Порядок составления бухгалтерской отчетности на примере ООО «Галактион»

Согласно статье 14 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ с 1 января 2013 года годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность состоит из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним. ФНС России рекомендует использовать машиночитаемую форму бухгалтерской (финансовой) отчетности (форма по КНД 0710099). Включает в себя бухгалтерский баланс (форма по ОКУД 0710001), а также отчет о финансовых результатах (ОКУД 0710002), отчет об изменениях капитала (ОКУД 0710003), отчет о движении денежных средств (ОКУД 0710004) и отчет о целевом использовании средств (ОКУД 0710006). Скачать бланк: Форма бухгалтерской (финансовой) отчетности (TIF, КНД 0710099, источник: ГНИВЦ) Скачать бланк: Форма бухгалтерской (финансовой) отчетности (ZIP, в комплекте с др. формами) Штрих-код на титульном листе: 1050 7018. Примечание: в архиве ZIP содержится бланк формы бухгалтерской (финансовой) отчетности (файл: 0710099_5.06000_06.tif), а также прочие формы с описанием в файле vnimanie.doc, напр. форма 0710097: Бухгалтерская (финансовая) отчетность социально ориентированных некоммерческих организаций и форма 0710098: Бухгалтерская (финансовая) отчетность субъектов малого предпринимательства. Форма бухгалтерского баланса (код формы по ОКУД 0710001) утверждена приказом Министерства Финансов России от 2 июля 2010 г. N 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (в ред. Приказа Минфина России от 05.10.2011 № 124н, от 06.04.2015 № 57н, от 06.03.2018 № 41н и от 19.04.2019 № 61н). Источники: www.nalog.ru, www.gnivc.ru. Скачать также: Упрощенная бухгалтерская (финансовая) отчетность (КНД 0710096). Скачать отдельно формы в excel: 0710001 (форма 1) Бухгалтерский баланс 0710002 (форма 2) Отчет о финансовых результатах 0710003 (форма 3) Отчет об изменениях капитала 0710004 (форма 4) Отчет о движении денежных средств 0710006 (форма 6) Отчет о целевом использовании полученных средствНовостиНовое от 06.09.2019: ФНС РФ в письме от 31.07.2019 № БА-4-1/15052 привела новые контрольные соотношения для проверки бухгалтерской отчетности, в том числе упрощенной.Новое от 27.05.2019: ФНС разрабатывает электронные форматы представления экземпляра годовой бухгалтерской отчетности и аудиторского заключения «Об утверждении форматов представления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения о ней в целях формирования государственного информационного ресурса, предусмотренного статьей 18 Федерального закона «О бухгалтерском учете». Ссылка.ФНС готовит новые электронные форматы представления экземпляра годовой бухгалтерской отчетности и аудиторского заключения в связи с принятием Федерального закона от 28.11.2018 № 444-ФЗ, который внес поправки в закон о бухучете (от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Именно:обязательный экземпляр годовой бухгалтерской отчетности сдается в налоговый орган по месту нахождения экономического субъекта.упраздняется требование представлять бухгалтерскую отчетность в орган статистики.с 1 января 2020 года обязательные экземпляры бухгалтерской отчетности составляют государственный информационный ресурс.Предполагаемая дата ввода в действие новых электронных форматов: с 1 января 2020 года.Новое от 19.07.2018: ФНС России в письме от 16.07.2018 N ПА-4-6/13687@ опубликовала рекомендуемые электронные форматы представления документов бухгалтерской (финансовой) отчетности. Также ФНС приказом от 16.07.2018 № ММВ-7-6/455@ отменила прежние приказы в которых рекомендовались форматы представления бухгалтерской отчетности. Письмо и скачать форматы здесь.

Финансовая отчетность: форма 1 и 2 — что это за отчеты

Данные формы 1 и 2 — основные составляющие бухгалтерской отчетности:

  • Форма 1 – бухгалтерский баланс;
  • Форма 2 – отчет о финансовых результатах.

Начиная с отчетности за 2021 год, всеми предприятиями применяются бланки бухотчетности, утв. Приказом Минфина от 02.07.10 № 66н с изменениями, внесенными Приказом ведомства от 19.04.2019 № 61н. В новой редакции, в частности:

  • код ОКВЭД заменен на ОКВЭД2;
  • осталась одна разрешенная единица измерения – тыс. руб. (ранее данные допускалось указывать и в млн. руб.);
  • скорректирован код ОКЕИ.

Сроки сдачи баланса

По общим правилам, бухгалтерский баланс – форма 1 должна подаваться в составе отчетности за прошедший год не позже 31 марта последующего года. Этот срок нужно соблюдать при представлении баланса и других бланков в ИФНС и статистику.

Кроме этого, при определенных условиях в Росстат нужно направлять в качестве приложения аудиторское заключение. Для него установлен срок в течение десяти дней, но не позднее 31 декабря последующего года.

Читайте также:  Размер минимальной заработной платы в кемеровской области из справочных источников 2021

Некоторым организациям необходимо представлять бухгалтерскую отчетность и публиковать ее в силу осуществляемого вида деятельности, или по другим критериям, определенным законодательством. Например, туроператоры должны направить свою отчетность в Роструд в течение трех месяцев с момента ее утверждения.

Законодательством предусмотрены отдельные сроки для организаций, которые встали на учет после 30 сентября отчетного года. Из-за того, что у них по иному может определяется календарный год в этом случае, срок сдачи вправе устанавливаться такими организациями 31 марта второго года после текущего. Например, ООО «Ребус» получил выписку из ЕГРЮЛ 25.10.2017 года, впервые представить бухгалтерский отчет нужно 31 марта 2021 года.

Внимание! Бухгалтерскую отчетность, как правило, сдают по итогу за год. Однако, возможно представление ее поквартально. В этом случае она называется промежуточной. Такая документация нужна очень часто при оформлении кредитов в банках, собственникам компании и т.д.

Бухгалтерский учет: форма 1 и 2 — кто сдает

Бухотчетность составляют все организации, а субъекты, ведущие бухучет в упрощенном виде, могут применять упрощенные формы отчетных бланков. Согласно п. 4 ст. 6 Закона № 402-ФЗ, к таким предприятиям относятся:

  • малые фирмы (в т.ч. микропредприятия), включенные в реестр МСП – к таковым относятся компании со среднесписочной численностью до 100 чел. и годовым доходом не более 800 млн. руб.;
  • некоммерческие организации (НКО);
  • участники проекта «Сколково».

Упрощенные форма 1 и форма 2 предприятия подразумевают обобщенную группировку данных, которая рекомендуется в приложении 5 к Приказу № 66н. Но субъекты вправе разработать и применять свои бланки.

Как использовать взаимоувязку в учете

Отчетные формы, как финансовые так и бухгалтерские помимо информативной взаимосвязи имеют и логическую взаимосвязь. Эта взаимосвязь видна, когда разбираются в итогах бухбаланса, ведь для самых важных итоговых значений детальную расшифровку можно увидеть в иных формах. При расшифровке итогов подетально, проверяется арифметическая сторона заполнения отчетов, а также четко просматриваются какие-либо изменения.

Баланс показателей – это главный принцип не только бухгалтерского учета, но и бухгалтерской отчетности.

Для небольших компаний и для крупных холдингов показатели бухгалтерской отчетности являются стимулятором для движения вперед. Оценить состояние, в котором фирма находится в настоящее время можно именно с помощью бухотчетов. При этом, следует понимать, что каждая форма отчетности «по-своему» может охарактеризовать ситуацию. Применяя взаимоувязки на практике, можно более углубленно изучить бухотчетность и сделать нужные выводы.

Логическая связь показателей заключается в том, что они дополняют друг друга, а также корреспондируют в разных отчетных формах. Расшифровку некоторых статей баланса можно найти только в сопутствующих формах. Примером может служить статья «Нематериальные активы», расшифровку по которой можно найти в приложении к балансу.

Форма 1 и 2 бухгалтерской упрощенной отчетности: основные принципы составления

Минфин довел до субъектов информацию о применении упрощенной отчетности (Сообщение № ПЗ-3/2015), в соответствии с которой:

  • Раскрытие информации производится с учетом ее существенности для пользователя. Отдельные весомые статьи могут выделяться из групп в формах отчетности.
  • События после отчетной даты отражаются, если это имеет рациональный смысл.
  • Существенные ошибки прошлых лет исправляются за счет прочих доходов и расходов истекшего года, без изменения финансового результата.

Бухгалтерский баланс бланк 2021 скачать бесплатно

Бухгалтерский баланс форма 1 бланк 2021 скачать бесплатно в формате Word.

Бухгалтерский баланс форма 1 бланк 2021 скачать бесплатно в формате Excel.

Бухгалтерский баланс с кодами строк бланк скачать в формате Excel.

Скачать образец заполнения бухгалтерского баланса по форме 1 за 2021 год в формате PDF.

Читайте также:  Активы банка: что это за показатель и о чем он может рассказать простому клиенту?

Упрощенный годовой баланс по форме 1 и форме 2: как заполнить

При оформлении баланса показатели фиксируют состояние дел в организации на конкретную дату – конец года или последний день ведения деятельности (при ликвидации компании), а также на 31 декабря каждого из предшествующих 2 лет.

Приведем основные соотношения строк упрощенного баланса со счетами бухучета, сальдо которых должно быть использовано при заполнении отчета:

Статья баланса Код строки Как вычислить
Материальные внеоборотные активы 1150 Сумма остатков по счетам 01, 03, 07, 08 за минусом остатка по счету 02
Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы 1170 Сальдо сч. 04, 08 (вложения в НМА), 09, 55 (вклады), 58, 73 (займы сотрудников) минус резерв на сч. 59 и сальдо 05
Запасы 1210 Остатки по счетам 10, 11 (за минусом резерва по счету 14), 15, 16, 20, 21, 23, 28, 29, 41 (за минусом сч. 42, если товары учитываются с наценкой), 43-46, 97
Денежные средства 1250 Сумма остатков по счетам 50, 51, 52, 55 (за исключением вкладов), 57
Финансовые и другие оборотные активы 1230 Сумма остатков по счетам 19, 55 (за минусом долгосрочных вкладов), 58 (краткосрочные вложения за минусом резерва по 59),

+ дебетовые сальдо 60, 62 (за минусом резерва по 63), 66-71, 73 (за минусом долгосрочных займов), 75, 76

Капитал и резервы 1300 Сумма остатков по счетам 80, 82, 83, 84
Долгосрочные заемные средства 1410 Остаток задолженности по счету 67 с периодом погашения не менее 1 года (при этом проценты включаются в строку 1510)
Другие долгосрочные обязательства 1450 Остатки счетов 77 и 96 (резервы, используемые более 12 месяцев)
Краткосрочные заемные средства 1510 Сальдо по счету 66, проценты по долгосрочным заемным средствам (счет 67), и задолженность по сч. 67, до погашения которой на отчетную дату осталось меньше 1 года
Кредиторская задолженность 1520 Сальдо по кредиту счетов 60, 62, 68-71, 73, 75, 76
Другие краткосрочные обязательства 1550 Остатки по счетам 86, 96 (краткосрочные резервы) и 98

Распространенные ошибки при заполнении баланса

При заполнении баланса начинающие бухгалтера часто допускают следующие ошибки:

  • Дебиторская и кредиторская задолженности показываются свернутым показателем. Это ошибка — в балансе отдельно нужно показать задолженность перед дебиторами или кредиторами и отдельно — полученные либо выплаченные авансы. По такому же принципу нужно отражать прибыли и убытки.
  • Размер полученного аванса нужно отражать не в чистом виде, а вместе с полученным с этим платежом НДС.
  • Основные и нематериальные активы отражаются о первоначальной стоимости. Это неверно. Данные величины нужно корректировать на размер начисленной амортизации по каждому виду имущества.
  • Беспроцентные займы показываются в составе финансовых вложений. Это неверно, их нужно показывать в составе дебиторской задолженности в разрезе сроков погашения.
  • Отрицательные показатели записываются со знаком минус. Согласно инструкции по заполнению бланка, отрицательные значения нужно показывать в круглых скобках без минуса.

Бухгалтерский отчет: форма 1 и 2 – как заполнить упрощенный отчет о финансовых результатах

Форма 2 составляется исходя из оборотов по бухсчетам и отражает суммированные показатели за отчетный и предшествующий ему годы:

Статья формы 2 Код строки Как вычислить
Выручка (за минусом НДС и акцизов) 2110 Кредитовый оборот счета 90.1 за минусом оборота по дебету 90.3 (НДС) и 90.4 (акцизы)
Расходы по обычной деятельности 2120 Дебетовый оборот по сч. 90.2 (себестоимость продаж)
Проценты к уплате 2330 Оборот по дебету 91.2 (в отношении процентов по всем видам обязательств)
Прочие доходы 2340 Оборот по кредиту 91.1
Прочие расходы 2350 Оборот по дебету 91.2 (кроме процентов)
Налог на прибыль 2410 Оборот по кредиту сч. 68 (начисление согласно декларации)
Прибыль (убыток) 2400 Расчет по строкам:

2110 – 2120 – 2330 + 2340 – 2350 – 2410

Форма 1 и 2 бухгалтерской отчетности: пример

Малое предприятие ООО «Пекарь» производит хлебобулочные и кондитерские изделия. На 31 декабря 2021 года по данным бухгалтерских счетов предприятием составляются упрощенные форма 1 и форма 2:

Показатель Данные счетов учета Сумма, тыс. руб. Коды строк форм 1 и 2 Итог по строке, тыс. руб.
Оборудование Сальдо по дебету 01 1150 1150 794

(1150 – 356)

Накопленная амортизация Сальдо по кредиту 02 356
Стоимость зарегистрированного товарного знака (износ начисляется без использования счета 05) Остаток по дебету 04 100 1170 100
Сырье Остаток по дебету 10 214 1210 229

(214 + 15)

Готовая продукция Сальдо по дебету 41 15
Средства в кассе Остаток дебет 50 17 1250 1002

(17 + 985)

Средства на расчетном счете Остаток дебет 51 985
Долги покупателей Сальдо по дебету 62 576 1230 576
Уставный капитал Остаток кредит 80 980 1300 980
Долгосрочный кредит Сальдо по кредиту 67 за минусом процентов 752 1410 752
Займ со сроком погашения 6 месяцев и проценты по нему Сальдо по кредиту 66 321 1510 396

(321 + 75)

Проценты по долгосрочному кредиту Сальдо по кредиту 67 (проценты) 75
Задолженность перед поставщиками Кредитовое сальдо 60 573 1520 573
Выручка Кредитовый оборот 90.1 2389 2110 2078

(2389 — 311)

НДС Оборот по дебету 90.3 311
Себестоимость Дебетовый оборот по 90.2 в корреспонденции с 20, 23 1256 2120 1472

(1256 + 216)

Коммерческие расходы Дебетовый оборот по 90.2 в корреспонденции с 44 216
Проценты по кредитам и займам Оборот по дебету 91.2 (по уплаченным процентам) 89 2330 89
Доходы от сдачи оборудования в аренду Оборот по кредиту 91.1 60 2340 60
Уплата обязательных платежей Оборот по дебету 91.2 (налоги) 98 2350 98
Начислен налог на прибыль Кредитовый оборот по 68 102 2410 102

По итогам 2021 года прибыль ООО «Пекарь» составила (строка 2400):

2078 – 1472 – 89 + 60 – 98 – 102 = 377 тыс. руб.

Читайте также:  Инструкция: заполняем журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов

Проверить правильность заполнения отчетности можно с помощью контрольных соотношений, приведенных в Письме ФНС от 31.07.2019 № БА-4-1/[email protected] (с изм. от 10.03.2020).

Контроль показателей

Форма П-1 довольна большая и при заполнении можно запутаться. Для проверки правильности заполнения убедитесь в соблюдении следующих правил:

  • строка 11 меньше строки 01;
  • строка 12 меньше строки 01;
  • строка 14 меньше строки 13;
  • если строка 02 равна 0, то строки 22,26 и 27 тоже равны 0, однако организации в сфере электроэнергетики и в сфере операций с недвижимостью это правило могут не соблюдать;
  • итоговая сумма в таблице раздела 2 равна сумме по строке 21;
  • строки 23 и 24 меньше строки 22;
  • строка 25 меньше строки 24;
  • строка 30 меньше строки 29;
  • строка 32 меньше строки 31;
  • если строка 29 равна 0, то строка 30 тоже равна 0, аналогично для строк 30 и 32;
  • если строка с кодом 70 по столбцу 3 в разделе 5 не равна 0, то и строка 22 не равна 0;
  • если строка с кодом 80 по столбцу 3 в разделе 5 не равна 0, то и строка 26 не равна 0;
  • если строка с кодом 50 по столбцу 3 в разделе 5 не равна 0, то и строка 01 не равна 0;
  • по строкам с кодом 50 столбец 4 всегда больше столбца 5.

На заполнение формы П-1 уйдет много времени и сил, а если еще и сдавать ее в бумажном виде, то уйти может целый день. Чтобы ускорить этот процесс, воспользуйтесь облачным сервисом Контур.Бухгалтерия. В программе можно сформировать отчет по форме П-1 и сдать его в Росстат через интернет. Всем новичкам мы дарим двухнедельный бесплатный период.

Отчетная документация необходима каждой фирме, компании, корпорации. В общем, любому предприятию, которое функционирует и выполняет какую-либо деятельность. Бухгалтерский баланс составляется с определенной целью — показать полную картину финансовой ситуации данного предприятии за какой-то отрезок времени, который называется отчетным периодом и может устанавливаться индивидуально в рамках потребностей объекта предпринимательской деятельности.

Пример заполнения формы 1

Первый лист:

image

Второй лист:

image

Как сдается бухгалтерский баланс предприятия

Для того чтобы сдать отчетность правильно, необходимо составлять баланс по определенным требованиям. Отвечает им в официальном варианте форма 1. Бухгалтерский баланс по форме 1 заполняют все организации, сдающие отчетность.

Некоторые организации могут усовершенствовать данный бланк с учетом своих потребностей, но общие требования должны быть соблюдены, в том числе должна быть сохранена кодировка данного документа. К ней должны прилагаться пояснения в общем для отчетности порядке.

Форма по ОКУД 0710001 была утверждена соответствующим приказом Минфина №66н как основной пример для составления баланса. Она состоит из двух частей – Актива и Пассива, в которых и отражается вся основная информация о финансовой деятельности объекта предпринимательства.

Форма 1 при заполнении имеет такие требования:

  • Правильность и достоверность вносимой информации.
  • Отсутствие ошибок и исправлений.
  • Наличие всех необходимых реквизитов при заполнении титульной части.

ОКУД 071001 может быть заполнена суммами в тысячах или миллионах. В том случае, когда обороты компании очень большие, что провоцирует появление в балансе большого количества нулей, компания может выбрать для себя удобное суммовое сокращение с внесением пояснения по нему в сопроводительные документы.

Полную инструкцию, как составить баланс, можно увидеть в этом видео:

Суть бухгалтерского баланса

Составными частями данного вида отчетности являются Актив и Пассив, которые имеют разделы, а в них размещены группы бухгалтерских статей. Бухгалтерский баланс предприятия обязательно должен составляться согласно данной структуре для полноценного отображения всех средств в рамках их принадлежности к статьям, а затем и к разделам.

Все показатели финансового положения являются действующими именно на определенный отрезок времени. Поэтому для составления правильного и объективного мнения по организации стоит рассматривать баланс, актуальный на данное время.

Существуют разные виды анализа бухгалтерского баланса, примером которых являются вертикальный и горизонтальный. Именно горизонтальный анализ позволяет составить объективную картину работы организации с течением времени.

Бухгалтерский баланс нужен не только для внутреннего рассмотрения и анализа деятельности. Его еще в обязательном порядке подают в пакете отчетности бухгалтерского характера в налоговую, а также в органы статистики.

Бухгалтерский баланс по форме 1 сдается раз в году в налоговые органы вместе с сопровождающими документами. Некоторые предприятия имеют право сдавать упрощенную форму отчетности, а также не прилагать пояснительных документов. Данное право регулируется Налоговым Кодексом.

Форма бухгалтерского баланса может передаваться в органы налогового контроля самостоятельно или по доверенности через представителя, отправляться по почте письмом с описью вложения, а также передаваться в электронном виде с использованием сети Интернет.

Стоит отметить, что если подача к рассмотрению баланса не происходит вовремя, то на объект предпринимательской деятельности могут быть наложены штрафы. Также к административной ответственности могут привлечь лицо, которое отвечает за отчетность.

Итак, для того, чтобы подать отчетность бухгалтерского направления в налоговые органы, органы статистики, а также для внутреннего рассмотрения, необходим бланк бухгалтерского баланса, который подлежит заполнению ответственным лицом. Этот документ очень важен для составления объективной характеристики финансового состояния организации, а также правильности распределения финансов при ее функционировании. На основании анализа по балансу можно не только составить мнение по состоянию финансов, но и сделать некоторые прогнозы дальнейшей работы.

Форма бухгалтерского баланса в 2021 году

Бухгалтерский баланс (ОКУД 0710001) в том виде, в каком его надо формировать по данным за 2021 год, закреплён приказом Минфина «Об утверждении форм бухгалтерской отчетности» от 02.07.2010 № 66н (в редакции изменений от 19.04.2019).

ВАЖНО!

За периоды 2021 года и далее представлять бухгалтерский баланс в налоговую или органы статистики нужно только в электронном виде. Электронный формат бух. баланса за 2021 год утвержден приказом ФНС от 13.11.2019 № ММВ-7-1/570.

В остальных случаях – когда надо показать пользователям бухгалтерский баланс – допустимо делать это как в бумажном, так и в электронном виде. Какой-то определенный формат следует выбирать только в том случае, если того требует закон или договор.

ВАЖНО!

Электронный бухбаланс действителен только тогда он подписан усиленной квалифицированной электронной подписью.

Сроки сдачи

После того, как отчетный год закончился, в распоряжении организации имеется три месяца, чтобы подать годовой баланс. Т.е., крайний срок подачи бланка является 31 марта.

Читайте также:  Письмо от 14.05.2019 № СД-4-3/[email protected]

Как отправлять, куда, в каком виде

До 2021 года бухгалтерский баланс нужно было сдавать не только в налоговую, но и в статистические органы. Однако после внесения изменений документ подается только в ФНС по месту нахождения организации. Хотя здесь имеются исключения. Существуют компании, в балансе которых могут отображаться сведения о государственной тайне. Такие организации должны сдавать бухгалтерский учет не только в ФНС, но и в Росстат.

Нюансы заполнения строк актива баланса за 2020 год

Стоимость ОС по строке 1150 указывают всегда за вычетом амортизации. Стоимость запасов в строке 1210 – за вычетом резерва под снижение их стоимости.

В строке 1230 «Дебиторская задолженность» отражают сумму дебетовых остатков по всем субсчетам по счетам 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75.01, 76 за вычетом кредитового сальдо по счету 63 “Резервы по сомнительным долгам”.

Финансовые вложения находят отражение по трём строкам баланса:

  • денежные эквиваленты – в строке 1250;
  • остальные краткосрочные вложения – векселя и займы, которые должны быть погашены в 2021 г., – в строке 1240;
  • долгосрочные вложения – акции и доли в УК других организаций, векселя и займы со сроком погашения после 31.12.2021 – в строке 1170.

Строки 1190 «Прочие внеоборотные активы» и 1260 «Прочие оборотные активы» обычно оставляют незаполненными. В них отражают непоименованные в обычных строках активы, которые могу появляться изредка. Например, в строке 1260 – сальдо по субсчету 50.03, а в строке 1190 – сальдо по субсчету 10.08 (приложение к письму Минфина от 29.01.2014 № 07-04-18/01).

Напомним, что на счете 50.03 “Денежные документы” учитывают активы, которые не являются средствами платежа, но при этом имеют ценность и приходуются по стоимости приобретения. Это могут быть:

  • билеты на самолет, поезд, проездные;
  • путевки в санатории и дом отдыха;
  • почтовые марки;
  • марки госпошлины и т. п.

Счет 10.08 «Строительные материалы» служит для учета составляющих, применяемых для строительных работ, по которым имеет место длительный производственный цикл или которые используют в нескольких циклах. Например, на нем могут быть учтены взрывчатые вещества, материалы для изготовления строительных деталей и конструкций и т. п.

Пример финансового анализа предприятия в Excel

Задача – изучение результатов финансовой деятельности и состояния предприятия. Цели:

  • оценить рыночную стоимость фирмы;
  • выявить пути эффективного развития;
  • проанализировать платежеспособность, кредитоспособность.

Основываясь на результатах финансовой деятельности, руководитель вырабатывают стратегию дальнейшего развития предприятия.

Анализ финансового состояния предприятия подразумевает

  • анализ баланса и отчета о прибылях и убытках;
  • анализ ликвидности баланса;
  • анализ платежеспособности, финансовой стабильности предприятия;
  • анализ деловой активности, состояния активов.

Рассмотрим приемы анализа балансового отчета в Excel.

Читайте также:  Для чего нужны забалансовые счета бухгалтерского учета — краткая характеристика

Сначала составляем баланс (для примера – схематично, не используя все данные из формы 1).

Проанализируем структуру активов и пассивов, динамику изменений величины статей – построим сравнительный аналитический баланс.

  1. Представим значения на начало и на конец года в виде относительных величин. Формула: =B4/$B$14 (отношение значения на начало года к величине баланса на начало года). По такому же принципу составляем формулы для «конца года» и «пассива». Копируем на весь столбец. В новых столбцах устанавливаем процентный формат.
  2. Проанализируем динамику изменений в абсолютных величинах. Делаем дополнительный расчетный столбец, в котором отразим разницу между значением на конец года и на начало.
  3. Покажем изменения в относительных величинах. В новом расчетном столбце найдем разницу между относительными показателями конца года и начала.
  4. Чтобы найти динамику в процентах к значению показателя начала года, считаем отношение абсолютного показателя к значению начала года. Формула: =F4/B4. Копируем на весь столбец.
  5. По такому же принципу находим динамику в процентах для значений конца года.

С помощью простейших формул мы отобразили динамику по статьям баланса. Таким же образом можно сравнивать балансы разных предприятий.

Какие результаты дает аналитический баланс:

  1. Валюта баланса в конце отчетного периода стала больше в сравнении с начальным периодом.
  2. Внеоборотные активы приращиваются с более высокими темпами, чем оборотные.
  3. Собственный капитал предприятия больше, чем заемный. Причем темпы роста собственного превышают динамику заемного.
  4. Кредиторская и дебиторская задолженность приращиваются примерно в одинаковом темпе.

Особенности заполнения строк пассива баланса за 2021 год

В строку 1370 «Нераспределенная прибыль» переносят сальдо счета 84 на 31.12.2020. Если сальдо вышло дебетовым, это означает полученный по итогам года убыток. И по строке 1370 его следует показать в «минусовых» скобках.

По строке 1410 «Заемные средства» отражают суммы тех кредитов и займов полученных, которые подлежат погашению в сроки более чем 12 месяцев. То есть, по итогам 2020 года сюда попадут те привлеченные финансы, которые должны быть полностью возвращены в 2022 и последующих годах.

Строка 1430 и строка 1540 предназначены для включения в баланс оценочных обязательств. Напомним, что обязанность отражать в бухотчетности оценочные обязательства закреплена в ПБУ 8/2010.

Для целей отражения в бух. балансе под оценочным обязательством понимают такое обязательство компании, которое существует, но при этом не имеет четко определяемой суммы погашения или даты исполнения. При этом в зависимости от предполагаемых сроков или дат пересмотра оценки оценочные обязательства делят на краткосрочные (строка 1540) и долгосрочные (строка 1430). Деление идет по тому же принципу, что и для заемных средств.

Классические примеры краткосрочных оценочных обязательств – резерв на оплату отпусков сотрудников и резерв под гарантийное обслуживание товаров (продукции).

В качестве достаточно распространенного примера долгосрочного оценочного обязательства можно привести резерв по убыточному договору. Иногда бывает так, что отказ от исполнения обязательств по долгосрочному контракту влечет за собой обязанность выплатить существенные штрафы и компенсации. Поэтому фирма принимает решение все-таки выполнить свои обязательства, пусть и с убытком. В такой ситуации следует создать резерв (оценочное обязательство) в меньшей из двух возможных сумм – потенциальных штрафов или планируемого убытка.

Для внесения данных в строку 1520 «Кредиторская задолженность» нужно сложить кредитовые остатки всех субсчетов к счетам 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 76 и субсчета 75.02.

По строке 1530 «Доходы будущих периодов» в баланс попадают данные кредитовых сальдо счетов 98 и 86 (суммарно).

Приложение №1 «Бухгалтерский баланс» и «Отчет о финансовых результатах»

Приложение №1

к Приказу Министерства Финансов

Читайте также:  Платные образовательные услуги: бухгалтерский и налоговый аспекты

Российской Федерации

от 02.07.2010 №66н

ФОРМЫ

бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах

(в ред. приказов Минфина России от 05.10.2011 № 124н, от 06.04.2015 № 57н)

Бухгалтерский баланс

на _________________ 20___ г.
КОДЫ
Форма по ОКУД 0710004
Дата (число, месяц, год)
Организация _______________________________________ по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности _________________________________ по ОКВЭД
Организационно-правовая форма / форма собственности__________

__________________________________________по ОКОПФ / ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) по ОКЕИ

Местонахождение (адрес) ___________________________________

384 (385)
Пояс- нения(1) Наименование показателя (2) На________20____г.(3) На 31 декабря20____г.(4) На 31 декабря20____г.(5)
АКТИВ

I. Внеоборотные активы

Нематериальные активы
Результаты исследований и разработок
Нематериальные поисковые активы
Материальные поисковые активы
Основные средства
Доходные вложения в материальные ценности
Финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу I
II. Оборотные активы
Запасы
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
Денежные средства и денежные эквиваленты
Прочие оборотные активы
Итого по разделу II
БАЛАНС
Пояс- нения(1) Наименование показателя (2) На________20____г.(3) На 31 декабря20____г.(4) На 31 декабря20____г.(5)
ПАССИВ

III. Капитал и резервы(6)

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)
Собственные акции, выкупленные у акционеров ( ) (7) ( ) ( )
Переоценка внеоборотных активов
Добавочный капитал (без переоценки)
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Итого по разделу III
IV. Долгосрочные обязательства
Заемные средства
Отложенные налоговые обязательства
Оценочные обязательства
Прочие обязательства
Итого по разделу IV
V. Краткосрочные обязательства
Заемные средства
Кредиторская задолженность
Доходы будущих периодов
Оценочные обязательства
Прочие обязательства
Итого по разделу V
БАЛАНС
Руководитель ________________

(подпись)

_________________________________________

(расшифровка подписи)

«____» ________________ 20____г.

    1) Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчёту о прибылях и убытках.

    2) В соответствии с Положением по бухгалтерскому учёту «Бухгалтерская отчётность организации» ПБУ 4/99, утвержденным приказом Минфина РФ от 6.07.1999 №43н (по заключению Минюста РФ №6417-ПК от 6.08.1999 указанный приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.

    3) Указывается отчётная дата отчётного периода.

    4) Указывается предыдущий год.

    5) Указывается год, предшествующий предыдущему.

    6) Некоммерческая организация именует указанный раздел «Целевое финансирование». Вместо показателей «Уставный капитал (складочный капитал, уставной фонд, вклады товарищей», «Собственные акции, выкупленные у акционеров», «Добавочный капитал», «Резервный капитал» и «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» некоммерческая организация включает показатели «Паевой фонд», «Целевой капитал», «Целевые средства», «Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества», «Резервный и иные целевые фонды» (в зависимости от формы некоммерческой организации и источников формирования имущества).

    7) Здесь и в других формах отчётов вычитаемый или отрицательный показатель показывается в круглых скобках.

    image

    Приложение № 1

    к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 2 июля 2010 г. № 66н

    бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах

    (в ред. приказов Минфина России от 05.10.2011 № 124н, от 06.04.2015 № 57н)

    Пример заполнения бухгалтерского баланса за 2021 год

    Поскольку сдавать баланс за 2021 год нужно только в электронном виде, удобнее всего формировать его по внесенным данным в бухгалтерской программе. Если же такой программы нет, можно использовать бесплатную программу от ФНС «Налогоплательщик ЮЛ». Или платные ресурсы, например, предоставляемые операторами электронного документооборота.

    Читайте также:  Заработная плата в балансе

    В любом случае, если вносите данные вручную – вам поможет наш пример заполнения бухгалтерского баланса за 2021 год в программе «Налогоплательщик ЮЛ».

    Если после установки программы вы уже внесли в нее сведения о нужном юрлице, далее можно заполнять комплект бухгалтерской отчетности за 2021 год.

    image

    Далее можно посмотреть и бухгалтерского баланса за 2021 год:

    Ответственность за несвоевременную подачу

    Каждый бухгалтер знает, любые отчеты нужно сдавать вовремя. Если не успеть подать бухгалтерский баланс в течение трех месяцев после отчетного года, придется уплатить штраф. В отличие от налоговой декларации, где сумма штрафа зависит от предъявленных показателей, здесь его размер стандартный.

    Раньше, когда отчет обязательно нужно было сдавать в отдел статистики, просроченное время наказывалось достаточно большими штрафами. Должностные лица должны были уплатить 10-20 тыс. рублей. Юрлица могли быть оштрафованы на сумму до 70 тыс. рублей. Но, как уже было сказано, теперь этот документ не нужно сдавать в статистику.

    Однако отчет в налоговую по-прежнему необходимо сдавать. Так, если этого не сделать вовремя, юридическое лицо будет оштрафовано на 200 рублей. Также наказание понесут и должностные лица, которые признаны виновными в несвоевременной сдаче отчета. Они могут быть оштрафованы на сумму 300-500 рублей. Если речь идет о компании, которая обязана дополнительно сдавать баланс в Росстат, за просроченное время придется уплатить штраф в размере 3-5 тыс. рублей.

    Понравилась статья? Поделиться с друзьями: