Пример заполнения новой формы РСВ за 1 квартал 2021 года — пошаговая инструкция и образец

Начало нового финансового года, как правило, означает внедрение новой отчётности, а также отказ от привычных форм. Помимо этого, в статье разберём, какие обязательные платежи необходимо совершить, чтобы избежать штрафных санкций, а также напомним сроки сдачи отчётности, которые пришлись на январь 2021 года.

Декларации, отменённые с 2021 года

С текущего года в ФНС не нужно предоставлять следующие самостоятельные отчёты:

  • о среднесписочной численности (информация будет отражаться в РСВ)
  • 2-НДФЛ за 2021 год (теперь он включён в качестве приложения в 6-НДФЛ)
  • декларация по транспортному налогу
  • декларация по земельному налогу

Отмена деклараций по транспортному и земельному налогу не снимает с организаций обязанности по уплате налога в бюджет.

Отчётность за IV квартал 2020 года

В таблице представлена сводная информация о январских датах представления отчётности и перечисления налогов и взносов по итогам деятельности в IV квартале 2020 года:

Вид налога Крайний срок
Уплата
Страховые взносы за декабрь 15 января
Авансовый платёж по акцизам 15 января
НДС 25 января
ЕНВД 25 января
НДПИ за декабрь 25 января
НПД для самозанятых за декабрь 25 января
Авансовый платёж по налогу на прибыль 28 января
Земельный налог за 2020 года 31 января (1 февраля)
Отчётность
СЗВ-М за декабрь 15 января
СЗВ-ТД за декабрь 15 января
Единая упрощённая налоговая декларация за 2020 год 20 января
Отчёт 4-ФСС и отчёт по травматизму за 2020 год (на бумажном носителе) 20 января
Декларация по ЕНВД за IV кв. 2020 года 20 января
Отчёт 4-ФСС и отчёт по травматизму за 2020 год (в электронном виде) 25 января
Декларация по НДС за IV кв. 2020 года 25 января
Декларация по акцизам за декабрь 25 января
Декларация по НДПИ за декабрь 31 января (1 февраля)

Также юридическим лицам и ИП необходимо помнить и о других важных датах:

  • до 11 января подать уведомление о выборе ИФНС для централизованной уплаты НДФЛ по обособленным подразделениям
  • до 15 января подать уведомление об отказе от применения УСН/ЕСХН в 2021 году (сообщить об утрате права на применение)
  • до 29 января подать заявление о применении заявительного порядка возмещения НДС за IV квартал 2020 года

Годовая отчётность за 2020 год

В таблице приведена информация о сроках представления годовой отчётности по итогам 2020 года:

Отчётность Крайний срок представления
Единая упрощённая налоговая декларация 20 января
ЕРСВ 31 января (1 февраля)
2-НДФЛ 1 марта
6-НДФЛ 1 марта
СЗВ-СТАЖ 1 марта
Декларация по налогу на прибыль 29 марта
Декларация по налогу на имущество организаций 30 марта
Декларация по УСН (доходы-расходы)Декларация по УСН (доходы) 31 марта
Декларация по ЕСХН 31 марта
3-НДФЛ (только для ИП) 30 апреля

Способ сдачи отчётности

Чтобы минимизировать ошибки, а также всегда иметь доступ к актуальным формам отчётности рекомендуется использовать программу «Контур.Экстерн», в которой регулярно происходят обновления как самих бланков, так и контрольных соотношений. Возможностями системы предусмотрен поиск несоответствий с ранее представленными сведениями.

Если система выявит ошибки, то они будут сгруппированы и представлены пользователю в виде реестра. После устранения ошибок отчётность будет благополучно представлена в контролирующий орган.

Читайте такжеОтчётность за 2020 год сдавать только в электронном виде

Напоминаем вам о сроках предоставления отчетности в контролирующие органы и сроках уплаты налогов за 2 квартал 2018 года.

Нарушение срока представление налоговой отчетности грозит не только штрафом, но и блокировкой банковских счетов.

Наша статья поможет вам не пропустить срок сдачи той или иной отчетности в контролирующие органы.

Сроки сдачи отчетности в ФНС и уплаты налогов за 2 квартал 2018 года

Сроки сдачи декларации по НДС и сроки уплаты НДС за 2 квартал 2018 г. Налоговую декларацию по НДС следует сдать в срок не позднее 25 июля 2018 года. Срок уплаты НДС за 2 квартал 2018 г.: 25 июля 2018 г., 27 августа 2018 г., 25 сентября 2018 г. (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 2 квартал).

Сроки сдачи отчетности и уплаты по налогу на прибыль за 2 квартал 2018 г. Налоговая декларация по налогу на прибыль за 2 квартал 2018 года представляется не позднее 30 июля 2018 года. Срок уплаты налога на прибыль за 2 квартал 2018 года – не позднее 30 июля 2018 года.

Сроки сдачи расчета по страховым взносам за 2 квартал 2018 г.Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2018 года представляется в ФНС не позднее 30 июля 2018 года.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении УСН за 2 квартал 2018 года. Организации и ИП, применяющие УСН, должны уплатить авансовый платеж по налогу не позднее 25 июля 2018 года. Предоставление квартальной отчетности по налогу при УСН не предусмотрено.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении ЕНВД за 2 квартал 2018 г. Отправить декларацию по ЕНВД за 2 квартал 2018 г. необходимо не позднее 20 июля 2018 г. Оплатить налог ЕНВД за 2 квартал 2018 нужно не позднее 25 июля 2018 г.

Сроки сдачи отчетности 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года. Отправить расчет по форме 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года необходимо не позднее 31 июля 2018 года.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налога на имущество за 2 квартал 2018 года. Налоговая декларация по налогу на имущество за 2 квартал 2018 года представляется не позднее 30 июля 2018 года. Плательщиками налога на имущество являются компании имеющие на балансе имущество, срок оплаты налога не позднее 30 июля 2018 года.

Сроки сдачи единой упрощенной декларации за 2 квартал 2018 года. Налоговая единая упрощенная декларация за 2 квартал 2018 года представляется не позднее 20 июля 2018 года Сдают данную декларацию только в том случае, если одновременно: — не было движения денежных средств на расчетных счетах и в кассе; — не возникало объектов налогообложения по тем налогам, плательщиками которых они признаются.

Отправить отчетность в ФНС через интернет

Сроки сдачи отчетности в фонды и уплаты страховых взносов за 2 квартал 2018 года

Индивидуальные предприниматели, у которых есть наемные работники, а так же все организации ежемесячно должны уплачивать страховые взносы и ежеквартально (ежемесячно) сдавать отчетность в контролирующие органы. Если в отчетном квартале не начислялись страховые взносы и зарплата, то необходимо будет сдать нулевую декларацию.

Срок сдачи отчетности в ФСС за 2 квартал 2018 года. С 2017 года в ведении ФСС остаются взносы на профзаболевания и травматизм. Отчетность в ФСС с 1-го квартала 2017 года сдается в сокращенной форме, в которую входят профзаболевания и травматизм.В бумажном виде сдается не позднее 20 июля 2018 г.В электронном виде сдается не позднее 25 июля 2018 г.

Отправить отчетность в ФСС через интернет

Срок сдачи отчетности в ПФР за 2 квартал 2018 года. В Пенсионный фонд необходимо сдавать сведения о застрахованных лицах (форма СЗВ-М) и данные о страховом стаже.

Ежемесячная отчетность СЗВ-М: Отчетность по форме СЗВ-М необходимо предоставлять ежемесячно до 15 числа начала месяца, следующего за отчетным. Сроки сдачи за 2 квартал 2018 года: За апрель 2018 года – не позднее 15 мая 2018 года За май 2018 года – не позднее 15 июня 2018 года За июнь 2018 года – не позднее 16 июля 2018 года

Отправить отчетность в ПФР через интернет

Сроки уплаты страховых взносов в фонды ИП (работодатели) и организации ежемесячно должны уплачивать страховые взносы до 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов. Если 15 число нерабочий день, то срок окончания считается ближайший рабочий день. Сроки оплаты взносов в фонды за 2 квартал 2018 г. до 16 апреля (за март), до 15 мая (за апрель), до 15 июня (за май), до 16 июля (за июнь).

Возникают трудности при подготовке отчетности? Или нужна помощь в сдаче отчетности через интернет? Позвоните нам по телефонам 8 (499) 499-15-85, 8 (903) 961-81-35 или заполните заявку и наши бухгалтера подготовят и сдадут отчетность за Вас!

Программы для самостоятельной сдачи отчетности

1С-Отчетность Астрал Отчет

16 Апреля 2020 Статьи на тему: 1С:Антикризис, Для бухгалтера, Поддержка законодательства, Бухгалтерская отчетность

В связи с распространением в стране коронавирусной инфекции власти приняли решение о переносе сроков уплаты налогов и сдачи налоговой отчетности. С учетом этих нововведений в календаре представлены актуальные сроки уплаты налогов/сдачи отчетности за 2019 год и I квартал 2020 года.

Обратите внимание, что переносятся не все сроки и не для всех!

Решение о первом переносе сроков обусловлено введением в стране режима нерабочего времени (указ Президента РФ от 25.03.2020 № 206). В дальнейшем данный режим был продлен до 30 апреля включительно в соответствии с президентским указом от 02.04.2020 № 239. Соответственно, для тех организаций и ИП, которые в этот период не осуществляли деятельность, сроки уплаты налогов и сдачи отчетности за I квартал 2020 года перенесены на май 2020 года.

Вторую группу перенесенных сроков составляют сроки уплаты налогов субъектами, включенными по состоянию на 01.03.2020 в  и ведущих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших от коронавирусной инфекции COVID-19. Для них сроки уплаты налогов в соответствии с постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 № 409 были перенесены на второе полугодие 2020 года.

Те организации и ИП, которые не отнесены ни к соблюдающим режим нерабочего времени, ни к субъектам МСП, пострадавшим от коронавируса, должны придерживаться общеустановленных сроков уплаты налогов в соответствии с нормами НК РФ. Но сроки сдачи налоговой отчетности за 2019 год и I квартал 2020 года для них тоже переносятся.

При этом отдельные сроки уплаты налогов и представления отчетности остались без изменения вообще для всех субъектов экономической деятельности.

При уплате налогов и взносов учитывайте изменения, которые были внесены в сроки уплаты правительственным постановлением от 24.04.2020 № 570. Данный документ распространил правила переноса сроков уплаты страховых взносов не только на микропредприятия, как это было изначально, но и на все предприятия из реестра МСП, работающие в отраслях, наиболее пострадавших из-за коронавируса.

Кроме того, сроки уплаты налогов и авансовых платежей для пострадавших субъектов МСП были перенесены еще на месяц. По новым правилам после наступления перенесенного срока (указаны в таблице) налоги и взносы необходимо уплачивать равными частями в размере 1/12 суммы ежемесячно, не позднее последнего числа месяца, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором наступает продленный срок уплаты. К примеру, если срок уплаты налога был перенесен с 25 апреля на шесть месяцев, то уплатить налог нужно будет не позднее 30 ноября. Причем налог платится путем внесения 1/12 начисленной суммы и далее равными долями ежемесячно.

Обратите внимание! На перенесенные в соответствии с правительственным постановлением от 02.04.2020 № 409 сроки сдачи отчетности также распространяются общие правила переноса сроков, установленные статьей 6.1 НК РФ. В письме от 21.04.2020 № СД-4-3/6655@ ФНС признала, что если перенесенный на 3 месяца срок представления деклараций приходится на выходной день, срок отчетности сдвигается еще дальше. То есть, на первый рабочий день, следующий после выходного. К примеру, если перенесенный из-за коронавируса срок сдачи налоговой декларации приходится на 25 июля 2020 года (суббота), такой срок в соответствии с пунктом 7 статьи 6.1 НК РФ переносится на 27 июля 2020 года (понедельник).

Сроки уплаты налогов/сдачи отчетности за 2019 год и I квартал 2020 года (с учетом переноса)

Событие

Общеустановленный срок (с учетом переноса сроков сдачи отчетности) для всех организаций

Срок для организаций и ИП, соблюдающих режим нерабочего времени

Срок для субъектов МСП, работающих в наиболее пострадавших областях экономики

Представление бухгалтерской отчетности за 2019 год, размещаемой в ГИР БО (основная масса организаций)

12 мая

12 мая

12 мая

Представление бухгалтерской отчетности за 2019 год, не размещаемой в ГИР БО 30 июня 30 июня 30 июня

Представление расчетов по форме 6-НДФЛ за 2019 год

1 июня

1 июня

1 июня

Представление деклараций по налогу на имущество организаций за 2019 год

30 июня

30 июня

30 июня

Уплата страховых взносов в ФНС за март 2020 года

15 апреля

12 мая

 15 октября

Уплата страховых взносов в ФСС за март

15 апреля

12 мая

15 апреля (для микропредприятий — 15 октября)

Подтверждение основного вида экономической деятельности в ФСС

15 апреля

12 мая

12 мая

Представление в ПФР сведений по форме СЗВ-М и СЗВ-ТД

15 апреля

15 апреля

15 апреля

Представление декларации по ЕНВД за I квартал 2020 года

20 июля

20 июля

20 июля

Уплата налога на игорный бизнес за март 2020 года

20 апреля

12 мая

20 октября

Представление декларации по налогу на игорный бизнес за март 2020 года

20 июля

20 июля

20 июля

Уплата водного налога за I квартал 2020 года

20 апреля

12 мая

20 октября

Представление декларации по водному налогу за I квартал 2020 года

20 июля

20 июля

20 июля

Представление расчета по форме 4-ФСС на бумажном носителе

15 мая

15 мая

15 мая

Представление налоговыми агентами по НДС журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур за I квартал 2020 года

20 апреля

12 мая

20 апреля

Уплата ИП авансового платежа по НДФЛ на основании налогового уведомления за I квартал 2020 года

27 апреля

12 мая

27 апреля

Уплата НДПИ за март 2020 года

27 апреля

12 мая

26 октября

Уплата ЕНВД за I квартал 2020 года

27 апреля

12 мая

26 октября

Уплата НДС в размере 1/3 суммы налога за I квартал 2020 года

27 апреля

12 мая

27 апреля

Представление налоговой декларации по НДС за I квартал 2020 года

15 мая

15 мая

15 мая

Представление расчета по страховым взносам за I квартал 2020 года

15 мая

15 мая

15 мая

Уплата акцизов за март 2020 года

27 апреля

12 мая

26 октября

Представление декларации по акцизам за март 2020 года

27 июля

27 июля

27 июля

Представление расчета по форме 4-ФСС в электронной форме

15 мая

15 мая

15 мая

Представление расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2020 года

30 июля

30 июля 30 июля

Уплата ИП единого налога по УСН за 2019 год

30 апреля

12 мая

30 октября

Уплата ИП НДФЛ за себя за 2019 год 15 июля 15 июля 15 октября
Уплата ЕСХН за 2019 год 31 марта 12 мая  30 сентября
Представление декларации по форме 3-НДФЛ 30 июля 30 июля 30 июля

Уплата авансового платежа по УСН за I квартал 2020 года

27 апреля

12 мая

26 октября

Представление организациями декларации по УСН за 2019 год

30 июня

30 июня

30 июня

Представление ИП декларации по УСН за 2019 год

30 июля

30 июля

30 июля

Уплата первого ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль за II квартал 2020 года

28 апреля

12 мая

28 августа

Уплата авансового платежа по налогу на прибыль за I квартал 2020 года

28 апреля

12 мая

28 октября

Уплата авансового платежа по налогу на прибыль за март 2020 года (для организаций, исчисляющих налог из фактической прибыли)

28 апреля

12 мая

28 октября

Представление декларации по налогу на прибыль за 2019 год и за 2 месяца 2020 года

29 июня

29 июня

29 июня

Представление декларации по налогу на прибыль за I квартал 2020 года и за 3 месяца 2020 года

28 июля

28 июля

28 июля

Уплата страховых взносов в ФНС за апрель 2020 года

15 мая

15 мая

 16 ноября

Уплата страховых взносов в ФСС за апрель

15 мая

15 мая

15 мая (для микропредприятий — 16 ноября)

Представление в ПФР сведений по форме СЗВ-М и СЗВ-ТД за апрель 2020 года

15 мая

15 мая

15 мая

Уплата налога на игорный бизнес за апрель 2020 года

20 мая

20 мая

21 сентября

Представление декларации по налогу на игорный бизнес за апрель 2020 года

20 августа

20 августа

20 августа

Уплата НДПИ за апрель 2020 года

25 мая

25 мая

25 сентября

Уплата НДС в размере 1/3 суммы налога за I квартал 2020 года

25 мая

25 мая

25 мая

Уплата акцизов за апрель 2020 года

25 мая

25 мая

25 сентября

Представление декларации по акцизам за апрель 2020 года

25 августа

25 августа

25 августа

Уплата второго ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль за II квартал 2020 года

28 мая

28 мая

28 сентября

Уплата авансового платежа по налогу на прибыль за апрель 2020 года (для организаций, исчисляющих налог из фактической прибыли)

28 мая

28 мая

28 сентября

Еще полезные материалы на сайте БУХ.1С в разделах:

image Коронавирус и удаленная работа бухгалтерии image Налоги и отчетность в период COVID-19 Партнеры 1С помогут

Автор:

Оценить статью:

Сроки сдачи отчетности в ФНС и уплаты налогов за 2 квартал 2021 года

Сроки сдачи декларации по НДС и сроки уплаты НДС за 2 квартал 2021 г. Налоговую декларацию по НДС следует сдать в срок не позднее 25 июля 2021 года. Срок уплаты НДС за 2-й квартал 2021 г.: 25 июля 2021 г., 25 августа 2017 г., 26 сентября 2021 г. (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 2 квартал).

Сроки сдачи отчетности и уплаты по налогу на прибыль за 2 квартал 2021 г. Налоговая декларация по налогу на прибыль за 2 квартал 2021 года представляется не позднее 28 июля 2021 года. Срок уплаты налога на прибыль за 2 квартал 2021 года – не позднее 28 июля 2021 года.

Сроки сдачи расчета по страховым взносам за 2 квартал 2017 г.Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2021 года представляется в ФНС не позднее 31 июля 2017 года.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении УСН за 2 квартал 2021 года. Организации и ИП, применяющие УСН, должны уплатить авансовый платеж по налогу не позднее 25 июля 2017 года. Представление квартальной отчетности по налогу при УСН не предусмотрено.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении ЕНВД за 2 квартал 2021 г. Отправить декларацию по ЕНВД за 2 квартал 2021 г. необходимо не позднее 20 июля 2017 г. Оплатить налог ЕНВД за 2 квартал 2021 нужно не позднее 25 июля 2021 г.

Читайте также:  Справка для больничного с предыдущего места работы в 2021 году

Сроки сдачи отчетности 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года. Отправить расчет по форме 6-НДФЛ за 2 квартал 2021 года необходимо не позднее 31 июля 2021 года.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налога на имущество за 2 квартал 2021 года. Налоговая декларация по налогу на имущество за 2 квартал 2021 год представляется не позднее 31 июля 2021 года. Плательщиками налога на имущество являются компании имеющие на балансе имущество, срок оплаты налога не позднее 31 июля 2021 года.

Сроки сдачи единой упрощенной декларации за 2 квартал 2017 года. Налоговая единая упрощенная декларация за 2 квартал 2021 года представляется не позднее 20 июля 2021 года Сдают данную декларацию только в том случае, если одновременно: — не было движения денежных средств на расчетных счетах и в кассе; — не возникало объектов налогообложения по тем налогам, плательщиками которых они признаются.

Отправить отчетность в ФНС через интернет

Процедура заполнения формы 6-НДФЛ

При оформлении декларации 6-НДФЛ стоит обратить внимание на следующие особенности:

  1. При подаче документа в письменном виде отчёт заполняется чернилами чёрного, синего или фиолетового цвета.
  2. Строки заполняются слева направо. При отсутствии каких-либо данных в соответствующих им разделах ставится прочерк.
  3. В тех строках, где должны быть значения в цифрах, вместо прочерка ставится «0».
  4. Суммы фиксируются в рублях и копейках. Размер налога округляется до полных рублей.
  5. Запрещаются исправления любого рода.
  6. При обнаружении ошибки отчёт переделывается.

Форма 6-НДФЛ должна быть заполнена в соответствии с требованиями законодательства

Форма 6-НДФЛ состоит из титульного листа и двух разделов.

Титульный лист заполняется подобным образом:

  • указывается ИНН и КПП юрлица (у ИП — только ИНН);
  • проставляется номер корректировки (для первичного отчёта ставится «000», если сдаётся уже корректировочный отчёт — то «001» и т. д.);
  • ставится код периода, за который составлен отчёт (коды можно посмотреть в Приложениях к приказу об утверждении бланка) и год: если сдаётся отчёт за девять месяцев, то код периода будет «33» и год «2017»);
  • далее указывается код налогового органа, в который отправляется отчёт и код места представления (также можно посмотреть в Приложении): кода отчёт сдаётся по месту учёта юрлица — «212», если по месту жительства ИП — «120»;
  • указывается наименование юрлица или Ф. И. О. ИП;
  • ставится код ОКТМО (общероссийский классификатор территорий муниципальных образований). Если кодов несколько, тогда необходимо заполнить несколько отчётов на каждый код;
  • указывается контактный телефон, проставляется количество страниц отчёта и количество листов приложений к нему, если они имеются.

Правая сторона титульного листа формы 6-НДФЛ заполняется сотрудником налоговой инспекции

Нижние части титульного листа заполняются следующим образом:

  • левая часть — для лица, представляющего отчёт в налоговый орган;
  • правая часть — для работника налоговой инспекции.

Раздел 1 формы 6-НДФЛ состоит из двух блоков, один из которых включает строки с 010 по 050, другой — с 060 по 090

Раздел 1 суммарно отражает те доходы, которые получают работники в ходе своей трудовой деятельности. Сюда же входят общие суммы налога, которые будут рассчитаны на основании доходов работника. Раздел 1 условно состоит из 2 блоков.

Читайте также:  2-НДФЛ при реорганизации в форме присоединения

Таблица: характеристика раздела 1 формы 6-НДФЛ

Блоки Строки и их заполнение
Первый блок включает строки с 010 по 050 Этот блок заполняется отдельно для каждой из ставок налога:
  • в строке 010 указывается соответствующая налоговая ставка (13, 15, 30 или 35%);
  • в строке 020 отражается общая сумма доходов, облагаемых по налоговой ставке, указанной в строке 010;
  • в строке 030 указывается общая сумма налоговых вычетов, не только стандартных, но и социальных, имущественных, профессиональных. В этой же строке учитываются суммы доходов, не облагаемые НДФЛ в силу ст. 217 НК РФ;
  • в строке 040 отражается сумма исчисленного налога;
  • в строке 050 указывается сумма фиксированных авансовых платежей, принимаемая в уменьшение суммы исчисленного налога с начала налогового периода;
  • в строке 040 и 050 указывается сумма дивидендов и НДФЛ, исчисленного с этой суммы.
Второй блок включает строки с 060 по 090 Независимо от применяемых налоговых ставок заполняется только один раз на первой его странице:
  • в строке 060 указывается общее количество физлиц, получивших в налоговом периоде облагаемый налогом доход. В случае увольнения и приёма на работу в течение одного налогового периода одного и того же физлица, количество физлиц не корректируется. Если один человек получает доходы, облагаемые по разным налоговым ставкам, то в этом случае он учитывается как одно лицо;
  • в строке 070 указывается общая сумма удержанного налога;
  • в строке 080 отражается сумма НДФЛ, которая была исчислена, но по каким-то причинам не удержана;
  • в строке 090 отражается сумма налога, которая будет возвращена налогоплательщикам в соответствии со ст. 231 НК РФ.

В разделе 2 отражаются показатели, произведённые за последние 3 месяца отчётного периода.

В разделе 2 фиксируются:

  • все действия по начислению доходов, которые будут выплачены в отчётном периоде (в течение квартала) с указанием даты начисления;
  • суммы удержанного налога с каждого выплаченного дохода с указанием даты удержания;
  • дата перечисления НДФЛ в налоговый орган по факту.

В разделе 2 формы 6-НДФЛ указываются показатели трёх последних месяцев отчётного периода

Раздел 2 содержит строки 100–140:

  • в строке 100 — дата фактического получения доходов, отражённых по строке 130. Определяется в соответствии со ст.223 НК РФ;
  • в строке 110 — дата удержания налога с суммы фактически полученных доходов, отражённых по строке 130. Дата удержания в денежной форме совпадает с датой их фактической выплаты. Дата удержания НДФЛ с доходов в натуральной форме и полученных в виде материальной выгоды совпадает с датой выплаты любых доходов в денежной форме, из которых удерживается такой НДФЛ;
  • в строке 120 — дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога;
  • в строке 130 — обобщённая сумма фактически полученных доходов (без вычитания суммы удержанного налога) в дату, указанную в строке 100;
  • в строке 140 — обобщённая сумма удержанного НДФЛ в дату, указанную в строке 110.

Образец заполнения 6-НДФЛ при увольнении сотрудника.

Пример заполнения отчёта при оплате сверхурочных.

Пример заполнения отчёта при задержке заработной платы.

Пример заполнения отчёта при излишне удержанном НДФЛ.

В форме 6-НДФЛ пособие по беременности и родам не фиксируется в силу того, что данные выплаты не относятся к зарплате (или иным доходам) работника.

Видео: правила заполнения декларации 6-НДФЛ

Особенности отражения в 6-НФДЛ выплат «переходящих» периодов

Наиболее спорные вопросы по поводу заполнения расчёта 6-НДФЛ — это выплаты «переходных» периодов. С ними сталкиваются, когда заработная плата или премия начислены в одном отчётном периоде, а выплачены в другом.

«Переходящие» выплаты отражаются в декларации в том отчётном периоде, когда операция завершена.

Если плата за труд работника начислена в одном месяце, а осуществлена в следующем, в отчёте 6-НДФЛ данная операция отражается как «переходящая» выплата

Таблица: пример заполнения отчёта в отношении «переходящих» выплат

Ситуация Как заполняется форма
Зарплата за март выдана в апреле. Мартовская зарплата, выплачиваемая в апреле, отражается в разделе 1 расчёта за I квартал. Вписывается только начисленный доход, вычеты и налог (строки 020, 030, 040). В строках 070 и 080 ставится «0», т. к. дата удержания налога ещё не наступила. НДФЛ с мартовской зарплаты удерживается только в апреле в момент выплаты. Поэтому она отражается в строке 070 раздела 1, а сама операция в разделе 2 отчёта за полугодие.
Отпускные за апрель выданы в марте. В расчёте за I квартал отпускные отражаются и в разделе 1, и в разделе 2, т. к. доход у сотрудника возник в марте, когда он получил деньги. Рассчитать и удержать НДФЛ с отпускных компания должна будет в день выплаты, а перечислить удержанную сумму в бюджет — не позднее 31 марта.

Проверка правильности заполнения отчётной декларации

В декларации 6-НДФЛ должны указываться только верные показатели. При заполнении формы полезно будет обратиться к контрольным соотношениям.

Читайте также:  Как отличить «правильный» больничный от подделки

Контрольные соотношения используются для сверки показателей, т. е. значения одной строки должны соответствовать другой или же быть больше/меньше и т. п.

Контрольные соотношения можно найти в следующих источниках:

  • в письме ФНС России от 10 марта 2021 г. №5С-4–11/3852;
  • на сайте ФНС (https://www.nalog.ru/rn92/).

Налоговый агент должен на основании контрольных соотношений проверить, правильно ли заполнен отчёт

При помощи контрольного соотношения проверяется:

  • нет ли ошибок при переносе показателей из регистров;
  • все ли доходы указаны;
  • нет ли ошибок при подсчёте;
  • все ли вычеты предоставлены работникам и нет ли лишних сумм;
  • со всех ли сумм удержан налог и перечислен в бюджет.

Как подаётся уточнённый расчёт по форме 6-НДФЛ

Заполнять отчёт 6-НДФЛ надо внимательно, чтобы не возникло ошибок. Ошибки, даже если это помарка, расцениваются как искажение информации. Это ведёт к начислению штрафов. Если декларация содержит ошибки, то на ИП или организацию налагается штраф в размере 500 руб. за каждый документ. Существует возможность избежать административного наказания. Для этого необходимо успеть направить подкорректированный документ раньше, чем инспекторы обнаружат ошибку.

Если налоговый агент обнаружил ошибку в уже отправленном отчёте, он может попытаться избежать штрафных санкций, подав уточнённый документ

Таблица: особенности уточнённого расчёта

Характер ошибки Как исправить
Ошибка в реквизитах на титульном листе (некорректный ИНН или название организации). Меняются реквизиты, остальные данные заполняются так же, как и в первый раз.
Не выделены строки 010–050 для каждой ставки налога. При заполнении раздела 1 может быть не учтено, что для каждой ставки налога строки 010–050 заполняются отдельно. В уточнённом расчёте добавляются строки 010–050 для каждой ставки, а в строках 060–090 будут суммарные данные по всем ставкам.
Ошибки в отражении зарплаты, выплачиваемой в следующем периоде. Данные по строкам 040–070 не должны быть равны. Если организация выплачивает зарплату в следующем месяце, то НДФЛ удерживает также в следующем, но начислит в текущем.
Ошибка в количестве физлиц. Исправлению подлежит только некорректное количество физлиц по строке 060. Один и тот же сотрудник не может учитываться дважды.
Ошибка в заполнении строк 100–120. Ошибкой при заполнении строки 100 является указание даты выдачи зарплат вместо последнего дня месяца. А в строке 110 как раз указывается день выдачи зарплаты. В строке 120 указывается дата, когда налоговый агент сделал перевод в бюджет.
Ошибочное указание дохода за вычетом НДФЛ в строке 130. В строке 130 отражается доход до вычета НДФЛ, т. е. начисленный доход. Если будет указана иная сумма, следует подавать «уточнёнку».

При подаче уточнённого расчёта отражается номер корректировки («001», «002», «003» и т. д.). Если у сотрудников налогового органа возникли вопросы к налогоплательщику по представленной декларации, предприниматель или компания должен будет написать письмо-пояснение к расчёту. Форма подаётся в произвольной форме, т. к. утверждённой нормативными документами формы не существует. Образец пояснения тут.

Требования к написанию пояснения:

  • все спорные моменты должны быть пояснены;
  • текст должен быть снабжён аргументами и доказательствами;
  • должны быть указаны реквизиты организации и фамилия руководителя.

Уточнённый расчёт должен быть подан в установленные законодательством сроки

Направляется уточнённый расчёт в течение 5 рабочих дней. Отсчёт осуществляется с того момента, когда предприниматель или компания лично получили требования о даче пояснений.

Видео: подача уточнённого расчёта

Налоговая декларация 6-НДФЛ — документ, в обязательном порядке заполняемый участниками предпринимательской деятельности (ИП и организациями), у которых есть наёмные сотрудники. Документ подаётся в установленные законодательством сроки. Нарушение этих сроков чревато штрафными санкциями от налоговых органов. Ошибки, допущенные налогоплательщиками в отчёте, ведут к административной ответственности в виде штрафа. Для снижения вероятности ошибок при самостоятельной проверке следует воспользоваться контрольными соотношениями. Если погрешность обнаружена уже после подачи декларации, необходимо отправить уточнённый отчёт. От скорости его отправки зависит, будут начислен штраф или нет.

  • Автор: ozakone
  • Распечатать

Оцените статью:

  1. 5
  2. 4
  3. 3
  4. 2
  5. 1

(0 голосов, среднее: 0 из 5)

Поделитесь с друзьями!

Когда платить

Если компания отнесена к налогоплательщикам налога на добавленную стоимость, то обязательства перед бюджетом придется оплачивать ежемесячно. Причем не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Для определения размера платежей исчисленную сумму НО за квартал необходимо разделить на три равные доли. Одна третья от квартального налога на добавленную стоимость и является суммой к уплате в бюджет.

Напомним, что если последний срок уплаты выпадает на праздничный или выходной день, действует правило переноса даты на первые рабочие сутки. Такие нормы регламентированы в п. 7 ст. 6.1 НК РФ.

На 2021 год установлены следующие сроки уплаты:

Период оплаты Последняя дата
За 4 кв. 2019 27.01.2020
25.02.2020
25.03.2020
Срок уплаты НДС за 1 квартал 2021 года 27.04.2020
25.05.2020
25.06.2020
2 кв. 2020 27.07.2020
25.08.2020
25.09.2020
3 кв. 2020 26.10.2020
25.11.2020
25.12.2020
4 кв. 2020 25.01.2021
25.02.2021
25.03.2021

О том, как правильно оплатить налоговое обязательство и какой КБК указать в платежном поручении, читайте в отдельном материале «КБК по НДС 2021 + пени».

Темы: БухгалтерияНалогообложениеОрганизация бизнеса imageНДС является обязательным к уплате налогом федерального уровня. Отчетность по данному налогу формируется не нарастающим итогом, а поквартально, что обуславливает периодичность подачи документа в фискальную структуру. Помимо прочего, также важно учитывать, что форма декларации по НДС была откорректирована, и в настоящий момент актуален бланк, утвержденный в 2015 году.

Оглавление: 1. Особенности оформления декларации по НДС2. Общая информация о сдаче и сроках уплаты НДС в 2021 году3. Ответственность за нарушение сроков оплаты НДС в 2021 году

Особенности оформления декларации по НДС

В обновленной форме НДС, которую субъекты обязаны подавать с 2016 года, необходимо указывать исчисленный объем налога, а также алгоритм расчета налоговой базы. Помимо прочего, также уместно фиксировать в отчете сведения из книги покупок и продаж за отчетный период (информационные блоки № 8 и № 9).

В каждой графе информационных разделов фиксируется следующее:

  • ИНН и КПП конкретного делового партнера;
  • Базовые реквизиты счетов-фактур (номера и даты);
  • Время постановки на учет поступивших единиц продукции;
  • Общий объем прихода или реализации (выражается в денежных единицах);
  • Размер НДС.

См.также — Калькулятор НДС онлайн

Когда компания предоставляет декларацию в фискальную структуру в электронном формате, то в государственной организации осуществляется автоматическая сверка информации, имеющейся в полученном документе. В первую очередь реализуется сверка актуальности ИНН контрагента. Данная сверка осуществляется путем проверки регистра юридических лиц. Затем сверяются отметки в книгах покупок и продаж обеих сторон сотрудничества.

Подобный алгоритм предоставления отчетности обеспечивает налоговому представителю возможность проводить камеральную проверку уже на первых этапах работы с конкретной декларацией – то есть, еще при приеме рассматриваемой формы отчетности к учету в налоговой.

Предоставление отчета по НДС актуально в локальное отделение фискальной службы, по месту регистрации предприятия. В случае с ИП, подача декларации должна происходить в том отделении, которое располагается по месту его официальной регистрации.

Основным нормативом, регламентирующим порядок уплаты и подачи отчетности НДС, является гл. 21 НК РФ. В отмеченной главе фиксируется перечень субъектов, обязанных регулярно уплачивать НДС и подавать сопутствующие декларации, а также разъясняются специфические ситуации. В частности, уплачивать НДС регулярно должны такие хозяйствующие субъекты:

  • физические лица, имеющие статус ИП, которые трудятся на основании общей системы налогообложения;
  • иные различные субъекты, имеющие статус налоговых агентов;
  • предприятия и предприниматели, которые работают на основании «вмененного» режима или УСН – в тех условиях, когда необходимость выплаты НДС обусловлена нормами налогового законодательства.

Компании, которые состоят на учете в налоговой на основании УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН, освобождаются от обязанности учитывать и уплачивать НДС. Из данного правила существуют исключения, однако они все строго регламентированы налоговым законодательством.

В условиях, когда компания или предприниматель совмещает два налоговых режима (например, ЕНВД и ОСН), субъекту уместно не только реализовывать раздельную систему учета хозяйственных операций, но также своевременно регулярно подавать декларацию по НДС. Сроки уплаты и подачи отчетности в таких обстоятельствах не отличаются от стандартных.

В случае перехода на специфическую систему налогообложения, субъекты, которые не обязаны выплачивать рассматриваемый налог, должны будут, тем не менее, осуществлять это в следующих ситуациях:

  • когда компания или предприниматель, состоящий на учете в ФНС РФ на упрощенной системе налогообложения, выставляет потребителю счет с обособлением НДС, исключая посреднические операции;
  • в случае налогового агентирования.

Формирование счетов-фактур и обособление НДС поставщиками, которые вправе не уплачивать НДС, не лишает потребителя права формировать налоговый вычет.

В условиях, когда «упрощенец» осуществляет посредническую работу от своего имени, не имея при этом статуса налогового агента, субъект обязан до 20-го числа следующего месяца после завершения квартала подать в фискальную структуру журнал принятых к учету счетов-фактур. Данное действие правомерно заменяет сведения из декларации по НДС.

Общая информация о сдаче и сроках уплаты НДС в 2021 году

В соответствии со ст. 174 НК РФ, срок уплаты НДС за 1 квартал 2021 года, составляет 25 дней после завершения самого квартала. То есть, срок уплаты НДС за 1 квартал 2021 года (январь, февраль, март) – это 27.04.2021. Данное смещение крайней даты подачи отчета обусловлено тем, что 25 апреля выпадает на выходной день, а значит – последний день переносится на первую рабочую смену государственных структур.

Декларация по НДС в обязательном порядке должна обеспечиваться налоговому инспектору в электронном формате, оформленная в соответствии с унифицированным бланком.

Сроки уплаты НДС совпадают со сроками непосредственного предоставления отчетности. То есть, крайней датой выплаты НДС за квартал является 25 число следующего месяца.

Также помимо самой декларации в банк следует направить платежное поручение, выписанное на сумму 1/3 от общего объема налога. Остаток суммы, то есть, 2/3 НДС будут выплачиваться в последующие 2 месяца пропорциональными долями.

Правило «1/3» может быть изменено налогоплательщиком в сторону увеличения по собственной инициативе. Законодательство дает субъектам право на единовременную выплату полной суммы НДС, либо возможность уплатить в первом платеже больший объем средств, чем 1/3.

Важно подчеркнуть, что компании и предприниматели, работающие на основании специфических налоговых систем, должны выплачивать сумму НДС одним платежом в день предоставления отчета, без разбивки на несколько месяцев.

В случае с налоговыми агентами (например, арендаторы муниципальных объектов или реализаторы конфискованного имущества) должны выплачивать НДС в период, установленный НК РФ. То есть, для данной категории налогоплательщиков также актуально разбиение платежа на 3 месяца.

С целью контроля своевременности и корректности предоставления разбиваемых платежей, требуется следить за грамотностью оформления всех граф платежного документа.

Ответственность за нарушение сроков оплаты НДС в 2021 году

imageОдним из наиболее интересующих налогоплательщиков вопросов является вопрос о санкциях за нарушение сроков перечисления НДС в 2021 году.

В обстоятельствах, когда компания нарушила сроки сдачи декларации по НДС, объем штрафа будет исчислен пропорционально объему налога, который фиксируется в отчете. То есть, штраф составит 5% от суммы НДС за каждый месяц задержки документа. Важно отметить, что минимальная сумма штрафа – 1000 руб., а максимальная – 30% от объема рассматриваемого налога.

Алгоритм вменения санкции субъектам за просрочку предоставления декларации предполагает такие нюансы:

  • в случае, когда компания не подала декларацию вовремя, но сама сумма налога был выплачена полностью и своевременно, управленец должен будет уплатить штраф 1000 руб.;
  • если налог был уплачен только частично, а сама отчетность предоставляется в фискальную структуру с опозданием, санкция будет исчислена как 5% от разницы между фактически выплаченным и начисленным налогом за каждый месяц задержки.

Если за отчетный период компания не осуществляла никаких хозяйственных операций, она, тем не менее, должна предоставлять нулевую декларацию по НДС. В случае нарушения сроков, управленец подвергнется штрафу в размере 1000 руб.

Кроме отмеченных штрафов, фискальная структура также вправе применять такие меры наказания:

  • управленец может быть привлечен к административной ответственности в виде штрафа в объеме 300-500 руб.;
  • при задержке платежа и сдачи декларации по НДС более чем на 10 дней, фискальная структура вправе заморозить расчетный счет компании.

Практика демонстрирует, что существует возможность избежать штрафа от фискальной структуры. Для этого необходимо в установленный законом срок направить в ФНС РФ нулевую декларацию, а днем (или несколькими днями) позже – корректировку с правильной информацией.

Также в случае просрочки платежа по НДС, на сумму налога будет начисляться пеня в объеме 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день задержки.

Пени и штрафы по запросу фискальной структуры списываются со счета компании без согласия ее владельца. До того дня, пока долг перед налоговой службой не будет полностью погашен, расходные процедуры по счету осуществляться не будут.

Также важно отметить, что, как указывалось ранее, компании и предприниматели должны предоставлять декларацию по НДС исключительно в электронной форме. В случае предоставления документа на бумажном носителе, предприятие будет подвержено штрафу от 1000 руб., так как подобная подача декларации нарушает правила, описанные в ст. 174 НК РФ.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: