Приближается срок уплаты имущественных налогов за 2017 год

11.09.2017 14:49 3111

Когда почтальоны должны доставить налоговое уведомление, и что делать гражданам, не получившим его? 

Физические лица должны уплатить налог на имущество, транспортный и земельный налоги за период 2016 года не позднее 1 декабря 2017 года.

image Вопрос-ответ Как можно получить имущественный вычет на материалы при строительстве дома?

Эта обязанность возникает с момента получения налогового уведомления. Оно должно быть передано гражданину налоговым органом лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика не позднее 30 рабочих дней до наступления срока уплаты налога, то есть в октябре. Налоговое уведомление, отправленное по почте, считается полученным по истечении шести рабочих дней с даты направления заказного письма.

Почтальоны придут не ко всем

При этом уведомление не направляется лицам, общая сумма налогов которых составляет менее 100 рублей, а также гражданам, пользующимся льготой, полностью освобождающей их имущество от налогообложения.

«Жители Южного Урала с августа получили уже более 1,2 млн сводных налоговых уведомлений по имущественным налогам. В них указана сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога, — рассказал корреспонденту «АиФ-Челябинск» представитель УФНС России по Челябинской области Евгений Мальцев. — По новым правилам, если у граждан есть доступ к личному кабинету налогоплательщика, то налоговое уведомление они получат только в электронной форме. Для получения документа на бумажном носителе, нужно представить в налоговый орган письменное уведомление об этом — лично (через представителя), по почте либо в электронной форме через свой личный кабинет».

Физлица, не получившие налоговое уведомление и платёжные документы к нему, рискуют пропустить срок уплаты налога, что может повлечь начисление пеней и привлечение к налоговой ответственности. Поэтому им следует самостоятельно обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства или месту нахождения недвижимого имущества лично. Также можно направить информацию через официальный сайт ФНС России, в том числе через личный кабинет.

Как начисляют налоги

В 2017 году налогообложение недвижимости исходя из кадастровой стоимости осуществляется в 72 субъектах РФ. Граждане могут самостоятельно рассчитать сумму налога с помощью налогового калькулятора. Проконсультироваться по вопросам определения кадастровой стоимости объектов недвижимости, а также узнать порядок оспаривания результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимости можно в региональном филиале Федеральной кадастровой палаты Росреестра. Так, например, одна устная консультация специалиста Кадастровой палаты по Челябинской области стоит 650 рублей. Консультация с подготовкой письменной резолюции обойдётся уже в 1 тыс. рублей.

image От каких налогов освобождены пенсионеры?

«Жители Челябинской области в 2017 году впервые начнут платить налог на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости, — уточняет Евгений Мальцев. — Сумма налога на имущество зависит от размера налоговой базы и ставки, льготы и вычета к налоговой базе, а также периода владения. Налог на имущество физлиц теперь рассчитывается по более низким ставкам. Для большинства объектов налогообложения предельная ставка установлена в размере 0,1% (ранее, при расчёте налога от инвентаризационной стоимости, она доходила до 2%). Кроме того, налог на имущество за 2016 год от его кадастровой стоимости рассчитан с применением понижающего коэффициента 0,2 и с учётом не облагаемых налогом вычетов из кадастровой стоимости: 10 кв. м по каждой комнате, 20 кв. м. — по квартире и 50 кв. м — по жилому дому».

Впрочем последние вычеты из кадастровой стоимости предусмотрены для физических лиц во всех субъектах РФ. Если при их применении налоговая база примет отрицательное значение, то налоговая база будет равной нулю. Что касается понижающего коэффициента, то за первый налоговый период исчисления налога исходя из кадастровой стоимости (как в Челябинской области), он равен 0,2. За второй налоговый период – 0,4, за третий – 0,6 и так далее, пока налог не будет исчислен без учёта понижающего коэффициента. Например, если исходя из кадастровой стоимости налог составляет тысячу рублей, а из инвентаризационной был сто рублей, то в первый год уплате подлежит разница в 900 рублей, умноженная на коэффициент 0,2. То есть 180 рублей.

Следующий материал

Также вам может быть интересно

Федеральное законодательство обязывает ФНС ежегодно рассылать россиянам уведомления, в которых указываются все имущественные налоги с физических лиц, которые они обязаны платить. Самым существенным из них является налог на недвижимость, своевременное погашение которого возлагается на частных лиц. Вся необходимая информация по данному вопросу – как осуществляется расчёт и уплата имущественных налогов в 2017 году, ставки и льготы для отдельных категорий граждан – приведена ниже.

Ипотека до 50 000 000 от 9,3% годовых

Уплата имущественных налогов в 2017 году: объект и сроки

В 2017 году 1 декабря – срок уплаты имущественных налогов на дом, квартиру и нежилую недвижимость.

В качестве налогоплательщиков, согласно ст. 400 НК РФ, выступают все россияне, владеющие имуществом, упомянутым в ст. 401. В качестве объекта имущественных налогов рассматриваются даже гаражи (машино-места), хозяйственные постройки (общей площадью от 50 м2) и дома на стадии возведения.

В зависимости от региона регистрации недвижимости имущественный сбор насчитывается либо по старой, либо по новой схеме – с учётом инвентаризационной или кадастровой стоимости. Во втором случае используются понижающие коэффициенты в размере 0,6-0,8%.

Уплата имущественных налогов физическими лицами может осуществляться наличными (в терминалах и банках) либо с карточного счёта (без комиссии на сайте ФНС, через интернет-банкинг ВТБ, СБ РФ и др.)

Как узнать имущественный налог на квартиру за 2016 год

Ипотека до 50 000 000 от 5,5% годовых Подробнее

Срок уплаты имущественного налога в 2017 г. наступает после того, как ФНС рассчитает его сумму и разошлёт гражданам соответствующие уведомления. Из полученных от ведомства квитанций налогоплательщики узнают сумму к оплате и граничный срок ежегодного платежа.

Физлица, которые не получили уведомление почтой, узнать имущественный налог за 2016 год могут в своём кабинете на сайте ФНС. Россиянам, которые не зарегистрированы на сайте ведомства, следует запросить повторную информацию о сумме к оплате в фискальных органах по месту жительства.

Расчёт налога на недвижимость физическими лицами до 1 декабря

Для того чтобы узнать сумму регионального сбора на имущество, необходимо умножить ставку на налоговую базу. Последняя рассчитывается как стоимость недвижимости после налогового вычета (10, 20 и 50 тыс. руб. кадастровой стоимости комнаты/квартиры/дома).

Максимальные ставки по налогу устанавливаются НК РФ (0,1% для жилых и хозяйственных помещений по кадастровой схеме), но местные власти вправе корректировать их на своё усмотрение в меньшую сторону (ст. 406). Узнать ставки в своём регионе проще всего с помощью удобного информационного сервиса на сайте налогового ведомства.

Россияне могут рассчитать на сайте ФНС имущественный налог на квартиру или другую недвижимость, воспользовавшись специальным калькулятором.

Предоставление льготы по имущественным налогам

На имущественные налоги льготы в 2017 году устанавливаются статьёй 407 НК РФ. В перечень лиц, освобождённых от налогообложения, входят, например, пенсионеры, инвалиды, участники ВОВ и семьи военнослужащих, потерявшие кормильца.

Имущественный налог для пенсионеров в 2017 году, как и другим льготникам, не начисляется на следующие виды недвижимости: квартиры, дома, комнаты и гаражи, а также хозяйственные постройки, площадь каждой из которых не превышает 50 м2.

В каких случаях пенсионеры платят имущественный налог в ФНС

В предоставлении льготы по имущественным налогам имеются свои нюансы: она распространяется только на один объект налогообложения каждого вида. То есть владельцы нескольких гаражей либо собственники двух и больше домов, не платят сбор только за один из них.

Физлица, упомянутые в ст. 407 НК РФ, в том числе пенсионеры, платят имущественный налог и в том случае, если они не обратились в ФНС вовремя с заявлением о предоставлении льготы. К данному заявлению как раз и прилагаются документы, подтверждающие особый статус льготника – пенсионное удостоверение и т. п.

Главный бухгалтер 12 марта 2021

Срок уплаты налога на имущество:

  • для физических лиц — 1 декабря;
  • для юридических лиц — устанавливается субъектом Федерации.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО Получить доступ КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО Получить доступ Содержание <!DOCTYPE html PUBLIC «-//W3C//DTD HTML 4.0 Transitional//EN» «http://www.w3.org/TR/REC-html40/loose.dtd»>

Правилам начисления и оплаты налога на имущества в НК РФ посвящены две главы:

Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого оставьте комментарий под статьей. Мы его прочитаем, исправим ошибку и расскажем о результате.

Юридические лица, осуществляющие хозяйственную деятельность, обязаны своевременно и в полном объеме выполнять свои обязательства перед государственным бюджетом, включая оплату налога на имущество.

В 2018 году произошли некоторые изменения в правилах его расчета. О том, какие изменения произошли в налоговой базе, кто признается налогоплательщиком в данном случае, как изменились ставки для предприятий, какие существуют льготы по выплате данного вида обязательных платежей и сроки их оплаты, пойдет речь в сегодняшней статье. Помимо того, мы на конкретном примере попытаемся рассмотреть, каким образом рассчитывается этот вид обязательного платежа и авансовая сумма по нему.

Изменения в налоговой базе в 2018 году

В предыдущем году движимые активы, принятые компанией на баланс после 1 января 2013 года, не подлежали налогообложению. Данное правило не действовало в отношении активов, которые компания получила от так называемого зависимого контрагента. Это исключение было введено для того, чтобы устранить случаи искусственного занижения суммы, подлежащей уплате в бюджет посредством передачи активов между дружественными компаниями. Действие указанной нормы прекратилось 1 января того года.

Теперь, согласно Федеральному Закону за №335-ФЗ от 27 ноября 2017 года  «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ» движимые активы предприятий снова стали входить в налогооблагаемую базу.

Помимо того, в соответствии с новой редакцией статьи 380 указанного кодекса и статьи 381.1. льготы, действующие в отношении активов компании, входящих в 3-10 амортизационные группы, больше не работают. Тем не менее, в отношении активов, обозначенных в пункте 25 статьи 381 главного фискального документа России, с даты выпуска которых истекло не более 3 лет, а также активов, которые классифицируются как инновационное высокоэффективное оборудование, могут применяться дополнительные льготы вплоть до полного освобождения компании от уплаты обозначенного вида обязательных платежей в бюджет.

Кто является плательщиками?

Согласно статье 373 Главы 30 главного фискального документа страны, которая является частью второй документа, подписанного Президентом Российской Федерации 05 августа 2000 года и вступившего в силу 1 января 2001 года, налогоплательщиками указанного вида обязательного платежа признаны предприятия, в собственности которых имеется капитал, признанный объектом налогообложения согласно статье 374 главного фискального документа страны.

Вместе с тем, плательщиками признаются предприятия, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, в собственности которых имеются определенные активы.

Также налогообложению подлежит некоторая собственность компаний, выплачивающих ЕСХН.

При этом объектами налогообложения для национальных компаний в соответствии с Налоговым кодексом является движимое и недвижимое имущество, которое учитывается на балансе как актив в соответствии с действующим порядком ведения бухгалтерского учета.

Что касается иностранных организаций, функционирующих на территории российского государства через постоянные представительства, то объектом налогообложения для них выступает движимое и недвижимое имущество, которое классифицируется как основное средство, а также имущество, переданное по соглашению о концессии.

Для иностранных организаций, которые работают не через постоянные представительства на территории РФ, в налогооблагаемую базу входит недвижимость, принадлежащая этим компаниям и находящаяся на российской территории, а также недвижимое имущество, полученное по концессионному соглашению.

В налогооблагаемую базу не входят:

  • земельные участки и объекты природопользования;
  • объекты культурного наследия;
  • ядерные установки, применяемые для научных исследований;
  • ледоколы, а также суда атомно-технологического обслуживания;
  • объекты космического назначения;
  • суда, прошедшие регистрацию в Российском международном реестре судов;
  • собственность, включенная в 1-2 амортизационные группы.

Изменения в ставках

Что касается действующих в 2018 году ставок по данному виду платежей, то размер максимальной ставки по налогу на движимое имущество не превышает 1,1%.

В 2018 году организации, работающие по упрощенной системе налогообложения, также освобождены от данного вида обязательств перед государственным бюджетом. Для них в качестве объекта налогообложения выступает только недвижимое имущество, которое имеет кадастровую стоимость на начало отчетного периода.

В отношении остальных хозяйствующих субъектов, являющихся владельцами движимого имущества, исчисление налогов осуществляется в соответствии с региональным законодательством.

Ниже в таблице приведены максимальные ставки, предусмотренные Налоговым кодексом РФ:

Вид имущества Максимальная ставка, согласно НК РФ
по видам имущества, не включенным в один из нижеперечисленных пунктов 2,2 процента
по кадастровой стоимости недвижимости в Москве 1,4 процента
по кадастровой стоимости недвижимости для всех субъектов РФ, за исключением г. Москва 2 процента
виды имущества, обозначенного постановлением Правительства РФ от 30.09. 2004 № 504. При расчете налога по объектам, введенным в эксплуатацию после 30.12. 2016 года, можно использовать понижающие коэффициенты. 1,0 процент
по магистральным трубопроводам, линиям энергопередачи, а также сооружениям, которые являются неотъемлемой частью указанных ниже объектов 1,6 процента
по объектам магистральных газопроводов, газодобычи, производства и хранения гелия; освобождение от уплаты
по объектам, конкретный перечень которых утвержден  распоряжением Правительства РФ от 19.10. 2016 № 2188-р. При расчете налога за 2017 год руководствуйтесь перечнем, который указан в абзаце 3 пункта 1 распоряжения. освобождение от уплаты

Пример расчета налога на имущество юридических лиц и авансовых платежей

Рассмотреть, каким образом предприятия и организации рассчитывают сумму таких обязательств перед госбюджетом можно на конкретном примере.

Прежде чем приступить к расчету, следует определиться какая собственность, имеющаяся на балансе организации, подлежит налогообложению.

Затем следует определиться с тем, имеет ли данное предприятие право на льготное налогообложение.

Лишь после этого можно приступить к определению базы для исчисления суммы обязательств перед бюджетом, определиться с налоговыми ставками и рассчитать сумму.

Что касается авансовых платежей, то их следует выплачивать ежеквартально. Для их расчета применяется следующая формула:

  • в случае расчета по среднегодовой стоимости = (средняя стоимость основных средств за отчетный период х ставка по налогу)/4;
  • в случае расчета по кадастровой стоимости = (кадастровая стоимость основных средств х ставка по налогу)/4.

Рассмотрим более детально, как рассчитать сумму налога на основные средства организаций по среднегодовой стоимости.

Для определения налоговой базы в этом случае необходимо сложить остаточную стоимость каждого объекта собственности на 1 число каждого месяца и на конец отчетного периода (в российских рублях):

  • 01. – 120 000;
  • 02. – 115 000;
  • 03. – 110 000;
  • 04. – 105 000;
  • 05. – 100 000;
  • 06. – 95 000;
  • 07. – 90 000;
  • 08. – 85 000;
  • 09. – 80 000;
  • 10. – 75 000;
  • 11. – 70 000;
  • 12. – 65 000;
  • 12. – 60 000.

Рассчитываем авансовую сумму по налогу за 1 квартал отчетного периода:

  • налоговая база = (120 000+115 000+110 000+105 000)/4 = 112 500 рублей;
  • сумма авансового платежа = 112 500 х 2,2% = 2 475 рублей.

Затем необходимо определить авансовую сумму по состоянию на 01.07.:

  • налоговая база = (120 000 + 115 000 + 110 000 + …+ 90 000)/7 = 105 000 рублей;
  • авансовый платеж = 105 000 х 2,2% = 2 310 рублей.

Теперь необходимо определить сумму авансового платежа по итогам 3 квартала:

  • налоговая база для исчисления = (120 000 + 115 000 + 110 000 + …+ 75 000)/10 = 97 500 рублей;
  • авансовый платеж = 97 500 х 2,2% = 2 145 рублей.

После этого рассчитывается сумма, подлежащая доплате по налогу на имущество за год:

  • налоговая база для исчисления = (120 000 + 115 000 + 110 000 + …+ 60 000)/13 = 90 000 рублей;
  • авансовый платеж = 90 000 х 2,2% = 1 980 рублей.

Льготы по налогу

В соответствии со статьей 381 части 2 Налогового кодекса, введенного Федеральным законом за №139-ФЗ от 11 ноября 2003 года, от уплаты освобождены:

  • учреждения и организации, работающие в уголовно – исполнительной системе, в отношении тех основных средств, которые применяются для выполнения возложенных на них функций;
  • религиозные организации в части имущества, применяемого для осуществления религиозной деятельности;
  • общенациональные общественные организации инвалидов, среди членов которых не менее 80% инвалидов и их представителей, в части основных средств, используемых для выполнения ими уставной деятельности;
  • организации, занимающиеся производством фармацевтической продукции, в части основных средств, применяемых для выработки ветеринарных иммунобиологических средств, направленных на борьбу с эпидемией;
  • материальные объекты предприятий, занимающиеся производством протезно – ортопедической продукции и т.д.

В указанной статье Налогового кодекса РФ приводится 26 пунктов с указанием предприятий и организаций, освобожденных от уплаты обозначенного вида обязательных платежей.

Сроки оплаты

Согласно статье 383 Налогового кодекса РФ, сумма обозначенного вида обязательных платежей и сумма авансовых платежей по нему подлежат уплате в порядке и сроках, установленных законами субъектов РФ.

В течение отчетного периода налогоплательщики должны уплачивать в бюджет авансовые платежи, если иное не предусмотрено законодательством субъектов РФ. По истечению отчетного периода осуществляется доплата по данному налогу за год.

Налогоплательщики обязаны представить расчеты по указанному налогу максимум в течение 30 календарных дней после окончания соответствующего отчетного периода.

Что же касается налоговых деклараций по итогам отчетного года, то налогоплательщики обязаны предоставить их не позднее 30 марта года, следующего за истекшим фискальным периодом.

Заключение

Таким образом, предприятия и организации должны своевременно и в установленные сроки исполнять свои обязательства по уплате всех видов налогов, включая тот, речь о котором идет в данной статье. Важно, чтобы сумма, подлежащая уплате, была рассчитана правильно и организации сумели воспользоваться предлагаемыми льготами.

Налог на имущество физических лиц в 2017 году, сроки уплаты

Имущественный налог в 2017 году взимается со владельцев дачных/садовых домов, городского жилья, машиноместа/гаража. Кроме того, налог на недвижимость платят россияне, на чьё имя зарегистрированы объекты незавершённого жилищного строительства, иные строения и помещения, включая хозяйственные постройки.ФНС высылает каждому налогоплательщику уведомление с суммой, подлежащей оплате за принадлежащую ему недвижимость. В этом году 1 декабря – срок уплаты имущественных налогов (граничный), то есть задолженность должна быть перечислена фискальным органам до этого числа.

Льготы по налогу на имущество пенсионерам и прочим гражданам

Льгота пенсионерам по налогу на имущество состоит в возможности выбрать один из однотипных объектов недвижимости (например, одну квартиру, если их две), с которого не будет удерживаться налог. Подобное же послабление предоставляется инвалидам детства, I и II группы и другим категориям физлиц, перечисленных в ст. 407 Налогового Кодекса. Уплата налога на имущество отменяется также для владельцев хозяйственных построек площадью до 50 м2.Для получения льготы по налогу на имущество физлицо обращается с заявлением в ФНС не позже 1 ноября, и со следующего года «скидка» вступает в силу. Кроме того, по мере перехода региона на кадастровый метод расчёта местным налогоплательщикам предоставляются дополнительные «скидки». В первый, второй, третий и четвёртый годы после перехода они платят до 1 декабря налог на имущество в размере 20%, 40%, 60% и 80% от реально насчитанный суммы.

Расчет налога на имущество – декларация и вычеты на дом, квартиру

Налог на имущество (квартиру) рассчитывается в зависимости от региона регистрации недвижимости по одной из двух схем: по инвентаризационной или кадастровой стоимости. До 2020 г. вся страна перейдёт на второй метод начисления налога, пока же уточнить порядок расчёта в конкретном субъекте РФ можно на сайте ФНС. Расчет налога на имущество за год – довольно сложная процедура, особенно в случаях, когда в собственности физлица имеется несколько объектов недвижимости, включая нежилую. Согласно ст. 408 НК РФ, положенная к оплате сумма налога рассчитывается как произведение ставки на налоговую базу (инвентаризационную/кадастровую стоимость объекта недвижимости, умноженную на специальные коэффициенты дефляторы). Что касается вычетов, то перед расчётом налога кадастровая стоимость квартиры, дома или комнаты автоматически уменьшается на цену 20 м2, 50 м2 и 10 м2 недвижимости соответственно. Именно из-за сложности вычислений фискальные органы самостоятельно рассчитывают для каждого физлица налог на имущество в сроки, оговорённые законом и рассылают соответствующие уведомления россиянам не позднее, чем за месяц до граничной даты уплаты. Кроме того, на сайте ФНС имеется специальный калькулятор для расчёта суммы, подлежащей уплате в бюджет.image

Ставка налога на имущество (недвижимость)

Так как платеж налога на имущество направляется в бюджет края, то и ставки по нему устанавливаются на региональном уровне. Например, в столице действует ставка в 0,1-2%, размер которой повышается в зависимости от кадастровой стоимости недвижимости. Точная ставка налога на имущество физических лиц указывается в региональных нормативных актах. При этом НК РФ ограничивает максимальные ставки в зависимости от инвентаризационной/кадастровой стоимости недвижимости, на которую насчитывается налог. Ознакомиться со ставками в конкретном регионе можно в справочном сервисе на сайте ФНС.

Декларация и платеж имущественного налога до 1 декабря

Декларация по налогу на имущество не подаётся, но, если фискальные органы упустили из виду какую-либо вашу недвижимость, необходимо уведомить их о данном факте. В противном случае рано или поздно ФНС обнаружит свои недочёты и насчитает пеню за каждый день просрочки в уплате налога. Налог на дом или другую недвижимость можно оплатить, обратившись с полученной квитанцией в отделение ближайшего банка либо воспользовавшись его платёжным терминалом. Возможно также быстрое проведение платежа с использованием банковской карты непосредственно через сайт ФНС. Кроме того, возможность быстро оплатить налог на квартиру за 2017 год россиянам предлагает СБ РФ. Через его интернет-банк владельцы любого устройства с доступом в интернет и камерой (смартфона, нетбука, планшета) могут сосканировать указанный на квитанции ФНС штрих-код и провести платёж буквально в течение минуты без ручного ввода необходимых реквизитов.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: