Реквизиты по уплате страховых взносов от несчастных случаев и болезней в 2021 году

image

Организации, имеющие наемных работников, обязаны уплачивать в соцстрах взносы на страхование от травм на производстве и профзаболеваний. Данный вид страхования регламентирует Закон № 125-ФЗ от 24.07.98 (далее — Закон).

Взносы на травматизм — это обязательные регулярные платежи, рассчитанные по определенному тарифу с учетом возможных скидок или надбавок, которые работодатели (страхователи) должны перечислять в ФСС (страховщику) (ст. 3 Закона).

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

8 (800) 700 95 53

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

—>

К страхователям относятся все российские юрлица, зарубежные компании, работающие в РФ, и физлица, использующие в процессе деятельности труд наемных граждан, подлежащих этому виду страхования.

Страховые взносы по травматизму в 2020 году по-прежнему находятся в подчинении ФСС. Льготы и ставки не корректировались. В связи с передачей части полномочий ФСС налоговикам, изменилась отчетная форма.

Что это такое

Объект и база по взносам на травматизм определяются в соответствии со ст. 20.1 Закона. Объектом обложения взносами на травматизм являются выплаты, облагаемые взносами, которые страхователь начисляет работникам, трудящимся у него по трудовым и гражданско-правовым соглашениям. Вознаграждения, с которых взносы на травматизм не удерживаются, приведены в ст. 20.2 Закона.

К ним, в частности, относятся:

  • госпособия (по безработице, от ФСС и другие);
  • выплаты по сокращению или при ликвидации фирмы;
  • матпомощь в связи с чрезвычайными ситуациями;
  • компенсации за работу в тяжелых и опасных условиях;
  • оплата повышения квалификации.

В базу входят выплаты в натуральном выражении, они учитываются по их стоимости на дату выдачи, определяемой исходя из указанной в договоре цены. Сюда же включаются суммы НДС и акцизов, если товар (работа, услуга) их предусматривает.

Часть взносов по травматизму страхователи вправе на предупреждение травм и профзаболеваний. Эта доля определяется, как разница между взносами за прошлый год и суммой пособий по НС и ПЗ от ФСС за тот же период. Она не может превышать 20% от полученной разности.

Что изменилось с 1 января

В 2020 году произошли значительные изменения, касающиеся страховых взносов. Некоторые их виды переданы под контроль ИФНС. При этом возник актуальный вопрос: куда платить сборы на травматизм? Взносы от травм на производстве и профзаболеваний по-прежнему курирует ФСС, соответственно он и является получателем средств.

На размер платежа по травматизму влияют следующие факторы:

  • сфера деятельности страхователя;
  • существование льготы по данному виду взносов;
  • действующие ставки по травматизму.

С этого года соцстрах наделен рядом полномочий:

  • контроль над поступлением сумм;
  • расчет размера взносов к уплате;
  • требование от страхователей объяснений по взносам.

Закон № 125-ФЗ дополнен несколькими статьями, которые регламентируют начисление пеней, предоставление отсрочек и взыскание недоимок. В документ внесены необходимые нормы о проведении камеральных ревизий и оформлении их итогов.

Законодательством конкретизирован принцип расчета взносов к уплате, определены периоды: расчетный и отчетный.

С 2020 года компании вправе компенсировать затраты на спецодежду и СИЗ из взносов по травматизму. Это нововведение действует только в отношении товаров российского производства. Расходы на импортную продукцию не финансируются.

Квартальные расчеты по травматизму в 2020 сдаются в фонд на новом бланке. Форма введена Приказом ФСС № 381 от 26.09.16.

По сравнению с прежней 4-ФСС новый документ имеет меньший объем, в нем отсутствуют сведения о материнстве и нахождении на больничном.

image

Тарифы страховых взносов по травматизму в 2020 году

Ставка взноса на НС и ПЗ может варьироваться от 0,2% до 8,5%. Чем больше риск ключевой деятельности организации, тем выше процент. Соотношения утверждены на законодательном уровне. Всего существует 32 тарифа, которые разработаны с учетом различных направлений деятельности. Они регламентированы Законом о тарифах по травматизму № 179-ФЗ от 22.12.05.

Выборочно классы риска из статьи 1 документа отражены в таблице:

Класс профриска Ставка, % Класс профриска Ставка, % Класс профриска Ставка, % Класс профриска Ставка, %
1-й 0,2% 9-й 1,0% 17-й 2,1% 25-й 4,5%
3-й 0,4% 11-й 1,2% 19-й 2,5% 27-й 5,5%
4-й 0,5% 12-й 1,3% 20-й 2,8% 28-й 6,1%
5-й 0,6% 13-й 1,4% 21-й 3,1% 29-й 6,7%
6-й 0,7% 14-й 1,5% 22-й 3,4% 30-й 7,4%
8-й 0,9% 16-й 1,9% 24-й 4,1% 32-й 8,5%

Определить класс риска работодатель может по ОКВЭД или специальному классификатору, утвержденному Приказом Минтруда № 851н от 30.12.16. Эти данные есть в регистрационных документах от ФСС.

В таблице ниже приведен пример определения тарифа по ОКВЭД:

Организация Сфера работы ОКВЭД Класс риска Ставка по НС и ПЗ
Фирма 1 Изготовление маргарина 10.42 I2-й 0,3
Фирма 2 Производство тканей из шерсти 13.20.12 15-й 1,7
Фирма 3 Добыча антрацита 05.10.1 32-й 8,5

Для того чтобы определить, по какой ставке нужно исчислять и уплачивать страховые взносы по травматизму в 2020 году, нужно подтвердить свой ОКВЭД за 2020 год.

Для этого до 17 апреля следует подать в ФСС следующие бумаги:

  • заявление на подтверждение ключевого вида деятельности;
  • справку-удостоверение;
  • пояснительную записку за 2020 год (кроме представителей малого бизнеса).

Если указанные выше документы не предоставить, фонд санкции не начислит, но тариф будет установлен специалистами ФСС самостоятельно. Такой порядок прописан Минздравсоцразвития в Приказе № 55 от 31.01.06.

Каждая организация должна на ежемесячной основе предоставлять бланк отчета РСВ-1 в 2020 году в территориальное отделение Пенсионного Фонда РФ.

Содержание статьи НК РФ про страховые взносы можно посмотреть тут.

Из всех отраженных в ЕГРЮЛ компании видов деятельности выбирается та, класс риска по которой наибольший. Это часто невыгодно страхователю, поэтому следует своевременно подтверждать свой основной ОКВЭД.

С начала 2020 фирма не вправе оспаривать максимальную назначенную ставку взноса, установленную ФСС в одностороннем порядке (Постановление № 551 от 17.06.16). Это одно из важных нововведений, касающихся сборов на травматизм в 2020.

Порядок расчетов

Взносы на травматизм страхователь исчисляет каждый месяц после начисления зарплаты.

Расчет производится в следующей последовательности:

Вычисление базы по травматизму Для этого суммируются все выплаты работникам:
  • зарплата;
  • премии;
  • отпуска, в т. ч. и учебные;
  • командировочные;
  • вознаграждения по ГПД, если в них прописано обложение сумм данными взносами.

Исключить из базы нужно выплаты, на которые сбор на травматизм не начисляется. Они указаны в ст. 20.2 Закона. Лимит законодательством не установлен, поэтому полученная сумма выплат облагается налогом в полном объеме.

Определения тарифа
  • Если страхователь ежегодно подтверждает вид деятельности, то процент взноса указан в извещении от ФСС. В противном случае его можно найти по ОКВЭД, который прописан в регистрационных бумагах от соцстраха.
  • Льготу по тарифу страхователь вправе получить по основаниям, указанным в ст. 2 Закона № 179-ФЗ от 22.12.05. Также она предоставляется страхователям, не имеющим просрочек по уплате взносов, случаев травмирования на производстве и профнедугов.
  • Для оформления привилегии на 2020 год соответствующее заявление нужно было подать до конца октября 2020.
  • Максимальный размер скидки составляет 40%. На процент влияют различные факторы: число несчастных случаев на 1 тыс. тружеников, продолжительность больничного по каждому происшествию и т. д.
  • Льготы, касающиеся работников-инвалидов всех групп, достигают 60%. В соответствии с законодательством право на ее получение не требует документального подтверждения.
Расчет суммы взноса Умножение базы на тариф и даст искомую сумму по травматизму, которую компания должна перечислить фонду.

Пример. Фирма «Белый медведь» производит мороженое.

Принятый на работу бухгалтер должен рассчитать взносы по травматизму за апрель 2020 года, опираясь на данные таблицы:

Вид вознаграждения Сумма за апрель, р.
Оплата по окладу 1 542 120
Доплата за стаж 125 470
Оплата командировки по среднему заработку 3 520
Пособие по БиР 284 250
Квартальная премия 617 800
Компенсация отпуска 58 730
  • База = 2 542 120 + 125 470 + 3 520 – 284 250 + 617 800 – 58 730 = 1 945 930 р., из выражения видно, что база по взносам складывается из всех видов облагаемых доходов за минусом необлагаемых.
  • Ставка: код ОКВЭД компании 10.52, он соответствует третьему классу риска и имеет тариф на травматизм 0,4%;
  • Сумма взноса к уплате = 1 945 930 * 0,4% = 7 783,72 р.

Заплатить взнос за апрель организация должна до 15 мая 2020 года.

Куда нужно платить

Взносы на травматизм работодатель перечисляет в территориальное отделение ФСС, в котором он зарегистрирован.

Платежка оформляется так же, как и в прошлом году. Платеж нужно произвести до 15 числа идущего за отчетным месяца (п. 4 ст. 22 Закона). Если крайний день уплаты совпадает с праздником или выходным, то переносится на следующий будний день.

Сумма взноса, полученная в рублях и копейках, не подлежит округлению. При возникновении переплаты, компания может уменьшить на эту сумму размер очередного платежа. Уведомлять об этом соцстрах не нужно.

При выявлении недоимки следует перечислить ее незамедлительно. Если ФСС обнаружит ее первым, то пришлет соответствующее уведомление. На основании этого документа страхователь перечисляет требуемую сумму и пени.

КБК

В 2020 году применяются прежние классификационные коды по травматизму. Новые КБК не утверждались.

Актуальные данные отражены в таблице:

Вид платежа на НС и ПЗ КБК
Основной 393102 02050 07 1000160
Пени 393102 02050 07 2100160
Штрафы 393102 02050 07 3000160

Итак, взносы на травматизм в 2020 рассчитываются и перечисляются в ФСС по ранее утвержденным правилам, нововведением является утверждение новой формы расчета. Из нее удалены лишние таблицы, относящиеся ко взносам по больничным и материнству. Незначительные корректировки внесены в Закон № 125-ФЗ.

Законодатель в нормативных актах сообщает, кто платит страховые взносы в пенсионный фонд, ими являются лица, выступающие одновременно страхователями и работодателями.

Узнайте все про начисление страховых взносов в 2020 году и их проводки из нашей статьи.

Что нужно для заполнения нулевой СЗВ-М — читайте здесь.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:8 (800) 700 95 53

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

—> предыдущая запись По каким КБК нужно платить страховые взносы за декабрь 2020 года следующая запись Что такое регистрационные номера на уплату взносов

Ставка ФСС от несчастных случаев в 2020 году — это от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска компании. Он зависит от основного вида деятельности, который подтверждается ежегодно. Фонд соцстраха на основании заявления высылает уведомление. Для получения скидки (60% за работников-инвалидов) необходимо обратиться в письменной форме до 1 ноября.

Связанные статьи Оглавление Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter

Нормативная база

Федеральный закон № 125-ФЗ от 24.07.1998 «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»

Постановление правительства РФ № 551 от 17.06.2016 «О внесении изменения в Правила отнесения видов экономической деятельности к классу профессионального риска»

Приказ ФСС РФ № 231 от 25.04.2019 «Об утверждении Административного регламента предоставления Фондом социального страхования Российской Федерации государственной услуги по установлению скидки к страховому тарифу на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»

Положение Банка России № 383-П от 19.06.2012 «О правилах осуществления перевода денежных средств»

Приказ ФСС РФ № 381 от 26.09.2016 «Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения и Порядка ее заполнения»

Ставки страховых взносов в 2020 году

Текущая ставка ФСС по ОКВЭД 2020 от несчастных случаев составляет от 0,2 до 8,5% от суммы вознаграждений работникам. На этот же период сохраняются все льготы, действовавшие ранее. Речь идет о снижении взносов до 60% в случае их уплаты за работников, являющихся инвалидами I, II или III групп. Эта норма работает как для компаний, так и для ИП, даже если они не входят в состав общественных общероссийских организаций инвалидов.

В Госдуму 18.09.2020 внесен законопроект № 1027747-7, в соответствии с которым планируется продлить действие указанных выше ставок и льгот до 2023 года.

Законодательные основы

В число обязательных платежей в Фонд социального страхования входят и страховые взносы от несчастных случаев — денежные средства, аккумулируемые в Соцстрахе, направляются на компенсации работникам в части возмещения вреда здоровью. Такие платежи обязательны для всех страхователей — предпринимателей и юридических лиц, использующих труд наемных специалистов (закон № 125-ФЗ от 24.07.1998).

Работодатель обязан ежемесячно исчислять страховые взносы на травматизм в 2020 году в ФСС с сумм начисленного дохода в пользу работников (по трудовым договорам). На размер платежей напрямую влияют следующие факторы:

  • тарифы по взносам, утвержденные на законодательном уровне;
  • основной вид деятельности субъекта;
  • право на применение льготы по тарифам в отчетном году;
  • соблюдение порядка применения льгот.

В зависимости от степени потенциальной травматичности деятельности организации, ставка взносов в ФСС (НС и ПЗ) в 2020 по ОКВЭД варьирует от 0,2 до 8,5%. Чиновники предусмотрели определенные льготы и послабления по видам деятельности. К примеру, образовательное учреждение вправе применять тариф 0,2%, а предприятие с вредным (опасным) производством заплатит с доходов сотрудников по максимальной ставке (8,5%).

Право на льготу следует подтвердить, подав соответствующее заявление в ФСС. Для процедуры предусмотрены отдельные сроки. И если их нарушить, то учреждение не получит послабление в очередном году и заплатит взносы по максимуму.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как считать взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Используйте эти инструкции бесплатно.

Получить доступ ко всем материалам КонсультантПлюс на 2 дня

Как определяется тариф

В приказе Минтруда РФ № 851н от 30.12.2016 установлены классы профессионального риска для видов экономической деятельности по ОКВЭД, всего их 32. В зависимости от класса профриска, законом устанавливается тариф.

На официальном сайте ФСС размещена таблица ставок страховых взносов на травматизм в 2020 году с указанием класса и тарифа.

Класс профессионального риска Тариф
1 0,2
2 0,3
3 0,4
4 0,5
5 0,6
6 0,7
7 0,8
8 0,9
9 1,0
10 1,1
11 1,2
12 1,3
13 1,4
14 1,5
15 1,7
16 1,9
17 2,1
18 2,3
19 2,5
20 2,8
21 3,1
22 3,4
23 3,7
24 4,1
25 4,5
26 5,0
27 5,5
28 6,1
29 6,7
30 7,4
31 8,1
32 8,5

Поскольку определяют тариф страховых взносов на травматизм по ОКВЭД, в ФСС ежегодно надо направлять документы для подтверждения основного вида деятельности:

  • заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности;
  • справку-подтверждение основного вида экономической деятельности.

Если этого не сделать, то сотрудники ФСС из всех ОКВЭД, которые прописаны в ЕГРЮЛ или ЕГРИП, вычленят вид деятельности с самым высоким классом риска, и компании придется переплачивать процент взноса. Фонд определяет, сколько процентов платить в ФСС на травматизм в 2020 году: на основании действующих ОКВЭД или на основании подтвержденного организацией основного вида деятельности (постановление правительства № 551 от 17.06.2016).

Как получить скидку к тарифу

Приказом ФСС № 231 от 25.04.2019 утверждены правила обращения за скидкой к страховому тарифу на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и порядок их рассмотрения.

Заявление необходимо подавать не позднее 1 ноября по установленной форме. Обращение направляют в территориальные органы ФСС по месту регистрации:

  • лично;
  • по почте;
  • через МФЦ;
  • через портал госуслуг (личный кабинет) — в электронном виде.

Скачать заявление на получение скидки к тарифу

Скачать бланк заявления на скидку

Среди условий, которым должны соответствовать заявители:

  • ведение деятельности не менее 3 лет;
  • отсутствие недоимок, неоплаченных штрафов и пеней;
  • отсутствие несчастных случаев со смертельным исходом.

Максимальный срок рассмотрения заявления предпринимателей — до 1 декабря. Но есть и особые случаи. Если у заявителя сумма начисленных в прошлом году страховых взносов не превышает 15 000 рублей, сотрудники Фонда рассмотрят заявление в течение 10 рабочих дней. Если больше 15 000 — в течение 18 рабочих дней. В обоих случаях заявителю направляют решение в течение 5 календарных дней со дня его принятия.

Отдельно перечислим документы, необходимые при обращении. В приказе № 231 подчеркивается, что требовать какие-то данные, кроме тех, что предоставлены в заявлении, нельзя. Но если обнаружится ошибка, ФСС вправе потребовать подтверждение предоставленных сведений. При личном обращении понадобится паспорт и документ, подтверждающий полномочия.

Учтите, что рассматривать заявление Фонд не станет, если вы подадите его позже 1 ноября либо воспользуетесь другой формой (к примеру, ранее действовавшей). Также откажут, если поданное в электронном формате заявление подписано недействительной электронной квалифицированной подписью.

Действующие льготы в 2020 году

Помимо основных послаблений по тарифам, чиновники предусмотрели особые виды льгот. Такие привилегии доступны всем страхователям без исключения в отношении выплат в пользу инвалидов I, II и III групп.

Льгота предоставляется независимо от организационно-правовой формы субъекта и выбранного режима налогообложения. Источник финансирования и категория вознаграждения тоже не имеют никакого значения.

ВАЖНО! Индивидуальные предприниматели вправе воспользоваться льготой по страховым взносам.

Если в вашей организации работают инвалиды (I, II, III группа), то отчисления в ФССТ за травматизм в пользу этих категорий работников составляют 60% от общей ставки.

Например, в отношении организации установлен тариф 8%. Значит, при исчислении выплат инвалидам разрешено снижать ставку до 4,8% (60% от действующей ставки).

База для начисления

Объектом обложения страховыми взносами на НС и ПЗ в 2020 году являются все виды выплат в качестве вознаграждений работников за труд. Эти виды выплат закрепляют в трудовом договоре. Следовательно, все доходы, начисленные работнику по трудовому соглашению, являются объектом налогообложения.

ВАЖНО! В налоговую базу допустимо включать вознаграждения по договорам гражданско-правового характера, если в самом договоре прописано условие по уплате страховых взносов на травматизм.

Но некоторые категории выплат следует исключать из объекта обложения:

  • государственные пособия, больничные, пособие при рождении ребенка и т. д.;
  • выплаты и выходные пособия при ликвидации компании, сокращении штата;
  • материальная помощь (отдельные виды, есть исключения);
  • оплата за прохождение курсов, повышение квалификации;
  • отдельные виды выплат за труд в особо тяжких (опасных) условиях.

Исчерпывающий перечень денежных выплат, исключаемых из базы для начисления страховых взносов на НС и ПЗ в 2020 году, закреплены в законе № 125-ФЗ. Эти суммы вычитаются из общего объема выплат прежде, чем применить ставку взносов в ФСС НС и ПЗ по ОКВЭД на 2020 год и вычислить окончательный размер взноса.

Пример, как рассчитать сумму платежа

ФСС систематически контролирует правильность и полноту исчисления страхового обеспечения по НС и ПЗ. За нарушение правил начисления и уплаты предусмотрены штрафы. Определим, как правильно рассчитать сумму взносов.

ООО «Пион» произвело начисления в пользу своих работников в октябре 2020 года в сумме 1 000 000 рублей. В том числе пособие по нетрудоспособности — 150 000 рублей, необлагаемая материальная помощь — 20 000, пособия при рождении ребенка, по уходу за детьми — 180 000 рублей.

Компания вправе применять льготный тариф — 0,2%.

Исчисляем базу за октябрь: 1 000 000 – (150 000 + 20 000 + 180 000) = 650 000 рублей.

Сумма взноса = 650 000 × 0,2% = 1300,00 рублей.

Итого ООО «Пион», для которого тариф ФСС от несчастных случаев по ОКВЭД в 2020 году составляет 0,2%, обязано перечислить взнос за октябрь 2020 года в ФСС в сумме 1300 рублей.

Сроки уплаты в 2020 году

Последний срок уплаты для всех видов страховых взносов установлен единый — 15-е число месяца, следующего за отчетным (п. 3 ст. 431 НК РФ, п. 4 ст. 22 закона № 125-ФЗ). Если срок выпадает на праздничный или выходной день, то перечислить следует в ближайший за ним рабочий. Перечисляют взносы на обязательное страхование от несчастных случаев в территориальный орган ФСС (закон № 125-ФЗ).

Уплачивать надо в следующие сроки:

Период

Сроки уплаты

За декабрь 2019

Не позднее 15.01.2020

За январь 2020

Не позднее 17.02.2020

За февраль 2020

Не позднее 16.03.2020

За март 2020

Не позднее 15.04.2020

За апрель 2020

Не позднее 15.05.2020

За май 2020

Не позднее 15.06.2020

За июнь 2020

Не позднее 15.07.2020

За июль 2020

Не позднее 17.08.2020

За август 2020

Не позднее 15.09.2020

За сентябрь 2020

Не позднее 15.10.2020

За октябрь 2020

Не позднее 16.11.2020

За ноябрь 2020

Не позднее 15.12.2020

За декабрь 2020

Не позднее 15.01.2021

Как платить

Для уплаты страхового обеспечения используйте специальный платежный документ — платежное поручение. Этот документ имеет унифицированную форму ОКУД 0401060. Бланк утвержден положением Банка России № 383-П от 19.06.2012.

Получателем взноса является территориальное отделение Соцстраха, в котором зарегистрирован субъект. В платежном поручении необходимо указать казначейские реквизиты отделения ФСС, а именно:

  • полное наименование;
  • ИНН;
  • КПП;
  • расчетный счет;
  • БИК и информацию о банке.

Платеж

КБК за травматизм за сотрудников

Взносы

393 1 02 02050 07 1000 160

Штрафы

393 1 02 02050 07 3000 160

Пени

393 1 02 02050 07 2100 160

Образец платежного поручения

Отчетность

Помимо полноты и правильности исчисления обязательных платежей, страхователи должны отчитываться перед контролирующими органами. Фонд социального страхования требует ежеквартально предоставлять отчетность по страховому обеспечению на НС и ПЗ.

Унифицированная форма отчетности — 4-ФСС. Бланк утвержден в приложении № 1 к приказу ФСС № 381 от 26.09.2016 (в редакции приказа № 275 от 07.06.2017).

Сдавайте форму 4-ФСС по взносам на травматизм в Соцстрах в определенные сроки. Предоставьте отчетность в ФСС не позднее:

  • 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, если отчет подготовлен на бумажном носителе;
  • 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом, если форма заполнена электронно.

ВАЖНО! Если среднесписочная численность работников предприятия превышает 25 человек, то отчет по взносам в Соцстрах придется сдавать в электронном формате. Субъекты, у которых штатная численность менее 25 человек, отсылают расчет на бумаге или электронно.

Если сдать отчетность не в той форме, которая предусмотрена на законодательном уровне, организацию накажут. За такое правонарушение предусмотрен штраф в размере 200 рублей.

Автор: Наталья Петрова Обсудить в чате Telegram

Пониженные тарифы для страховых взносов в 2021 году

Дополнительные тарифы

Помимо снижения тарифов, законом предусмотрены и повышенные ставки страховых взносов для работников, занятых на вредном или опасном производстве. Чтобы определить класс условий труда, работодатель может провести специальную оценку (СОУТ) . В соответствии с назначенным классом и применяются дополнительные ставки на пенсионное страхование.

Класс условий труда Подкласс условий труда Тариф
Опасный 4 8%
Вредный 3,4 7%
3,3 6%
3,2 4%
3,1 2%
Допустимый 2 0%
Оптимальный 1 0%

Если оценка условий труда не проводилась, то применяются дополнительные ставки на пенсионное страхование, зафиксированные в статье 428 НК РФ, а именно:

  • 9% в отношении выплат в пользу лиц, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 ФЗ № 400-ФЗ «О страховых пенсиях»
  • 6% в отношении выплат в пользу лиц, указанных в пунктах 2-18 части 1 статьи 30 ФЗ № 400-ФЗ «О страховых пенсиях»

На то, какую ставку использовать, влияют в основном возраст и стаж работника, а также вид деятельности организации , в которой он числится.

Пример расчёта

Можно взять размер заработка сотрудника из 2-го случая предыдущих примеров – 150 000 рублей. Только теперь организация будет состоять в реестре МСП, а также являться участником проекта «Сколково». Расчёт произведём за год.

Для этого сначала необходимо рассчитать базу за год. Она составит

12 х 150 000 = 1 800 000 рублей

И предельная база окажется превышена в 10-м месяце. Помимо этого нужно учитывать МРОТ и делить заработную плату на две части. Каждый месяц с первой части будет браться ставка 14%, так как компания участвует в «Сколково» и ставка 10% со второй части, превышающей МРОТ.

Таким образом,

Но это только до 11-го месяца, так как в октябре (10-й месяц) предельная база будет превышена. Соответственно, уже не нужно будет делить доход на две части, а ко всему применить ставку 10%. Остаток за 2 месяца будет равен

150 000 х 2 х 0,1 = 30 000 рублей

Осталось только грамотно сложить все взносы.

(1791 + 13 721) х 10 + 30 000 = 185 120 рублей составят отчисления в бюджет на ОПС за год.

Взносы на ОМС и ВНиМ участниками проекта «Сколково» не выплачиваются, так как ставка равна нулю. Если бы она была ненулевой, то алгоритм расчёта не изменился бы с тем отличием, что предел базы для взносов на ВНиМ был бы превышен в июне. А для подсчёта отчислений на ОМС доход нужно было бы делить на две части до конца года.

Страхование от травматизма считается со всей базы, как в предыдущих примерах.

1 800 000 х 0,002 = 3600 рублей за год.

В итоге работодатель заплатит за одного сотрудника 188 720 рублей за 12 месяцев при сохранении постоянной заработной платы, и если в законодательство не будет внесено изменений.

Сроки уплаты страховых взносов

Страховые взносы в ФНС и ФСС необходимо перечислять ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца. Если последний день совпадает с выходным или праздником, то окончательный срок уплаты взносов переносится на ближайший рабочий день.

Вид взноса Срок уплаты Куда платить
ОМС Не позднее 15-го числа следующего календарного месяца ФНС
ОПС Не позднее 15-го числа следующего календарного месяца ФНС
ВНиМ Не позднее 15-го числа следующего календарного месяца ФНС
НС и ПЗ Не позднее 15-го числа следующего календарного месяца ФСС

Персональный налоговый календарь в нужный момент напомнит о том, что подходит время сдавать отчёт

Часто задаваемые вопросы

Взносы необходимо перечислить в бюджет не позднее 15 января. На этот срок стоит ориентироваться и в той ситуации, когда зарплату выдали до 31 декабря, и если это сделали уже в январе 2021 года. Такое же правило действует по взносам от травматизма.

Сейчас закон не устанавливает такой обязанности, однако с 1 января 2022 года бумажные листы нетрудоспособности отменят. Пособия будут начисляться только по электронным больничным, и его напрямую будет выплачивать ФСС. Работодателю нужно будет только заполнить свою часть больничного в личном кабинете на сайте ФСС и оплатить первые 3 дня нетрудоспособности, если болел сам сотрудник. Стоит добавить, что на электронный учёт стоит перейти как можно быстрее, так как следующий год объявлен переходным периодом.

15 июля 2018

Каждое предприятие обязано платить взносы по НС и ПЗ (несчастные случаи и профзаболевания). Размер тарифа устанавливается ежегодно и зависит от уровня рисков бизнеса. Чем выше риски, тем больше взносов по травматизму придется заплатить.

В соответствии с нормами стат. 21 Закона № 125-ФЗ от 24.07.98 г. дифференцированные тарифы по травматизму устанавливаются федеральным законодательством. Правительство РФ ежегодно вносит такой проект в Госдуму. Исходя из присвоенного страхователю тарифа по НС и ПЗ, уплачиваются суммы взносов. Дополнительно могут учитываться положенные скидки или надбавки.

На практике, величина тарифов не менялась с 2006 г. Всего установлено 32 класса профриска. Каждому соответствует свой тариф. Чем выше вероятность получения персоналом травмы или профзаболевания, тем «дороже» обойдется уплата взносов для работодателя. Где страхователь может узнать свой тариф? Об этом – далее.

Шлюз ФСС отправки реестров – проверка и контроль

В 2018 г. сохраняет актуальность Закон № 179-ФЗ от 22.12.05 г. Здесь приведены действующие тарифы в процентных ставках. Начисление травматизма выполняется по отношению ко всем доходам физлица в рамках трудовых договоров, а также гражданско-правовых. Класс профриска определяется по виду ОКВЭД. Минимальный размер тарифа составляет 0,2 %, а максимальный – 8,5 %.

Актуальные величины ставок по НС и ПЗ на 2018 г. по классам риска начинаются со значения 0,2 % для 1 класса. Увеличение по каждому классу выполняется на 0,1-0,4 %. К примеру, для 10 класса будет уже тариф в 1,1 %, для 15-го – в 1,7 %, а для 32-го – в 8,5 %.

Чтобы получить свой тариф на год, работодатель обязан подтвердить основной вид экономической деятельности. Для этого в Соцстрах подаются – справка, заявление и пояснительная записка. Последняя не обязательна для СМП. Срок представления сведений – 15-ое апреля. После рассмотрения документов ФСС присваивает по классу риска тариф. При этом не важно, какой основной ОКВЭД «на бумаге». Первостепенным значением обладает фактическое ведение деятельности.

Обратите внимание! Для подтверждения тарифа страхователь приводит сведения учета о полученных по видам ОКВЭД доходах. Эти данные берутся из баланса предприятия. Если требования законодательства проигнорировать и не подтвердить основной вид бизнеса, ставка травматизма будет присвоена фондом по наиболее высокому классу риска, то есть на уровне 8,5 %.

Перечислить суммы необходимо до 15-го числа каждого месяца. При совпадении срока с выходными или праздниками крайняя дата уплаты переносится на ближайший рабочий день (п. 4 стат. 22 Закона № 125-ФЗ). В 2018 году выпадает 4 переноса:

  • С 15-го апреля на 16-ое.
  • С 15-го июня на 16-ое.
  • С 15-го сентября на 17-ое.
  • С 15-го декабря на 17-ое.

В связи с тем, что такие взносы остались под контролем Соцстраха, уплачивать суммы также необходимо в ФСС по месту учета страхователя. Реквизиты для перечисления можно уточнить у инспектора своего подразделения Фонда. Отчетность по травматизму подается тоже в Соцстрах. Периодичность сдачи – ежеквартальная. Срок подачи утвержден как:

  • 20-ое число – для представления бумажных расчетов.
  • 25-ое число – для подачи отчета в электронном формате.

Обратите внимание! Предоставлять расчет 4-ФСС только электронным способом обязаны работодатели с численностью (среднесписочной) от 25 чел. (по нормам стат. 24 Закона № 125-ФЗ). Работодатели с меньшим количеством персонала вправе отчитываться любым способом – «на бумаге» или же электронно.

image

Работодатель или физическое лицо, которое заключило определенный вид гражданско-правового договора с другим физическим лицом, должны отчислять в ФСС страховые взносы. В число обязательных к отчислению входят взносы на травматизм, в 2019 году оставшиеся неизменными. Величина платежа зависит от вида деятельности организации и некоторых других факторов, таких как наличие льгот. Как узнать размер страхового тарифа и вычислить конечную сумму для ежемесячного перечисления, рассказано ниже.

Кто обязан начислять страховые взносы

Согласно законодательству РФ, существуют страховые выплаты, обязательные к уплате. К таковым относятся страховые взносы на травматизм (иначе они называются выплатами для покрытия несчастных случаев и профессиональных заболеваний, «НС и ПЗ»). Следующие категории страхователей обязаны начислять средства своим сотрудникам:

  • организации (юридические лица), которые заключили трудовой договор с сотрудником;
  • физические лица, подписавшие гражданско-правовой договор.

Если в первом случае отчисления обязательны, то во втором все зависит от пунктов договора. В соглашении может быть и не указано требование о предоставлении страховки, тогда о тарифах на травматизм можно забыть.

Правила расчета отчислений

Страховые выплаты напрямую зависят от соотношения нескольких факторов. Это:

  • установленный основной вид деятельности предприятия;
  • класс профессиональной опасности;
  • наличие или отсутствие льгот;
  • размер налоговой базы, из которой вычитывается страховка.

Существует простая формула для вычисления положенных платежей, соответствующая Федеральному закону 125. Она имеет следующий вид: (A-B)*C, где A — общий размер всех отчислений работнику за месяц, B – те выплаты, которые не учитываются при вычислении страховки, а C – установленная государством ставка по страхованию от несчастных случаев.

В налоговую базу входят все виды заработной платы и надбавок, которые выплачиваются непосредственно работодателем. А вот государственные и некоторые поощрительные виды начислений не входят в нее. При вычислении размера страховых платежей не нужно учитывать:

  • пособия, которые предоставляются на период обучения и стажировки в компании;
  • государственные пособия для льготных групп;
  • различные виды материальной поддержки;
  • компенсационные выплаты, полученные в результате экстренного закрытия организации-работодателя;
  • надбавки, предоставляемые работникам северных регионов, а также занятым в опасных для здоровья видах деятельности.

Если речь идет о премиальных надбавок, поощрений и разовых выплат по итогам полугодия или года, они учитываются при расчетах отчислений в фонд социального страхования.

Тарифы на взносы в ФСС

Государством официально установлен размер тарифов по страхованию на травматизм. Перечень всех ставок указан в приказе от 2006 года. С этого момента проценты не менялись.

Процент отчислений, который необходимо переводить на счет ФСС, зависит от класса профессионального риска. Процент колеблется в пределах 0,2-8,5%. Всего существует 32 класса профессиональной опасности, которые соответствуют еще большему количеству видов экономической деятельности.

Чем выше класс опасности, тем больший процент от налоговой базы определяется для отчисления в ФСС по страхованию от НС и ПЗ. Пример: сотрудники, занятые в лесопитомниках, подвергаются 4 классу опасности. Этому классу соответствует тариф 0,5%. Занятые в издательской деятельности будут получать страховые взносы из расчета 0,2%, так как их деятельность относится к первому классу профессиональной опасности. А вот сотрудники предприятия по добыче урановой руды должны получать 8,1% страховых отчислений от несчастных случаев, так как деятельность организации относится к 31 классу опасности.

Как узнать необходимый размер ставки

Для того чтобы узнать необходимый тариф, нужно получить информацию о классе экономической деятельности, а затем ознакомиться с перечнем ставок зависимости от ОКВЭД. Поэтапный процесс:

  1. Воспользоваться официальной документацией с классификацией видов деятельности. Пример такого файла с таблицей — http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=211247&div=LAW&dst=100010%2C-2&rnd=0.5884550110585185#08675820404615728. Здесь можно узнать код ОКВЭД, вбив в поиск реализуемую деятельность. Получить данные ОКВЭД также можно в местном отделении налоговой инспекции или фонда социального страхования.
  2. На основании полученного кода ОКВЭД узнать существующий тариф. Со списком тарифов можно ознакомиться в классификаторе http://itsreda.ru/spravka/nalogi-vznosy/FSS-NS-i-PZ.php.

В результате полученных данных и нужно вычислять обязательные взносы от травм. Однако важно помнить, что проценты устанавливаются ежегодно, и точный размер взносов зависит от решения ФСС.

Как официально закрепить ставку

Деятельность организации может соответствовать сразу нескольким кодам ОКВЭД, некоторые из которых относятся к разным размерам тарифов. В такой ситуации конечный размер взносов зависит от решения регионального отделения ФСС.

ФСС ежегодно устанавливает размер выплат по страхованию на травматизм, основываясь на предоставленных организацией документах. Чтобы получить наименьший из возможных показателей, рекомендуется самостоятельно направить документацию в фонд социального страхования. Собрать нужно следующий пакет:

  • заявление о подтверждении экономической деятельности по установленной форме;
  • справка, подтверждающая вид деятельности компании;
  • пояснительную справку из бухгалтерии к остаточному балансу за предыдущий отчетный период.

Если юридическое лицо – это некрупное предпринимательское объединение, то пояснительная справка не нужна.

Если организация не предоставит указанный пакет документов, штрафы со стороны проверяющих органов начислены не будет. Однако тариф будет выбран автоматически. Чаще всего устанавливается максимальный из возможных, что не выгодно для бизнеса.

Дополнительные общероссийские льготы при выплате взносов

Страховые выплаты могут быть уменьшены на определенный процент, если работодатель попадает в льготную категорию. Особые условия исчислений созданы для организаций, в которых работают инвалиды I-III групп. При переводе взносов на данных сотрудников следует снизить тариф на 60%.

Пример:

  1. Инвалид I группы работает в сфере продажи игр и игрушек оптом. ОКВЭД соответствует коду 46.18.2.
  2. Код 46.18.2 относится к первому классу профессиональной опасности, максимальный тариф которого составляет 0,2%.
  3. Так как исчисления осуществляются с учетом льгот, из первоначальной ставки нужно вычесть 60%. Конечный процент для расчета взносов – 0,12%.

Для удобства вычислений можно сначала рассчитать взносы по стандартному тарифу, а затем умножить полученную сумму на 0,6. Результат от этого не изменится.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: