«Провокация». В Налоговой службе РФ опровергли причастность к утечке данных 20 миллионов налогоплательщиков

С 1 января 2021 года все бухгалтеры будут работать по-новому. Поможет разобраться в изменениях в налоговом законодательстве удобная таблица от журнала «Упрощёнка».

Таблица всех изменений в налоговом законодательстве с 1 января 2021 года

Изменения Срок Законодательство
Надо увеличить зарплаты из-за нового МРОТ — 12 792 руб. Размер МРОТ привязан к прожиточному минимуму трудоспособного населения за II квартал предыдущего года, а минимум подняли 1 января 2021 года Федеральный закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ
Изменились ставки УСН для тех, кто превысил лимиты. Для тех упрощенцев, кто превысил лимиты по численности и доходам, установлены новые ставки УСН:
  • 8 процентов — на УСН с объектом «доходы»;
  • 20 процентов — на УСН с объектом «доходы минус расходы».

Новые ставки для упрощенцев действуют даже там, где регион ввел пониженные тарифы по УСН. Компаниям и ИП придется платить повышенный налог на общих основаниях, если доход превысил 150 млн руб., а численность — 100 человек. Сэкономить получится только за часть года

1 января 2021 года Федеральный закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ
Налоговики будут по-новому проверять ККТ. Со следующего года правила работы с ККТ пропишут в Налоговом кодексе, а Федеральный закон от 22.05.2003 № 54‑ФЗ утратит силу. Ревизии будут охватывать три года, а не год, как сейчас. Соответственно, увеличится и срок давности по нарушениям. Сейчас он составляет один год с даты нарушения, а будет три. Кроме того, один и тот же период налоговики смогут проверять бесконечное количество раз, если будут жалобы покупателей. Максимальный срок проверки — 20 рабочих дней, но его смогут продлить до 40 рабочих дней. Проверять при оперативной проверке будут как правильность фиксации расчетов, так и полноту учета выручки. В рамках контроля за ККТ и полнотой учета выручки инспекторы смогут проводить контрольные закупки, наблюдение, фотосъемку, видео- и аудиозапись, привлекать свидетелей, экспертов, специалистов. Результаты оперативных мероприятий налоговики смогут использовать и при других формах контроля — на камеральной, встречной или выездной проверке. Также для оперативных проверок налоговики смогут привлекать ФСБ. 1 января 2021 года Минфин опубликовал четыре законопроекта, которые изменят кассовый контроль (ID проектов 02/04/07-20/00106012, 01/02/07-20/00106042, 02/04/07-20/00106036 и 02/04/07-20/00106043).
Введут новые наказания за ошибки в ККТ. Инспекторы получат новые полномочия. Контролеры будут блокировать расчетные счета, если компания или ИП не пробьет чек в течение 10 дней после того, как в отношении нарушителя вынесли решение. Также налоговики смогут заблокировать сайты, страницы в соцсетях, блоги, приложения, если через них вели продажи, а расчеты не фиксировали на ККТ. Кроме того, за нарушения инспекторы смогут заблокировать кассовый аппарат, а также приостановить деятельность ИП или организации до 90 суток. Такие меры будут касаться злостных нарушителей. Инициировать их смогут только руководители ИФНС. 1 января 2021 года Минфин опубликовал четыре законопроекта, которые изменят кассовый контроль (ID проектов 02/04/07-20/00106012, 01/02/07-20/00106042, 02/04/07-20/00106036 и 02/04/07-20/00106043).
Вырастут штрафы за кассовые нарушения. Действующие штрафы за ошибки с ККТ увеличат и введут новые. Например, появится штраф за то, что пробили мнимый или притворный расчет, не указали в чеке наименование маркируемого товара. Штрафы для должностных лиц уберут (см. таблицу). А вот заменить штраф на предупреждение смогут только субъекты МСП, если заявят ходатайство. Но у фирм и ИП будет возможность исправиться. Если признаете вину и исправите расчеты до решения, штраф составит четверть от минимального. 1 января 2021 года Минфин опубликовал четыре законопроекта, которые изменят кассовый контроль (ID проектов 02/04/07-20/00106012, 01/02/07-20/00106042, 02/04/07-20/00106036 и 02/04/07-20/00106043).
Изменится бухучет основных средств и вложений. Самое заметное изменение — в бухучете отменят лимит основных средств, который сейчас составляет 40 тыс. руб. Организация сможет устанавливать лимит сама, его нужно будет прописать в учетной политике (п. 6 ФСБУ 6/01). Также компании смогут раньше начислять амортизацию — с даты, когда признали объект в бухучете, а не с 1-го числа следующего месяца (подп. 1 п. 34 ФСБУ 6/01). Но у фирм будет выбор — применять новый или старый порядок. 1 января 2021 года Проект новых стандартов разработал и опубликовал Минфин на regulation.gov.ru (ID проекта 04/15/07-20/00105977).
Отмена отчета о среднесписочной численности. Отчет о среднесписочной численности, который бухгалтеры ежегодно сдавали в январе, с 2021 года сдавать не нужно. Однако это не означает, что налоговики перестанут получать сведения о численности. Численность работников налоговики узнают из расчета по страховым взносам.

За 2020 год и последующие года отчет о численности не сдается.

1 января 2021 года Федеральный закон от 28.01.2020 % 5-ФЗ
Бухгалтеры больше не должны считать пособия и больничные. Уплата и расчета теперь на стороне ФСС. Министерство труда и социальной защиты РФ хочет распространить механизм «прямых выплат» для больничных и пособий в связи с материнством во всех регионах страны с 1 января 2021 года. Новый порядок предполагает «зачетный» принцип, когда работодатель платит работникам эти пособия за свой счет, а в дальнейшем сумма страховых отчислений в Фонд социального страхования уменьшается пропорционально произведенным работникам выплатам.

Механизм «прямых выплат» позволит выплачивать пособия по временной нетрудоспособности и в связи с материнством напрямую из средств ФСС, что гарантирует полную оплату независимо от финансового положения работодателя. Такой механизм удобен и организациям, ведь он позволяет не отвлекать собственные средства на страховые выплаты сотрудникам, отмечается на сайте Минтруда. При этом данные пособия нужно будет платить на карты МИР.

1 января 2021 года Проект Минтруда

Данное решение также предусмотрено Планом Правительства по восстановлению экономики РФ, поэтому вероятность принятия закона близка к 100%.

Изменится бухучет материлов. С 2021 года материалы, товары, готовую продукцию нужно учитывать по новому ФСБУ 5/2019 «Запасы». Также по новому стандарту учитывать в запасах понадобится незавершенку, недвижимость и объекты интеллектуальной собственности для продажи (п. 3 ФСБУ 5/2019). Новый стандарт исключает из состава запасов любые финансовые активы и чужую собственность (п. 4 ФСБУ 5/2019). 1 января 2021 года Приказ Минфина от 15.11.2019 № 180н
Упрощенцы смогут зачесть между собой любые налоги. Не имеет значения, по какому налогу возникла переплата — федеральному, региональному или местному. ИФНС вернет деньги, только если у фирм и ИП не будет долгов по всем налогам, а не только по налогам того же вида. Если будет недоимка, инспекторы сначала зачтут долг, а потом вернут остаток 1 октября 2020 года Подп. «а» и «е» п. 22 ст. 1 Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ
Придется переводить пособия сотрудникам на карты «Мир». Перечислять на карты нужно будет декретные и детские пособия всем и больничные пособия чернобыльцам 1 октября 2020 года Постановление Правительства от 25.06.2020 № 920
Продлили налоговые каникулы для ИП до конца 2023 года. ИП на УСН и патенте смогут воспользоваться нулевой ставкой, если впервые зарегистрировались, вели бизнес в производственной, социальной, научной сфере либо оказывали бытовые услуги населению. Для упрощенцев важно еще, чтобы доход от деятельности на УСН приносил не менее 70 процентов 1 января 2021 года Ст. 2 Федерального закона от 31.07.2020 № 266-ФЗ
В 2021 году работодатели перестанут заводить трудовые книжки. Новички, которые впервые начнут работать в следующем году, останутся без бумажной трудовой. ИП будет передавать в ПФР данные о приеме работника в электронном виде по форме СЗВ-ТД 1 января 2021 года П. 8 ст. 2 Федерального закона от 16.12.2019 № 439-ФЗ
Сдавать декларацию по налогу на имущество за 2020 год придется по новой форме. Ее обновят, так как ввели льготы из-за обнуления платежей за II квартал С отчета за 2020 год Приказ ФНС от 28.07.2020 № ЕД-7-21/475@
Все компании будут платить транспортный и земельный налоги и авансы в один срок. Авансы — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. Налоги за год — не позднее 1 марта 1 января 2021 года П. 68, 72, подп. «б» п. 77 ст. 2 Закона № 325-ФЗ
Фирмы должны уведомить в 2021 году ИФНС, если не получили сообщение о сумме транспортного и земельного налогов. Уведомите налоговиков, если не получили сообщение, но у вас есть машины или земля в собственности. Срок — до 31 декабря года, следующего за налоговым периодом 1 января 2021 года П. 16 и п. 25 ст. 1 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ, Закон № 325-ФЗ
Организации не будут сдавать декларации по транспортному и земельному налогам. Подавать отчеты за 2020 год и последующие периоды больше не нужно 1 января 2021 года П. 17 и 26 ст. 1 Закона № 63-ФЗ
IT-компании будут платить взносы по льготной ставке. Для фирм установили бессрочный пониженный тариф: на пенсионное страхование — 6%, на медицинское страхование — 0,1%, на социальное — 1,5%. Всего — 7,6%. Сейчас ставка для IT-фирм составляет 14% 1 января 2021 года Федеральный закон от 31.07.2020 № 265-ФЗ
ПФР начнет штрафовать за просрочку и ошибки в СЗВ-ТД. С 2021 года штраф на должностное лицо за опоздание либо неполные или недостоверные сведения в отчете — от 300 до 500 руб. 1 января 2021 года Федеральный закон от 01.04.2020 № 90-ФЗ
Граждане, в том числе ИП, будут платить НДФЛ с процентов по своим вкладам. Налог 13% придется заплатить, если проценты превысят сумму, рассчитанную по формуле: 1 000 000 руб. × ставка ЦБ на начало года 1 января 2021 года Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ
Банки будут контролировать больше операций по «антиотмывочному» закону. Под контроль попадут: почтовые переводы и возвраты авансов за услуги связи от 100 тыс. руб. (либо эквивалент в валюте), зачисления или списания со счета по лизингу от 600 тыс. руб. 10 января 2021 года Федеральный закон от 13.07.2020 № 208-ФЗ
Упрощенцы не смогут сдать декларации с ошибками. Отчеты с арифметическими ошибками будут считаться недействительными. Если получили уведомление, то отчет надо исправить и отправить заново как первичный. Если уложитесь в срок, избежите штрафа 1 января 2021 года Проект на regulation.gov.ru, ID проекта 02/04/03-20/00100385
Упрощенцы с объектом «доходы», которые работают с онлайн-ККТ, смогут отказаться от декларации по УСН. Сведения о доходах ИФНС будут узнавать из данных онлайн-касс В 2021 году, точная дата неизвестна Законопроект № 875583-7
Работодатели смогут перевести работников на постоянную, временную или комбинированную удаленку. Сотрудник вправе работать удаленно все пять дней в неделю или частично. Режим удаленки надо прописать в трудовом договоре или допсоглашении 1 января 2021 года Законопроекты № 966659-7, № 973264-7
Надо будет иначе заполнять путевые листы. В документе следует указать новые данные: сведения о перевозке, марку авто, марку и модель прицепа. Новые правила уточняют, как делать отметку о медосмотре и техсостоянии. Формулировки: «прошел предрейсовый медицинский осмотр, к исполнению трудовых обязанностей допущен», «прошел послерейсовый медицинский осмотр», «выпуск на линию разрешен» 1 января 2021 года Проект на regulation.gov.ru ID проекта 02/08/07-20/00106046
Работодателям придется сдавать ЕРСВ по новой форме. В бланке появится поле «Среднесписочная численность (чел.)» на титульнике. Это связано с тем, что с 2021 года не нужно сдавать отдельный отчет о численности (абз. 6 п. 3 и подп. 7 п. 7 ст. 80 НК в ред. Закона № 5-ФЗ). В правилах заполнения пропишут новые коды тарифов 20 и 21 и коды категории «МС», «ВЖМС», «ВПМС»/«КВ», «ВЖКВ», «ВПКВ» — для фирм, которые применяют ставки 15 и 0%. Также введут новое приложение 5.1 для IT-компаний. Для таких фирм с нового года понизили тариф взносов с 14 до 7,6 процента. Приложение нужно будет заполнять, чтобы подтвердить соответствие условиям пониженной ставки 1 января 2021 года Проекты на regulation.gov.ru, ID проектов 02/08/08-20/00107276, 02/08/05-20/00102106
Если сдаете СЗВ-КОРР, в нем нужно ставить новые коды застрахованных «МС», «ВПМС», «ВЖМС», «КВ», «ВПКВ», «ВЖКВ». Их ставят фирмы, которые применяли льготный или нулевой тариф по взносам. В СЗВ-СТАЖ ставьте новый код для медиков «ВИРУС», если они работали с пациентами с COVID-19. Этот период идет в стаж как «день за два» 1 января 2021 года Проект на regulation.gov.ru, ID проекта 01/02/08-20/00107173
До конца 2022 года разрешат платить госпошлину со скидкой 30%. Условие: услуги заявили через Единый портал госуслуг 1 января 2021 года Проект в разработке

Скачать таблицу

Страховые взносы

Обновленный расчет по страховым взносам

С 2021 года начинает применяться новая форма расчета по страховым взносам (приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@). Изменения утверждают новую редакцию Титульного листа расчета, в котором предусматривается дополнительное поле для указания среднесписочной численности работников за предшествующий период. С 2021 года представлять отдельный отчет о среднесписочной численности работников не требуется (абз. 6 п. 3 ст. 80 НК РФ в ред. Федерального закона от 28.01.2020 № 5-ФЗ, приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/752@).

Раздел 1 формы расчета дополняется новым Приложением 5.1 для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, а также деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной продукции.

Обновленная форма применяется с отчетности за 2020 год. 

Прямые выплаты из ФСС с 2021 года: что нужно знать работнику и работодателю

Новые предельные величины баз страховых взносов

При достижении суммы выплат работнику в течение года размера предельной величины взносы на случай временной нетрудоспособности перестают начисляться, а на обязательное пенсионное страхование начисляются по страховому тарифу 10 %.

В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 26.11.2020 № 1935 на 2021 год устанавливается для страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством предельная величина базы в размере 966 000 руб., что на 5,9 % выше действующего в 2020 году размера 912 000 руб. 

Для страховых взносов на обязательное пенсионное страхование предельная величина базы в 2021 году — 1 465 000 руб., что на 13,4 % выше показателя 2020 года (1 292 000 руб.).

imageФиксированные страховые взносы

С 01.01.2021 вступает в силу закон о фиксированных страховых взносах для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов и прочих лиц, которые занимаются частной практикой (Федеральный закон от 15.10.2020 № 322-ФЗ).

Согласно закону, в 2021 году фиксированные размеры страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование сохранятся на уровне 2020 года. Таким образом, величина взносов на обязательное пенсионное страхование в 2021 году составит 32 448 руб., а взносов на обязательное медицинское страхование — 8 426 руб.

Возврат переплаченных взносов

С 01.01.2021 упрощается порядок возврата переплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (Федеральный закон от 01.10.2020 № 312-ФЗ).

По действующим правилам возврат излишне уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, зачисленных на индивидуальные лицевые счета работников, невозможен.

С нового года зачисление переплаты на лицевые счета работников не сможет служить основанием для отказа в возврате переплаченных страховых взносов. В возврате взносов откажут только в том случае, если работник, на лицевой счет которого были зачислены переплаченные взносы, вышел на пенсию.

Новая форма 4-ФСС

В 2021 году вводится в действие новая форма расчета по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (). Новая форма учитывает переход всех регионов на прямые выплаты социальных пособий. В связи с этим из 4-ФСС были исключены таблицы, содержащие данные о произведенных расходах страхователя.

Также новая форма была дополнена таблицей по самостоятельным классификационным единицам для тех страхователей, у которых они имеются. Эта таблица заполняется и представляется только при наличии у страхователя данных по ее заполнению. Новая 4-ФСС применяется начиная с I квартала 2021 года. 

Все о страховых взносах с 2021 года

Ставка по страховым взносам для IT-компаний

С 01.01.2021 для IT-компаний, получивших документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, совокупная ставка страховых взносов снижается с 14 % до 7,6 % (6,0 % — на пенсионное страхование; 1,5 % — на случай временной нетрудоспособности и 0,1 % — на медицинское страхование) при соблюдении ряда жестких условий (Федеральный закон от 31.07.2020 № 265-ФЗ). 

Позднее ожидаются разъяснения и уточнения по применению Закона № 265-ФЗ.

Освобождение от страховых взносов

С 2021 года расширяется перечень доходов физлиц, не подлежащих обложению страховыми взносами (Федеральный закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ). Указанный перечень дополняется денежными компенсациями, получаемыми подрядчиками и исполнителями от заказчиков в счет возмещения расходов, связанных с выполнением работ и оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера.

Одновременно от страховых взносов освобождаются суммы, получаемые исполнителями по гражданско-правовым договорам, связанные с возмещением расходов на оплату жилых помещений (будущая редакция п. 1 ст. 422 НК РФ).

image

Сайт ХабИнфо Наш дом

Не успели граждане прийти в себя после праздничных выходных, как их огорошили неприятными сюрпризами. В этом году кошельки россиян станут легче, и все благодаря инициативе Госдумы и Правительства, которые решили увеличить поборы. Повышение налогов ударит по карману не только обычных людей, но и представителей бизнеса. К чему готовиться — читайте в материале Habinfo.ru.

Новые налоги с 1 января 2018 года в России: свежая информация

Повышение тарифов ЖКХ

Подвергнут изменениям тарифы ЖКХ: в общей сложности ожидается увеличение в размере плановой инфляции прошлого года (4%). Документ о новых тарифах ЖКХ еще в октябре прошлого года подписал Дмитрий Медведев. Это средняя величина по всей стране, тогда как Москве и Санкт-Петербургу «повезло» ещё больше (повышение на 6 и 5,5%).

Налог на имущество

Согласно ФЗ № 335-ФЗ, который подписал Президент еще в ноябре прошлого года, налоги повысятся и на имущество. Конечно, сильнее попадут под раздачу опять же культурная и фактическая столицы нашей Родины (т.к. стоимость жилья в этих городах значительно выше).

Суть налога в следующем: если рыночная цена объекта превышает отметку в 10 миллионов рублей, то владелец вынужден будет выплатить налог + повышенный коэффициент-дефлятор.

Также напомним, что с 1 января этого года была введена возможность отмены налога на движимое имущество для юридических лиц. Решение об освобождении от уплаты теперь принимают региональные власти.  Изменения коснулись только объектов, состоящих в эксплуатации с 1 января 2013 года.

Цены на бензин и дизель – вверх!

Автолюбителям стоит ожидать повышения цен на дизельное топливо и бензин ( цена за литр вырастет на 1 рубль). Государственная дума приняла федеральный бюджет с плановым ростом акцизов.

Вместе с тем, с 1 января возросли акцизы на ряд автомобилей (не коснулось только легковых авто с мощностью до 90 лошадиных сил). Так что передвигаться на своих четырёх в 2018 году станет дороже.

Могут подорожать билеты РЖД

Ожидается повышение цен на билеты РЖД (на 5,4%). Но это пока только решение: оно ещё не было согласовано с ФАС. Незадолго до этого была одобрена индексация в размере 3,9% на 2018 год (решение от 5 декабря 2017, одобренное ФАС).

Дымить станет дороже

Цена на сигареты по всей стране скакнёт на 10%.  Налог коснётся и электронных курительных устройств. Данное повышение связано с ростом акциза на табак и табачную продукцию, а так же с программой по борьбе с курением.

По прогнозам, мера позволит снизить число курящих с 33 до 25% к 2025 году. Поэтому налог предполагает постепенное повышение цен до среднего показателя стран Европейского региона ВОЗ.

Общественный транспорт не дешевеет

В связи с повышением тарифов на автозапчасти, электроэнергию и топливо поднимется и цена на проезд в общественном транспорте ( в среднем на 3,8%).

Повышение цен на импортные лекарства

На 10-15% в цене вырастут импортные лекарства. Под удар попадает европейская продукция и медицинские препараты из США. Цена на товар отечественного же производителя не претерпят значительных изменений.

Курортный сбор

Российское правительство одобрило законопроект об экспериментальном введении курортного сбора в четырех регионах страны с 1 января 2018 года по 31 декабря 2022-го.

Этими регионами стали Республика Крым, Алтайский, Краснодарский и Ставропольский края. Согласно законопроекту, максимальная ставка сбора в 2018 году составит 50 рублей. На верхнюю планку решился только Ставропольский край, в Алтайском крае эксперимент в этом году будет действовать в городе-курорте Белокурихе, ставка сбора составит 30 рублей в сутки, Краснодарский край определил плату в 10 рублей, власти Крыма приняли решение о введении сезонной дифференциации – сбор будет составлять 10 рублей только с 1 мая по 30 сентября каждого года.

Не только бензины, а ещё и импортное авто

Импортные автомобили возрастут в цене на 10%. Связанно это нововведение с тем, что Правительство хочет повысить утилизационный сбор на 100%. Компенсировать затраты при этом иностранным производителям никто не собирается.

Налог на покупки в иностранных интернет магазинах

И вы не ослышались. Да, пошлины были раньше, но вступали в силу они при покупке свыше 1000$/месяц. Теперь же лимит снизят до 20-50$. После всех нововведений покупка в иностранном интернет- магазине будет выглядеть примерно так: вы заказываете товар, который будет выслан в Россию с индивидуальным штрих – кодом. Если выясняется, что посылка превышает указанный лимит, то ждите от Федеральной таможенной службы уведомление счастья. При неуплате дополнительного налога посылка будет передана вам через «Почту России», но налог за вас обяжут выплатить интернет – магазин.

Казалось бы, нам-то что? А минус есть – по сути, те же Amazon, AliExspress просто будут вынуждены повысить цены на свои товары, иначе же продажи будут для них в убыток.

03 января 2018

Чиновниками было утверждено большое количество изменений налогового и бухгалтерского законодательства, которые вступили в силу с первого января 2018 года. А какие именно произошли изменения по налогам в 2018 году? Читайте об этом в данной статье.

В 2018 году изменения произошли в следующих сферах законодательства:

  • Налог на транспорт;
  • Страховые взносы;
  • Налог на прибыль;
  • НДФЛ;
  • Применение онлайн кассового оборудования;
  • НДС;
  • Вмененная система обложения налогами;
  • Налоговые проверки и контроль;
  • Упрощенная система обложения налогами.

Далее приведем обзор изменений по налогам 2018.

Налог на транспорт ↑ наверх

В части налога на транспорт произошло три изменения, которые мы подробно рассмотрели в статье Транспортный налог (2018). Изменения транспортного налога 2018 следующие:

  1. Была обновлена форма декларации. Изменения коснулись системы «Платон» и проставления на декларации фирменной печати.
  2. Был снижен размер повышающего коэффициента для дорогостоящих авто. Теперь, для авто, стоимостью от трех до пяти миллионов рублей действует один повышающий коэффициент – 1,1 для всех авто, в возрасте от одного года до трех лет.
  3. Был упрощен порядок предоставления льгот по налогу гражданам. Ранее нужно было предоставить в налоговую службу и заявление, и документы, подтверждающие право на льготу. Сейчас же, достаточно предоставление одного заявления.

Страховые взносы ↑ наверх

Страховые взносы также не остались без изменений. В части них было изменено следующее:

  1. Появился новый бланк расчета страховых взносов 2018. Абсолютно нового бланка разработано не было, просто была несколько скорректирована старая форма. Некоторые строчки из второго приложения и третьего раздела отчета были полностью убраны, а некоторые новые добавлены. Пример заполнения расчета по страховым взносам 2018 мы приводили в статье Порядок заполнения расчета по страховым взносам.

В 2018 году законодатели не отменили необходимость сдачи нулевого расчета по взносам. Пример заполнения нулевого расчета мы приводили в статье Образец нулевого расчета по страховым взносам (2018).

  1. Взносы частных бизнесменов больше не зависят от размера МРОТ и тарифной ставки. Теперь используются фиксированные размеры взносов.
  2. Появился новый предельный размер базы. Юрлицо может начислять взносы до тех пор, пока они не превысят предельные размеры. Для взносов пенсионного характера это значение составляет 1 021 000 рублей, а для взносов социального характера – 815 000 рублей.
  3. Было продлено действие льгот для юрлиц, осуществляющих деятельность в сфере IT. Право на льготы имеют те фирмы, которые занимаются разработкой, сопровождением, а также реализацией баз данных и компьютерных программ. Тариф взносов для них – 8% от общих 14%.
  4. Появление новой льготы – большее число результатов деятельности интеллектуального характера облагаются взносами пенсионного и медицинского характера, если гражданин передает их юрлицу за денежное вознаграждение.

Налог на прибыль ↑ наверх

Подробно о том, какие изменения по подоходному налогу в 2018 году, мы говорили в статье Изменения: налог на прибыль (2018). В части этого налога произошло больше всего изменений. Вот основные из них:

  1. Для резидентов ОЭЗ были введены новые ставки. Ставка налога в бюджет федерального уровня составляет 2%, а не 3%, как это было ранее. Максимальный размер региональной ставки составляет 13,5%.
  2. На обучение работников теперь можно учитывать большее число затрат. С 2018 года наниматели имеют право учитывать затраты на обучение работников не только в образовательных учреждениях, но и в научных.
  3. Появление инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль, который мы подробно рассматривали в статье Инвестиционный налоговый вычет (2018). Инвествычет – это такая налоговая льгота, которая уменьшает размер налога на затраты на покупку и ремонт объектов ОС.
  4. Теперь компании имеют право списать (учесть в затратах) долги физлица, который был признан банкротом. Раньше такие долги списывать было нельзя.
  5. От начисления налога были освобождены вклады от участников ООО. Однако целью таких вкладов обязательно должно являться пополнение чистых активов.
  6. Появление новой льготы – на Дальнем Востоке компании из туристической сферы, при соблюдении определенных условий, смогут применять ставку 0%. Условиями для права использования такой ставки являются:
  • Прибыль от туризма составляет как минимум 90% от размера общей прибыли.
  • Компания не имеет подразделений в других регионах России.
  • Фирма не проводит операций с ценными бумагами.
  • Юрлицо не пользуется пониженными ставками по налогу на других основаниях.

Подоходный налог ↑ наверх

В части подоходного налога произошли следующие изменения:

  1. Была введена новая форма 6-НДФЛ с 2018 года. Состав этой формы изменен не был. Отчет, как и раньше, состоит из титульной страницы и двух разделов. В первом разделе приводятся обобщенные показатели, а во втором – даты и суммы полученной прибыли, а также размер вычтенной с нее налога.

Изменения в 6-НДФЛ с 2018 года следующие:

  • Был изменен штрих-код.
  • На титульник добавлены новые графы для заполнения, а также разработаны новые кодовые значения.
  • Был обновлен порядок заполнения формы при реорганизации юрлица.
  • Были разработаны новые кодовые значения для заполнения графы о месте предоставления отчета.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018 году изменены не были. Все так же отчет за кварталы нужно сдать до последнего числа месяца, который идет за кварталом отчета. Годовой отчет необходимо сдать до первого апреля будущего года. Однако если последняя дата сдачи выпадает на праздник или выходной день, крайний день сдачи переносится на ближайший трудовой день.

За 2017 год юрлицам и частным бизнесменам придется отчитываться уже по новой форме. О сроках сдачи 6-НДФЛ за 2017 год мы подробно говорили в статье 6-НДФЛ за 4 квартал: срок сдачи.

Срок сдачи 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года выпадает на второе апреля 2018 года. Вообще, крайний срок сдачи годового отчета – первое апреля. Однако в текущем году первое апреля выпадает на воскресенье, поэтому применяется правило переноса: отчет можно предоставить в ближайший трудовой день, то есть, второго апреля.

Это значит, что срок сдачи 6-НДФЛ за 2017 не изменился. Просто он перенесен на один день в связи с тем, что крайний срок сдачи (первое число) приходится на выходной.

  1. Еще одним изменением в части подоходного налога стало введение новой формы 2-НДФЛ с 2018 года. Принципиально новой формы разработано не было. Состав отчета остался прежним. Просто некоторые строчки были полностью убраны из формы, а некоторые новые строчки добавлены. Так, изменения в 2-НДФЛ в 2018 году следующие:
  • На титульник были добавлены две новые графы. В первой из них прописывается кодовое значение формы реорганизации юрлица, а во второй – ИНН или КПП реорганизованного юрлица или его филиала.
  • Из второго раздела формы была убрана строчка, в которой прописывался адрес проживания физлица, в отношении которого формировалась справка.
  • Из четвертого раздела были исключены инвестиционные вычеты.
  • Изменился порядок заполнения справки при реорганизации юрлица.
  • Для доходов и вычетов были введены новые кодовые значения.

Сроки сдачи 2-НДФЛ в 2018 году были изменены. Теперь крайняя дата предоставления отчета зависит от того, был ли удержан налог с выплаченных доходов. Если налог удержан, справка должна быть предоставлена до первого апреля, а если не удержан – до первого марта.

Применение онлайн-касс ↑ наверх

Двадцать седьмого ноября 2017 года выступил в силу закон, который внес поправки к закону об онлайн-кассах. Эти поправки заключаются в том, что до начала июля 2019 года была введена отсрочка в установке онлайн кассовой техники для следующих категорий плательщиков:

  • Юрлица на вмененке (кроме компаний из сфер общественного питания и розничной торговли);
  • Частные бизнесмены на патентной системе (кроме коммерсантов, занимающихся розничной торговлей и общественным питанием);
  • Юрлица и частные предприниматели на вмененке и патенте, занимающиеся общественным питанием и розничной торговлей в случае, если осуществляют деятельность без наемного персонала;
  • Частные бизнесмены, осуществляющие торговлю через спец. автоматы и не имеющие наемных служащих;
  • Частные предприниматели, занимающиеся оказанием услуг населению и выдающие БСО по просьбе клиента (за исключением предпринимателей из сферы общественного питания, имеющих наемных служащих).

НДС ↑ наверх

Новые изменения по налогам в 2018 году затронули и НДС. В части него было изменено следующее:

  1. Право на освобождение от налога потеряли юрлица, занимающиеся реализацией лома и отходов от металлов.
  2. Стал обязательным раздельный учет НДС даже в случае, если соблюдается правило пяти процентов. Если затраты не необлагаемые налогом операции составляют менее пяти процентов от общего размера затрат, юрлицо может заявить к вычету налог по покупкам, которые относятся одновременно и к облагаемым, и к необлагаемым операциям.

Входящий НДС по покупкам только по необлагаемым операциям принять к вычету нельзя.

  1. Теперь, НДС по некоторым товарам должны рассчитывать покупатели, а не продавцы. Покупатели сырых шкур и металлолома должны рассчитывать налог в качестве налоговых агентов. Эту же сумму налога покупатели, находящиеся на общей системе обложения налогами, имеют право заявить к вычету. Покупатели на спец. режимах также должны рассчитывать налог в качестве налоговых агентов, но заявить полученную сумму к вычету они не имеют права.
    Покупатели сырых шкур должны сами рассчитывать налог (изображение)
  2. До начала 2021 года был продлен период использования льготной ставки 10% для перевозки пассажиров на воздушных линиях. Ставка в размере 0% теперь применяется и для воздушных перевозок в Калининград.
  3. Изменение порядка восстановления налога. Теперь НДС необходимо восстанавливать вне зависимости от того, включает ли субсидия размер налога. Налог нужно восстанавливать и тогда, когда фирма получила бюджетные инвестиции на возмещение расходов. В случае, когда расходы за счет бюджеты возмещены частично, восстанавливать размер НДС также придется.

ЕНВД ↑ наверх

В части вмененной системы обложения налогами изменения следующие:

  1. Введена в действие новая форма декларации. Внесение поправок в существующую форму декларации связано с тем, что юрлицам и частным бизнесменам на вмененке предоставляется право на вычет за приобретение онлайн-кассы. Новая форма предусматривает строчки для отражения вычета.
  2. На 2018 год был введен новый коэффициент-дефлятор. Его значение составило 1,868.
  3. Для потребительских кооперативов продлена возможность применения вмененки до 2021 года. Если численность наемного персонала потребительского кооператива за 2017 год не превысило 100 человек, он может продолжать применять вмененную систему обложения налогами.
  4. Предоставление вычета при приобретении онлайн кассового аппарата. Частные бизнесмены на вмененке получают право уменьшить размер налога к уплате по приобретению онлайн-кассы. Размер вычета составит восемнадцать тысяч рублей за один аппарат. К затратам относится стоимость самой кассы, затраты на ее настройку и модернизацию.

Налоговые проверки и контроль ↑ наверх

В области налоговых проверок и контроля также произошло несколько изменений:

  1. Гос. инспекторы, при плановых проверках нанимателей, смогут задавать только те вопросы, которые включены в чек-листы. С начала января 2018 года это требование уже коснулось нанимателей умеренного риска, а с начала июля коснется всех остальных. Всего таких проверочных листов разработано 107 штук.
  2. Срок проведения камеральных проверок сократился до одного месяца (ранее он составлял три месяца).
  3. Были изменены правила проведения налоговых проверок. Налоговикам теперь придется по-другому доказывать схемы. Они не смогут использовать для доказательств формальные признаки нарушений, такие, как недобросовестные поставщики и сомнительные подписи.
  4. Появилась возможность проверки своих контрагентов. Это можно сделать на веб-сайте pb.nalog.ru. Там появится новый сервис «прозрачный бизнес» (на данный момент недоступен). Налоговики будут обновлять там сведения каждый год.
  5. Налоговики получили право запрашивать у аудиторов информацию и документацию, которые юрлицо не предоставило на проверку. Аудитор будет обязан все сообщить налоговикам.
  6. Роспотребнадзор будет осуществлять контрольные закупки. Инспекторы будут приходить в магазины под видом обычных покупателей, и делать покупки.

Упрощенная система ↑ наверх

Изменения налога УСН в 2018 году следующие:

  1. Была введена новая форма книги доходов и затрат. В ней было изменено следующее:
  • Появился новый раздел, в котором прописываются сведения о торговом сборе.
  • Пропала необходимость заверять книгу.
  • Не нужно отражать лишнюю прибыль.
  • Частные бизнесмены теперь могут отражать взносы на страхование.
  1. Коэффициент-дефлятор приобрел новое значение. Его величина составила 1,481. Лимит доходов, который позволяет остаться на этом режиме или перейти на него, должен быть проиндексирован на этот коэффициент. Однако до 2020 года это правило не применяется.
  2. В затраты по упрощенке стало разрешено включать затраты на сетевое обучение. Затраты можно учитывать в том случае, если компания трудоустроила хоть одного выпускника ВУЗа как минимум на один год.
  3. Лимит полученных доходов (как реализационных, так и внереализационных) для юрлиц для перехода на упрощенную систему обложения налогами с января текущего года составит 112,5 миллионов рублей. Для частных бизнесменов лимит полученных доходов по-прежнему не установлен.
  4. Было уточнено, что в доходы по упрощенной системе обложения налогами не включаются взносы ТСЖ, СНТ и управляющих компаний.
  5. Взносы в имущественные объекты участников, вне зависимости от доли в УК, не увеличивают доходы на упрощенке. До начала 2018 года помощь участников не увеличивала доходы по упрощенке только в двух исключительных случаях:
  • Участник передал имущественный объект для пополнения чистых активов;
  • Деньги или имущественный объект внес участник, владеющий в УК долей более пятидесяти процентов.

наверх

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: