Пример заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за 2017 год, образец 3-НДФЛ 2017, пример 3-ндфл за 2017 год

На каждого жителя нашего государства законодательно наложены обязательства по оплате налога на заработанные деньги (НДФЛ). Это означает, что часть заработной платы (или иного источника заработка) перечисляется в государственный бюджет, а до рук работника зарплата доходит уже после того, как из неё вычтут подоходный налог.

Этот налог важен для бюджета страны по следующим причинам:

  1. За счет отчислений работающих граждан казна России регулярно пополняется деньгами.
  2. С возрастанием налоговых ставок автоматически растет бюджет.

Налогоплательщики и объекты налогообложения

Обязанными платить налоги в России признаются резиденты и нерезиденты.

Подробнее:

  1. К налоговым резидентам относятся не все граждане, приехавшие в нашу страну, а только те, которые находятся в её пределах уже 183 дня или более.
  2. К налоговым нерезидентам относятся граждане других государств, находящиеся в пределах России меньше, чем 183 дня (в обоих вариантах для подсчета берется последний год).

В целом объектами налогообложения признается материальная прибыль, полученная налогоплательщиками.

А именно:

  • плата за работу сотрудника, отраженная в виде денежных средств;
  • начисления в случае официального больничного;
  • деньги, начисленные в случае временной нетрудоспособности;
  • прочие материальные вознаграждения, которые удалось заработать человеку.

Для налоговых резидентов к налогооблагаемым объектам относят доход, полученный как от источников, располагающихся на территории нашей страны, так и от источников деятельности за чертой России.

Для нерезидентов налогооблагаемым объектом признаются только те доходы, которые извлечены из источников на территории, принадлежащей к России.

Вопрос, касающийся НДФЛ Номер пункта в НК РФ
Способы начисления и оплаты налога Ст. 232
Перечень категорий людей, для которых предусмотрены вычеты стандартного вида Ст. 218
Варианты, при которых человеку полагается получение льгот социального типа Ст. 219
Имущественные типы льгот при расчете налога Ст. 220
Сроки сдачи формы документа 6-НДФЛ Ст. 230, пункт 2

Ставки в 2020 году

Для лиц, классифицируемых как налоговые резиденты, налог положено считать по ставке 13%. Расчет также должен применяться:

  • ко всем гражданам таких стран, как Белоруссия, Киргизия, Казахстан и Армения;
  • к беженцам и иммигрирующим физическим лицам.

Для налоговых нерезидентов используется ставка 30%. Если налоговый нерезидент находится и зарабатывает в России более чем 183 дня, то налог должен быть посчитан уже не по ставке 30%, а по ставке 13%.

При выигрышах (лотереи различных типов) или прибыли от начислений по срочным банковским депозитам должно быть использовано значение налога 35%.

Что не облагается НДФЛ

Согласно статье 217 НК России налогом не облагаются:

  1. Пособия, выплачиваемые в случае безработицы и беременности (соответственно и родов).
  2. Стипендия.
  3. Алименты, положенные к выплате постановлением суда.
  4. Материальная помощь (при сумме не больше, чем 4000 рублей за 1 год).
  5. Социальные выплаты.
  6. Пенсии.
  7. Разнообразные виды компенсаций: например, выплаты на командировочные или суточные расходы.

Таблица налоговых вычетов

Чтобы верно рассчитать налог с оплаты труда, следует учитывать льготы, положенные сотрудникам. В законодательстве для этих льгот введен термин налоговые вычеты.

Наименование группы вычетов Кому предлагаются и сколько составляют
Вычеты стандартного вида
Вычеты социального вида
Имущественные вычеты
Профессиональные вычеты

Что такое НДФЛ, можно узнать из данного видео.

Декларация и особенности ее подачи

Работодатель подает в налоговые органы соответствующие данные о своих сотрудниках. Но помимо этого закон обязывает граждан физических лиц самостоятельно предоставлять декларацию в налоговые органы в следующих случаях:

  1. При получении денежной выгоды от других частных лиц или предприятий, не исполняющих роль налоговых агентов (к этому пункту можно причислить доходы от предоставления жилья в аренду).
  2. При получении прибыли от продажи своего имущества, которое находилось в собственности меньше трех лет.
  3. При извлечении дохода из источников, располагающихся за рубежом.
  4. В ситуациях, когда гражданин получил заработок, с которого налоговый агент не декларировал налог на доходы.
  5. В случае выигрыша (например, выигрыши в лотерею, тотализатор или игровой автомат).
  6. При получении вознаграждения в виде денег правопреемниками авторов произведений искусства или науки.
  7. При получении от иных граждан подарков в виде транспортного средства, недвижимого имущества, акций, долей или паёв.
  8. В случае если гражданин претендует на возврат (полный или частичный) ранее выплаченного налога на доходы.
  9. В случае, если гражданин занимается частной практикой как нотариус.
  10. В случае, когда физическое лицо работает адвокатом (с учреждением адвокатского кабинета).

Вышеперечисленные доходы передаются в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации (по месту постановки на налоговый учёт). Срок – до конца апреля года, который следует за годом получения дохода.

Гражданин, являющийся налогоплательщиком, имеет право передать свою декларацию как лично, так и через представителя. Также можно использовать как электронный способ отправки декларации (при наличии электронной цифровой подписи), так и почтовое отправление.

Документы для скачивания (бесплатно)

Как вернуть и за что

Законодательством России предусматривается возможность получить обратно 13%, оплаченных в качестве налога.

Несколько случаев, в которых предоставляется возможность вернуть часть понесенных расходов:

  1. Приобретение в собственность недвижимого имущества.
  2. Приобретение земельного участка.
  3. Получение образования.
  4. Расходы на уплату за лечение.
  5. Траты, возникшие ввиду добровольных пожертвований в какую-либо благотворительную организацию.

Возврат денег происходит при участии и с разрешения Федеральной налоговой службы. Оформить такой возврат человек может как на основном месте работы, так и отправившись в саму налоговую инспекцию.

Порядок расчета

В нашей стране работает так называемая плоская шкала налогообложения. Это означает, что  налоговая ставка не зависит от уровня дохода гражданина и одинакова для всех.

Во многих современных странах  установлен прогрессивный тип налогообложения. То есть чем больше денег зарабатывает гражданин, тем больше он отдает своему государству.

Подсчет суммы подоходного налога в России 2020 года проходит следующим образом:

  1. Складываются все доходы, полученные работником (в том числе всевозможные премии, поощрения и дополнительные начисления к зарплате).
  2. Подбирается размер вычета (если применимо).
  3. От полученной общей суммы доходов отнимаются вычеты.
  4. Берется соответствующий размер процентной ставки налога на доходы (в зависимости от статуса гражданина).
  5. Вычисляется размер налога, подлежащего перечислению в федеральный бюджет.

Ниже представлены несколько примеров расчета НДФЛ за 1 месяц рабочей деятельности налогового резидента.

С зарплаты

В данном месяце гражданин получил зарплату размером 50 000 рублей. За особые заслуги ему также была выплачена премия в 9800 рублей.

Таким образом, НДФЛ составит:

(50 000 + 9800) * 13% / 100% = 7774 рубля.

Зарплата сотрудника в отчетном месяце составила 19 700 рублей, так как в семье есть малолетний ребенок, то положено вычесть из зарплаты 1400 рублей.

Исчисление налога на доходы для такого сотрудника:

19 700 – 1400 = 18 300 рублей.18 300 * 13% / 100% = 2379 рублей.

Больничный лист

Порядок расчета суммы налога в случае с больничным:

  • допустим, сотрудник со стажем 9 лет предоставил больничный лист с датами 4-14 июня 2020 г.;
  • доход работника за 2018-2019 года составил 910 000 рублей.

Сначала рассчитывается среднесуточный заработок за эти два года:

910 000 / 730 = 1246,60 рублей.

Поскольку стаж сотрудника более 8 лет, выплата осуществляется в размере 100%:

1246,60 * 10 = 12 466 рублей.

И далее вычисляется НДФЛ:

12 466 * 0,13 = 1620,60 рублей.

Сроки и реквизиты для оплаты

При возникновении объекта налогообложения следует своевременно сделать соответствующие отчисления в бюджет.

Сроки уплаты НДФЛ с зарплаты зависят от способа выплаты денег сотруднику:

  1. При переводе на пластиковую карту – в день этого перевода.
  2. При выплате деньгами, ранее полученными в наличном виде с банковского счета – в тот день, когда были сняты деньги.
  3. В случае расчетов наличными деньгами из ежедневной выручки работодателя – не позже дня, идущего за днем выдачи денег.

Ограничения по времени оплаты налога при выплате дивидендов зависят от организационной формы предприятия, от которого получен доход: ООО — не позже дня, следующим за днем выплаты дивидендов, а для АО/ЗАО/ПАО – в течение 1 календарного месяца с даты перевода материального вознаграждения акционерам.

При поступлении прибыли не через налоговых агентов (например, человек победил в лотерее) гражданин должен самостоятельно уплатить налог.

В 2020 году для этого установлен срок до 15 июля. Отчетным периодом в этом случае будет 2019 год.

КБК

По правилам заполнения полей при платежах в бюджет Код бюджетной классификации (КБК) указывается в поле №104 платежных поручений. В 2020 году значения КБК в части уплаты работодателем налогов за сотрудников не претерпели изменений.

Ниже приведены актуальные данные 2020 года:

  • НДФЛ с выплаченного сотрудникам вознаграждения: 182 1 01 02010 01 1000 110;
  • пени в части НДФЛ с зарплаты: 182 1 01 02010 01 2100 110;
  • штрафные санкции в рамках налога: 182 1 01 02010 01 3000 110.

Возникающие нюансы

  1. Льготы в части налогов, используемые вместе с НДФЛ, могут быть применены к сотруднику только в начале календарного года (если заявление направлялось позже – то же самое).
  2. Если человек не стал пользоваться своим законным правом на получение льготы в течение года, то выход всё равно существует. В этой ситуации наемный работник может претендовать на денежное возмещение от налоговой службы (ИФНС). Для этого потребуется предоставить в налоговые органы справки, дающие возможность получения льготы и свою декларацию о полученных доходах.
  3. В ситуациях, когда у человека есть законное право на несколько видов налоговых льгот одновременно, использовать разрешается только один из видов.
  4. Недопустимо складывать между собой сразу несколько вычетов стандартного типа (в исключения отнесены лишь льготы на детей).
  5. Если налогоплательщик был в отпуске либо брал на работе больничный, то НДФЛ исчисляется исходя из среднемесячной оплаты труда этого работника.

Изменения с 2020 года

Ставка налога на доходы физических лиц для нерезидентов и резидентов РФ может уравняться с 2020 года на уровне 13%. Об этом сообщил первый вице-премьер, министр финансов РФ Антон Силуанов.

Кроме того, в план мероприятий Минфина на ближайшие три года вошло сокращение срока пребывания в России для признания налогового резидентства с 183 до 90 дней в течение одного календарного года.

В Минфине планируют, что законопроект будет рассморен в осеннюю сессию 2020 года.

Как правильно начислять и уплачивать НДФЛ — в данном видео.

<!DOCTYPE html PUBLIC «-//W3C//DTD HTML 4.0 Transitional//EN» «http://www.w3.org/TR/REC-html40/loose.dtd»><?xml encoding=»UTF-8″>

При заключении трудового договора соискатель должен обращать внимание, что обещанный работодателем оклад и сумма зарплаты к выдаче – совсем не одно и то же. Как правило, 13% заработка ежемесячно «съедает» подоходный налог. В условиях растущих цен эта цифра становится все более ощутимой, что заставляет иной раз перепроверять расчетный листок.

Форма 2-НДФЛ 2017 — это отчетный документ, который содержит сведения об источнике налогооблагаемого дохода, заработной плате, начисленных и фактически уплаченных налогах по каждому сотруднику. Выплата пособий по беременности и родам, по уходу за ребенком до 1,5 лет и другие не подлежащие налогообложению доходы в справке не отражаются.

Кроме ФНС требовать справку по форме 2-НДФЛ вправе сам работник, по письменному заявлению которого она оформляется в бухгалтерии не более 3-х дней (согласно статье 62 Трудового кодекса РФ). В повседневной жизни справки 2-НДФЛ чаще всего запрашивают у граждан коммерческие банки, выдавая ипотечные и другие крупные кредиты, новый работодатель в лице отдела кадров. Документ необходим также при оформлении налоговых вычетов, усыновлении ребенка, оформлении визы, расчета пенсии, решения трудовых споров в судебном порядке и т.д.

Бланк 2-НДФЛ 2017

Новая форма 2-НДФЛ 2017 не принималась, поэтому в текущем году продолжает применяться бланк, утвержденный приказом ФНС России от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/485. К обязательным реквизитам формы 2-НДФЛ относятся наименование, ИНН, КПП, код ОКТМО, контактный телефон работодателя или ИП, а также ФИО работника, его гражданство, дата рождения, адрес, код документа, удостоверяющего личность.

Форма справки 2 НДФЛ 2017 (бланк скачать бесплатно)

Заполнение 2-НДФЛ 2017

Какие особенности и изменения 2 НДФЛ в 2017 году надо иметь в виду, чтобы избежать проблем при предъявлении справки в налоговую инспекцию или другим заинтересованным лицам? Бухгалтер, заполняющий форму 2 НДФЛ должен учитывать следующее:

  1. Размер начисляемых налогов указывается в полных рублях. Части суммы менее 50 копеек не принимаются во внимание, а 50 копеек и более округляются;
  2. Прочерки в пунктах, по которым отсутствуют сведения, не ставятся. Исправления при заполнении формы 2-НДФЛ запрещены, а корректировка разрешена с использованием поля «Номер корректировки». Для первоначального варианта применяется «00», а «01», «02» и т.д. – для последующих;
  3. Справку 2-НДФЛ можно аннулировать. Для этого вписывается номер корректировки «99»;
  4. На каждой странице ставится выходной номер документа и его название. Печать в справке законодательно не требуется, но если она есть, нарушением это не считается.
  5. Для сотрудников-нерезидентов допустимо указывать место жительства по выбору: по фактическому проживанию или по месту регистрации;
  6. С 2017 года налоговые инспекции обязаны принимать документы без ИНН сотрудника;
  7. Фактически полученный за весь отчетный период заработок сотрудника суммируется в разделе 5. Здесь же отражается и налогооблагаемая база. Сумма налога проставляется в том же периоде, когда был начислен доход;
  8. Если налоговые ставки по НДФЛ разные, на каждую из них заполняется отдельный блок разделов 3-5;
  9. В разделе 5 отражаются фиксированные авансовые платежи тех организаций, в которых трудятся работники, прибывшие из «безвизовых» государств.

На основании приказа ФНС от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633 изменились коды в 2 НДФЛ в 2017 году.

Новые коды 2 НДФЛ
1544, 1545, 1549, 1554 Доходы по операциям с ценными бумагами
1546, 1547, 1548 Доходы по операциям непосредственно с производными финансовыми инструментами
1551 Доходы в виде процентов по займу, полученные по совокупности операций РЕПО, учитываемых на ИИС
1552 Доходы в виде процентов, полученных в налоговом периоде по совокупности договоров займа, учитываемых на ИИС
1553 Доходы по операциям, связанным с открытием короткой позиции, являющимся объектом операций РЕПО, учитываемых на ИИС
2002 Суммы премий за производственные результаты и иные подобные показатели, выплачиваемые не за счет прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений
2003 Суммы вознаграждений, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений

Кроме того, обновили названия такие коды справки 2 НДФЛ, как 1532, 1533, 3010. Изъяты из перечня позиции 1543 и 2791. Полный список кодов доходов для 2 НДФЛ в 2017 году смотрите в приказе ФНС, указанном выше.

Сдача 2-НДФЛ в 2017 году происходит по месту регистрации налогоплательщика. На сегодняшний день справки 2-НДФЛ допускается предоставлять как в бумажном, так и в электронном виде. В первом случае работодатель предоставляет документы несколькими способами: лично, через своего представителя или пересылает заказным письмом в количестве, не превышающем 24 справки. В этот же комплект документов входят 2 экземпляра реестра подаваемых данных. При получении налоговые службы проводят контроль содержимого, по итогам которого составляется протокол приема.

Отправляя справки 2-НДФЛ в электронном виде, учитывайте, что их количество не должно превышать 3000 штук. Можно обратиться за услугами к спецоператору или обратиться на официальный сайт ФНС. Получение документа подтвердится электронным извещением и протоколом приема.

В зависимости от идентификационного признака документы подготавливаются в разные сроки. Так, если удержать налоги нет возможности, несмотря на начисление статей доходов (признак «2»), справка 2-НДФЛ оформляется к 1 марта 2017 года. Примером могут быть подарки лицу, не являющемуся работником организации. Справки для физических лиц с удержанными налогами (признак «1») составляются к 1 апреля.

Образец справки 2-НДФЛ 2017

Заполнять справку 2-НДФЛ надо на каждое физическое лицо, получившее доход от налогового агента. Чаще всего такую справку выдает работодатель в отношении работника, принятого по трудовому договору.

image

Заполненный бланк 2 НДФЛ 2017 (образец) поможет вам легко сориентироваться в основных нюансах оформления этого документа.

2 НДФЛ в 2017 году образец заполнения (скачать бесплатно)

Вычеты в 2-НДФЛ 2017

Законодательством РФ предусмотрено право сотрудников на использование ряда налоговых вычетов: стандартных, имущественных, социальных, инвестиционных – каждому из которых присваивается особый код. Данные по вычетам суммируются, результат используется для уменьшения налогооблагаемой базы. Примечательно, что налог не взимается в том случае, когда суммарный объем вычетов превышает полученный доход.

С 2017 года в раздел «Стандартные налоговые вычеты» по справке 2-НДФЛ включены новые коды (126-133). В разделе «Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с НК РФ» уточнены названия вычетов, которым соответствуют коды 205-210. Здесь же появился новый код 208 «Сумма убытка по операциям с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты», коды вычетов 230-234, относящиеся к разделу «Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с НК РФ», и код 329 раздела «Социальные налоговые вычеты, предусмотренные НК РФ».

Кроме того, в текущем году, в соответствии со статьей 217 Налогового Кодекса РФ, стоимость профессиональной аттестации сотрудника, оплаченной работодателем, относится к облагаемому налогом доходу. Если же аттестацию оплачивает сам работник, средства считаются расходами и причисляются к категории социальных вычетов.

Например, сотрудник ООО «Ресурс» получает ежемесячно 35 000 рублей. Ему необходимо оплатить семинар по профессиональной переподготовке в размере 2000 рублей за свой счет. Соответственно, эти средства будут отнесены к категории социальных вычетов. При общей сумме дохода за год в 420 000 рублей налоговая база будет составлять 418 000 рублей.

Срок действия 2-НДФЛ в 2017 году остается не регламентирован законодательно (т.е., предполагается, что данный документ носит бессрочный характер). Однако, как показывает практика, субъекты, требующие 2-НДФЛ, самостоятельно устанавливают ограничения по сроку давности, подачи, а также период выплаты доходов, который отражается в справке. Подобные действия расцениваются как правомерные, что объясняется спецификой места предъявления 2-НДФЛ.

Поделиться:

imageКак известно размер налога НДФЛ может составлять от 9 до 35 % от зарплаты. В нашей статье мы подробно расскажем про изменение подоходного налога в 2017 году и как считать налоги НДФЛ, а также про категории налогоплательщиков, иностранных граждан и граждан РФ, и их ставки НДФЛ на 2017 год.

Для более удобного перемещения по странице вы можете воспользоваться навигацией:

Схема: ставки НДФЛ и налоги с заработной платы в процентах в 2017 годуПодоходные налоги с зарплаты в 2017 году: ставки НДФЛСтавка НДФЛ с заработной платы иностранных граждан (в процентах) в 2017 годуНДФЛ специалиста высокой квалификации: НДФЛ ВКС 2017НДФЛ беженцев в 2017 годуНДФЛ граждан ЕАЭС в 2017 годуНДФЛ иностранного гражданина, трудящегося на основании патента в 2017 годуС каких доходов взимается/не взимается НДФЛ в 2017 году

Уплата налогов с заработной платы в 2017 году

Заработная плата граждан вкупе со значительной частью иных доходов облагается НДФЛ. При этом ставка НДФЛ 2017 напрямую зависит от статуса налогоплательщика, резидент он или нерезидент РФ.

Ставка НДФЛ в 2017 году у нерезидента/резидента. Зачастую доходы резидентов облагают по ставке 13%, а нерезидентов – 30%.

Однако на протяжении года налоговый статус сотрудника может поменяться. Когда нерезидент станет резидентом, налог требуется взимать в соответствии со ставкой 13 процентов. Важно учесть, что налоговый статус необходимо уточнять в обязательном порядке на конец года и, если понадобится, произвести пересчет НДФЛ по соответствующей ставке.

Схема: ставки НДФЛ и налоги с заработной платы в процентах в 2017 году

Налоговым резидентом является человек, который на протяжении последнего календарного года пребывал в России не менее 183 календарных дней.

Подоходные налоги с зарплаты в 2017 году: ставки НДФЛ

13% ставка НДФЛ 2017, по ней облагаются:

  • доходы работников, являющихся налоговыми резидентами РФ, за исключением тех категорий работников, которые представлены ниже.

К доходам, которые облагаются по ставке 13% относят зарплату, доходы от реализации имущества, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, дивиденды, которые получили налоговые резиденты.

Напомним, что налоговыми резидентами считаются работники, которые фактически пребывают в РФ не меньше 183-х календарных дней на протяжении последнего года.

9% ставка НДФЛ 2017, по ней облагаются:

  • Доходы иностранных граждан, являющихся нерезидентами: специалистов высокой квалификации, людей, трудящихся по патенту, граждан ЕАЭС.
  • Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до первого января 2007 года

15% ставка НДФЛ 2017, по ней облагаются:

  • Доходы, которые получили учредители доверительного управления ипотечным покрытием. Получать такие доходы требуется на основе ипотечных сертификатов участия, которые выданы управляющим ипотечным покрытием до первого января 2007 года.
  • Дивиденды, полученные от русских компаний гражданами, не являющимися налоговыми резидентами России

15% ставка НДФЛ 2017, по ней облагаются:

  • Все доходы нерезидентов. Исключением считаются дивиденды и доходы иностранцев: специалистов высокой квалификации; иностранных граждан, трудящихся у физических лиц на базе патента либо из ЕАЭС.

30% ставка НДФЛ 2017, по ней облагаются:

  • Вознаграждения и выигрыши в организуемых играх, конкурсах и прочих рекламных мероприятиях. Уплата налога осуществляется со стоимости подобных вознаграждений и выигрышей, которая превышает четыре тысячи рублей в год.

35% ставка НДФЛ 2017, по ней облагаются:

  • Проценты по банковским вкладам в части их превышения над величиной процентов, которая рассчитывается так:

По вкладам в рублях – ориентируясь на ставку рефинансирования ЦБ РФ, увеличенную на пять процентов. При этом для таких целей берут ставку рефинансирования, актуальную в течение интервала, за который начислены представленные проценты. Если в этот период ставка рефинансирования изменялась, следует применить новую ставку с момента ее установления.

При этом оплатить подоходный налог с 2017 года необходимо с таких сумм:

  • По кредитам (займам) в рублях – с суммы превышения величины процентов, рассчитанной с учетом 2/3 актуальной ставки рефинансирования (ключевой ставки), которая установлена ЦБ РФ на момент уплаты процентов, над величиной процентов, высчитанной на основе условий договора.
  • По кредитам (займам) в зарубежной валюте – с суммы превышения величины процентов, которая рассчитана, исходя из девяти процентов годовых, над величиной процентов, высчитанной на основе условий договора.
  • Доходы пайщиков от сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива либо кредитного потребительского кооператива:
  1. плата за пользование денежными средствами, которые внесли пайщики, кредитным потребительским кооперативом;
  2. проценты за пользование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом денег, которые привлекаются от пайщиков в виде займов.
  3. Расчет НДФЛ требуется осуществлять с части превышения величины указанных доходов над величиной процентов, рассчитанной на основе ставки рефинансирования ЦБ РФ, повышенной на пять процентов.

Ставка НДФЛ с заработной платы иностранных граждан (в процентах) в 2017 году

В 2017 году ставка НДФЛ с заработной платы иностранного работника тоже находится в прямой зависимости от его налогового статуса. Однако в отношении определенных иностранцев-заемщиков актуальными остаются особые правила, которые распространяются на:

  • беженцев либо людей, которые получили временное убежище в Российской Федерации;
  • специалистов высокой квалификации;
  • людей, трудящихся в РФ по найму на основе патента;
  • резидентов государств, которые входят в ЕАЭС.

НДФЛ с доходов иностранных граждан, являющихся резидентами России, рассчитывают по таким же ставкам, что и с доходов русских резидентов (смотрите выше). Требуется документальное подтверждение статуса налогового резидента.

Если иностранный работник трудится за границей, в том числе в домашних условиях по месту проживания либо в иностранном филиале (представительстве) русской компании, его вознаграждение за осуществление своих рабочих обязанностей относят к категории доходов, которые получены от заграничных источников. Иностранный гражданин, обладающий статусом резидента РФ, самостоятельно платит НДФЛ с доходов, которые были получены за границей.

НДФЛ с доходов иностранных граждан, не являющихся резидентами РФ, взимается не всегда. Исходя из места их трудоустройства, вознаграждения, выплаченные им, относят или к категории доходов, которые были получены от источников на территории Российской Федерации, либо к доходам из заграничных источников.

Доходы, которые были получены иностранными работниками, не являющимися резидентами, вне пределов РФ, не облагаются НДФЛ.

НДФЛ специалиста высокой квалификации: НДФЛ ВКС 2017

Ставка НДФЛ в 2017 году с доходов от труда специалистов высокой квалификации всегда составляет тринадцать процентов (не важен налоговый статус).

Она применима в случае выплаты материальной помощи, компенсации затрат на питание, вручения подарков.

НДФЛ беженцев в 2017 году

Доходы от труда беженцев либо людей, которые получили временное убежище в Российской Федерации, следует облагать НДФЛ в соответствии со ставкой 13 процентов.

НДФЛ граждан ЕАЭС в 2017 году

Регулирование труда граждан ЕАЭС (Беларусь, Киргизия, Армения, Казахстан) осуществляется в соответствии не только с налоговым и трудовым кодексом РФ, но и с договором о ЕАЭС. В приоритете остаются нормы международного договора.

По этой причине доходы людей, являющихся гражданами государств из ЕАЭС, трудящихся на основании гражданско-правовых и трудовых договоров, облагают в соответствии со ставкой 30 процентов с первого дня трудоустройства. Не имеет значения, как долго на этот момент человек фактически пребывал в России.

НДФЛ иностранного гражданина, трудящегося на основании патента в 2017 году

Если иностранный работник приобрел патент на трудовую деятельность в РФ, он должен самостоятельно перечислить в бюджет установленный авансовый платеж по НДФЛ.

НДФЛ, который перечислен иностранным работником в виде установленного авансового платежа, должен быть засчитан в счет уплаты НДФЛ с зарплаты.

С каких доходов взимается/не взимается НДФЛ в 2017 году

От уплаты НДФЛ в 2017 освобождаются:

  • пособия работникам с детьми – по родам и беременности, уходу за ребенком и т.д.;
  • оплата образования работникам;
  • возмещение ипотечных процентов;
  • оплата экзамена на соответствие сотрудника профессиональному стандарту.

Налог НДФЛ в 2017 году взимается с:

  • заработной платы, а также надбавок (к примеру, в случае сверхурочной трудовой деятельности);
  • вознаграждений по гражданско-правовым договорам (за исключением авторских);
  • пособий по нетрудоспособности;
  • вознаграждений членам совета директоров;
  • компенсации за неиспользованный отпуск;
  • отпускных;
  • дивидендов.

Облагаются НДФЛ поверх лимита:

  • подарки, чья стоимость превышает четыре тысячи рублей в год;
  • материальная помощь, превышающая четыре тысячи рублей в год;
  • материальная помощь в случае рождения ребенка, превышающая пятьдесят тысяч рублей;
  • выходные пособия, которые выше трехкратной средней заработной платы;
  • суточные, превышающие семьсот рублей в день для командировок по РФ и 2500 рублей для командировок за границу.

Источник

image 2021-05-28 1851

Одним из стабильных источников пополнения бюджета страны является налог на доходы физических лиц, который платят резиденты и нерезиденты. По сути этот сбор касается всего работающего населения государства, кроме определенных лиц, доходы которых освобождаются от уплаты НДФЛ в 2021 году.

В статье рассмотрим следующие вопросы по этому налогу:

  • как определить ставку для расчета НДФЛ;
  • когда предоставляется вычет на ребенка;
  • какие сроки уплаты НДФЛ;
  • размер штрафа за неуплату НДФЛ.

Вычеты НДФЛ

Последние изменения НДФЛ 2021 года были связаны с предоставлением вычетов. Они оформляются в отношении сотрудников ИП и организаций через руководителей. Работник может обратиться за положенной денежной компенсацией в случае наличия на иждивении несовершеннолетних детей и обучении ребенка до 24 лет. На стандартный вычет по удержанному налогу могут рассчитывать такие категории граждан как:

  • Родители. В эту группу относят приемных и бывших (разведенных) супругов, выплачивающих алименты на содержание ребенка.
  • Усыновители, опекуны и попечители.
  • Супруги родителей, в том числе приемных. Супругам попечителей и опекунов вычет не начисляется.

Согласно действующему НК РФ «детские» вычеты по налогам можно оформить на:

Читайте также:  Транспортный налог в Московской области в 2021 году, ставки таблица | IiNews

  • первого и второго ребенка (1 400 рублей);
  • третьих и последующих детей (3 000 рублей);
  • детей-инвалидов (6 000 рублей в пользу опекунов, приемных родителей и их супругов, попечителей);
  • несовершеннолетних детей-инвалидов (12 000 рублей — в пользу родителей и их супругов, включая усыновителей).

При установлении количества детей у сотрудника во внимание принимаются совершеннолетние, приемные и неусыновленные. Рассчитывать на двойные суммы вычета могут одинокие родители, опекуны, попечители, усыновители, а также лица, получившие от второго супруга письменный отказ использовать стандартный вычет по месту работы. Законодатель разрешает суммировать размер вычетов по неоплачиваемым временным промежуткам (отпуск за свой счет, декрет).

Изменения по ставке НДФЛ

Изменения в НДФЛ с 2021 года произошли и в отношении ставки налога. Государственные органы задались целью перераспределить налоговую нагрузку граждан. Планируются корректировки согласно прогрессивной шкале налоговых ставок, по которой:

  • Физические лица с заработком до 180 000 рублей за год освобождены от уплаты НДФЛ.
  • Граждане с годовым доходом до 2,4 млн. рублей вносят налоги по ставке в 13%.
  • Физические лица с выручкой до 100 млн. рублей за год перечисляют налог по ставке в 30%.
  • Граждане с годовым доходом от 100 млн. рублей оплачивают налог по ставке в 70%.
  • Доходы, полученные от банковских вкладов, облагаются налогом по ставке 35%.

Подводим итоги

  • По предложению Президента РФ прогрессивная ставка НДФЛ 15% будет применяться с 2021 года к доходам граждан, превышающим 5 000 000 руб.
  • Затронет налог на богатых тех граждан, у кого будет высокий доход, а также применяющих ОСНО предпринимателей, если их годовой доход окажется выше 5 млн руб. Большинство граждан, учитывая среднюю зарплату по стране, это нововведение не коснется.
  • Дополнительные средства, полученные в бюджет от введения повышенной ставки НДФЛ планируется использовать на конкретные цели — лечение детей с редкими тяжелыми заболеваниями.

Источники

  • https://nalog-nalog.ru/ndfl/stavka_ndfl/
  • https://nalog-expert.com/oplata-nalogov/skolko-protsentov-sostavlyaet-ndfl.html
  • https://www.klerk.ru/buh/articles/501306/
  • https://nalog-nalog.ru/ndfl/stavka_ndfl/skol_ko_procentov_sostavlyaet_ndfl/
  • https://www.mos.ru/otvet-dengi/kak-uplatit-podohodnyy-nalog/
  • https://www.garant.ru/actual/nalog/ndfl/
  • https://www.kp.ru/putevoditel/lichnye-finansy/nalog-na-dokhody-dlya-fizicheskikh-lits/
  • https://bankiros.ru/wiki/term/podohodnyj-nalog

Изменения в отчетности НДФЛ

Налогоплательщики продолжают нести обязанности по заполнению справки 2-НДФЛ. Состав отчетности, которую потребуется сдавать в налоговые органы, зависит от статуса и направления деятельности компании, действующего режима налогообложения.

Юридические лица разных организационно-правовых форм предоставляют в фискальную службу отчетность по форме 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Компании на основной системе налогообложения сдают 3-НДФЛ и 4-НДФЛ. Выделяют следующие особенности направления справок по налогам на доход:

  • 2-НДФЛ — ежегодная форма отчетности с информацией о выплаченных суммах налогооблагаемого вознаграждения. Сообщает о полагающихся вычетах и размерах удержанного налога на доходы.
  • 3-НДФЛ — ежегодная форма отчетности по суммам прибыли. Сдается до 30 апреля года, следующего за расчетным годом. Требуется для оформления социальных, имущественных вычетов.
  • 4-НДФЛ составляется в отношении первых доходов. Информирует относительно выручки ИП и физических лиц.
  • 6-НДФЛ — ежеквартальная форма отчетности. Содержит данные о начисленных и выплаченных сотрудникам доходах. Представляется в ФНС по месту регистрации предприятия до окончания месяца, следующего за отчетным периодом.

Расчет подоходного налога с зарплаты

Чтобы рассчитать подоходный налог с физических лиц, необходимо выполнить следующее:

  1. Начисляются необходимые выплаты человека: зарплата, премия, доп. коэффициенты.
  2. Производится анализ на наличие вычетов и льгот.
  3. Определяется ставка налога.
  4. Производится расчет.

image

Согласно ст. 217 Налогового кодекса РФ, во время вычисления не берутся в учет следующие выплаты:

  • Государственные пособия, выплаты и компенсации, которые выплачиваются гражданину в соответствии законодательству РФ;
  • Пенсии (по старости, социальные, за выслугу лет);
  • Вознаграждения за оказанную медицинскую помощь, к примеру, донорам;
  • Алименты;
  • Гранты, направленные на развитие научной и культурной сферы государства;
  • Единовременные выплаты согласно Налоговому кодексу;
  • Стипендии;
  • Доход, который получается из хозяйственной деятельности, ресурсы из которого брались исключительно из личных средств налогоплательщика;
  • Наследство;
  • Акционерные выплаты (дивиденды, облагаются определенным налогом);
  • Призы за спортивные достижения;
  • Благотворительная помощь;
  • Доходы, получаемые в рамках прохождения военной службы.

С полным перечнем исключений на налогообложение доходов вы сможете ознакомиться в полной версии документа НК РФ ст. 217.

back to menu ↑

Изменения кодов НДФЛ

При оформлении справок 2-НДФЛ 2021 года необходимо проставлять новые коды детских вычетов. Ранее коды для всех категорий заявителей были одинаковыми. В данный момент используются различные комбинации для родителей (усыновителей) и приемных родителей (опекунов, попечителей).

Законодатель оставил форму бланка в неименном виде, добавив поле «Признак». Данный раздел документа призван отразить информацию о полном (код «1») или частичном (код «2») удержании налога за отчетный период. Также указанное значение необходимо для уточнения сведений при изменении признака резидент или нерезидент. Остальные поля справки соответствуют прежнему формату документа.

Читайте также:  При ликвидации нет денег на возврат уставного капитала

Проставлять в бланке код «2» можно в тех ситуациях, когда:

  • Меняется статус сотрудника, который исключается из числа резидентов.
  • Работодатель начисляет в пользу персонала подарки, стоимость которых превышает 4 000 рублей.
  • Осуществляется выплата заработной платы в натуральном эквиваленте.

Справка о доходах и удержанных налогах должна составляться отдельно в отношении каждого физического лица, получающего заработную плату. Произошла смена кодов, применяемых в разделах «Доходы» и «Вычеты». В бланк будут включаться следующие показатели:

  • 126-133. Применяются в отношении вычетов на детей работников организации.
  • 2002. Используется в отношении премий по результатам работы. Дополнительные доходы начисляются по итогам производственной деятельности. Могут быть предусмотрены коллективными или индивидуальными трудовыми договорами или нормами российского законодательства. Важным условием для включения данного кода является то, что средства не выплачиваются за счет чистой прибыли юридического лица.
  • 2003. Применяются для премиальных, выплаченных из чистой прибыли. Источником вознаграждения могут послужить средства специального назначения или целевые поступления.
  • 329. Используют при обозначении социальных вычетов для независимой оценки квалификационного уровня персонала.

Справка составляется юридическими лицами и ИП в электронной форме, если численность рабочего персонала достигает или превышает показатель в 25 человек. Если в компании состоит менее 25 сотрудников, работодатель вправе формировать и направлять отчетность на бумажных бланках.

Налоговая справка о доходах с признаком «1» подается до апреля следующего за отчетным года. Документ с признаком «2» направляют до марта.

«Налогоплательщик» для отслеживания изменений в НДФЛ

Узнать, какие изменения по НДФЛ произошли в 2021 году, можно с помощью специализированного программного комплекса «Налогоплательщик ПРО». Система предназначается для формирования, тестирования и отправки справок и отчетов в контролирующие государственные структуры (налоговая инспекция, пенсионный и страховой фонды, органы статистики).

Современный сервис обладает широким диапазоном полезных функциональных возможностей. В числе главных достоинств бухгалтерской программы:

  • Защита деловой документации от потери и порчи. Надежный сервис хранит и систематизирует данные. Сотрудник бухгалтерского отдела всегда может вывести необходимые документы на печать или занести в базу новые данные.
  • Защита от подделки документов. Сведения финансового учета подписываются электронной цифровой подписью руководителя организации или индивидуального предпринимателя.
  • Полное соответствие действующему законодательству. Программа регулярно обновляется. Именно поэтому пользователи ПК «Налогоплательщик ПРО» всегда используют только актуальные форматы документов.
  • Информационная поддержка. При наличии вопросов о порядке использования программы клиент может уточнить интересующие моменты в детальной инструкции или обратиться к профессиональному консультанту.
  • Наличие надежных протоколов контроля для полного тестирования сформированной отчетности и исключения ошибок.
  • Оперативность выполнения многобазовых операций. Программа позволяет выполнять сложные манипуляции, заполнять отчетность и отправлять декларации на проверку всего за несколько кликов. Это значительно упрощает работу бухгалтера и позволяет избежать просрочек при сдаче отчетов в контролирующие органы.

0000

Новация №5. У работников появилось право обращаться за социальными вычетами к работодателю

Это важный ответ на вопрос, подоходный налог в 2021 году: какие изменения ждут непосредственно работников. Ранее граждане, оплатившие в текущем году стоимость обучения или лечения (собственного или за ближайших родственников) могли получить социальный вычет по подоходному налогу. Для этого им нужно было дождаться окончания отчетного периода (года) и подать документы в ИФНС. Через установленное время фискальная служба переводила деньги на указанные реквизиты гражданина.

Отрицательные суммы в 6 НДФЛ

В 2021 году граждане вправе обратиться за вычетом непосредственно к своему работодателю, причем им нет необходимости дожидаться начала нового календарного года. Они должны подать в бухгалтерию уведомление, выданное налоговым органом. В нем указывается сумма социальных вычетов по каждому виду услуг (лечение, собственное образование, обучение детей и т.д.) и наименование компании, для которой выписан бланк. Дополнительно необходимо письменное заявление от сотрудника.

Получив уведомление, бухгалтер должен с текущего месяца уменьшать налогооблагаемый доход на размер вычета (вплоть до 0). Остаток по вычету переносится на следующий месяц, и так до тех пор, пока задолженность не окажется закрыта полностью.

Важно: уведомление от ИФНС действует только до конца календарного года. 1 января для уменьшения налоговой базы по НДФЛ потребуется новый документ-основание.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: