Путин подписал закон о повышении ставки НДФЛ до 15% на доходы свыше 5 миллионов рублей

В 2021 году в России должна вырасти ставка налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Ожидается, что повышение коснется наиболее состоятельной части налогоплательщиков с зарплатой от 5 000 000 рублей в год.

Повышение НДФЛ с 13 до 15 процентов в 2020 году будет рассмотрено на законодательном уровне по инициативе Президента РФ Владимира Путина. Но пока нет даже законопроекта, который можно было бы проанализировать. Читайте, что на сегодня известно о повышении ставки НДФЛ «для богатых». Последние новости законодательства – далее в статье.

Помощь юристов:

Бесплатно по России: 8 800 301-82-97

Уважаемые читатели!Горячая линия бесплатной юридической помощи работает для вас 24 часа в сутки!

Что такое НДФЛ и с чего взимается?

НДФЛ – это подоходный налог, взимаемый практически со всех доходов россиян, за редким исключением. Для обычных россиян его взимание проходит незаметно, за них его платит работодатель (налоговый агент). Однако с продажи квартиры, например, или иного объекта движимого и недвижимого имущества НДФЛ тоже надо платить.

Обсуждение повышения

Ставка подоходного налога не будет больше единой. Увеличение НДФЛ до 15 процентов в 2020 году было анонсировано и ранее. Эта тема обсуждалась в Правительстве РФ, о чем сообщали средства массовой информации.

В ходе выступления перед россиянами Владимир Путин за неделю до референдума по поправкам к Конституции подтвердил эти слухи. Таким образом, вопрос принятия закона можно считать решенным. Дополнительные средства, поступившие в бюджет, будут направлены на лечение детей, приобретение дорогостоящих медицинских препаратов для реабилитации.

Обзор 172-ФЗ от 8.06.2020 – поправки в часть 2 НК РФ

Ответы на популярные вопросы

НДФЛ 15 процентов – с какого числа в 2020 году будет введен повышенный подоходный налог?

Так как нет даже законопроекта, то сложно сказать, когда будет принят сам закон. Однако в любом случае, вступит в силу он не ранее 1 января 2021 года. Об этом уже сказал Владимир Путин в своем выступлении.

Кто будет платить НДФЛ 15 процентов вместо 13 процентов?

Повышенная ставка налога будет предусмотрена только для «богатых» россиян с доходом больше 5 миллионов рублей в год – это примерно 400 000 в месяц.

С какой суммы будут платить 15% – со всего дохода или с дохода, превышающего 5 млн рублей?

Налоговая база для повышенного налога – это сумма, превышающая доход в 5 миллионов рублей в год.

В каких случаях и с каких доходов будет взиматься 15% вместо 13%?

А вот этот вопрос еще не разъяснен. Но, скорее всего, правило не будет распространяться на доход с продажи имущества, иначе принцип прогрессивности (увеличение налога только для «богатых») не будет соблюден в полной мере.

Обзор проекта закона об отмене НДФЛ для бедных в 2020 году из-за коронавируса

Выводы

Доход свыше 400 000 рублей в месяц получают, согласно данным Росстата, меньше процента россиян, это около полумиллиона человек. Тем не менее, увеличение подоходного налога для них даст федеральному бюджету дополнительно 60 миллиардов рублей в год. Ранее прогрессивная ставка в России применялась, но очень давно, с 1992 года по 2000. После отмены ставку не раз пытались вернуть и произойдет это, по всей видимости, в 2021 году.

Помощь юристов:

Бесплатно по России: 8 800 301-82-97

Уважаемые читатели!Горячая линия бесплатной юридической помощи работает для вас 24 часа в сутки!

Теперь НДФЛ 15% станет нормой на государственном уровне. Об этом было официально заявлено ещё в июне 2020 года в рамках телеобращения президента. Но одобренный Госдумой в первом чтении законопроект, касается не всех граждан. Народ окрестил рассматриваемое положение «законом для богатых», поскольку НДФЛ возрастет не для всех, а только для граждан, чей доход превышает определенную черту, составляющую 5миллионоврубль. за год. Новая ставка НДФЛ заработала с первого числа нового года. А вырученные средства от повышения ставки с 13% до 15% будут направлены на благие цели. Хотя даже если доход лица превысил допустимый лимит, в некоторых случаях власти предусмотрели возможность освобождать его от повинности. Новые поправки были приняты во втором чтении закона.

Почему НДФЛ повышается

image

НДФЛ 15% в 2021 году подняли не просто так. Это решение стало результатом длительной работы и тщательного изучения вопроса в течение нескольких последних лет. Прогрессивная ставка была принята как возможность стабилизировать доходы бюджета вместе с освобождением от налога малообеспеченного населения. Особенно активно такие разговоры начали проявляться, когда в стране люди стали активно терять доходы на фоне пандемии коронавируса.

Одной из альтернатив было кардинальное изменение системы расчета НДФЛ. Власти решили этого не делать, но повысили стандартный налог на два процента, и теперь НДФЛ составляет 15%. Правда повышенная ставка работает не для всех граждан и не для всех разновидностей дохода. Повышенный процент будет использоваться исключительно на доходы, которые превышают оговоренный лимит.

Ставка была повышена не просто так. Точные причины не указывались, помимо того, что каждый миллион пойдет на благие цели – на лечение тяжелобольных детей. В частности, детям, у которых редкие заболевания или которые нуждаются в дорогих, высокотехнологичных операциях. Такая инициатива позволит бюджету значительно увеличить свой размер. Только за 2021год по предварительным подсчетам, инициатива президента поможет бюджету получить более 60 миллиардов рублей. В перспективе на 2022 год эта сумма увеличивается до 64 миллиардов, а в 2023 – до 68 миллиардов.

Какие изменения произошли в расчетах НДФЛ

Ежегодно, начиная с начала двухтысячных, ставка НДФЛ была стандартной – 13 процентов. Именно эта ставка остается классической для налога с доходов даже сейчас. Но как только начался 2021 год, это изменилось для некоторых граждан, их ставка выросла до 15%. А именно, тех, кто получает доход на сумму больше 5 млн/год. Для них НДФЛ поменялся, и смотрится следующим образом:

Кто будет пользоваться новым порядком подсчета НДФЛ

Всех заинтересовало, в каких случаях НДФЛ 15%, а когда останется таким же, как был раньше. Нововведение будет актуальным для россиян, прибыль которых в месяц составляет не миллион, а более 416 тысяч рублей, с расчетом, что такую прибыль человек получает ежемесячно в течение 12 месяцев. Доходы могут и отличаться, главное, чтобы в год люди получали не меньше 5миллионов рублей.

Процент таких граждан в России небольшой, составляющий приблизительно 1% от общего населения. Они живут в Москве, Питере, Казани и в нефтяных регионах. Таким образом, обычных граждан рассматриваемый закон не коснулся, и они будут платить по ставке 13%, а не 15%.

Попадает ли под повышение налога имущество

Минфин не распространил новую ставку НДФЛ на разовые доходы, в том числе крупные, если деньги поступили от продажи персонального имущества человека. Например, недвижимости, автомобиля и т.п. Но за исключением продажи ценных бумаг.

Ставка 15% внедрена исключительно как процент на доходы активного и периодического вида, вроде зарплат, периодических выплат и дивидендов. Главное наличие их связи с трудовой деятельностью налогоплательщика. Это позволяет гарантировать тот факт, что средства будут поступать именно от богатых людей, а не от граждан, которые продали свое имущество и разово получили крупную сумму денег.

При этом 15% НДФЛ в РФ все ещё остается довольно низким по сравнению с другими странами, что не приведет к потере потенциальных резидентов. Им все ещё будет выгодно работать в стране.

Попадут ли ИП под налог на богатых

НДФЛ 15 процентов грозит не только физическим лицам, но и индивидуальным предпринимателям, хотя этот вопрос подробно президентом не разбирался во время его выступления прошлым летом. Точно платить повышенный налог будут ИП, которые работают на ОСНО. Но для них остается действующим главное правило – доход, что достигает более пяти миллионов рублей в год. Чтобы этого не делать, некоторые предприниматели могут принять меры. Например, изменить свою привычную систему налогообложения на более нестандартную. В частности, на УСН или ПСН. Тогда платить налог в повышенном размере не придется.

Что будет облагаться НДФЛ по повышенному проценту – 15%

О новом законе 2021 года известно не так много. Широкой публике не понятно, какие именно доходы будут подлежать налогообложению под повышенный процент. Но все же есть информация, согласно которой некоторые виды прибыли обязательно будут посчитаны по повышенной ставке. В таблице представлены актуальные условия налогообложения граждан, зависимо от дохода, что они получают.

Вид дохода Ставка НДФЛ Нормативная ссылка
Заработная плата и другие доходы резидентов, кроме облагаемых по ставке 35% 13% п. 1 ст. 224,п. 2 ст. 214 НК РФ
Заработная плата нерезидентов-ииностранцев с патентом, граждан ЕАЭС, высококвалифицированных специалистов, беженцев и получивших в РФ временное убежище 13% п. 3 ст. 224 НК РФ письма Минфина от 27.02.2019 № 03-04-06/12764, от 24.01.2018 № 03-04-05/3543
Дивиденды нерезидентов 15% п. 3 ст. 224 НК РФ
Другие доходы нерезидентов 30% п. 3 ст. 224 НК РФ
Выигрыши, призы и материальная выгода резидентов 35% п. 2 ст. 224 НК РФ

Эти примеры НДФЛ являются базовыми, потому нужно учитывать, что помимо них могут использоваться и другие. Когда доход получают от облигаций у которых имеется ипотечное покрытие, то на него действует ставка в размере 9 процентов.

К тому же могут быть нюансы касаемо дохода от продажи дорогостоящего имущества. На данный момент ставка в этих ситуациях продолжает быть 13%, но это может измениться. Особенно если человек владел рассматриваемым дорогим имуществом меньше сроков, предусмотренных законом.

Как рассчитать НДФЛ под 15 процентов

НДФЛ 15% на доход выше 5 млн рублей с 2021 года вычисляется особым образом. Основная формула не изменилась, но нужно учитывать, что изменения произошли в размере коэффициента, потому при составлении расчета необходимо в месте, где было 13% подставить значение, составляющее 15%. Но только в тех случаях, что предусмотрены законом, поскольку основные доходы все ещё рассчитываются по стандартной схеме.

Для примера:

Предположим, что руководитель нефтяной компании получает зарплату 337 тысяч рублей. Июнь принес руководителю премию, составляющую 2 миллиона рублей. При этом у лица нет права вычеты по НДФЛ. В итоге у нас получится следующая картина.

Согласно новым правилам вычета НДФЛ, которые вступили в силу с начала этого года, налогоплательщик должен будет заплатить налог по повышенной ставке, если заработал за год от 5 миллионов рублей. Это связано с размером его дохода, который превышает оговоренный в законе лимит.

Получить юридическую помощь по вопросам НДФЛ можно на нашем сайте.

Тема: Пленарное заседание Госдумы 10 ноября

Фото: Пресс-служба Государственной Думы

С 1 января 2021 года ставка НДФЛ на доходы свыше 5 млн рулей в год может быть увеличена с 13% до 15%. На пленарном заседании Госдумы 10 ноября планируется рассмотреть во втором чтении соответствующие поправки правительства в Налоговый кодекс.

Ставка налога будет рассчитываться таким образом, что в отношении доходов до 5 млн рублей она сохранится на уровне 13%, а в отношении доходов более 5 млн рублей будет составлять 650 тысяч рублей и 15% суммы доходов, превышающих 5 млн руб. Таким образом, по повышенной налоговой ставке будет облагаться только та часть дохода, которая превышает 5 млн руб.

Гаврилов предложил снизить налог на прибыль для благотворителей

Процесс администрирования указанных доходов будет в высокой степени автоматизирован и не потребует сдачи дополнительной налоговой декларации в налоговые органы, говорится в пояснительной записке к документу. Повышение ставки дополнительно должно увеличить доходы бюджета примерно на 60 миллиардов рублей в год. Эти средства планируют направлять на лечение детей с тяжелыми и хроническими заболеваниями. В Комитете Госдумы по бюджету и налогам предложили сохранить ставку 13% при получении дохода от продажи любого имущества, а не только недвижимости, как сейчас предлагается в законопроекте. Вместе с тем предлагается сохранить налог в размере 13% при налогообложении страховых выплат, в частности по негосударственному пенсионному страхованию и по возмещению вреда.

Также читайте о том, какие законы вступают в силу в июне.

1261

Расчет налога от доходов физических лиц при необходимости можно рассчитать на онлайн калькуляторе. В соответствующие пункты нужно внести данные о вашей заработной плате, выплачиваемой в месяц, отметить с какого месяца вы работаете в своей организации, теперь можно начать расчет. В конечном результате вы получаете свой годовой доход, а также данные о налогах, которые выплачивает ваша организация. Здесь учитывается налоговая нагрузка и налог в месяц, а также общая сумма налогов за все месяцы работы. Чуть ниже дается более детальная информация с начислениями по месяцам и необходимыми суммами выплат. При помощи ООО «Азбука Бизнеса» //www.businessabc.ru/

Сообщить об ошибке

Смотрите также

Налоги Расчет налогов с зарплаты Расчет НДС Расчет налога УСН Расчет пени
Налог с продажи квартиры Ипотечный калькулятор Налоговый вычет Курсы валют Проценты

Изменения-2021

Госдума в 3-ем чтении одобрила законопроект № 1022669-7, в соответствии с которым доходы, превысившие с начала года 5 млн руб., будут облагаться НДФЛ по ставке 15%. Новшества вступят в силу с 01.01.2021 года. В чем они заключаются и что в связи с этим поменяется в работе бухгалтерии, разберем в этой статье.

Налоговая база по НДФЛ — новые понятия

Законопроект вводит новые понятия: «основная налоговая база» и «совокупность налоговых баз». Пороговое значение и прогрессивная ставка НДФЛ будут применяться к совокупности баз. Для налоговых резидентов РФ в нее включают доходы (подп. «б» п. 1 ст. 1 законопроекта):

  • от долевого участия, в т. ч. дивиденды иностранной организации, которые гражданин признал в декларации;
  • выигрыши участников азартных игр и лотерей;
  • по операциям с ценными бумагами (ЦБ) и производными финансовыми инструментами;
  • по операциям РЕПО, предметом которых являются ЦБ;
  • по операциям займа ЦБ;
  • по операциям с ЦБ и производными финансовыми нструментами, которые учитываются на ИИС;
  • полученные участниками инвесттоварищества;
  • в виде сумм прибыли КИК;
  • иные доходы, которые будут признаваться основной налоговой базой (к которой относится и заработная плата).

Каждую из налоговых баз необходимо исчислять раздельно.

Как будет считаться НДФЛ по ставке 15%

Платить налог по ставке 13% нужно будет до тех пор, пока совокупность налоговых баз оказывается меньшей или равной 5 млн руб. После превышения этого предела НДФЛ составит 650 тыс. руб. + 15% от превышения 5 млн руб.

Читайте также:  Уведомление о контролируемых сделках за 2018 год: срок сдачи

Наряду с этим для налоговых резидентов РФ будут действовать и другие ставки:

  • доходы от продажи имущества, кроме ЦБ и долей в нем, стоимость подаренного имущества, страховые выплаты и выплаты по пенсионному обеспечению будут облагаться по ставке 13% независимо от суммы полученных средств (подп. «б» п. 10 ст. 1 законопроекта);
  • для выигрышей и призов в рекламных конкурсах, играх и мероприятиях сохранится ставка 35%;
  • сохранятся специальные положения для процентов по облигациям с ипотечным покрытием (ставка НДФЛ 9%), для доходов по ЦБ российских организаций (ставка 30%).

Если у вас остались нерешенные вопросы, ответы на них вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Налоговые вычеты по НДФЛ

Стандартные, социальные, имущественные, инвестиционные, профессиональные и иные вычеты применяют только к основной базе (подп. «в» п. 1 ст. 1 законопроекта). При этом есть исключения. Например, доходы по операциям с ЦБ и производными фининансовыми струментами можно уменьшать на положительный результат от реализации обращающихся ЦБ и на вычеты при переносе убытков на будущее.

Есть особенность для стандартных, соцвычетов и имущественных вычетов на покупку жилья и проценты по ипотеке, когда их не могут учесть при исчислении основной базы. На неучтенные суммы таких вычетов возможно уменьшить облагаемые доходы от продажи имущества, стоимость подаренного имущества либо страховые выплаты, выплаты по пенсионному обеспечению за этот же год (подп. «е» п. 1 ст. 1 законопроекта).

Читайте также:  Дополнительный отпуск по беременности и родам 2021

Порядок уплаты НДФЛ по прогрессивной ставке

Точно так же, как и сейчас, налоговые агенты будут удерживать НДФЛ при выплате дохода физлицу и уплачивать его в бюджет по месту своего учета (месту жительства) или по месту нахождения обособки. При этом надо обращать внимание, превышает или нет НДФЛ, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, предел в 650 тыс. руб.

Если на момент уплаты НДФЛ предел не превышен, то налоговый агент уплачивает сумму налога без каких бы то ни было особенностей. Если же НДФЛ оказался больше, то следует отдельно уплатить (подп. «в» п. 12 ст. 1 законопроекта):

  • налог в части, меньшей или равной 650 тыс. руб.;
  • налог, сумма которого превысила 650 тыс. руб. и который относится к части базы, превышающей 5 млн руб.

По другим применяемым ставкам НДФЛ рассчитывают и уплачивают по стандартным правилам.

Минфином уже направлен на регистрацию в Минюст специальный КБК 000 1 01 02080 01 0000 110 для налога, превысившего 650 тыс. руб. и относящегося к части базы свыше 5 млн руб.

НДФЛ 15%: переходные положения

В 2021-2022 годах прогрессивную ставку НДФЛ нужно применять к каждой налоговой базе отдельно (ч. 3 ст. 2 законопроекта).

Если же налоговый агент сделает ошибку в расчете налога по комбинированной ставке (650 тыс. руб. + 15% с превышения 5 млн руб. доходов), то за 1-й квартал 2021 года штрафов и пеней не будет (ч. 4 ст. 2 законопроекта). Правда, при условии, что он самостоятельно перечислил в бюджет недоимку до 1 июля будущего года.

Читайте также:  Декретные на второго ребенка в 2021 году

Подводим итоги

  • С 2021 года начнет действовать новая прогрессивная ставка НДФЛ: по доходам до 5 млн руб. включительно налог будут рассчитывать по старой ставке 13%, а по доходам свыше 5 млн руб. — по новой повышенной ставке 15%.
  • Бухгалтерам необходимо обратить внимание на порядок исчиления, уплаты НДФЛ, а также на применение налоговых вычетов.
  • Для переходного периода предусмотрены налоговые послабления: например, при допущенных ошибках при расчете НДФЛ за 1 квартал 2021 года налоговых агентов не будут штрафовать, если они самостоятельно уплатили в бюджет недоимку до 1 июля следующего года

Понравилась статья? Поделитесь ссылкой с друзьями:

Комментарии
Блог для кадровика: трудовое законодательство, образцы кадровых документов, оформление и прекращение трудовых отношений, выплаты в пользу работников и многие другие кадровые вопросы рассматриваются этом сайте. Наш сайт будет полезен кадровым работникам небольших организаций и индивидуальным предпринимателям. На сайте представлен бесплатный профессиональный контент. При этом мы стараемся минимизировать количество рекламы, чтобы она не отвлекала от прочтения статей.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: