Порядок заполнения и подачи справок 2-НДФЛ за 2020 год — бланк и образец для скачивания

НДФЛ – Налог на доходы, которыми облагаются физические лица. Простыми словами, справка НДФЛ-2 это официальный документ, который отражает все данные о налоговых поступлениях, которые взимаются со всех работающих граждан РФ, за определенный промежуток времени. Все сведения данные, указанные в документе предоставляются в налоговый отдел конкретного территориального управления.

Содержание

2-НДФЛ составляется и выдается предприятием (организацией). В документе указываются заработная плата физицеского лица, удержанные налоги и отчисления за конкретный промежуток времени (один год). Это краткое понятие, что такое НДФЛ простыми словами.

Особенности получения и кто выдает 2-НДФЛ

В справке отражается вся информация о настоящем доходе гражданина (зарплата), налоги и другие отчисления с конкретного работника, которые выражаются в конкретных цифрах государственной валюты. На работодателя ложиться ответственность за перечисление всех выплат в государственные фонды за каждого наемного сотрудника своей организации.

К особенностям оформления и получения документа относят следующее:

  • Получить 2-НДФЛ можно только по месту работы.
  • Кроме сведений об обязательных отчислениях, справка должна иметь полные реквизиты организации и быть заверена головной печатью предприятия.
  • 2-НДФЛ оформляют уполномоченные сотрудники бухгалтерии.
  • В соответствии с нормами закона РФ, работодатель должен предоставить наемному работнику справку 2-НДФЛ не позже, чем через 3 дня после написания заявления.
  • Основанием получить справку считается письменное заявление работника с просьбой оформить документ. При этом работник не обязан указывать причины, по которым ему необходимо получение данного документа.
  • Устная просьба на выдачу документа не регламентирована Трудовым Кодексом и не может считаться основанием для оформления НДФЛ-2.

Сведения, которые отображаются в 2-НДФЛ

Документ будет считаться действительным только после корректного заполнения и последующего визирования. Не допустимы любые отступления от принятого стандарта выписки документа (подчеркивание, использование ретуши, белого корректора). 2-НДФЛ что это такое по своим параграфам:

  • Данные работодателя: название компании (предприятия), перечисление всех реквизитов, Код Причины Постановки (КПП) в налоговом управлении (региональном отделе).
  • Данные наемного работника. В документе указываются все данные с первых двух страниц паспорта гражданина РФ.
  • Сумма дохода работника, указывается помесячно.
  • Налоговые отчисления с указанием кодов. (социальные, имущество, стандарт). Графа заполняется в том случае, если наемный сотрудник имел право на их получение.
  • Итоговая (общая) сумма дохода и налоговых отчислений.

Корректное заполнение разделов документа — это полная ответственность бухгалтера, получателю документа рекомендуется запомнить следующие моменты:

  • В графе «Признак» указывается цифра «1», если справка прилагается к ежегодной отчетности в налоговую инспекцию.
  • Если справка предоставляется впервые, в графе «Номер корректировки»» указываются цифры «00».

Читайте также: Что такое справка по форме банка →

2-НДФЛ новая форма 2021 бланк образец заполнения

Ниже представлен образец новой формы 2021 года дающий представление, Как выглядит справка 2-НДФЛ с расшифровкой указанных данных.

Скачать бланк:2-НДФЛ новая форма-2021.xls [56,5 Kb] (cкачиваний: 99)

Видео: как заполнить бланк 2 НДФЛ

Для чего нужна справка 2-НДФЛ

Согласно статистическому отчету в большинстве случаев кредитно-финансовые учреждения требуют с потенциального заемщика предоставить справку 2-НДФЛ как главный документ (после паспорта) при оформлении кредита.

С помощью этого документа банковские организации определяют платежеспособность клиента и стабильность его основного дохода. Справка 2-НДФЛ является обязательной при оформлении ипотеки, получения автокредита и оформлении других крупных займов. Для чего еще, в каких случаях может быть нужна справка 2-НДФЛ:

  • Для получения государственного налогового вычета. Если физическое лицо, согласно законодательству, имеет право на субсидирование, льготное обучение, относится к малообеспеченным социальным категориям граждан и пр.
  • В процессе судебных тяжб и споров, касающихся: имущественных споров, при разводах, определении наказания в виде компенсации материального и морального ущерба, выплат потерпевшей стороне и пр.
  • При оформлении пенсии по возрасту. В этом случае, только НДФЛ-2 считается подтверждающим документом для расчета конкретной суммы пенсионных выплат.
  • При установлении опекунства над несовершеннолетними или недееспособными лицами, требующими опеки. В процессе сбора документов для процедуры усыновления ребенка.
  • При оформлении на новое место работы. В 50% случаем работодатели требуют от потенциального работника предоставление документа с отчетностью по доходам и отчислениям за последние 6-ть месяцев. Рекомендуется оформить 2-НДФЛ непосредственно в период увольнения.
  • При оформлении визы. В некоторых случаях при оформлении визы в консульстве необходимо предоставить только выписку с карты заработной платы. Оформление выписки осуществляется в бухгалтерии предприятия (организации).
  • Для получения и расчетов суммы пособия безработным. Центры занятости производят начисление пособий согласно информации, отображенной в справке 2 НДФЛ за последние шесть месяцев. Рекомендуется стать на учет в центре занятости не позже, чем через два месяца после увольнения (сокращения и пр.) с основного места работы.
  • При оформлении кредитов. Читайте подробнее, какие банки дают кредит без справки 2-НДФЛ.

В 90% случаев требуется предоставить форму с налоговыми отчислениями и доходами за последние 6 мес. В некоторых случаях требуется документ за последний год. Какую справку оформить, следует заранее уточнить в организации, которая требует данный документ.

Особенности оформления НДФЛ в период декретного отпуска и больничного

Женщинам, находящимся в декретном отпуске справка НДФЛ может потребоваться:

  • При увольнении. Расчеты выплат согласно декретному листу производятся за последние 2 года трудовой деятельности.
  • Для правильного расчета пособия-компенсации, которые производятся социальными службами по уходу за ребенком.

Женщинам, прерывающим работу в связи с наступлением декретного времени, получают пособие, которое составляет 100% от ее среднего заработка. Выплаты производит работодатель. Стаж работы при начислении декретного пособия не учитывается.

Если женщина работает в организации (предприятии и пр.) менее чем 24 мес., требуется справка НДФЛ с предыдущего рабочего места, для корректного начисления декретного пособия.

При начислении выплат согласно больничному, источником информации для корректного начисления выплат служит справка НДФЛ-2 (согласно законодательству РФ с 2010 г.). В обязанности бухгалтера предприятия входит расчет средней заработной платы за последние два года. Эта сумма будет начислена работнику в качестве оплаты труда по оплачиваемому больничному листу.

2-НДФЛ при трудоустройстве

Самостоятельно передать справку 2-НДФЛ с прошлого рабочего места очень выгодно самому работнику. Только на основании этого документа бухгалтерия новой компании может правильно начислить сумму предполагаемых пособий. Если расчет осуществляется на основании справки, минуя общие нормативные документы, окончательная сумма к выплате может быть значительно выше.

Если сотрудник попадает в категорию граждан, к которым применяется статья 218 Налогового Кодекса РФ, будущий работодатель имеет право требовать от потенциального сотрудника предоставить документ в обязательном порядке. Только в этом случае можно гарантировать правильность начисления детских и недетских вычетов от государства.

Согласно статье 218-ть, если сотрудник имеет годовой доход менее 350000 руб. и это отображено в соответствующем документе он может претендовать на начисление соответствующего пособия.

Изменения в документе 2-НДФЛ

Чтобы понять, как, как выглядит справка 2-НДФЛ на сегодняшнее время, следует указать на новые окна и параграфы, которые появились в документе и которые являются обязательными для заполнения:

  1. Графа 2 («Данные о сотруднике») дополнилась пунктом «ИНН в стране гражданства». Этот раздел заполняют служащие, которые не имеют гражданства РФ и имеют статус: «Иностранный гражданин».
  2. Раздел, определяющий статус налогоплательщика получил новые параграфы:
  • Графа, которую заполняют лица, которые являются соотечественниками, но относятся к категории «добровольный переселенец с зарубежных стран».
  • Графа для лиц, имеющих официальный статус «беженец». К данной категории иностранных граждан, так же относятся лица, которым предоставлено временное убежище.
  • Граждане других государств, которым предоставлен специальный патент для работы на предприятии (в организации).

Начисление доходов может происходить по разным расчетным ставкам, это не запрещается законодательством.

Ошибки при заполнении параграфов справки

Оформление документа предполагает использование стандартного бланка. Не допускаются зачеркивания, подчеркивания, использование белого корректора и цветного маркера. Самые распространенные ошибки, которые допускают бухгалтера при составлении документа:

  • Неправильно указан формат даты выдачи документа. Правила допускают следующий стандарт: Число. Месяц. Год.
  • Некорректно заполнено поле «налоговый агент». В данном параграфе должна стоять виза (подпись) сотрудника бухгалтерии, уполномоченного для выдачи документа. Виза проставляется только синими шариковыми чернилами, и не закрывается мокрой печатью.
  • Нахождение печати допускается только в определенном месте «М.П». Реквизиты штампа должны четко просматриваться и быть однородными.

Любые технические огрехи, неправильность в заполнении параграфов бланка может привести к тому, что справка будет признана недействительной.

Отличия 2-НДФЛ от 3-НДФЛ

Документ, в котором гражданин декларирует все свои доходы, заполняет самостоятельно и так же самостоятельно предоставляет в налоговую службу своего района, носит название «Справка 3-НДФЛ». В этом документе должны учитываться все сторонние доходы гражданина помимо оплаты труда на производстве (предприятии, организации и пр.).

Например, государственные налоговые отчисления предусмотрены, если гражданин продает недвижимость, которая является его прямой собственностью менее 36 мес. В этом случае с гражданина будет удержаны налоговые отчисления, которые отобразятся в справке НДФЛ-3.

Если у физического лица появляется дополнительный источник дохода (приработок), то его следует отобразить в соответствующей графе 3-НДФЛ при предоставлении декларации в налоговую службу. В этом случае наличие 2-НДФЛ обязательно, этот документ подтвердит, что гражданин является плательщиком подоходного налога.

Срок действия 2-НДФЛ

В соответствии с законодательством РФ (ст. 23 НК) для такого документа как справка о доходах граждан, временные рамки действия не ограничены, т.е. документ будет действительным в любое время. Но, поскольку в разных организациях действует индивидуальная система внутреннего документооборота, которая не регламентирована законом, то предприятие (компания) могут потребовать от претендента на должность или в рабочий штат предоставить справку о доходах с прошлого места занятости за предыдущие 6-ть месяцев (реже за 1 год).

Данное требование вполне законно, поскольку ежеквартально происходят изменения порядка начислений выплат, налоговых отчислений, назначаются и отменяются выплаты по субсидиям и льготные начисления. Главные позиции, которые должны быть отображены в документе:

  • Данные справки должны быть актуальны на текущее время.
  • Все начисления, которые получил гражданин на последнем месте работы.
  • Суммы всех налоговых ставок и отчислений.

При оформлении кредита, финансовая организация может установить для потенциального заемщика сроки, в течение которых он обязан предоставить справку о доходах и налогах. В зависимости от правил банковской структуры время действия справки 2-НДФЛ для одобрения кредита устанавливается от 10-30 дней.

Заемщику рекомендуется уточнить в кредитной организации, какие стандарты оформления справки 2-НДФЛ предусмотрены в данном учреждении. Формы бланка и правила оформления документа для государственных и частных финансовых структур могут иметь значительные отличия. Это сэкономит время и поможет собрать необходимый пакет документов в кратчайшие сроки.

Новая форма справки 2-НДФЛ в 2021 году

Форма 2-НДФЛ, которая действует в 2021 года, не отличается от бланка, заполняемого в 2019 году. Никаких изменений в документ внесено не было, по-прежнем для заполнения следует использовать справку, утвержденную Приказом ФНС России от 01.10.2018 №ММВ-7-11/566@.

В первом приложении к указанному приказу находится бланк 2-НДФЛ для подаче его работодателями в налоговую, а в приложении 5 — справка о доходах, которую работодатель должен выдавать работникам по их письменному запросу. Документы отличаются по содержанию, важно не перепутать и подать правильную форму отчета в ФНС.

Скачать обе формы можно ниже в excel.

Правила и порядок заполнения прописаны во втором приложении к Приказу ФНС.

Как подавать в ИФНС?

В бумажном виде подать справки о доходах могут только не больших компании, численность персонала в которых не превышает 10 человек, все остальные подают 2-НДФЛ электронно.

В справках работодатели показывают, какие начисления были в пользу каждого сотрудника, какой налог удержан, а также какие вычеты были предоставлены за отчетный период.

ИП, нанимающие персонал, также должны заполнить 2-НДФЛ в том же порядке, что и организации.

Важно понимать, что количество справок должно соответствовать количество людей, с которыми заключены трудовые договора.

На протяжении года необходимо вести регистры для отражения данных о доходах, удержанном налоге и вычетах в отношении каждого сотрудника. Эти данные пригодятся для заполнения 2-НДФЛ по истечении годового периода.

Если оформляются справки на бумаге, то нужно к заполнению отнестись более внимательно, не допускать исправлений, ошибок, зачеркиваний, неточных и неоднозначных написаний, заполнение нужно начать с левого края, каждую букву или цифру помещать в отдельную клетку. Если остались незаполненные клетки, в них нужно проставить прочерки, отсутствие сумм для заполнения заменяется нулями.

Признак 1 и 2 — что это такое

В форме 2-НДФЛ имеется поля для указания признака, который может принимать одно из четырех значений — от 1-го до 3-х.

Признак 3 или 4 указывается в случае реорганизации, реорганизованная компания вписывает нужный вариант в зависимости от основания для подачи — для отражения данных о доходах, удержанном налоге ставится 3, для отражения данных о доходах, с которого не удержан НДФЛ, ставится 4.

Если в отчетном году реорганизации не было, то выбирается либо признак 1, либо 2:

  • 1 — соответствует стандартному случаю подачи 2-НДФЛ по итогам года с целью отражения доходов, подоходном налоге и вычетах по каждому сотруднику, согласно п.2 ст.230 НК РФ;
  • 2 — соответствует случаю отражения данных о начислениях, с которых по какой-либо причине не удержан налог в течение отчетного года (основания для неудержания может быть п.5 ст.226 НК РФ или п.14 ст.226.1

Это важно знать:  Предоставление отпуска в праздничные дни по Трудовому кодексу

Как правильно заполнить сведения о доходах за работников?

Бланк 2-НДФЛ представлен несколькими частями:

  • титульная часть для отражения реквизитов справки и сведений о налоговом агенте;
  • раздел 1 для отражения информации о сотруднике;
  • раздел 2 для доходов и подоходного налога;
  • раздел 3 для вычетов;
  • сведений о лице, подтверждающем достоверность заполненных данных.

Вверху бланка должны стоять ИНН и КПП организации налогового агента (если это ИП, то без КПП).

  • номер справки по порядку;
  • год, за который подаются (2019);
  • признак — 1 или 3 для реорганизованных компаний;
  • номер корректировки — ноль, если 2-НДФЛ впервые подается;
  • номер налоговой;
  • наименование организации или ИП, выступающей налоговым агентом;
  • ОКТМО;
  • телефон;
  • реорганизованные компании также указывают форму реорганизации и ИНН и КПП бывшей организации.

В разделе о работнике заполняется информация о нем:

  • ФИО;
  • статус (для граждан РФ это 1);
  • сведения о рождении;
  • гражданство (643 для РФ);
  • реквизиты паспорта или иного удостоверяющего документа.

В разделе о доходах и налоге нужно отразить данные за весь год в обобщенном виде для конкретного работника:

  • годовой доход, начисленный в пользу сотрудника;
  • база для вычисления налога — разность дохода и общей суммы предоставленных вычетов;
  • налог, исчисленный с базы (13% * размер налоговой базы);
  • налог, вычтенный из зарплаты сотрудника;
  • налог, перечисленный в бюджет;
  • переплата по НДФЛ, если таковая была;
  • налог, не удержанный в силу различных причин.

Размер вычетов для расчета налоговой базы считается в следующем разделе, где нужно показать код вычета и соответствующую сумму за год. Например, для стандартных льгот на детей предусмотрен код 126.

Если в 2019 году сотрудник обращался в ФНС для получения налогового извещения для получения имущественного или социального вычета через работодателя, то нужно указать реквизиты уведомления и сумму предоставленного вычета по нему.

Мнение эксперта Давыдов Александр Юрьевич Консультант по вопросам гражданского права с 20-летней практикой. Автор множества статей на юридическую тематику Справку нужно заверить подписью, поставить дату. Если передача 2-НДФЛ осуществляется через представителя, то нужно дополнительно указать его ФИО и реквизиты доверенности.

О новой форме 2-НДФЛ и ее заполнении в 2021 году смотрите в видео:

Новую форму 2-НДФЛ налоговая утвердила 2 октября 2018 года своим приказом № ММВ-7-11/566@. Сдавать ее предстоит уже совсем скоро, именно на этом бланке нужно будет предоставить справку за 2019 год. Расскажем, как это правильно сделать.

Кратко об основных изменениях

Новая форма включает два листа, в том числе Приложение. Напомним, раньше она состояла из одного листа. К слову, старая форма вовсе не исчезла — теперь она применяется для выдачи работникам организации. А вот в налоговый орган сдавать придется 2-НДФЛ на новом бланке. Именно его и рассмотрим далее.

Также внесли изменения в порядок сдачи формы при реорганизации. «Исходная» компания должна сдать 2-НДФЛ до реорганизации.

Если она этого не делает, то обязанность сдачи формы ложится на ее правопреемников. Бывает, что таковых несколько — в таком случае они должны выбрать одного правопреемника, ответственного за отчетность.

Положение об этом необходимо включить в передаточный акт или разделительный баланс. Подобный порядок действует также в отношении формы 6-НДФЛ и приложения 2 к декларации по налогу на прибыль.

Прежде чем рассказать о новой форме, напомни основы. 2-НДФЛ составляется в отношении каждого физического лица, который работает в организации или у ИП, а также которому в отчетном периоде выплачивался доход в соответствии с договорами гражданско-правового характера.

Это важно знать:  Льготы по капремонту пенсионерам после 70 лет

Основное назначение справки — подтвердить правильность расчета НДФЛ с доходов физических лиц, которым осуществляются выплаты. Налоговые агенты обязаны подать форму также и в том случае, если им не удалось произвести удержание НДФЛ.

Заголовок

Вверху каждого листа справки проставляется ИНН и КПП налогового агента, а также указывается порядковый номер страницы.

В начале первого листа дается информация общего характера. Тут содержатся сведения:

  • порядковый номер справки;
  • за какой год она составляется;
  • признак — цифровой код, означающий основание представления сведения о доходах:
    • 1 — НДФЛ с доходов удержан;
    • 2 — НДФЛ удержать не удалось;
    • 3 — справка подана правопреемником, НДФЛ удержан;
    • 4 — справка подана правопреемником, но НДФЛ не удержан.
  • номер корректировки:
    • 00 — если справка составляется первично;
    • 01, 02, 03 и так далее — порядковый номер произведенной корректировки;
    • 99 — если справка отменяет ранее представленную.
  • код налогового органа, где первые две цифры — код региона, а последние — номер налоговой инспекции;
  • наименование налогового агента — компании или ФИО предпринимателя;
  • информация о реорганизации, если это актуально;
  • код ОКТМО;
  • телефон для связи.

Раздел 2

Во втором разделе указываются итоговые данные по доходам и НДФЛ за отчетный период:

  • общая сумма дохода физлица;
  • налоговая база;
  • ставка налога (обычно 13%);

Обратите внимание! Форма 2-НДФЛ заполняется отдельно по каждой ставке, по которой доход налогоплательщика в течение года облагался НДФЛ.

Если налог не был удержан (признаки 2 и 4), особенности заполнения будут таковы:

  1. В строке «Сумма налога исчисленная» отражается сумма начисленного НДФЛ;
  2. В строке «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» — сумма налога, которая не была удержана;
  3. В строках «Сумма налога удержанная», «Сумма налога перечисленная» и «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» — прочерки.

Как заполнять раздел при удержании НДФЛ, показано в примере в конце статьи.

Обратите внимание! В форме не должно быть пустых ячеек — все они должны быть заполнены. Если показателя нет или он короче отведенного поля, в пустых ячейках проставляются прочерки. Что касается отсутствия суммового показателя, то указывается ноль (пример — копейки).

Подтверждение достоверности и полноты сведений

Справку может подписать сам налогоплательщик (директор компании, предприниматель) либо его правопреемник, а также доверенное физическое лицо или представитель доверенного юридического лица. В зависимости от того, кто ставит подпись, необходимо указать код:

  • 1 — документ подписал сам налоговый агент или правопреемник;
  • 2 — это сделал законный представитель.

В следующих трех строках нужно указать фамилию, имя, отчество лица, которое осуществляет подпись справки. Если подписывает справку директор, а сдает в ИФНС бухгалтер, то указывать в этом разделе ФИО бухгалтера не нужно.

Если 2-НДФЛ подписывает доверенное лицо, в нижней строке первого листа нужно указать наименование и реквизиты доверенности.

Приложение

В новой форме 2-НДФЛ также дается информация о доходах и вычетах гражданина с разбивкой по месяцам. Отражаются эти данные в приложении. Здесь нужно указать сумму дохода и вычета (при наличии) за каждый месяц, а также соответствующий им код. При этом стандартные, социальные и имущественные вычеты не указываются.

Месяцы должны указываться в хронологическом порядке. Если в каком-то месяце были разные виды доходов, то его следует указать в нескольких строках (см. пример).

В столбце «Код дохода / Код вычета» нужно указать соответствующий код. Код вычета и его сумма указывается в том случае, если по соответствующему виду дохода предусмотрен вычет либо он подлежит налогообложению не в полном размере. Коды доходов и вычетов следует брать из указанного выше приказа № ММВ-7-11/387@.

Пример заполнения 2-НДФЛ в 2019 году

В молодой фирме ООО «Ромашка» одну из руководящих должностей занимает Иванов Иван Иванович, который одновременно является ее учредителем. Его оклад — 20 тыс. рублей. Помимо этого, в декабре Иванов получил дивиденды в сумме 50 тыс. рублей.

У гражданина Иванова есть ребенок в возрасте 6 лет. Таким образом, он вправе получить стандартный налоговый вычет НДФЛ в размере 1,4 тыс. рублей ежемесячно. Годовой доход Иванова с учетом выплаченных дивидендов составил менее 350 тыс. рублей, поэтому вычет ему предоставляется на протяжении всего года.

Вся информация, необходимая для заполнения в отношении Иванова формы 2-НДФЛ, представлена в следующей таблице.

Таблица. Сведения о доходах и вычетах Иванова для заполнения 2-НДФЛ

Показатель Значение
Зарплата ежемесячно (код дохода 2000) 20 000 рублей
Дивиденды в декабре (код дохода 1010) 50 000 рублей
Вычет НДФЛ на ребенка (код вычета 126) 1 400 х 12 = 16 800 рублей
Общая сумма дохода 20 000 х 12 + 50 000 = 290 000 рублей
Налоговая база 290 000 — 16 800 = 273 200 рублей
Ставка налога (зарплата и дивиденды) 13%
Начислено, удержано и перечислено в бюджет НДФЛ 273 200 / 100 * 13 = 35 516 рублей

Ниже представлено, как бухгалтер ООО «Ромашка» должен заполнить справку 2-НДФЛ на Иванова Ивана Ивановича (форма начнет действовать в 2019 году).

Форма 2-НДФЛ в 2019 году — как ее заполнить Приложение к справке 2-НДФЛ — доходы и вычеты по месяцам

Две разные справки о доходах физических лиц: для ИФНС и граждан

Мнение эксперта Давыдов Александр Юрьевич Консультант по вопросам гражданского права с 20-летней практикой. Автор множества статей на юридическую тематику С 01.01.2019 года вступил в силу Приказ ФНС РФ от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@. Этот приказ утвердил две формы справки о доходах физических лиц:

  • Справка о доходах и суммах налога физического лица (форма 2-НДФЛ);
  • Справка о доходах и суммах налога физического лица.

Отчетность необходимо подавать по новой форме. Соответственно, если граждане запросят справку о доходах, то и она должна быть предоставлена на новом бланке.

Введен ли новый бланк справки 2-НДФЛ в 2021 году? Что изменилось? Как выглядит образец заполнения? Ответим на вопросы.

Также см:

  • Обзор изменений по НДФЛ с 2021 года
  • Новые сроки сдачи 2-НДФЛ в 2021 году
  • Как сдавать отчеты по 2-НДФЛ в 2021 году: новые правила

Изменения 2021 года

Отчитываться по НДФЛ за год придется на месяц раньше. Крайний срок сдачи 2-НДФЛ в 2021 году перенесли на 1 марта. Прежде срок сдачи годовых отчетов был – не позднее 1 апреля.

Также новшество: сдать 2-НДФЛ на бумаге смогут только организации и ИП с численностью физлиц – получателей дохода за отчетный период до 10 человек включительно. Остальные должны будут представлять отчеты только в электронном виде. Прежде на бумаге можно было отчитаться, если количество получателей дохода менее 25 человек.

Еще нужно сказать, что с 2021 года упростили отчетность для организаций с несколькими обособленными подразделениями. Если подразделения либо организация и обособки находятся на территории одного муниципального образования, то с 2021 года можно выбрать одну ИФНС, куда отчитываться по НДФЛ и платить налог. Организация должна будет сообщить о своем решении в инспекцию до 1 января. Сейчас организации обязаны перечислять налог и представлять 2-НДФЛ по месту каждого подразделения.

Читайте также:  Образец договора подряда с физическим лицом на оказание услуг

Отчитаться по новым правилам надо будет уже за 2021 год.

Итоги

Бланк 2-НДФЛ в 2021 году

Сами формы отчетов по НДФЛ тоже скоро изменят. Справка 2-НДФЛ войдет в состав годового расчета 6-НДФЛ. Но формы объединят только с отчетности за 2021 год. Отчитаться по-новому надо будет не раньше 2022 года. Поэтому в 2021 году справку о доходах и суммах налога физического лица:

  • для налоговой инспекции составляйте по форме 2-НДФЛ из приложения 1 к приказу ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566,;
  • для физлица – по форме из приложения 5. Эти формы применяют с 2019 года по доходам за 2021 год и последующие периоды.

Скачайте актуальные бланки:

Пример заполнения

В бухгалтерию ООО «Звери» поступило заявление от Снегирева Андрея Дмитриевича о выдаче ему справки о доходах за истекший 2018 год для подтверждения уровня заработка в банке. Справка 2-НДФЛ сотруднику за 2021 год будет заполняться в следующем порядке:

  • Обозначается налоговый агент (работодатель). Для этой цели вводится наименование предприятия, его коды ИНН и КПП, код ОКТМО, проставляются контактные данные для связи.
  • В разделе 2 бланк 2-НДФЛ для сотрудника 2021 будет содержать Ф.И.О. заявителя (работника – Снегирев Андрей Дмитриевич), его дату рождения, гражданство, ИНН и паспортные данные. О том, что идентификация физического лица производится именно по паспорту, свидетельствует код «21» в поле с кодом документа, удостоверяющего личность (все необходимые коды содержатся в приложениях к Порядку заполнения 2-НДФЛ — приложение № 2 к приказу ФНС № ММВ-7-11/[email protected]).
  • В следующем блоке обозначается ставка налогообложения – 13%. Далее помесячно вводятся начисления в пользу работника с разбивкой на виды доходов. К примеру, сотруднику каждый месяц начислялась зарплата в сумме 35 800 руб. и премия в размере 10 800 руб. В июле Снегирев был в отпуске, сумма отпускных составила 33 650 руб. В этом случае справка 2-НДФЛ для сотрудника 2021 будет содержать коды 2000 (с суммами зарплаты), 2002 (для премии) и 2012 (по отпускным). Коды доходов и вычетов размещены в приказе ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] (ред. от 24.10.2017)
  • Допустим, работник в 2021 году применял стандартный вычет на троих детей в возрасте до 18 лет (коды 126, 127, 128). Льгота была действительна в течение 7 месяцев, т.к. в августе был превышен накопительный лимит доходности (350 тыс. руб.). В разделе 4 новая справка 2-НДФЛ для сотрудников будет содержать обобщенные суммы примененных льгот за год – по 9800 руб. на первого и второго ребенка (1400 х 7 месяцев) и 21 000 руб. на третьего ребенка (3000 х 7 месяцев).
  • Итоговые показатели доходности и сумм налога приводятся в 2-НДФЛ за 2021 год для сотрудников в разделе 5. Общий размер налогов вводится без учета льгот (суммируется все, что вошло в таблицу из раздела 3), налоговая база будет равна разнице между общим объемом доходов и примененными вычетами. НДФЛ указывается за год – исчисленный и удержанный, отправленный в бюджет.
  • Руководитель предприятия заверяет заполненную справку своей подписью. Документ регистрируется работодателем в журнале выданных справок.

Образец заполнения 2-НДФЛ в 2020 году

Вам нужно определиться для чего вы готовите образец справки 2-НДФЛ в 2021 году: для ИФНС или для работника. В зависимости от этого будет отличаться и пример заполнения 2-НЛФЛ.

2-НДФЛ для сотрудника: пример заполнения

Выдавать всем работникам справки о доходах за прошедший год не надо. Вы должны выдать справку о доходах только по просьбе работника (п. 3 ст. 230 НК РФ).

Человек вправе попросить справку в любой момент и за любой период, а не только за год (п. 3 ст. 230 НК РФ). Если в апреле у вас просят справку о доходах за последние 6 месяцев, выдайте две: за весь прошлый год и за январь — март текущего.

Срок выдачи справки – три рабочих дня после получения заявления работника (Письмо Минфина от 21.06.2016 N 03-04-05/36096). Увольняющемуся сотруднику выдайте справку за текущий год в последний день работы (ст. 84.1 ТК РФ).

2-НДФЛ для ИФНС: пример заполнения

Срок сдачи 2-НДФЛ за 2021 год — не позднее 2 марта 2020 года.

Читать также

06.12.2019

Как его составить

При оформлении допускается использовать пример заявления для справки 2-НДФЛ или составить документ самостоятельно. Унифицированный бланк для обращения не утвержден, но рекомендуется придерживаться основных правил делопроизводства, использовать стандартные реквизиты:

Читайте также:  КБК НДФЛ 2021 для юридических лиц, с работников и на дивиденды

  • данные адресата и заявителя. Поскольку это внутренний документ, допускается указать должность руководителя (или главного бухгалтера, так как обращение подается в бухгалтерию), краткое наименование компании, должность, фамилию, имя, отчество работника. Адреса, контактные телефоны писать не обязательно;
  • в центре обращения пишется наименование документа;
  • в основной части достаточно указать «прошу выдать справку 2-НДФЛ для предоставления в налоговую инспекцию, банк, кредитную организацию и т.д.» без ссылок на нормативные акты;
  • далее рекомендуется выразить согласие на передачу персональных данных, так как в процессе работы над бланком работодатель будет их использовать;
  • подпись и дата — обязательные реквизиты, без подписи документ не имеет юридической силы, без даты невозможно установить сроки исполнения обязанности по предоставлению сведений (на это работодателю дается по ст. 62 ТК РФ три рабочих дня).

Образец заявления на справку 2-НДФЛ с работы

Директору (или главному бухгалтеру)

(наименование организации)

от (должность)

фамилия, имя, отчество заявителя

Заявление

Прошу предоставить информацию о доходах за ______ год на основании ст. 62 ТК РФ и гл. 23 НК РФ.

Даю согласие на передачу данной организации запрошенных ею моих персональных данных в срок до _______ любым способом.

Подпись, расшифровка

Дата

Образец заявления о предоставлении справки 2-НДФЛ

Заполнение общей части справки о доходах 2-НДФЛ

ПОЛЕ КАК ЗАПОЛНЯТЬ
Организации указывают идентификационный номер налогового агента (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) по месту нахождения организации согласно свидетельству из налоговой. Физические лица – налоговые агенты –только ИНН из свидетельства о постановке на учет в налоговом органе физлица по месту жительства на территории РФ.

Если справку сдаёт организация с обособленными подразделениями, после ИНН указывает КПП по месту нахождения организации по месту нахождения обособки.

На практике может произойти закрытие обособленного подразделения. Как заполнять 2-НДФЛ в этом случае, есть отдельное разъяснение ФНС России в КонсультантПлюс:

Федеральная налоговая служба в связи с поступающими запросами организаций – налоговых агентов в отношении представления сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц по форме 2-НДФЛ (далее – справки по форме 2-НДФЛ) и расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (далее – расчет по форме 6-НДФЛ), в случае ликвидации (закрытия) обособленного подразделения организации, сообщает следующее.Читать полностью. Правопреемник налогового агента указывает идентификационный номер правопреемника налогового агента (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) по месту нахождения организации согласно свидетельству о постановке на учет в налоговом органе.

Номер справки Уникальный порядковый номер в отчетном налоговом периоде, присваиваемый налоговым агентом. При сдаче корректирующей либо аннулирующей справки налоговым агентом взамен ранее сданной указывают номер первичной.

При сдаче корректирующей либо аннулирующей справки правопреемником налогового агента – номер ранее представленной справки налоговым агентом.

Читайте также:  Табель учёта рабочего времени — правила заполнения, основное и нюансы в 2021 году

Отчетный год Налоговый период, за который составлена справка
Признак Указывают:

  • 1 – если справку представляют в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ налоговый агент;
  • 2 –в соответствии с п. 5 ст. 226 и/или п. 14 ст. 226.1 НК РФ налоговый агент;
  • 3 –в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ правопреемник налогового агента;
  • 4 – в соответствии с п. 5 ст. 226 и/или п. 14 ст. 226.1 НК РФ правопреемник налогового агента.

В результате технической ошибки НДФЛ по уволившемуся работнику может быть удержан не полностью, а справка 2-НДФЛ на него уже сдана в налоговую. Нужно ли после налогового периода подать сразу две справки о доходах на него? Об этом смотрите в КонсультантПлюс:

Исполнение организацией обязанности по сообщению о невозможности удержать налог и сумме налога в соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ не освобождает организацию от обязанности представить сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации налогов в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ.Читать полностью.

Номер корректировки Указывают:
  • при составлении первичной справки – 00;
  • корректирующей справки взамен ранее представленной – соответствующий номер корректировки (например, 01, 02 и т. д.);
  • аннулирующей справки взамен ранее представленной – 99.

Справку о доходах физлица, которому произведен перерасчет НДФЛ за предшествующие налоговые периоды в связи с уточнением его налоговых обязательств, оформляют в виде корректирующей справки.

В форме аннулирующей справки заполняют заголовок, а также показатели раздела 1, указанные в представленной ранее справке. Разделы 2 и 3, а также Приложение не заполняют.

Образец правильного заполнения аннулирующей справки по форме 2-НДФЛ есть в КонсультантПлюс:

ООО “Альфа” при сдаче справок за 2021 г. допустило ошибку: справка в отношении И.И. Иванова, работающего в обособленном подразделении организации, была представлена в налоговый орган по месту нахождения головного офиса. ООО “Альфа” подает в эту инспекцию аннулирующую справку 2-НДФЛ, чтобы отменить ошибочно представленные сведения.Смотреть заполненный образец.

Представляется в налоговый орган (код)
наименование налогового агента При сдаче справки налоговым агентом – юрлицом либо обособленным подразделением указывают сокращенное наименование (в случае отсутствия – полное) организации согласно ее учредительным документам. Если правопреемником, то наименование реорганизованной организации либо её обособленного подразделения.

При сдаче физлицом, признаваемым налоговым агентом, указывают полностью без сокращений фамилию, имю, отчество (при наличии) – в соответствии с документом, удостоверяющим его личность. В случае двойной фамилии – через дефис.

Форма реорганизации (ликвидация) (код) Указывают код в соответствии с Приложением № 2 к Порядку:
  • 1 – преобразование;
  • 2 – слияние;
  • 3 – разделение;
  • 5 – присоединение;
  • 6 – разделение с одновременным присоединением;
  • 0 – ликвидация.

Обязательно для заполнения при заполнении поля «Признак» значением 3 или 4.

ИНН/КПП реорганизованной организации Соответственно ИНН и КПП реорганизованной организации или её обособленного подразделения. Если 2-НДФЛ подаёте не за реорганизованную организацию, поля «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» не заполняют.

Обязательно для заполнения при заполнении:

  • поля «Признак» – значением 3 или 4;
  • поля «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» – значением, отличным от 0.
Код по ОКТМО Код муниципального образования, на территории которого находится организация или обособленное подразделение. Коды по ОКТМО содержит Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (ОКТМО).

В свободных знакоместах справа от значения кода (если он имеет 8, а не 11 знаков) никакие символы не проставляют.

ИП, частные нотариусы, адвокаты и др. специалисты частной практики, признаваемые налоговыми агентами, указывают код ОКТМО по месту жительства.

ИП, признаваемые налоговыми агентами, которые состоят на учете по месту деятельности в связи с применением ЕНВД или ПСН, в отношении своих наемных работников указывают код ОКТМО по месту своего такого учета.

Правопреемник налогового агента указывает код ОКТМО по месту нахождения реорганизованной организации или её обособленного подразделения.

Телефон Телефонный код города и номер контактного телефона налогового агента, по которому в случае необходимости может быть получена справочная информация, касающаяся налогообложения доходов физических лиц, а также учетных данных этого налогового агента.

Как видно, есть ряд особенностей заполнения справки 2-НДФЛ при реорганизации. Все они в доступной форме перечислены в КонсультантПлюс:

Правопреемник представляет справки с признаком “3” или “4”, когда нужно отчитаться за реорганизованную организацию (п. 2.7 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).Читать полностью.

Зачем нужна справка 2 НДФЛ?

Такая справка выступает основой подтверждения дохода работника. Также в справке отображается вся информация об отчислениях, которые являются обязательными.

В процессе оформления кредита требуют, чтобы клиент предоставил справку в качестве обеспечения кредита. Таким образом, банк проверяет платежеспособность клиента.

В процессе оформления вида на жительство, визы, социальной помощи или же налогового вычета, справка считается одним из основных документов.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: