Перерасчет НДФЛ за прошлый год

Удерживать ли прошлогодний НДФЛ из доходов нового года

Сообщить ИФНС о невозможности удержания НДФЛ — сдать справку 2-НДФЛ с признаком «2» — нужно не позднее 1 марта года, следующего за тем, в котором этот НДФЛ был исчисленп. 5 ст. 226 НК РФ. Но в январе — феврале, то есть за время с начала года до сдачи сообщения, физлицо может успеть получить от вас какие-то денежные доходы (например, зарплату). Нужно ли удерживать из них остаток НДФЛ, исчисленного в 2016 г., но по какой-то причине не удержанного до конца года? Раньше нужно было, а теперь — нет: не ошибитесь, действуя по инерции

15.11.2017 Н.А. Мартынюк, эксперт по налогообложению

Как раньше

Из любых денег, вы­пла­чи­ва­е­мых с окон­ча­ния от­чет­но­го года и до сдачи за него спра­вок 2-НД­ФЛ с при­зна­ком «2» или до на­ступ­ле­ния край­не­го срока их сдачи, про­шло­год­ний налог сле­до­ва­ло удер­жать и пе­ре­чис­лить в бюд­жет. И в справ­ке 2-НД­ФЛ за от­чет­ный год, сда­ва­е­мой с при­зна­ком «1», надо было по­ка­зать такой налог как удер­жан­ный и упла­чен­ный. Это сле­до­ва­ло из разъ­яс­не­ний Мин­фина. Но они были ак­ту­аль­ны толь­ко до 2016 г.

Как теперь

Сей­час так сде­лать не по­лу­чит­ся.

Во-пер­вых, норма НК, на ко­то­рую в своих разъ­яс­не­ни­ях опи­рал­ся Мин­фин, с 01.01.2016 сфор­му­ли­ро­ва­на по-но­во­му.

Те­перь там ска­за­но, что со­об­щить о невоз­мож­но­сти удер­жать налог сле­ду­ет в том слу­чае, если его сумму невоз­мож­но было удер­жать «в те­че­ние на­ло­го­во­го пе­ри­ода», то есть года.

По­лу­ча­ет­ся, что из до­хо­дов, вы­пла­чи­ва­е­мых физ­ли­цу в новом году, НДФЛ с про­шло­год­не­го до­хо­да мы уже не удер­жи­ва­ем.

Во-вто­рых, если сде­лать так, как рань­ше, то дан­ные об этом на­ло­ге в рас­че­те сумм на­ло­га по форме 6-НД­ФЛ и в справ­ках о до­хо­дах физ­лиц по форме 2-НД­ФЛ за 2016 г. не сой­дут­ся.

В форме 2-НД­ФЛ налог будет по­ка­зан как удер­жан­ный. А в форме 6-НД­ФЛ — как ис­чис­лен­ный, но не удер­жан­ный, так как в эту форму по­па­да­ют удер­жа­ния, сде­лан­ные до конца от­чет­но­го пе­ри­ода.

Не удаст­ся такой налог вне­сти и в форму 6-НД­ФЛ за 2017 г., так как в нее долж­ны по­пасть толь­ко на­ло­ги, ис­чис­лен­ные в 2017 г. А мо­мент ис­чис­ле­ния на­ло­га сов­па­да­ет с мо­мен­том по­лу­че­ния дохода, то есть в нашем слу­чае при­хо­дит­ся на 2016 г.

Спе­ци­а­лист ФНС со­гла­сен с тем, что ис­чис­лен­ный в 2016 г. НДФЛ не нужно удер­жи­вать из дру­гих до­хо­дов на­ча­ла 2017 г., вы­пла­чи­ва­е­мых до сдачи справ­ки 2-НД­ФЛ с при­зна­ком «2».

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

КУ­ДИ­Я­РО­ВА Елена Ни­ко­ла­ев­на

Со­вет­ник го­су­дар­ствен­ной граж­дан­ской служ­бы РФ 3 клас­са

“У на­ло­го­во­го аген­та нет обя­зан­но­сти до­удер­жи­вать НДФЛ, ис­чис­лен­ный с по­лу­чен­но­го в 2016 г. неде­неж­но­го до­хо­да (с мат­вы­го­ды, до­хо­дов в на­ту­раль­ной форме), из де­неж­ных до­хо­дов, вы­пла­чи­ва­е­мых физ­ли­цу в 2017 г. до край­не­го срока сдачи со­об­ще­ния о невоз­мож­но­сти удер­жать налог за про­шлый год (или до сдачи со­об­ще­ния, если оно сда­ет­ся ранее).

Если на­ло­го­вый агент до окон­ча­ния на­ло­го­во­го пе­ри­о­да 2016 г. не удер­жал у физ­ли­ца ис­чис­лен­ный с его до­хо­да НДФЛ ввиду от­сут­ствия такой воз­мож­но­сти, он обя­зан на­пра­вить и в на­ло­го­вый орган, и са­мо­му физ­ли­цу со­об­ще­ние о невоз­мож­но­сти удер­жать НДФЛ за на­ло­го­вый пе­ри­од 2016 г. не позд­нее 1 марта 2017 г.”

Оче­вид­но, это верно для НДФЛ не толь­ко с неде­неж­ных до­хо­дов, но и с любых дру­гих вы­пла­чен­ных физ­ли­цу в 2016 г. до­хо­дов, налог с ко­то­рых вам не удаст­ся удер­жать до 01.01.2017.

***

Итак, ИФНС нужно уве­до­мить о сумме на­ло­га, остав­шей­ся не удер­жан­ной на 1 ян­ва­ря года, сле­ду­ю­ще­го за годом вы­пла­ты физ­ли­цу неде­неж­но­го до­хо­да. То есть вклю­чить налог в справ­ку 2-НД­ФЛ с при­зна­ком «2» и сдать ее не позд­нее 1 марта года, сле­ду­ю­ще­го за тем, в ко­то­ром не был удер­жан НДФЛ.

Эту сумму физ­ли­цу при­дет­ся за­пла­тить са­мо­сто­я­тель­но не позд­нее 1 де­кабря на ос­но­ва­нии на­прав­лен­но­го ему ин­спек­ци­ей на­ло­го­во­го уве­дом­ле­ния, то есть без по­да­чи де­кла­ра­ции.

Главная Книга

Подписка Разместить:

Виды ошибок в справке 2-НДФЛ

Первый вариант – это опоздание.

Если первое апреля прошло, а вы не сдавали справки в налоговую инспекцию (они принимаются ИФНС согласно приложенному реестру), приготовьтесь заплатить штраф.

Если ваши справки не прошли входной контроль по какой-либо причине (неважно в бумажном или электронном виде вы отчитываетесь перед налоговой) и исправить документы в срок не остается времени, то эти справки 2-НДФЛ также будут считаться не предоставленными.

При входном контроле проверяется заполнение всех обязательных полей документа

Пример: в адресе пропущена улица – справка точно не пройдет, однако, если отсутствует ИНН сотрудника, то при входном контроле это нарушением не будет.

По результатам проверки выдается на руки или отправляется через оператора электронного документооборота протокол, с указанием не принятых справок и ошибок, обнаруженных в них.

Посчитать общую сумму штрафа по первому варианту нарушений можно следующим образом: («Количество не сданных справок» + «Количество не принятых»)*200 рублей за каждый бланк.

Второй вариант – это, собственно, ошибки.

Например:

  • ИНН есть, но другого человека;
  • В фамилии пропущена буква;
  • Улицу переименовали в прошлом году;
  • Ошибки в округлении полученного дохода и т. д.

Принятые у вас (предпринимателей) справки 2-НДФЛ далее подвергаются второй (камеральной) проверке. Налоговые инспекторы сверяют документы с базами данных для выявления всех неточностей и нарушений. Ранее достаточно было просто подать исправленные документы. С 2016 года ошибка бухгалтера стала стоить 500 рублей за каждую справку.

Пример: в программе настроено неправильное округление. У вас в штате двадцать пять сотрудников. Штраф составит двенадцать тысяч пятьсот рублей (25*500).

Корректирующие уточняющие справки

Чтобы исправить сведения, поданные в первичной справке, вам нужно подать корректирующую. В поле «номер корректировки», в этом случае, проставляются цифры от «01» до «98», в зависимости от того какое по счету делается исправление.

Номер корректирующей справки соответствует первичной, а вот дата будет новая. Любая неточность в предоставленной справке ведет за собой целую цепочку нарушений, и как следствие, исправительных документов.

Рассмотрим некоторые из них:

Пример 1. Поле «статус налогоплательщика».

Казалось бы, какая мелочь, ведь суммы прописаны, налог удержан, чего придираться? Признак «статуса» в справке указан «1», т. е. резидент и налог с сотрудника удержан по ставке 13%.

После сдачи первичной 2-НДФЛ кадровики выяснили, что работник еще до конца отчетного года стал нерезидентом. А мы с вами помним, что нерезидент должен заплатить налог по ставке 30%. Поэтому налог за отчетный год пересчитываем.

Подаем корректирующую справку 2-НДФЛ с признаком 1 и «статусом налогоплательщика нерезидент (2)». Но не только. Удержать с работника оставшиеся 17% НДФЛ бухгалтер не может, так как отчетный период закончился. Поэтому подается справка с признаком «2». В которой аналогично заполняются поля 1 и 2.

В поле 3 указываются доходы, не вошедшие в налогооблагаемую базу ранее. В поле пять – сумма исчисленного и не удержанного налога.

Пример 2. После сдачи отчетности 2-НДФЛ бухгалтерия обнаружила свою ошибку.

Сотруднику в честь пятидесятилетия преподнесли ценный подарок на сумму 5000 рублей (превышающий лимит в 4000 р.). Но сумма, в размере 1000 руб. не была учтена в качестве дохода, и налог не начислен. Значит, подаем корректирующую справку 2-НДФЛ с признаком «1», где в поле «доходы…» добавляем сумму этого презента.

Пересчитываем сумму налогооблагаемой базы и исчисленного налога. Указываем сумму не удержанного НДФЛ. Так как налог за подарок вами не удержан, нужно заполнить справку с признаком «2», в которой также указать сумму не удержанного НДФЛ.

В обоих случаях вам необходимо сообщить о сумме не удержанного налога сотруднику (налогоплательщику). И не забыть оплатить пени, начисленные с суммы не уплаченного НДФЛ.

Пример 3. Ваша компания выдала беспроцентный заем (или просто простила не возвращенный подотчет) физическому лицу, не являющемуся сотрудником (может быть подрядчику).

В этом случае вы должны подать справку 2-НДФЛ с признаком «2» на сумму полученного дохода этим физлицом. А также письменно сообщить налогоплательщику о его задолженности перед бюджетом. Однако, необходимо уточнить, что за несообщение наказаний не предусмотрено.

Пример 4. Выясняется, что бухгалтер не указал льготы, имеющиеся у сотрудника (вычет на несовершеннолетних детей).

Таким образом, он удержал у работника лишний НДФЛ. В этой ситуации нужно подать корректирующую справку, из которой будет видна излишне уплаченная в бюджет сумма налога.

А также, на основании письменного заявления работника, через банк вернуть ему эти деньги. При этом расчет с бюджетом откорректировать в текущем периоде за счет начислений НДФЛ этого сотрудника.

Итак, подведем итоги. Сдача отчетности 2-НДФЛ требует от бухгалтера внимания и ответственности, чтобы ваша компания смогла избежать любых недочетов (не пользовалась корректирующими и аннулирующими справками) нужно сдавать только первичные справки 2-НДФЛ.

Возвращаем сотруднику переплату по ндфл

ВажноimageЕжемесячный доход Кондратьева составляет 8000 руб. Детей у Кондратьева нет. За период январь–август стандартные вычеты сотруднику не предоставлялись. Данные о начисленных доходах и удержанном налоге приведены в таблице.

Что делать с переплатой по ндфл: 3 варианта

Таким образом, видимо, ратуя за интересы налогоплательщика, налоговики посчитали, что если при этом все 183 дня пребывания в России таковой проработал в одной организации, то последняя вполне может по заявлению сотрудника не только пересчитать НДФЛ за предыдущие месяцы, но и вернуть его физлицу до окончания года. Впрочем, Налоговый кодекс подобной обязанности не устанавливает. Следовательно, Особый случай для возврата НДФЛ Очевидно, что переплата по НДФЛ может возникнуть в том числе и в результате обычной счетной ошибки или опечатки.

В данном случае важно, на каком этапе она произошла. Так, если в результате таковой налог был излишне удержан, то он подлежит возврату в порядке ст. 231 Налогового кодекса. Другое дело, если удержан НДФЛ был в верном размере, а вот уплачен в большем, чем необходимо.

Отчетность работодателя

Налоговым агентом допущены арифметические ошибки при расчете НДФЛ с заработной платы за декабрь 2019, выплаченной в январе 2020. В феврале 2020 года налоговый агент производит перерасчет. Каким образом отразить этот перерасчет в форме 6-НДФЛ и сведениях 2-НДФЛ?

Общие правила заполнения 6-НДФЛ

Рассмотрим, как отразить перерасчет НДФЛ в форме 6-НДФЛ. Порядок внесения данных в расчет 6-НДФЛ установлен Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450.

Структуру расчета представим на схеме (покажем лишь те строки, которые будут участвовать в ответе на вопрос):

image

Датой фактического получения зарплаты признается последний день месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ). Таким образом, начисленная заработная плата должна отражаться по строке 020 Раздела 1 того периода, к которому относится месяц ее начисления. Место НДФЛ, исчисленного с данной суммы оплаты труда, — строка 040 Раздела 1. Зарплата за декабрь находит свое отражение в Разделе 1 расчета НДФЛ за 2019 год.

Рассмотрим ситуацию, когда декабрьская зарплата была рассчитана неверно. В феврале 2020 ошибку исправили, поэтому следует отразить перерасчет в 6-НДФЛ. Как отражать — будет зависеть от некоторых факторов.

Заполняем 6-НДФЛ за 4 квартал 2019 при перерасчете

Срок сдачи расчета 6-НДФЛ в 2020 году изменился. По итогам 2019 года налоговые органы хотят видеть форму 6-НДФЛ у себя не позднее 02.03.2020. К моменту обнаружения ошибки и ее исправления в феврале 2020 года, годовой расчет 6-НДФЛ может быть сдан или не сдан:

  • Если расчет не сдан.

Читайте также:  Новая форма справки 2-НДФЛ для работника 2019: бланк и образец заполнения

Тогда составить годовой 6-НДФЛ необходимо, сразу используя верные данные, то есть пересчитанные, а не те, исходя из которых, была выплачена декабрьская зарплата в январе.

  • Если расчет сдан с неверными данными.

Тогда следует руководствоваться ст. 81 НК РФ, которая требует от налоговых агентов представлять уточненки при обнаружении ошибок: придется сдать корректировку 6-НДФЛ за 2019 год с правильными данными.

В этом случае будут затронуты строка 020 (если неверно рассчитана сама заработная плата) и строка 040. Если сумма зарплаты верна, а ошибки лишь при подсчете НДФЛ, то изменениям подвергнется только строка 040.

А вот строка 070 останется без изменений, так как НДФЛ с декабрьской зарплаты в удержанный налог попадет только после фактической выплаты дохода — в 1 квартале 2020 года. Все строки в 4-м квартале 2019 относятся к Разделу 1 расчета 6-НДФЛ.

Раздел 2 в 6-НДФЛ за 2019 год перерасчет в нашем случае не затронет, так как неверная январская выплата за прошлогодний декабрь в годовой расчет 6-НДФЛ не попадает.

Заполняем 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 при перерасчете

Выплаты, которые фактически произведены в 1 квартале 2020 года, попадут в Раздел 2 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года. Подробнее о порядке заполнения строки 120 в 6-НДФЛ вы можете прочитать в этой статье.

В Раздел 2 отчета за 1 квартал 2020 года попадет неверно рассчитанная декабрьская зарплата, выплаченная в январе. Как отразится перерасчет в Разделе 2 и будет ли он там отражен вообще, зависит от нескольких факторов:

  • в какую сторону совершена ошибка — сотруднику выплатили больше или меньше положенного;
  • когда выплачены денежные средства работникам, если ошибочная сумма заработной платы меньше, чем сумма, которую необходимо выплатить на самом деле;
  • когда произведен возврат излишне удержанного НДФЛ, если арифметическая ошибка закралась только в расчеты налога, и проч.

Читайте также:  Многодетным семьям одобрили льготы

В Разделе 1 исправления могут отразиться в строке 070.

Отражение перерасчета в 2-НДФЛ

Справки 2-НДФЛ следует отправить в налоговую до 2 марта 2020 года. С 2020 года сроки представления 2-НДФЛ и 6-НДФЛ совпадают. Поэтому опять возникает два варианта:

  • Справки 2-НДФЛ за 2019 год не сданы.

В этом случае необходимо заполнить их верными данными по декабрьской заработной плате с учетом перерасчета. Если к моменту составления справки все проблемы, связанные с ошибочным расчетом, урегулированы (например, излишне удержанный налог возвращен налогоплательщику), то строки справки «Налог исчисленный», «Налог удержанный» и «Налог перечисленный» будут равны.

Если на момент составления справки какие-либо задолженности еще остались, необходимо заполнить справку актуальными на дату ее составления данными. Позже, когда вопрос решится, необходимо подать корректирующую форму 2-НДФЛ.

  • Справки 2-НДФЛ за 2019 год уже сданы.

Необходимо подать уточняющие справки за 2019 год. Справки за 2020 год перерасчетом затронуты не будут.

Высказанные в статье выводы также содержатся в Письме ФНС России от 21.07.2017 № БС-4-11/14329.

Подводим итоги

  • При арифметической ошибке, допущенной при расчете зарплаты в декабре 2019 года, следует сдавать расчет с уточнениями в Разделе 1 за 4 квартал 2019 года.
  • Если из-за ошибки при расчете заработной платы в декабре 2019 была выплачена неверная сумма и удержан неверно НДФЛ в январе 2020 года, то урегулирование ошибки найдет свое отражение уже в 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года.
  • Надо или нет уточнять 2-НДФЛ при обнаружении арифметической ошибки в зарплате за декабрь 2019 зависит от ситуации:
    • Если 2-НДФЛ еще не сданы, следует сразу сформировать справки корректно. При этом нужно помнить о соблюдении контрольных соотношений между 2-НДФЛ и 6-НДФЛ (уточненный расчет 6-НДФЛ за 4 квартал 2019 рекомендуется сдать до подачи 2-НДФЛ или вместе со справками).
    • Если 2-НДФЛ уже сданы с ошибкой, следует подать уточненные справки в любом случае.

Понравилась статья? Поделитесь ссылкой с друзьями:

Комментарии
Блог для кадровика: трудовое законодательство, образцы кадровых документов, оформление и прекращение трудовых отношений, выплаты в пользу работников и многие другие кадровые вопросы рассматриваются этом сайте. Наш сайт будет полезен кадровым работникам небольших организаций и индивидуальным предпринимателям. На сайте представлен бесплатный профессиональный контент. При этом мы стараемся минимизировать количество рекламы, чтобы она не отвлекала от прочтения статей.

Налоговые агенты

Налоговые агенты – это лица, на которых возложена обязанность по исчислению, удержанию налогов с налогоплательщиков и их дальнейшему перечислению в государственный бюджет.

В России налоговыми агентами признаются:

  • российские организации;
  • индивидуальные предприниматели;
  • нотариусы, занимающиеся частной практикой;
  • адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;
  • обособленные подразделения иностранных компаний.

Подавляющее большинство налоговых агентов России составляют индивидуальные предприниматели и организации, являющиеся работодателями.

Работодатели, выступая в роли налоговых агентов, обязаны с доходов, выплачиваемых своим сотрудникам, рассчитывать, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ.

При этом подоходный налог (НДФЛ) работодатели должны удерживать в полной мере как с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, так и с выплат физическим лицам по договорам гражданско-правового характера.

Обратите внимание, до начала 2020 года уплата НДФЛ за счёт средств работодателя не допускалась. Однако с указанной даты пункт 9 статьи 226 НК РФ изложен в новой редакции. Суть в следующем: если налоговая проверка выявит, что агент (работодатель) неправомерно не удержал НДФЛ (удержал его не полностью), то недоимку могут взыскать из его средств.

Порядок расчета НДФЛ

НДФЛ за работника рассчитывается по следующей формуле:

НДФЛ = (Доход работника за месяц – Налоговые вычеты) x Налоговая ставка

Подоходный налог рассчитывается по окончанию каждого месяца нарастающим итогом с начала налогового периода (т.е. учитываются суммы налогов удержанные в предыдущих месяцах). Налоговым периодом признается календарный год.

При расчёте НДФЛ учитывается весь доход, который работодатель выплачивал своему сотруднику в течение календарного месяца, за исключением тех доходов, которые по закону НДФЛ не облагаются (ст. 217 НК РФ).

Налоговая ставка для расчёта подоходного налога составляет:

  • 13% — практически для всех доходов, выплачиваемых сотрудникам (включая дивиденды), в общей сумме до 5 млн рублей включительно.
  • 15% — с выплат более 5 млн рублей.
  • 30% — с выплат иностранным работникам.

При расчёте подоходного налога величина налоговой базы может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов. Применять налоговые вычеты можно только для доходов, облагаемых по ставке 13% (за исключением дивидендов).

Порядок и сроки уплаты НДФЛ в 2021 году

Работодатели обязаны удерживать и перечислять НДФЛ один раз по итогам каждого месяца. Делать это необходимо не позднее следующего дня после выплаты зарплаты (при окончательном расчёте дохода работника за месяц).

НДФЛ с аванса

Согласно трудовому законодательству зарплата должна выплачиваться не реже чем один раз в полмесяца, то есть как минимум два раза в месяц (аванс + зарплата). С октября 2016 года изменились сроки выплаты заработной платы. Если ранее работодатель мог выдавать ее в любой промежуток времени, но не реже 2 раз в месяц, то теперь заработная плата должна быть перечислена сотруднику не позднее 15 числа следующего месяца. Несмотря на то, что аванс является частью зарплаты, непосредственно в день выплаты аванса НДФЛ удерживать не нужно.

НДФЛ с отпускных выплат

С 2016 года НДФЛ с отпускных, пособий и больничных стало возможным перечислять не позднее последнего числа того месяца, в котором они были перечислены сотруднику (до этого подоходный налог нужно было перечислять в день их фактической выплаты).

НДФЛ в случае увольнения сотрудника

В случае увольнения сотрудника НДФЛ необходимо удерживать и перечислять в тот же день, когда ему был выплачен расчёт в связи с его увольнением.

Если трудовые отношения были прекращены до истечения календарного месяца, датой фактического получения дохода считается последний день работы, за который работнику начислен доход.

НДФЛ за выплаты по договорам ГПХ

Выплаты по договорам гражданско-правового характера не относятся к оплате труда и регламентируются не ТК РФ, а Гражданским кодексом.

В соответствии с этим, датой фактического получения дохода считается день выплаты дохода по договору ГПХ (в том числе и для выплаченных авансов).

Поэтому НДФЛ с авансов и выплат по договорам ГПХ необходимо удерживать и перечислять в день их фактической выплаты.

Как платить НДФЛ в 2021 году

Удержанный с сотрудника НДФЛ работодатель должен перечислять в бюджет налогового органа, в котором он состоит на учёте. Узнать банковские реквизиты своего налогового органа можно при помощи этого сервиса.

Для перечисления НДФЛ с выплат до 5 млн рублей в 2021 году сохранен тот же порядок, что был прежде. Налог необходимо перечислять на то же КБК, что и в 2020 году: КБК 182 1 01 02010 01 1000 110.

Для тех работодателей, кто будет платить налог по ставке 15%, введен особый порядок его уплаты (письмо ФНС от 1 декабря 2020 года № БС-4-11/19702@):

  • отдельно уплачивается сумма налога в части, недостающей до 650 тыс. рублей, относящаяся к части налоговой базы до 5 млн рублей включительно (КБК 182 1 01 02010 01 0000 110);
  • отдельно уплачивается часть суммы налога, превышающая 650 тыс. рублей, относящаяся к части налоговой базы, превышающей 5 млн рублей (КБК 182 1 01 02080 01 0000 110).

Организации, имеющие обособленные подразделения, должны перечислять удержанный подоходный налог как по месту нахождения главного офиса, так и по месту нахождения каждого из подразделений. Однако с 2020 года введено новое правило. Если есть несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, можно выбрать одну инспекцию. О своем выборе нужно уведомить налоговые органы не позднее 1 числа налогового периода. Со следующего года инспекцию можно изменить.

Обратите внимание, в 2020 году ФНС продлевала срок уведомления налоговых органов о выбранной инспекции. Это можно было сделать до 31 января 2020 года (письмо ФНС от 25.12.2019 № БС-4-11/26740@). Однако это правило больше не действует, то есть в 2021 году уведомить налоговые органы нужно до 11 января (с учетом переноса срока из-за выходных дней). Эта информация опубликована на сайте ФНС.

Учет и отчётность работодателей по НДФЛ

В слайдерах ниже перечислены виды отчетности, которую необходимо сдавать за работников по НДФЛ.

Обратите внимание! Если компания или ИП выплачивает денежные средства более 10 физлицам, то с 1 января 2020 формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ нужно сдавать строго в электронном виде. Ранее такая обязанность возлагалась на тех, у кого работает 25 и более человек.

Регистр налогового учёта

Работодатели обязаны вести внутренний учёт выплаченных доходов, предоставленных налоговых вычетов, а также исчисленных и удержанных сумм НДФЛ по каждому сотруднику. Делать это необходимо в регистрах налогового учета.

Законом форма налогового регистра не утверждена, поэтому организации и ИП должны самостоятельно разработать свою форму этого документа (cкачать образец).

Справка по форме 2-НДФЛ

Ежегодно, до 1 марта, работодатели обязаны (на основании данных заполняемых в налоговых регистрах) по каждому своему сотруднику составить и передать в ИФНС справки по форме 2-НДФЛ. Справку за 2020 год необходимо подать до 1 марта 2021 года.

Обратите внимание! Срок сдачи формы 2-НДФЛ изменился с 2020 года. Ранее до 1 марта нужно было подать только справку с признаком «2» (означает, что налог не удержан агентом), а 2-НДФЛ с признаками «1» и «3» подавались до 1 апреля.

Расчет по форме 6-НДФЛ

Ежеквартально работодатели должны сдавать расчет 6-НДФЛ. Крайний срок подачи – последнее число первого месяца следующего квартала.

Обратите внимание, что с 2020 года введен новый срок подачи 6-НДФЛ за год — до 1 марта следующего года.

Штурман

Ошибочно в предыдущих месяцах начисляли доход с которого брали НДФЛ, сейчас оказалось, что доход не облагается НДФЛ.

Галочку в начислениях о том что доход не облагается налогом поставили, однако если пересчитать теперь начисление зп за прошлые месяцы, то НДФЛ не пересчитывается.

Как пересчитать НДФЛ ?

  

   Ant1773

(0) Документом «Перерасчет НДФЛ» 🙂 А потом пересчитать начисление з/п.

   Штурман

(1) т.е. нужно все вручную сосчитать и занести туда общую сумму НДФЛ за все месяцы?

а что имеется в виду под перерасчетом зп? где именно?

   Штурман

п.с. по кнопке Заполнить в доке «Перерасчет НДФЛ» тот сотрудник не попадает

   OnCheck

(3) а зп  — Расчет зарплаты организации — Перерасчет зарплаты организаций

   Штурман

(4) ну это все равно что зайти в тот документ и пересчитать его через кнопку Исправить в этом месяце, в общем сделал как в (1), однако ндфл за предыдущие месяцы не пересчитывается

   ssh2006

(5) при очередном расчете зп ндфл по сотруднику должен автоматически пересчитаться в док-те начисление зп

   Штурман

(6) начислил зп — ничего не пересчиталось, откуда 1с удивит что нужно пересчитать НДФЛ? мы же только галку с облагается на не облагается исправили…

   ssh2006

(7) сначала исправить прежние начисления зп, а затем (6)

   Штурман(8) в каком смысле исправить?

пример:

   Ant1773

(0) Попробовал. Вопрос далеко не так прост, как кажется. Проблема собственно в чем — в РН НДФЛСведенияОДоходах ранее записаны доходы. Теперь, когда делается перерасчет зп — оттуда ничего не сторнируется и ничего не записывается (ну не облагается начисление).

ИМХО — самый правильный вариант — оставить начисление как было. Завести новый вид начисления, с «Не облагается».

Документ «Перерасчет НДФЛ»

Сделать сторно по старому виду, на плюс по новому. Сделать перерасчет. Расчитать зп за текущий месяц.

   Штурман

(10) спасибо, попробую 🙂

   dend

(11)Если НДФЛ был неправильно начислен в текущем году (налоговом периоде), то при начислении ЗП за текущий месяц система автоматом пересчитает НДФЛ за все предыдущие месяцы.(в случае если изменен вид расчета)

   dend

(12)Пересчет НДФЛ в данном случае производится в документе НЗРО.

   de Bug

(11) Начисление-то разовое? Думаю, нужно перепровести все Разовые начисления по этому расчету. Возможно, еще и перерассчитать.

   Штурман

(13) это не работает, можешь у себя попробовать…

   Штурман

(14) начисление плановое, т.е. окончательная сумма по показателям считается уже в начислении зарплаты

   dend    dend

+(17)Подозреваю, что и к документу «Перерасчет НДФЛ» то же самое относится. Т.е. нужно после изменения настроек ВР перепровести документы начислений.

Наведи порядок в своей работе используя конфигурацию 1C «Управление IT-отделом 8»

ВНИМАНИЕ! Если вы потеряли окно ввода сообщения, нажмите Ctrl-F5 или Ctrl-R или кнопку «Обновить» в браузере.

Тема не обновлялась длительное время, и была помечена как архивная. Добавление сообщений невозможно. Но вы можете создать новую ветку и вам обязательно ответят! Каждый час на Волшебном форуме бывает более 2000 человек.

⇒Курсы Стимул › Справочник › Полезные материалы › 1С:Предприятие 8.2 › Зарплата и Управление Персо… › Вопросы по программе

Как в конфигурации отразить перерасчет налога на доходы физических лиц (НДФЛ)?

Перерасчет НДФЛ отражается при помощи документа » Начисление зарплаты работникам организаций». Перерасчет можно оформить как без начисления зарплаты, так и одним документом при начислении зарплаты за текущий месяц.

1. Перерасчет без начисления зарплаты.

Для выполнения перерасчета в документе «Начисление зарплаты работникам организаций» следует:

  • заполнить список работников, по которым будет производиться перерасчет;
  • на закладке НДФЛ установить флаг «Это пересчет НДФЛ» и в меню «Заполнить» выбрать пункт «По всем работникам с начала года»» (или «По работнику с начала года»);
  • выполнить расчет (кнопка «Рассчитать»).

При помощи документа «Зарплата к выплате организации» с видом выплаты «Перечисление НДФЛ (без выплаты зарплаты)» подготовить ведомость для перечисления налога.

2.

Ошибочный НДФЛ в 1С ЗУП

Перерасчет НДФЛ при начислении зарплаты за текущий месяц.

Для выполнения перерасчета в документе «Начисление зарплаты работникам организаций» следует:

  • заполнить список работников, по которым будет производиться перерасчет;
  • заполнить все закладки документа;
  • на закладке НДФЛ в меню «Заполнить» выбрать пункт «По всем работникам с начала года» (или «По работнику с начала года»);
  • выполнить расчет (кнопка «Рассчитать»).

В этом случае, при заполнении документа «Зарплата к выплате» нужно указать вид выплаты «Очередная выплата».

Флаг «Это пересчет НДФЛ» нужен для случаев, когда перерасчет НДФЛ идет отдельным документом и нужен для того, чтобы разрешить ввод в этом периоде еще одного документа начисления. Сам механизм перерасчета НДФЛ от флага никак не зависит и его можно проводить в любой момент.

Если перерасчет следует произвести не с начала года, то перед расчетом следует удалить лишние месяцы.

При перерасчете рассчитываются суммы недоплаты или переплаты НДФЛ. Если в течение периода, за который осуществляется перерасчет, НДФЛ рассчитан верно и перерасчет не требуется, то колонки «Доход» и «Налог» заполнены не будут.

Подробнее о перерасчете НДФЛ описано в подразделе «Перерасчет налога» справочника «Труд и заработная плата».

Материалы из раздела: 1С:Предприятие 8.2 / Зарплата и Управление Персоналом для Украины / Вопросы по программе

Другие материалы по теме:

Как в конфигурации отразить перерасчет налога на доходы физических лиц (НДФЛ)?

Порядок налогообложения сумм отпускных в конфигурации Зарплата и Управление Персоналом для Украины (редакция 2.1)

Что делать, если общая сумма начислений ЕСВ на ФОТ по организации отличаться от суммы начислений на ФОТ, рассчитанной отдельно по сотрудникам?

Методика корректировки заработной платы при обнаружении ошибки в больничном листе за прошлый период

Примеры объекта и базы налогообложения НДФЛ

Нас находят: как отразить перерасчет фот в 2 ндфл

      

так пусть напишет

уведомить сотрудника, отобрать заявление, вернуть НДФЛ, написать в налоговую Заявление на возврат излишне перечисленного НДФЛ, если вы его уплатили.

Перерасчет НДФЛ в хронологии событий (для отчета 6-НДФЛ, ЗУП 2.5)

Возврат излишне удержанного НДФЛ

Напрактике часто возникают такие ситуации, когда сотруднику необходимо вернуть излишне удержанную сумму НДФЛ.

Рассмотрим реализацию данной ситуации в программе «1С:Зарплата и управление персоналом, редакция 2.5». Для наглядности рассмотрим данную ситуацию на конкретном примере.

Как в конфигурации отразить перерасчет налога на доходы физических лиц (НДФЛ)?

Сотрудница написала заявление на предоставление ей налогового вычета на ребенка с начала года. Заявление принесла в конце февраля, когда январь уже закрыт. В карточку Физлица вносим соответствующую информацию, указав, что вычет действует с января месяца. В феврале при окончательном расчете зарплаты в документе «Начисление зарплаты работникам организации» система автоматически пересчитает НДФЛ за январь. У сотрудницы появится сумма к возмещению (Рис. Начисление зарплаты за февраль).

Сформировав Расчетный листок за Февраль, в разделе «Долг за предприятием на конец месяца / в том числе излишне удержанного НДФЛ на конец периода» мы видим, что у предприятия образовалась задолженность по НДФЛ перед сотрудником (Рис. Расчетный листок)

Каким же образом нам в системе реализовать возврат излишне удержанного НДФЛ сотруднику?

Процедура возврата налога состоит в следующем. Для начала необходимо создать в текущем периоде документ «Возврат НДФЛ» на закладке «Налоги». Заполняем документ по команде «ЗаполнитьСотрудниками имеющими переплату по НДФЛ» (Рис. Документ Возврат НДФЛ).

В результате описанных действий в табличную часть попадут те сотрудники, у которых НДФЛ подлежит возврату.

Далее эту сумму необходимо выплатить. Для этого создаем документ «Зарплата к выплате» с характером выплаты «Возврат НДФЛ». При этом появляется поле «По документу», где необходимо выбрать документ из журнала документов «НДФЛ возвраты налога» (Рис. Заполнение документа Зарплата к выплате)

По команде «Заполнить» табличная часть заполняется всеми сотрудниками из этого документа. Механизм выплаты данной суммы аналогичен механизму выплаты зарплаты.

У Вас остались еще вопросы по программе? Компания СИТЕК возьмет на себя решение задач по 1С: консультации по работе в программе, доработки, обновление 1С и др. услуги оказывают квалифицированные специалисты в минимальные сроки.

Предлагаем Вам ознакомиться с нашими ценами и тарифными планами.

____________________________________

Автор статьи: Специалист проектного отдела компании СИТЕК Невоструева Елена. Дата написания статьи 10.06.2016

   Штурман

Ошибочно в предыдущих месяцах начисляли доход с которого брали НДФЛ, сейчас оказалось, что доход не облагается НДФЛ.

Галочку в начислениях о том что доход не облагается налогом поставили, однако если пересчитать теперь начисление зп за прошлые месяцы, то НДФЛ не пересчитывается.

Как пересчитать НДФЛ ?

   Ant1773

(0) Документом «Перерасчет НДФЛ» 🙂 А потом пересчитать начисление з/п.

   Штурман

(1) т.е. нужно все вручную сосчитать и занести туда общую сумму НДФЛ за все месяцы?

а что имеется в виду под перерасчетом зп? где именно?

   Штурман

п.с.

Перерасчет НДФЛ: когда необходим, как отразить в «1С:Предприятии 8»

по кнопке Заполнить в доке «Перерасчет НДФЛ» тот сотрудник не попадает

   OnCheck

(3) а зп  — Расчет зарплаты организации — Перерасчет зарплаты организаций

   Штурман

(4) ну это все равно что зайти в тот документ и пересчитать его через кнопку Исправить в этом месяце, в общем сделал как в (1), однако ндфл за предыдущие месяцы не пересчитывается

   ssh2006

(5) при очередном расчете зп ндфл по сотруднику должен автоматически пересчитаться в док-те начисление зп

   Штурман

(6) начислил зп — ничего не пересчиталось, откуда 1с удивит что нужно пересчитать НДФЛ? мы же только галку с облагается на не облагается исправили…

   ssh2006

(7) сначала исправить прежние начисления зп, а затем (6)

   Штурман(8) в каком смысле исправить?

пример:

   Ant1773

(0) Попробовал. Вопрос далеко не так прост, как кажется. Проблема собственно в чем — в РН НДФЛСведенияОДоходах ранее записаны доходы. Теперь, когда делается перерасчет зп — оттуда ничего не сторнируется и ничего не записывается (ну не облагается начисление).

ИМХО — самый правильный вариант — оставить начисление как было. Завести новый вид начисления, с «Не облагается». Сделать сторно по старому виду, на плюс по новому. Сделать перерасчет. Расчитать зп за текущий месяц.

   Штурман

(10) спасибо, попробую 🙂

   dend

(11)Если НДФЛ был неправильно начислен в текущем году (налоговом периоде), то при начислении ЗП за текущий месяц система автоматом пересчитает НДФЛ за все предыдущие месяцы.(в случае если изменен вид расчета)

   dend

(12)Пересчет НДФЛ в данном случае производится в документе НЗРО.

   de Bug

(11) Начисление-то разовое? Думаю, нужно перепровести все Разовые начисления по этому расчету. Возможно, еще и перерассчитать.

   Штурман

(13) это не работает, можешь у себя попробовать…

   Штурман

(14) начисление плановое, т.е. окончательная сумма по показателям считается уже в начислении зарплаты

   dend    dend

+(17)Подозреваю, что и к документу «Перерасчет НДФЛ» то же самое относится. Т.е. нужно после изменения настроек ВР перепровести документы начислений.

Наведи порядок в своей работе используя конфигурацию 1C «Управление IT-отделом 8»

ВНИМАНИЕ! Если вы потеряли окно ввода сообщения, нажмите Ctrl-F5 или Ctrl-R или кнопку «Обновить» в браузере.

Тема не обновлялась длительное время, и была помечена как архивная. Добавление сообщений невозможно. Но вы можете создать новую ветку и вам обязательно ответят! Каждый час на Волшебном форуме бывает более 2000 человек.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: