Пользователь онлайн-ККТ (неплательщик НДС) по ошибке пробил чек с НДС. Могут ли за это оштрафовать?

НДС – аббревиатура, знакомая многим, кто хоть раз в своей жизни что-то покупал. Или наверняка у всех на устах была новость в конце декабря 2018 года, что с января следующего года это самое НДС повысится. Приобретая продукт в магазине, можно увидеть строку НДС в чеке. Что же означает это слово, об этом мы и расскажем в этой статье.

Если расшифровать аббревиатуру, то получится «налог на добавочную стоимость». Это толком ничего и не объяснило. Разберем это понятие по полочкам и расскажем о том, что такое НДС в чеке простыми словами.

Как уже сказано выше, НДС – это налог. Начать стоит с того, что данным налогом облагается каждая услуга или изделие, цена которого выше себестоимости. Если изъясняться простыми словами, то процентом облагается разница между окончательной ценой и себестоимостью. Это и есть понятие «добавочная стоимость».

В чеке данная информация часто выводится отдельной строкой, но не нужно пугаться и думать о том, что нужно платить еще больше. Эти же 18% или 10% содержатся в итоговой сумме за изделие, которое уже оплачено. Чтобы не было проблем с инспекцией, со стороны закона предприятие дублирует информацию. При этом в обязательном порядке у них должны быть в наличии кассовые аппараты.

Сделав вывод, можно подумать, что процент платится производителем и рядового гражданина это никак не затронет. Однако, это не так. В конечном счёте, платеж государству вносится из кармана покупателя. Чтобы было проще понять, представим алгоритм, как всё это происходит.

  • Фирма заказывает у поставщика материал для собственного продукта. Ему компания выплачивает сумму. На неё и будет накладываться налог.
  • После того, как готов свой продукт, компания производит подсчеты. Учитывается сумма, которая ушла на изготовление.
  • Далее идет расчет итоговой цены за изделие. Здесь учитывается 18%.
  • После продажи из общей прибыли высчитывается процент, оплаченный покупателем, и уходит на налоговое обязательство.

Рассмотрим на примере. Допустим, открылась торговая точка женских сапог. Чтобы начать на них зарабатывать, необходимо их купить у производителя за 100000, где одна пара стоит 10000, соответственно, в наличии 10 пар.

В данные 100000 уже входит процент, так как поставщик продает обувь больше себестоимости и должен заплатить сумму государству. Для подтверждения того, что товар уже с учетом налога, необходимо документально заверить операции накладной, счет – фактурой или чеком. Поэтому в любом товарном чеке потребитель видит строчку об НДС. Она информирует покупателя и государственный орган.

Далее владелец магазина сапог формирует окончательную цену. Сюда включены все расходы на товар, и только заключительная сумма облагается процентной ставкой.

При расчёте учитывается, какой товар был приобретён. Возможно, все уже наслышаны о 18%, такая цифра применяется к большинству продукции, но не ко всем. Если же был приобретен продукт из сферы детского ассортимента, некоторых продуктов питания, медикаментов, а также периодической, научной или образовательной литературы, то в данном случае цифра изменится и будет составлять 10%. Есть даже те товары, которые имеют нулевой процент. К ним относятся изделия, экспортируемые за границу.

В кассовом чеке при покупке виден всегда сам процент. Для расчёта суммы с НДС необходимо первоначально узнать, как рассчитывается сам налог. Для этого воспользуемся простой формулой НДС=Х18/100, где Х – это известная сумма, а 18, соответственно, сам процент. Если применить ранее упомянутый пример с женскими сапогами, то выглядеть будет всё следующим образом: 10000018/100=18000. Именно столько и будет составлять НДС в данном случае. Поставщику директор магазина заплатит 118000, чтобы по итогу в наличии у него было 10 пар обуви, как он и планировал.

При подсчёте суммы вместе с НДС также используем для начала формулу и далее подставим значения. Х – также обозначает сумму, ХН – обозначает сумму с налогом, таким образом, ХН=Х+Х18/100. Простым языком, к уже известной величине НДС прибавляется первоначальная сумма: 100000+10000018/100=118000. Так и происходит формирование выплат.

Если же производить подсчёт оплаты медикаментов, например, то в схему достаточно вписать 10% вместо 18%.

image

Здесь тоже всё довольно просто, если не забывать про вторую схему выше. Вы можете выводить из одной схемы другую, или производить расчёты. Мы представляем конечную формулу расчёта суммы без НДС, с помощью которой вы сможете узнать платёж.

Выглядит формула следующим образом: Х=ХН/1,18. Допустим, необходимо на 100000 купить женских сапог, но чтобы в эту сумму уже вошел налог. И нужно узнать, какая чистая часть денег уйдет на покупку. Подставляем в эту формулу известные значения: 100000/1,18=84745, 76. Вот такой выйдет чистая оплата.

Конечно, любой супермаркет, предприятие, занимающееся торговлей, должно соблюдать законодательные нормы. Главным нормативным актом в случае с налогом добавочной стоимости является Федеральный Закон №54. Он говорит о том, что любое предприятие должно иметь контрольно-кассовую технику. А с февраля 2017 года техника должна быть обеспечена интернетом, чтобы чеки отправлять в электронном виде в ФНС.

Часто по поводу НДС обращаются к юристам с вопросом: «Нужно ли строчку с процентом вносить отдельно в кассовый чек?». Со стороны законодательства таких установок нет, но налоговая служба этого требует. Так как ситуация вызывает часто споры, то фирма применяет свои правила. Юристы всё же советуют информацию дублировать отдельной фразой, чтобы не возникало сложностей с государственным учреждением.

image

Одним из главных моментов, интересующих владельцев различных компаний, является сама отчётность и ее способы.

Представлять необходимые документы нужно раз в квартал до 25 числа следующего месяца. С этим делом, конечно же, нельзя шутить, так как в случае задержек последуют штрафы. Для заполнения отчёта есть специальная форма.

В крайнем случае можно использовать услуги почты, например, если вас долгое время нет в городе. Но здесь тоже стоит быть осторожным и обращать внимание на дату, которая будет стоять на заказном письме. Именно этим числом и будет фиксироваться отчёт. Даже если вы отправили письмо 21 июня, а пришло в инспекцию оно 27 июня, то дата зафиксируется как 21.

Различия НДФЛ и НДС Раздел 9 декларации НДС — как правильно заполнять НДС налогового агента на территории РФ Что означает без НДС в договоре

В своем письме от 27 апреля 2017 г. № 03-01-15/25767 ФНС ответило на вопрос о необходимости включения в чек онлайн кассы такого реквизита, как НДС.

Напомним, что до настоящего момента, сумму налога на добавленную стоимость, на ярлыках товаров и ценниках, выставляемых продавцами, а также на чеках и других выдаваемых покупателю документах указывать было не нужно. На это прямо указывал п. 6 ст. 168 НК РФ.

После внесения изменений в закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ сумма НДС стала обязательным реквизитом кассового чека, в связи с этим возник вопрос, нужно ли все таки выделять сумму НДС и отражать ее в чеке. Финансовое ведомство дало положительный ответ — надо.

Свою позицию ведомство аргументировало следующим, что согласно п.1 ст.1 закона N 54-ФЗ законодательство РФ о применении ККТ состоит из указанного закона и принятых в соответствии с ним НПА, а это значит, что руководствоваться необходимо нормами закона № 54 ФЗ, а не п. 6 ст. 168 НК РФ.

Таким образом, ставки и суммы НДС являются обязательными реквизитами для указания в кассовом чеке и бланке строгой отчетности, за исключением случаев, установленных законом N 54-ФЗ.

Также, Минфин отдельно отмечает, что при реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам за наличный расчет в книге продаж следует регистрировать показатели контрольных лент (фискальных накопителей) ККТ, БСО.

Более подробно про онлайн кассы можно узнать здесь.

К чему приводит выделение НДС в чеке и что делать, когда он не указан

Совершая покупки в супермаркетах или расплачиваясь за услуги, потребители получают чек, который содержит подробную информацию о приобретении. Только мало кто изучает его, чаще всего обращают внимание на итоговую сумму. Тем не менее выделение НДС в кассовом чеке имеет большое значение и вызывает множество споров.

Основным поводом для дискуссии является вопрос, нужно ли выплачивать указанную сумму дополнительно или нет. При розничной продаже налог уже включён в цену товара, но ещё раз дублируется отдельной строкой для государственных органов. Согласно ФЗ №54, предприятия, занимающиеся реализацией продукции и услуг и принимающие оплату наличными, должны использовать контрольно-кассовое устройство.

Какова роль чека с указанным налогом

Осуществляя проверку предпринимателя, налоговая инспекция требует прилагать к приходному ордеру кассовый чек. Иначе расходы компании считаются неподтверждёнными и не принимаются к учёту. При этом вопрос, должен ли быть НДС в чеке, волнует многих предпринимателей.

Ситуация спорная, поскольку в законодательстве не существует прямого указания к этому, но налоговая требует, чтобы сумма выводилась отдельной строкой. Поэтому каждая организация сама принимает решение о выделении НДС в чеке. Без этого свою правоту придётся доказывать довольно долго.

Юристы советуют выделять налог, когда продукцию закупают юр. лица. При расчётах с населением НДС можно не указывать, как и поступают многие компании. Особенно если предприятие работает по упрощённой схеме.

Содержание чека устанавливается непосредственно компанией, для этого информация, которая будет отображаться, заносится в кассовый аппарат при его настройке. Выдаваемый покупателям документ обязательно содержит следующие реквизиты:

  • наименование компании;
  • ИНН;
  • дату и время покупки;
  • стоимость;
  • номер чека.

На нём также указывается серия кассового аппарата, иная информация, в зависимости от вида контрольно-кассовой машины и особенностей сферы деятельности компании.

Что надо знать предприятиям и клиентам

Если в чеке не выделен НДС, организация может лишиться права на возмещение налога из бюджета. Причина – отсутствие подтверждения на вычет и его суммы. Таким документом для налоговой инспекции является счёт-фактура, которая обязательно должна прилагаться к кассовому чеку.

Чтобы оградить себя от спорных ситуаций, организации стали указывать НДС даже при розничной продаже. Покупателям изменения не грозят дополнительными тратами, просто в конце документа указывается налог на определённую продукцию. В некоторых случаях можно встретить 10 или 18%, всё зависит от приобретённого товара.

Распространённая ошибка клиентов – считать, что указанная сумма прибавляется к цене продукта на кассе. На самом деле предприятия выводят НДС отдельной строкой для упрощения работы с налоговой. При отсутствии должных настроек ККТ предприятиям приходится доказывать правоту через суд.

Российские магазины начали пробивать чеки с новой, 20-процентной ставкой НДС. Большинство, но не все. Так, в иркутском универсаме «Удача» собкор «РГ» купил пиво, хлеб и бытовую химию. Покупка составила 222 рубля, НДС начислен не был.

Фото: Кирилл Каллиников / РИА Новости

При этом на Мельниковском рынке в крупнейшей оптово-розничной сети напитки отпускают уже с НДС 20 процентов так же, как и в местной сети супермаркетов «Слата».

В сетевом магазине одной из крупных торговых марок в Петрозаводске корреспонденту «РГ» прокомментировали, что практически поменяли уже все ценники с учетом ставки НДС — 20 процентов. В чеке на пиво, питьевую воду и кефир на первые две позиции указана новая ставка. А вот на кефир, выпущенный на территории Карелии, НДС — 10 процентов.

читайте также—> —> Ставка НДС выросла до 20 процентов

Магазины в Башкирии также начали пробивать чеки с повышенной ставкой НДС. Но не на все товары. Так, например, 20-процентный НДС указан за пиво с пометкой Д, а вот за свежие томаты, лежащие в той же корзине, ставка налога осталась на уровне 10 процентов, и пометка здесь другая — Б. Продукты питания, входящие в социальный набор, можно купить по той же цене, что и прежде. Так, в чеке, в который вошли свежемороженая рыба, репчатый лук и мороженое, НДС составил 10 процентов.

В «Пятерочке» поселка Разумное Белгородского района на чеках НДС печатают 18 процентов, несмотря на наличие в нем алкогольной и табачной продукции. А вот в местном супермаркете косметики пробили чек уже с НДС в 20 процентов. По словам продавца, «кассы перенастроили централизованно, они сами даже не заметили, как машина начала пробивать другие чеки». В воронежском магазине сети «Магнит» также уже перенастроили кассовую технику в соответствии с новыми правилами.

В Удмуртии в билете на электричку значится повышенная 20-процентная ставка НДС. При покупке в аптеке таблеток от кашля, каплей от насморка и аскорбиновой кислоты, в чеке указан 10-процентный НДС на каждый из товаров. У магазинов, работающих по ЕНВД, в графе чека «Сумма без НДС» значится цена, отданная за товар при покупке, то есть, если купить пиво за 87 рублей, то и в графе «без НДС» будет значиться сумма 87 рублей.

В Ростове-на-Дону сетевые магазины формата «у дома» уже перестроились на НДС в 20 процентов. «Вчера пришли новые ценники — более тысячи позиций, в том числе и товар со скидкой по акции, поэтому мы пока сами не разобрались, что подорожало, что нет. Тем более, специально свои кассы не настраивали, так как система все сделала автоматически», — говорит продавец «Пятерочки» Лариса. Судя по чекам постновогодняя продуктовая корзина ростовчан разнообразием не отличалась, в приоритете пиво, минеральная вода  и кошачий корм. Все с НДС  — 20 процентов.

Перестроились на 20-процентный НДС и сетевые мебельные магазины. «1 января приобрел мебель в «Икее», в чеке уже пробили НДС — 20 процентов, — уточнил коллега, обустраивающий новое жилье.»

Нашему собкору в Омске Наталье Граф сегодня пришел заказ — она купила тостер через крупный интернет-магазин Wildberries

читайте также—> —> Какие товары освободили от повышенной ставки НДС

Согласно кассовому чеку тостер был куплен за 1226 рублей, и в том числе НДС. Правда, он составил всего 18 процентов — 187.02 рубля. Между тем, с нового года на бытовую технику он должен был вырасти до 20.

В двух магазинах «Азбука вкуса» и небольшом частном магазинчике в Омске при покупке пива в чеках НДС вообще не отражен.

В чеках самарской сети «Лента» за носки и алкоголь указан уже новый НДС — 20 процентов.

В пермских магазинах цены на продукты пока не изменились, уверяют продавцы. «Цены мы еще не меняли, — говорит Светлана, продавец из небольшого магазинчика. — Торгуем старыми запасами, нового завоза еще не было. Поставщики начнут возить продукты через день-два. Так что пока никаких изменений по цене».

Еще не все организации и индивидуальные предприниматели успели обновить кассовую технику. Федеральная налоговая служба не будет штрафовать их до 1 апреля 2019 года. Тем не менее, несмотря на неверно указанный НДС в чеке (18 процентов) или его отсутствие, в цене налог все равно составит 20 процентов, за исключением товаров, на которые действует льготная ставка.

В регионахЭкономикаТовары и ценыСФОЦФОСЗФОЮФОПФОПовышение НДС image

Счет-фактура представляет собой документ, который удостоверяет факт отгрузки товаров или оказания услуг и их стоимость. На его основании покупатель вправе сделать вычет по НДС. Как только продавец получает предоплату за свои товары, он должен выписать покупателю документ – авансовый счет-фактуру, при этом неважно произошла ли отгрузка товара или нет. Данный документ имеет такую же силу, как и отгрузочный.

Скрыть содержание

Варианты отчетности и подтверждения расходов

В случае предоплаты между юридическими лицами

Аванс или предоплата – это оплата, полученная продавцом до наступления момента фактической отгрузки продукции либо оказания услуг. Продавец, получивший от покупателя предоплату в счет предстоящих поставок, в течение 5 рабочих дней должен выставить ему счет-фактуру – п. 3 ст. 168 НК РФ (кто должен выписать счет-фактуру?). При этом у покупателя также появляется обязанность исчислить и предъявить НДС к уплате в бюджет по расчетной ставке 18/118 или 10/110.

Налоговая ставка применяется в зависимости от ставки, по которой облагается реализация товаров (работ, услуг), в счет которых получен аванс.

Важно! При получении предоплаты в счет предстоящих поставок товаров (работу, услуг), которые не облагаются НДС в соответствии со ст. 149 НК РФ, выставлять авансовую счет-фактуру не нужно.

По покупкам в счет аванса физлицом

Авансовый отчет относится к документам первичного учета. Он подтверждает расходование средств, выданных под отчет сотруднику. К авансовому отчету прилагаются подтверждающие документы в виде чека ККТ, товарного чека или бланка строгой отчетности (БСО). При этом, в основном, совершая покупке через розничную торговлю, счет-фактура не оформляется.

Если в документах, подтверждающих оплату, НДС не выделен, то стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных за наличные средства, включаются в расходы в полной сумме. В этом случае налог на добавленную стоимость расчетным способом не выделяется, и к вычету не приниматься не будет.

Порядок возмещения понесенных затрат

Возмещение НДС предполагает уменьшение суммы налога, начисленного к уплате при реализации товаров (работ или услуг), за счет применения вычета.

Порядок вычета по авансовым платежам выглядит следующим образом:

  1. Покупатель перечисляет продавцу предоплату и получает от него счет-фактуру на аванс.
  2. На основании этого документа заявляет налог к вычету, регистрируя указанный счет-фактуру в своей книге покупок.
  3. При отгрузке выписывается отгрузочный счет-фактура, на основании которого покупатель снова заявляет НДС к вычету.
  4. И одновременно с этим восстанавливает к уплате в бюджет сумму налога на добавленную стоимость, заявленную к вычету при перечислении предоплаты. Это действие означает регистрацию счета-фактуры на аванс в книге продаж (подп.3 п.3 ст.170 НК РФ).

Процесс возмещения НДС из бюджета проходит в следующие этапы:

  1. Составление декларации с предоставлением необходимого пакета документов и подача ее в ИФНС. К необходимым документам относятся: счета-фактуры полученные и выданные, накладные на получение и отпуск, чеки и платежные поручения, подтверждающие факт оплаты, книга покупок и продаж, журнал регистрации счетов-фактур (журнал обязателен только для части компаний-посредников).
  2. Проведение налоговой камеральной проверки по факту сдачи декларации. Результаты проверки оформляются актом, в котором указываются нарушения в случае их наличия.
  3. Получение средств на счет организации или погашение других налоговых обязательств из этих сумм.

Фиксирование факта получения документа

Факт получения счета-фактуры на аванс должны фиксировать в книгах покупок и продаж и продавцы, и покупатели.

  1. В книге продаж документ регистрируется продавцом (исполнителем работ) при получении предоплаты в течение 5 календарных дней.
  2. Покупатель же в этот момент имеет право принять предъявленный налог, если он есть, к вычету, т.е. заносит полученный от продавца счет-фактуру на аванс в книгу покупок.
  3. Далее продавец отгружает товары, фиксирует авансовый счет-фактуру у себя в книге продаж для того, чтобы принять к вычету НДС.
  4. Покупатель же принимает налог к вычету по отгрузочному счету-фактуры, а НДС с аванса при этом должен восстановить, для чего производит регистрацию авансового документа, полученного ранее от продавца, в книге продаж (как регистрируются и хранятся счета-фактуры?).

Особенности учета

НДС в чеке выделен, но нет счета-фактуры: как провести авансовый отчет?

Рассмотрим авансовые отчеты, оформленные при отсутствии счета-фактуры, но с выделенной суммой налога на добавленную стоимость в чеках или иных отчетных документах. В письме Минфина от 03.08.2010 № 03-07-11/335 говорится, что в этом случае стоимость товаров (работ, услуг) включается в расходы без НДС, налог при этом не учитывается и к вычету не принимается. Исключением являются расходы на проезд и проживание командированных сотрудников.

В этом случае НДС можно принять к вычету без счета-фактуры, если налог выделен в проездном документе и БСО, оформленной гостиницей.

Однако финансовое ведомство указывает, что данная информация носит рекомендательный характер.

Сложилась позитивная практика по оспариванию вопроса об отказе принимать НДС к вычету при отсутствии счета-фактуры. Так, Президиум ВАС РФ в постановлении от 13.05.2008 № 17718/07 определил, что согласно п. 7 ст. 168 НК РФ при реализации товаров розничной торговли за наличный расчет требования по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если покупателю предоставлен кассовый чек или иной документ установленной формы.

Справка! Покупатель имеет право принять налог к вычету, если товар оплачен с учетом НДС.

Об особенностях учета полученных и выставленных счетов-фактур говорится тут.

Проводки

Рассмотрим основные проводки по учету авансовых отчетов сотрудников.

На хозяйственные нужды

  • Дебет 71 Кредит 50 – сотрудником получен аванс.
  • Дебет 60 Кредит 71 – приобретены материалы.
  • Дебет 10 Кредит 60 – расходы учтены в составе себестоимости материалов.
  • Дебет 19 Кредит 60 – учтен НДС по приобретенным материалам.
  • Дебет 91.2 Кредит 19 – списан НДС на прочие расход.
  • Дебет 71 Кредит 50 – осуществлена доплата сотруднику.

На командировки

  • Дебет 71 Кредит 50/1 – получен аванс на командировку.
  • Дебет 19 Кредит 71 – учтен НДС.
  • Дебет 68 Кредит 19 – вычтен НДС.
  • Дебет 44 Кредит 71 – учтены расходы по командировке.
  • Дебет 50/1 Кредит 71 – возврат неиспользованных средств на счет компании.

Счет-фактура является одним из первичным бухгалтерских документов. Именно по этому ему посвящена целая рубрика статей на нашем сайте, изучив которые вы можете узнать о том:

  • как происходит подписание документа;
  • что представляют собой корректировочный и электронный счета-фактуры;
  • как аннулировать документ.

Как уменьшить к уплате в бюджет сумму налога на добавленную стоимость с помощью предоплаты?

Для того чтобы уменьшить сумму налога на добавленную стоимость, есть несколько способов. Один из них – приобретение товара накануне сдачи декларации. При получении от продавца авансового счета-фактуры на сумму предоплаты покупатель получает право принять НДС с этой суммы к вычету (п. 12 ст. 171 НК РФ), что позволит уменьшить НДС к уплате в бюджет.

В заключение отметим, что Налоговый кодекс определяет пользование вычетом налога на добавленную стоимость по авансовым платежам как право, а не обязанность. Организации могут воспользоваться этим правом либо могут вести учет другим удобным способом.

В случае проведения вычета по сумме предоплаты, налогоплательщик должен иметь следующие документы:

  1. правильно оформленный счет-фактуру на аванс от покупателя;
  2. документы, которые подтверждают фактическое проведение предоплаты;
  3. договор, по которому предусматривается перечисление предоплаты.

image Тонкости бухгалтерии: когда выставляется исправленный счет-фактура? image Составляем документы правильно: счет-фактура на аванс и другая “первичка”, как отражать в книге покупок и продаж image Если нет счет-фактуры, а НДС в чеке выделен, то как провести авансовый отчет: особенности проводок image Пользуемся услугами посреднических компаний: перевыставление счетов-фактур по агентским договорам image Кто сдает журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур и другая полезная информация об этом документе image Разбираемся в том, что это такое – платежно-расчетный документ в счете-фактуре. Нюансы заполнения

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: