде — либо ставится отметка на бланке уведомления, либо сотрудником пишется заявление о согласии.

Если письменное согласие на перенос отпуска не получено, то работодатель по своей инициативе в одностороннем порядке не имеет права переносить время отдыха.

Если трудящийся согласен, оформляется приказ, где указываются новые сроки предоставления отдыха. Изменения вносятся в отпускной график.

Причиной перенесения по инициативе работодателя обычно выступает производственная необходимость, под которой может скрываться необходимость присутствия на работе в связи с:

  • отсутствием напарника (заболел, взял отпуск за свой счет);
  • сильной загруженностью в связи с сезонностью, большим наплывом покупателей, клиентов;
  • ввод нового оборудования, производственных линий и др.

Перечень причин ничем не ограничен, но независимо от того, в связи с чем потребовалось работодателю перенести отдыха сотрудника, прежде чем это делать, нужно убедиться в согласии трудящегося.

Дополнительные оплачиваемый отдых

Отдельные категории работников имеют право на дополнительные дни оплачиваемого отпуска (учителя, врачи, госслужащие, инвалиды, работающие во вредных и опасных условиях, при ненормированном графике и другие категории). Дни оплачиваются по тем же правилам, что и основная часть ежегодного отдыха.

Однако дополнительный отпуск отличается от основного трудового тем, что первый можно заменить денежной компенсацией, а второй нужно обязательно отгулять. Компенсацию за основную часть можно получить только при увольнении.

Можно ли перенести дополнительные отпуск дни? Ответ на этот вопрос зависит от того, за что предоставляются дополнительные дни, какие условия прописаны в трудовом договоре с работником, внутренних локальных актах организации.

В целом, ТК РФ не содержит прямого запрета на перенос дополнительных дней оплачиваемого отпуска.

Продолжительность ежегодного отпуска всегда указывается в трудовом договоре, если положены дополнительные дни, то это также оговаривается в условиях соглашения. Часто работодатели добавляют, можно ли данные дни переносить на следующий год или нельзя.

На самом деле запрет на перенос в трудовом договоре не является правильным. ТК РФ перенесения не запрещает. Если работник не использовал дополнительные отпускные дни, то сгореть они не могут, логично, что работник может либо получить за них компенсацию, либо отгулять их позже — в следующем году. Если сотрудник захочет перенести дополнительные отпускные дни, то он имеет на это полное право, для этого достаточно написать заявление.

В локальных актах также нельзя устанавливать запрета на перенос, так как это будет ухудшать положение трудящихся по сравнению с условиями, прописанными в ТК РФ, что не допускается.

Сгорает ли неиспользованный отпуск, или его можно перенести на следующий год — ответ смотрите в видео:

Выводы

Перенос периода ежегодного отдыха на следующий год допускается. Инициатива может идти от работника или работодателя. Работник вправе требовать переноса, если нарушены его права в части предоставления отдыха и его оплаты, либо в отпускной период наступила нетрудоспособность или выполнялись гособязанности.

В остальных случаях вопрос решается по обоюдному согласию. Причины типа «семейные обстоятельства», «производственная необходимость» не являются обязательными к исполнению. В каждом таком случае вопрос решается индивидуально.

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «6 ндфл при переходящем отпуске в 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

В них появились поля «Код бюджетной классификации». В разделе 1 в поле 010 и в разделе 2 в поле 105 надо указывать КБК, соответствующий налоговой ставке. Так, для НДФЛ по ставке 15%, относящейся к доходам свыше 5 млн рублей, нужно указать КБК — 182 1 01 02080 01 0000 110 (Приказ Минфина от 12.10.2020 № 236н).

6 ндфл при переходящем отпуске в 2021

Кроме общих правил необходимо учесть разъяснения чиновников, детализирующие сложные моменты, возникающие в практической деятельности и вызывающие затруднения при отражении отпускных в 6-НДФЛ.Отражение в налоговых отчетах переходящих выплат порой вызывает у бухгалтера затруднения. К таким расходам налоговики относятся с повышенным вниманием и часто находят в налоговых расчетах и декларациях связанные с ними ошибки.

Если организация не работала в период нерабочих дней, сумма отпускных будет также отражена в разделе 1 и в разделе 2 расчета за полугодие 2020 года. Но срок перечисления НДФЛ с суммы отпускных — 12.05.2020 (рис. 2).

Если последний день срока перечисления налога приходится на нерабочий день, установленный Указами Президента РФ, то в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Деньги на отпуск и зарплату перевели на зарплатную карточку рабочего 31 марта. Дата перечисления этих денег и день удержания НДФЛ совпали.

Разбираемся с переходящим отпуском в 6-НДФЛ (рекомендации ФНС)

Сразу отметим, что никаких особенностей отражения данных в форме 6-НДФЛ в этом случае не будет. Отпускные в Расчете всегда отражаются по единому порядку, который полностью зависит от фактической даты выплаты отпускных.

Система все рассчитывает автоматически, а также заполняет документы для подачи в налоговую службу и пенсионный фонд.

Как видим, на порядок заполнения 6-НДФЛ не повлияло, что отпускные выплачены в одном месяце, а сотрудник ушел в отпуск в другом.

Важно! Согласно письму ФНС России № 9248 от 24 мая 2021 г., сумму переходящих отпускных указывают в форме 6-НДФЛ по факту их выплаты, а не по сроку, в котором их начисляют.

Переходящий отпуск в 6-НДФЛ: как отразить

Сейчас ФНС запретила подчиненным консультировать налогоплательщиков (письмо от 27.12.2018 № ГД-4-19/25766).

Титульный лист привели в соответствие с другими формами отчётности — изменили названия полей для указания периода, за который представляется расчёт:

  • «Отчётный период (код)» вместо «Период представления (код)»;
  • «Календарный год» вместо «Налоговый период (год)».

Порядок отражения отпускных в расчете 6-НДФЛ

Уплату НДФЛ с отпускных указывают в платежном отдельном поручении. Это документ заполняют по правилам из приказа Минфина РФ № 107н от 12 ноября 2013 г. и на бланке по форме 0401060. В поле 101 указывают код 02. В поле 104 прописывают такой КБК — 182 1 0100 110.

Отражение в форме 6-НДФЛ отпускных имеет свои особенности, связанные с установлением особого срока уплаты налога по ним. При этом существующий порядок заполнения формы принципиально не меняется.

Переходящим можно назвать отпуск, который:

  • Начинается в одном месяце, а заканчивается в другом. Например, отпуск начался в июне, а закончился в июле. Таким образом, начало его пришлось на первый квартал, а конец на второй.

В строку 110 проставляют общую величину доходов всех физлиц, к которым применяли ставку НДФЛ, указанную в поле 100.

  • Состав новой 6-НДФЛ
  • Создание в ЗУП 3 6-НДФЛ, применяемой с 2021 г.
  • Данные в Разделе 1 отчета 6-НДФЛ
  • Данные в Разделе 2 отчета 6-НДФЛ
  • Приложение №1 к годовому отчету 6-НДФЛ (замена 2-НДФЛ)

Несмотря на схожее название, эти понятия имеют совершенно разное значение для целей заполнения отчета.

Ни одна организация — плательщик налога на прибыль или единого налога при применении упрощенной системы налогообложения, в штате которой числятся работники, не обходится без такой операции как предоставление сотрудникам ежегодных отпусков. Соответственно, компания должна оплатить отдых работников исходя из их среднего заработка.

Однако, по мнению ФНС России (письма от 24.04.2020 № БС-4-11/[email protected], от 13.05.2020 № БС-4-11/[email protected]), срок уплаты налоговыми агентами НДФЛ с выплат сотрудникам переносится только для тех организаций, кто согласно Указам Президента не мог осуществлять деятельность.В программе для организаций, работающих в периоды нерабочих дней, при определении крайнего срока уплаты налога можно не учитывать нерабочие дни.

Калькулятор выдает подсказки (при нажатии на знак «?»), позволяет распечатать готовый расчет и мгновенно пересчитать результат, если введенные данные были подкорректированы.

Рассмотрим, как отражается доход в виде отпускных в расчете по форме 6-НДФЛ, когда организация работала в нерабочие дни и не работала, в «1С:Бухгалтерии 8» (ред.3.0).

Как в 6-НДФЛ отражать переходящие отпускные в 2021 году? Как быть, если отпуск начался в одном квартале, а продолжился в другом? Поясним на примере.

Порядок заполнения 6-НДФЛ в 2021 году

Так как 31.12.2018 — выходной, срок перечисления НДФЛ с отпускных — 09.01.2019. Поэтому в разд. 2 отпускные включены в 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 г.

При УСН (Доходы) единый налог снижается на величину страховых премий в том периоде, когда их перечислили фонду. Однако действует лимит — не более, чем на 50%. Сами отпускные не влияют на единый налог, т.к. никакие траты при таком объекте налогообложения не учитываются.

Форма предназначена исключительно для сообщений об отсутствии или некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.

Новшеством стало выделение из общей суммы начисленного дохода, в том числе:

  • в поле 112 — суммы дохода по трудовым договорам (контрактам);
  • в поле 113 — суммы дохода по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг).

ИНН и КПП, которые нужно указать на титуле, зависят от того, кто формирует расчет и куда его нужно сдавать. Проставьте:

  • ИНН и КПП организации – если отчитывается головное юрлицо или компания без филиалов;
  • ИНН организации и КПП ее обособленного подразделения – если отчет сдаёте по подразделению;
  • ИНН организации и КПП по месту учета ответственного лица – если организация выбрала ответственное лицо для сдачи отчетности по нескольким подразделениям;
  • ИНН – индивидуального предпринимателя, нотариуса, адвоката. В поле “КПП” все они ставят прочерк.

Как и прежде, расчёт составляют нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. В него входят титульный лист, Раздел 1 и Раздел 2. Но в отличие от предыдущей формы, Раздел 1 заполняют информацией за последние 3 месяца, а Раздел 2, наоборот — данными нарастающим итогом с начала года.

При оформлении унифицированного расчета 6-НДФЛ в Разделе 1 этого документа начисленную конкретную сумму отпускных объединяют с иными ежемесячными доходами. В Разделе 2 деньги на отпуск отделяют от зарплат (п. 4.2 Приложения № 2 из приказа ФНС РФ № 450 от 14 октября 2015 г.). В этой ситуации выделяют дополнительные строки, а потом заполняют их отдельно по каждой выплате.

В Разделе 2 отражают обобщённые по всем физлицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода. Раздел 2 заполняется по каждой налоговой ставке, применяемой в налоговом периоде.

Выделяют следующие виды ежегодных отпусков:

  • стандартными — 28 дней (ст. 115);
  • удлиненными — зависят от возраста, должности, специфики работы (например, к этой категории отпускников относят военных, педагогов и др.);
  • дополнительными — при наличии опасных, вредных условий труда и т.п. (ст. 116).

Несмотря на то, что в случае с «переходящими» отпускными фактически сотрудник в одном месяце получает зарплату и «отпускные» за два месяца, стандартные вычеты следует предоставлять только за один из них.

Это срок, не позднее которого следует перечислить НДФЛ, т.е. не фактическая дата перечисления НДФЛ, а планируемая.

Поскольку время отпуска оплачивают авансом, налог удерживают сразу со всей суммы отпускных, даже если отпуск приходится на несколько месяцев.

Как отразить отпускные в 6 НДФЛ: образец 2021 года

В Разделе 1 указывают сроки перечисления и суммы удержанного налога за последние три месяца отчётного периода. Теперь заполнять раздел станет гораздо проще.Например, в раздел 1 расчёта за I квартал включается сумма налога, удержанная с декабрьской зарплаты, выплаченной в январе (в первом месяце из трёх последних отчётного периода).

В 6-НДФЛ за 1 квартал отпускные отражаются по правилам, описанным в налоговом законодательстве и разъясняющих письмах чиновников. Что это за правила? Какие нюансы при отражении отпускных в 6-НДФЛ могут возникнуть?

Вполне типичная ситуация, когда отпуск начался в одном месяце, а закончился уже в другом. Бывает и так, что отпуск полностью приходится на один месяц, но выплата отпускных была произведена еще в предшествующем отдыху работника месяце.

Сроки перечисления в налоговую

Огромное спасибо Марине Аркадьевне за вебинар по налоговой отчетности!!! Как всегда, четко, ясно, содержательно!!! БухЭксперт — вы лучшие!!!!

Консультации

25.06.2019 image Фото: freepik

Пришло долгожданное лето! Работники уходят в отпуск гораздо чаще и охотнее, чем, скажем, в ноябре или феврале. И хорошо, если отпуск попадает на один месяц. А если он переходящий, то где-то на рабочем месте начинает вздыхать и стонать бухгалтер: во-первых, дополнительных расчетов больше, во-вторых, нужно учесть все нюансы таких отпусков и некоторые особенности налогообложения, появляющиеся в связи с ними. Остановимся немного подробнее на вопросах, возникающих в таких случаях у бухгалтеров.

В соответствии с п. 4 ст. 213 НК РБ доходы за период нахождения работника в отпуске, начисленные в одном месяце, но приходящиеся на другие месяцы, включаются в доходы того месяца, за который они начислены.

В именно об этом бухгалтеры очень часто и забывают. Очень многие считают, что, если работнику начислен доход, то неважно, за какие периоды он будет начислен.

Пример 1. Работнику организации предоставлен трудовой отпуск с 01.06.2019 по 30.06.2019. Рабочих дней у работника нет. Сумма начисленных отпускных 660 руб.

Это самая простая ситуация, когда подоходный налог считается за июнь, и никаких вопросов не возникает.

Пример 2. Работнику организации предоставлен трудовой о

Автор публикации: Ирина КРАСИЛЬЩИКОВА, практикующий бухгалтер

Чтобы прочитать статью полностью, Вам необходимо приобрести подписку или авторизироваться Также читайте: *** Новости СМИ2 Бухучет: рубрики Актуально

Печатное издание становится эксклюзивным товаром  

Облигации белорусской высокотехнологичной компании. Можно купить!

Читать «ЭГ» image Важно

Изменения в ПУ

Бюджет прожиточного минимума: вносятся изменения в социальные нормативы  

С 1 мая повышены пособия семьям с детьми  

Социальные пенсии вырастут с 1 мая на 4%  

Календарь налогоплательщика на июнь 2021 года  

Календарь предоставления статистической отчетности в июне 2021 года  

Переносы рабочих дней в 2021 году  

Производственный календарь 2021  

Календарь плательщика в ФСЗН на 2021 год

Кого проверят во 2-м полугодии 2021

Бизнес-календарь. Июнь 2021  

Мы в соцсетях Подписка Подписка 2021 Новые пакеты подписки —> Реклама —>

Поддержка —> Архивы «ЭГ» Архив газеты Архив в PDF Подборки

Отпускные 2021: консультации, ответы на вопросы

НК-2021: изменения при налогообложении организаций

 

НК-2021: изменения при налогообложении физических лиц  

Новые правила в валютном регулировании: разрешение отменили  

Принимаем на работу иностранца: пошаговый алгоритм  

Что должен, что может и что целесообразно определить нанимателю в ЛПА  

Полезное

Беларусь- Украина: по кому ударят торговые ограничения  

Торговый оборот – 2020: пятьдесят на пятьдесят. Почти половина внешнеторгового оборота приходится на Россию  

Итоги работы лизинговых организаций

Анализ работы банков за 1 квартал 2021 года

Изменения в законодательстве о рекламе с 8 июля  

Как стать аудитором

Как открыть и работать ИП: алгоритм действий

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: