С 1 октября 2018 года наступает отчётный период за 3 квартал 2018 года

Кто должен сдавать декларацию по НДС в 2018 году

Декларацию по НДС в 2021 году должны составлять организации и ИП, в том числе посредники, которые (п. 5 ст. 174 и подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ):

  • признаются плательщиками НДС;
  • являются налоговыми агентами по НДС.

При этом могут не сдавать декларацию по НДС в 2021 году:

  • организации и ИП, применяющие УСН, ЕСХН, ЕНВД или патентную систему налогообложения;
  • организации, освобожденные от уплаты НДС (у которых за последние 3 месяца сумма выручки без учета НДС не превысила 2 млн. рублей);
  • налогоплательщики, представляющие упрощенную налоговую декларацию (у которых нет операций с НДС или нет движений по расчетным счетам).

Как узнать момент определения базы

Размер базы для составления отчетности по НДС необходим при отгрузке продукции, выполнении оговоренных работ или оказании услуг. Днем расчета базы считается дата перевода оплаты за будущие отгрузки.

Ставка может составить 18%, 10% или быть нулевой. Налогообложение осуществляется лицами по нулевой ставке, если ИП или компания реализует:

Читайте также:  Как учесть купленные книги, подписку на газеты, журналы?

  • Экспортированную продукцию и изделия, привезенные из свободной таможенной зоны.
  • Услуги по международной транспортировке.
  • Работы и услуги, касающиеся использования трубопроводного транспорта нефти и нефтепродуктов.
  • Продукты морского промысла, племенной крупный рогатый скот.
  • Не подакцизные товары, перевозка которых проходит в рамках международного сотрудничества в области исследования и использования космоса.
  • Лекарственные препараты, не прошедшие регистрацию и необходимые для помощи конкретным пациентам или трансплантации.
  • Расходные материалы для научных исследований.

Форма декларации по НДС в 2018 году

В 2021 году формируйте декларацию по форме, утвержденной приказом ФНС России от 29 октября 2014 № ММВ-7-3/558.

В составе декларации каждая организация – плательщик НДС должна сдать в налоговую инспекцию:

  • титульный лист;
  • раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика».

Остальные разделы включайте в состав декларации, только если организация совершала операции, которые должны быть отражены в этих разделах. Например, разделы 4–6 нужно заполнять и сдавать, если в налоговом периоде организация совершала операции, облагаемые НДС по ставке 0 процентов. А раздел 7 – если имели мето операции, освобожденные от налогообложения НДС.

Порядок заполнения «дополнительных» разделов декларации за 3 кв. 2021 года

Перечисленные ниже разделы отчета подлежат заполнению, если налогоплательщик обладает специальным статусом или производит операции, облагаемые в особом порядке.

  1. Если экономический субъект является налоговым агентом по НДС, то нужно заполнить раздел 2. Он содержит расчет суммы налога и сведения о том лице, в отношении которого податель декларации выполняет функции налогового агента.
  2. Если налогоплательщик совершал операции, облагаемые по ставке 0%, то заполняются следующие разделы:

– раздел 4 – расчет налога для операций, по которым ставка 0% подтверждена;

– раздел 5 – расчет вычетов по «нулевым» операциям, относящимся к прошлым периодам;

– раздел 6 – расчет налога по операциям с неподтвержденной ставкой 0%.

  1. При осуществлении необлагаемых операций (например, за пределами РФ) заполняется раздел 7.
  2. Если налогоплательщик действует в интересах другого лица (например, по договору комиссии), то заполняются:

– сведения из журнала выставленных счетов-фактур (раздел 10);

– сведения из журнала полученных счетов-фактур (раздел 11).

  1. Налогоплательщики, освобожденные от НДС, при составлении ими счетов-фактур с выделенной суммой налога заполняют раздел 12.

Сроки сдачи декларации в 2021 году: таблица

В 2021 году декларацию по НДС необходимо сдавать не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (ст. 163, 174 НК РФ). Срок единый для сдачи декларации на бумаге и в электронной форме. Отчетными месяцами в 2021 году являются январь, апрель, июль, октябрь.

В 2021 году сдать отчет по НДС через интернет могут плательщики НДС. А «на бумаге» декларацию могут представить только налоговые агенты. Исключение – агент – неплательщик НДС. То есть лицо применяет спецрежим или освобождено от уплаты налога по статье 145 НК РФ. Тогда позволяется сдавать декларацию «на бумаге» или в электронном виде.

Если же срок сдачи декларации выпадает на выходной или праздничный день, отчитаться, по общему правилу, можно в ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Однако в 2021 году ни один из сроков сдачи декларации не совпадает с выходным или праздничным днем.Далее приведем таблицу со сроками сдачи декларации по НДС в 2018 году.

Отчетный период Срок сдачи декларации по НДС
4 кв. 2021 года 25 января 2021 года
1 кв. 2021 года 25 апреля 2021 года
2 кв. 2021 года 25 июля 2021 года
3 кв. 2021 года 25 октября 2021 года
4 кв. 2021 года 25 января 2021 года

Ответственность за несвоевременное предоставление отчетности

Штрафы за несвоевременное предоставление отчетности варьируется от вида самого отчета. Ниже определены размеры штрафов непосредственно к каждой форме отчетности.

Отчетность Штраф
Декларация по ЕНВД 5% от неуплаченного в срок налога; Предупреждение, либо штраф 300,00-500,00 руб.; Блокировка р/с за просрочку более 10 дней
Декларация по ЕСХН
Единая упрощенная декларация
Декларация по НДС 5% от неуплаченного в срок налога за каждый месяц просрочки (но не более 30%), минимум — 1 000,00 руб.
Декларация по налогу на прибыль
Декларация по налогу на имущество
Декларация по земельному налогу
Декларация по транспортному налогу
Декларация по водному налогу
Декларация по НДПИ
Декларация по УСН
Декларация 3-НДФЛ
Бухгалтерский отчет От 3000,00 до 5000,00 руб.
2-НДФЛ От 100,00 до 500,00 руб.
6-НДФЛ 1000,00 руб. за каждый месяц просрочки
Сведения о среднесписочной численности 200,00 руб. за каждй несданный документ; 300,00-500,00 на руководителя
Расчет по страховым взносам 5% от неуплаченного в срок налога за каждый месяц просрочки (но не более 30%), минимум — 1 000,00 руб.
СЗВ-СТАЖ 500,00 руб. за каждого застрахованного лица
СЗВ-М
4-ФСС 5% от неуплаченного в срок налога за каждый месяц просрочки (но не более 30%), минимум — 1 000,00 руб.
Подтверждение основного вида деятельности Без штрафов, но ставка страховых взносов будет максимальной

Как видно, любая оплошность с предоставлнием отчета грозит наказанием. Существует практика, когда контролирующие органы не выставляют штрафы за просрочку. Это зависит от репутации налогоплательщика (единичный случай, или многократно допускались нарушения), формы отчета, а также от человеческого фактора. Именно сотрудники органов принимают решение о наказании нарушителя, поэтому в этом случае важно проявлять инициативу со своей стороны: звонить в налоговые и другие органы, пояснять причину непредоставления отчета, а также стараться в крайние сроки исправлять сложившуюся ситуацию. Избежать таких существенных неприятностей, которые грозять не только потерей денег, но и времени, поможет лишь формирование и сдача отчетности в срок.

Сроки сдачи журнала полученных и выставленных счетов-фактур в 2021 году

В 2021 году журналы учета полученных и выставленных счетов фактур обязаны сдавать посредники, действующие в интересах третьих лиц от своего имени. Ими являются:

Читайте также:  Федеральный закон от 25 декабря 2021 г. N 487-ФЗ «О внесении изменения в статью 251 Федерального закона «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»

  • комиссионеры;
  • агенты;
  • экспедиторы (привлекающие третьих лиц без собственного участия);
  • застройщики (привлекающие третьих лиц без собственного участия).

Срок сдачи журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур – не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Далее в таблице приведем сроки сдачи журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в 2021 году.

Отчетный период Срок сдачи
4 кв. 2021 года 22 января 2021 г. (перенос с 20 января)
1 кв. 2021 года 20 апреля 2021 г.
2 кв. 2021 года 20 июля 2021 г.
3 кв. 2021 года 22 октября 2021 г. (перенос с 20 октября)
4 кв. 2021 года 21 января 2021 г

Если в 2021 году нарушить сроки сдачи отчетности по НДС

В ИФНС будут рады, если в 2021 году вы будут сдавать декларацию по НДС за 5-10 дней до конца срока. Однако если передавать декларацию по НДС в электронном виде, то опасаться нечего. Ведь дата отправки декларации зафиксирована, а также у вас будет соответствующий протокол. Если же в 2021 году нарушить сроки сдачи декларации по НДС, то ответственность в виде штрафа составит 5% от неуплаченной суммы НДС, подлежащей уплате по опоздавшей декларации, за каждый полный или неполный месяц, который прошел со дня, установленного для сдачи декларации, и до дня сдачи. Однако штраф не может быть больше 30% не уплаченной в срок суммы налога к уплате и не менее 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).

НДС: как заполнить декларацию за 3 квартал

ООО «Омега» во втором квартале 2021 года получило предоплату по договору поставки в размере 222 902 руб. (НДС по ставке 18% — 34 002 руб., стоимость без НДС – 188 900 руб.). Товар был принят покупателем и поставлен на учет. На сумму предоплаты был выписан счет-фактура, ООО «Омега» оплатило НДС в бюджет. В 3 квартале были проведены такие хозяйственные операции:

  1. 04.07.2018 г. по взаимной договоренности был возвращен товар, отгруженный покупателю в июне 2021 года (товар качественный). Покупатель и продавец оформили в учете обратную реализацию. На основании этого покупателем был выставлен в адрес ООО «Омега» счет-фактура на всю стоимость сделки – 222 902 руб. с учетом НДС. Декларация по НДС за 3 квартал должна отражать эту процедуру в составе сведений из книги покупок у ООО «Омега». Покупатель же при заполнении декларации покажет возврат в продажах.
  2. в третьем квартале продала оборудование на сумму 93 810 руб. (в том числе НДС 18% в размере 14 310 руб.).
  3. ООО «Омега» было закуплено сырье на сумму 18 526 руб. (включая НДС в размере 2826 руб. по ставке 18%).

Форма декларации НДС за 3 квартал 2021 года будет состоять из титульной страницы и разделов 1, 3, 8, 9.

На титульном листе указывается в шапке номер ИНН и КПП фирмы. Отчет является первичным, поэтому в поле для обозначения номера корректировки ставится «0». Налоговый период отражается кодом «23», который соответствует третьему кварталу. Далее вписывает шифр ИФНС и ставится код по месту учета (в нашем случае «214» – юрлицо без статуса крупнейшего налогоплательщика).

Бланк декларации НДС за 3 квартал 2021 должен содержать на титульной странице полное наименование налогоплательщика, контактные данные. В нижнем блоке листа указывается, кто сдает документ – директор (налогоплательщик) или уполномоченное им третье лицо. Обязательно вводится количество заполненных страниц и код по классификатору ОКВЭД2, обозначающий направление деятельности компании.

По декларации НДС за 3 квартал 2021, сроки подачи не нарушены: в примере отчет был подан 8 октября, предельные сроки соблюдены.

На следующем этапе вносятся данные в разделы 8 и 9 на основании книг покупок и продаж.

Раздел 8 «Сведения из книги покупок» будет заполнен дважды:

  1. По операции обратной реализации, которая проведена при возврате продукции, отгруженной покупателю в предыдущем квартале (222902 руб.).
  2. По сделке закупки сырья (18526 руб.).

Декларация по НДС за 3 квартал 2021г. в разделе 8 по операции возврата должна быть оформлена по данным книги покупок, то есть:

  • вписывается порядковый номер из книги покупок (стр. 005);
  • код вида операции (стр. 010) – ставится «1», что обозначает приобретение товаров (возврат при обратной реализации сопоставим с покупкой товарной продукции);
  • проставляется номер и дата счета-фактуры, который был выписан покупателем, вернувшим продукцию (стр. 020, 030);
  • вносятся реквизиты документа, подтверждающего оплату налога (стр. 100-120);
  • кодами ИНН и КПП идентифицируется контрагент (стр. 130);
  • в строку 170 вписывается общая стоимость возвращенных товаров (с учетом налога), в строке 180 выделяется размер налога по сделке. Суммы указываются в рублях с копейками.

Подробнее об отражении возврата в декларации по НДС читайте в нашей статье.

В аналогичном порядке в декларации НДС за 3 квартал 2018 оформляется еще один раздел 8 — по операции закупки сырья.

Раздел 9 «Сведения из книги продаж» будет заполнен один раз, т.к. продажа в 3 квартале была одна. Во многом порядок заполнения схож с заполнением раздела 8, но для его оформления сведения берутся из книги продаж. Кроме данных о выставленном счете-фактуре здесь указывают ИНН/КПП покупателя (стр. 100), номер и дату документа об оплате (стр. 120, 130). По стр. 170 указывается сумма продажи без налога, а по стр. 200 – сумма НДС (по ставке 18%).

В разделе 3 в строке 010 в графе 3 указывается налоговая база (стоимость проданного оборудования без НДС из раздела 8), в графе 4 должна фигурировать сумма налога по всем продажам за квартал (данные из раздела 9).

Сумма налога, которая ранее была уплачена ООО «Омега» за возвращенный товар, в 3 квартале отображается в составе входящего НДС, заявленного к вычету (строка 120 раздела 3).

Читайте также:  Излишки и недостачи: нюансы бухгалтерского и налогового учета

Общая сумма налога к вычету указывается в поле 190.

На следующем этапе выводится итоговое налоговое обязательство. В примере из-за возврата у образовалась большая сумма входящего НДС, которая превышает размер начисленного к уплате обязательства. Это вызвано необходимостью возместить налогоплательщику понесенные им затраты на уплату налога по несостоявшейся сделке по поставке товаров в предыдущем налоговом периоде. В результате оказалось, что непогашенных налоговых обязательств у налогоплательщика в 3 квартале нет, зато есть сумма к возмещению из бюджета (она представлена в строке 210 и переносится в строку 050 раздела 1).

Когда сдавать декларацию по НДС при импорте в 2021 году

Организации и ИП, ввозящие товары из стран ЕАЭС, должны отчитаться перед ИФНС, представив декларацию по НДС при импорте не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортных товаров/сроком платежа по договору (п.20 Приложения № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе).

В 2021 году импортерам необходимо представить соответствующую декларацию по НДС в следующие сроки:

Период, за который подается декларация по НДС при импорте Срок сдачи в 2021 году
за декабрь 2021 года 22.01.2018
за январь 2021 года 20.02.2018
за февраль 2021 года 20.03.2018
за март 2021 года 20.04.2018
за апрель 2021 года 21.05.2018
за май 2021 года 20.06.2018
за июнь 2021 года 20.07.2018
за июль 2021 года 20.08.2018
за август 2021 года 20.09.2018
за сентябрь 2021 года 22.10.2018
за октябрь 2021 года 20.11.2018
за ноябрь 2021 года 20.12.2018

Декларацию по НДС при импорте за декабрь 2021 года нужно представить уже в 2021 году – не позднее 21.01.2019.

Читать также

image

В этом материале читатель найдет сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2016 года для ИП и организаций.

Напомним, согласно налоговому календарю на 2016-2017 год, за указанный период страхователи и налогоплательщики, в соответствии с действующим законодательством РФ, должны сдать отчетность в ИФНС, ПФР и ФСС.

Необходимо отметить, что некоторые отчеты за указанный период сдаются в сроки, зависящие от способа сдачи отчетности: в электронном виде или в бумажной форме.

Также, прежде чем привести конкретные сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2016 года, напомним, что если крайний срок выпадает на выходной или праздничный день, то он переносится на ближайший рабочий день, следующий за выходным днем.

Какая отчетность сдается за 3 квартал 2016 года?

Работодатели и страхователи обязаны сдать за третий квартал 2016 года следующую отчетность:

  • декларация по ЕНВД — для ИП и организаций, работающих на этой системе налогообложения. Скачать можно здесь. Вопрос, связанный со сдачей нулевой декларации по ЕНВД рассмотрен тут;
  • декларация по НДС для плательщиков НДС. Инструкция по заполнению и бланк находится тут;
  • 6-НДФЛ для работодателей. Инструкция по заполнению, образец и бланк размещены здесь;
  • РСВ-1 для работодателей. Можно скачать на этой странице;
  • 4-ФСС для работодателей. Подробности и бланк тут;
  • СЗВ-М для работодателей. Нюансы заполнения и бланк найдете здесь;

Сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2016 года: таблица

image

Пояснения

Если среднесписочная численность работников меньше установленного предела для подачи отчетности исключительно в электронном виде, то лицо имеет право выбрать форму способ сдачи отчетности на свое усмотрение.

Сдача декларации по НДС, по общему правилу, должна выполняться исключительно в электронном виде. Исключением является лишь случай, когда этот отчет сдает налоговый агент-неплательщик НДС.

Т. е. когда ИП или организация освобождены от уплаты НДС, согласно ст. 145 НК РФ или применяет специальный налоговый режим. В этой ситуации декларацию можно подать как в бумажном, так и в электронном виде, на усмотрение налогоплательщика.

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Комментарии

Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму

.

Каждый налогоплательщик НДС должен произвести сдачу НДС по завершению налогового периода тремя равными платежами: не позднее 25 числа каждого из трёх месяцев, следующих за этим периодом. Один налоговый период равен одному кварталу. При совпадении крайнего срока уплаты НДС с выходным или нерабочим праздничным днём, последний день, когда платить НДС можно — это следующий за ним рабочий день.

Исходя из вышесказанного, сроки сдачи НДСв 2016 году должны быть не позднее:

— за 4 квартал 2015г.

– 25.01.2016г., 25.02.2016г. и 25.03.2016г.;

— за 1 квартал 2016г. – 25.04.2016г., 25.05.2016г. и 27.06.2016г.;

— за 2 квартал 2016г. – 25.07.2016г., 25.08.2016г. и 26.09.2016г.;

— за 3 квартал 2016г. – 25.10.2016г., 25.11.2016г. и 26.12.2016г.

Если возникла необходимость сдать НДС заранее, то в соответствии с НК РФ – это сделать разрешено. Нужно перечислить в первом месяце после прошедшего квартала, например, две третьих суммы исчисленного НДС или всю сумму в полном объёме.

Уплата НДС.

Если уплата налога произведена не вовремя, то возможно начисление пени.

Юридические лица и ИП, использующие спецрежимы, а также другие лица, которые перечислены в пункте 5 статьи 173 НК РФ, должны уплатить НДС, если выставили своему покупателю счёт-фактуру с выделенной суммой налога. Для них срок уплаты НДС в 2016 году — не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом (в котором выставили счёт-фактуру), причём без дробления налога на части. То есть вся сумма выплачивается в указанный срок.

Налоговые агенты, которые купили работы или услуги у иностранных организаций, не состоящих на учёте в налоговых органах РФ, и произвели оплату деньгами, выплачивают НДС одновременно с перечислением вознаграждения иностранному лицу. То есть в банк направляется сразу 2 платёжных документа — первый на перевод денежных средств иностранному контрагенту, второй — на перевод удержанного НДС.

Другие налоговые агенты производят сдачу НДС в те же сроки, что и налогоплательщики — 3-мя равными частями не позднее 25 числа каждого из 3-х месяцев, следующих за кварталом.

НДС платится полностью в федеральный бюджет. Чтобы НДС поступил на нужный счёт, необходимо корректно заполнить платёжное поручение. Указываемый КБК будет зависеть от того, в отношении каких операций было произведено начисление налога, а код статуса плательщика — от того, кто платит НДС (плательщик или налоговый агент).

Срок сдачи НДС.

Сдать декларации по НДС в свою Инспекцию ФНС необходимо не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Это правило одинаково применимо и к налогоплательщикам НДС, и к налоговым агентам, а также лицам, указанным в пункте 5 статьи 173 НК РФ. Если последний день срока сдачи декларации НДС совпадает с выходным или нерабочим праздничным днём, то предоставить её в налоговую можно и на следующий рабочий день без просрочки.

Сроки сдачи НДС в 2016 году должны быть не позднее:

— за 4 квартал 2015г. – 25.01.2016г.;

— за 1 квартал 2016г. – 25.04.2016г.;

— за 2 квартал 2016г. – 25.07.2016г.;

— за 3 квартал 2016г. – 25.10.2016г.

Дополнительные материалы по теме: Сдача НДС.

  

Калькулятор НДС

Калькулятор НДС позволяет рассчитать налог на добавленную стоимость на сумму. Начислить и выделить НДС в сумме.
Калькулятор НДС
  

Налоги

Налоги, декларации и справки НДФЛ, заполнение бланков, образцы заполнения других налоговых документов.
Налоги
  

Операции НДС.

Следующий список дает представление о количестве операций НДС, на которые не налагается данный вид платежей
Операции НДС.
  

НДС изменения.

31 декабря 2015 года вышел закон «О внесении изменений в Налоговый кодекс», действие которого началось уже с 1 января 2016 года
НДС изменения.
  

Штраф по НДС.

Понятие пени в расчете штрафа НДС. Когда и за что начисляются штрафы по НДС
Штраф по НДС.
  

НДС себестоимости.

При образовании цены в случае, когда производство выпускает продукцию, которая облагается НДС по ставке 10% либо 18%, то НДС не добавляется в цену
НДС себестоимости.

  Главная → Справочник  Сроки сдачи отчетности и уплаты налога (организации)

30.01.15

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов (организации)

Налог (сбор, взнос) Нормативный документ Налоговый (отчетный) период Вид отчетности Срок представления Срок уплаты
Бухгалтерская отчетность ПБУ 4/99, Приказ МФ от 02.07.10 N 66н, 402-ФЗ от 06.12.11 Календарный год Формы NN 1, 2, 3, 4, 6 не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода
Налог на добавленную стоимость Глава 21 НК Квартал Декларация не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев
Налог на доходы физических лиц Глава 23 НК Календарный год Сведения о доходах физических лиц не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом НК-226
Взносы в ФСС Квартал Расчетная ведомость не позднее 20-го (на бумажном носителе), 25-го (электронно) числа месяца, следующего за истекшим кварталом не позднее 15-го числа следующего месяца
Взносы в ПФР Отчетность не позднее 15-го (на бумажном носителе), 20-го (электронно) числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом не позднее 15-го числа следующего месяца
Налог на прибыль Глава 25 НК Отчетные периоды — квартал, полугодие, 9 месяцев Упрощенная декларация (расчет) не позднее 28 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий отчетный период
исчисляющие суммы ежемесячных авансовых платежей — не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление налога не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление налога
Налоговый период — календарный год Декларация (расчет) не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период
Сбор за пользование объектами животного мира Глава 25.1 НК Сведения не позднее 10 дней с даты получения лицензии при получении лицензии
Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов
Водный налог Глава 25.2 НК Налоговый период — квартал Декларация в срок, установленный для уплаты налога не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом
НДПИ Глава 26 НК Налоговый период — календарный месяц Декларация не позднее последнего дня месяца, следующего за истекшим налоговым периодом не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом
Единый сельскохозяйственный налог Глава 26.1 НК Отчетный период — полугодие Декларация не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода
Налоговый период — календарный год не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации
Упрощенная система налогообложения Глава 26.2 НК Отчетные периоды — квартал, полугодие, 9 месяцев Декларация не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом
Налоговый период — календарный год не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации
Единый налог на вмененный доход Глава 26.3 НК Налоговый период — квартал Декларация не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода
Транспортный налог Глава 28 НК Налоговый период — календарный год Декларация устанавливается субъектами РФ
Налог на игорный бизнес Глава 29 НК Налоговый период — календарный месяц Декларация не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации за соответствующий налоговый период
Налог на имущество Глава 30 НК Отчетные периоды — квартал, полугодие, 9 месяцев Расчет не позднее 30 дней с даты окончания соответствующего отчетного периода устанавливается субъектами РФ
Налоговый период — календарный год Декларация не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
Земельный налог Глава 31 НК Отчетные периоды — квартал, полугодие, 9 месяцев Расчет не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом устанавливавется органами муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга
Налоговый период — календарный год Декларация не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом
Акцизы Глава 22 НК Налоговый период — календарный месяц Декларация не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом Статья 204 НК
осуществляющие деятельность по реализации алкогольной продукции с акцизных складов оптовой торговли не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом
имеющие только свидетельство на оптовую реализацию не позднее 25-го числа второго месяца, следующего за истекшим налоговым периодом
имеющие свидетельство на розничную реализацию не позднее 10-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом
Cреднесписочная численность работников за предшествующий календарный год Статья 80 НК Год Сведения не позднее 20 января текущего года
Месяц в случае создания (реорганизации) организации — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана (реорганизована)
Подтверждение основного вида деятельности Приказ МЗСР РФ от 31.01.06 N 55 Год не позднее 15 апреля

.

Декларация по НДС за 3 квартал 2020 года является одним из важных документов налоговой отчетности. В статье рассмотрены основные аспекты, касающиеся декларации по НДС, правила заполнения, сроки и форма ее подачи, штрафы за несвоевременное представление или несдачу и некоторые нюансы. Вам помогут документы и бланки:

Декларация по НДС: что это? Срок сдачи и налоговый период по НДС

Все предприятия и ИП, осуществляющие деятельность на ОСНО, обязаны ежеквартально отчитываться в налоговую службу по НДС. Выполняют они это путем подачи декларации по НДС (форма 1151001).

Согласно ст. 80 НК РФ документ включает следующие данные:

  • об объекте обложения налогом;
  • о налогооблагаемой базе;
  • об имеющихся льготах по НДС;
  • о начисленной сумме налога и пр.

Чтобы заполнить данный отчет, используются следующие источники:

  • книги продаж и покупок;
  • журнал, в котором учитываются входящие и исходящие счета-фактуры;
  • счета-фактуры;
  • регистры налогового и бухгалтерского учета.

Отчет по НДС следует представлять не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (ст. 163, 174 НК РФ).

Декларацию по НДС за 3 квартал 2020 года следует представить в налоговую службу не позднее 26 октября текущего года. На данный налоговый период по НДС — за 3 квартал 2020 года — применяется форма декларации, утвержденная приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558 (в ред. от 20.11.2019).

В каком виде и как сдавать декларацию по НДС?

Отчетность по НДС в 2020 году представляется только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. При этом организация должна заключить договор на предоставление таких услуг со спецоператором электронного документооборота. Заранее необходимо получить сертифицированный ключ электронной подписи налогоплательщика. Процедура подготовки к электронной отправке занимает до 10 дней.

Отчет, отправленный в ФНС в бумажном виде, приравнивается к непредставленному. Но имеются некоторые исключения из этого правила: бумажный вариант декларации по НДС вправе представлять субъекты хоздеятельности, имеющие имеющие освобождение от уплаты налога в законном порядке или не признанные плательщиками НДС, а также некоторые категории налоговых агентов.

Кто обязан представлять декларацию по НДС?

Заполнение декларации НДС за 3 квартал 2020 года и ее сдача в ИФНС обязательны для всех плательщиков налога на добавленную стоимость (в т. ч. налоговых агентов). Лица, которые не являются ими, но выставляли счета-фактуры с выделением суммы НДС, также обязаны представить декларацию наравне с плательщиками налога. К таким лицам относятся все предприятия и ИП на спецрежимах, а также применяющие ОСНО или ЕСХН и не имеющие освобождения от уплаты налога согласно ст. 145 и 145.1 НК РФ.

Импортеры продукции из стран, входящих в ЕАЭС, вне зависимости от применяемой ими системы налогообложения, должны задекларировать НДС, уплачиваемый при ввозе товаров в РФ. Для этого до 20-го числа месяца, следующего за месяцем ввоза, представляется декларация по косвенным налогам. Форма декларации утверждена приказом ФНС России от 27.09.2017 № СА-7-3/765@.

Как рассчитать и уплатить НДС при импорте читайте в нашей статье.

Что включает форма документа

Форма декларации по НДС за 3 квартал 2020 года включает в себя 12 разделов:

№ раздела

Что содержит

1

Отражаются суммы НДС, которые подлежат возмещению или к уплате всего за период.

2

Предназначен для представления информации налоговыми агентами по НДС (в соответствии со ст. 161 и 174.2 НК РФ).

Важно! Если налоговый агент в отчетном периоде совершал только операции, которые следует вносить в другие разделы (не выступал налоговым агентом), то раздел 2 заполнять не нужно.

3

В раздел необходимо внести суммы, подлежащие к уплате согласно ст. 164 НК РФ (средства, полученные от реализации товаров и услуг, продажи компании в общем и расчет с нее НДС за реализацию; суммы к восстановлению и получение предоплаты, которые требуют уплаты налога в квартале, когда она поступила).

4

Заполняют предприятия с нулевой ставкой по налогу при подтверждении обоснованности применения ставки 0%.

5

Включает данные о ранее не заявленных налоговых вычетах НДС по операциям, облагаемым по ставке 0%.

6

Следует указать сведения о налоговых вычетах по операциям, по которым ставка 0% не подтверждена в установленный срок.

7

Перечисляются операции, освобожденные от обложения налогом на добавленную стоимость по действующему законодательству РФ.

Внимание! Не следует путать операции, освобожденные от НДС, с операциями, к которым применяется ставка 0%!

8–9

Включают информацию по счетам-фактурам, отраженным в книгах покупок и продаж и учтенным при определении НДС к уплате (возмещению) за период.

10–11

Содержат сведения по счетам-фактурам по агентским и посредническим операциям и учтенным при расчетах НДС за период.

12

Содержит информацию из счетов-фактур с выделенным НДС, которые в определенных случаях были выставлены продавцом, не имеющим обязанности уплачивать налог.

Советы по заполнению отчета по НДС

Декларация по НДС состоит как минимум из титульного листа и раздела 1. Остальные разделы заполняются только при наличии соответствующих операций.

Подпишитесь на рассылку

При совершении налогоплательщиком операций, которые облагаются НДС, и заявлении соответствующих вычетов заполняются разделы 3, 8, 9.

Внимание! Не заявляйте вычеты при отсутствии счета-фактуры от поставщика, даже при подтверждении факта выполнения работ в судебном порядке: наличие официально оформленного счета-фактуры является обязательным для вычета налога на добавленную стоимость.

Если компания осуществляет операции, освобожденные от НДС, то в декларацию также нужно включить седьмой раздел.

Экспортеры при представлении документов, подтверждающих экспорт, заполняют раздел 4.

Если в отчетном квартале организация исполняла функции налогового агента, надо заполнить раздел 2. Количество заполненных разделов 2 должно соответствовать количеству лиц, у которых вы удержали НДС в качестве налогового агента. Налог для налогоплательщика и налог, рассчитанный для налогового агента, не суммируются.

Первый раздел следует заполнять в последнюю очередь.

Подробную инструкцию по заполнению декларации по НДС вы найдете в Готовом решении от «КонсультантПлюс». Те, у кого пока нет К+, могут воспользоваться пробным бесплатным доступом к системе.

Особенности заполнения и представления нулевой декларации по НДС

Даже если показатели для отражения в декларации по НДС отсутствуют, обязанность отчитаться по налогу остается. В нулевой декларации по НДС за 3 квартал 2020 года следует отразить информацию о том, что за отчетный период не производились никакие хозяйственные операции, влекущие исчисление НДС к уплате или вычету.

Отчет с нулевыми показателями подается в случае, если предприятие или ИП не выполняли за налоговый период никаких хозопераций.

При подаче документа в данном случае необходимо заполнить только титульный лист и первый раздел. В строках, где следует указывать суммы налога, ставятся прочерки.

Помимо титульного листа и раздела 1 следует заполнить раздел 7 в ситуациях, когда:

  1. Производились действия, которые не облагаются налогом на добавленную стоимость.
  2. Предприятие получило предоплату или ее часть в счет последующих поставок товаров, длительность производственного цикла которых превышает 6 месяцев.
  3. Товар был продан за пределами РФ.

Можно ли вносить изменения в декларацию?

После подачи декларации в ИФНС могут быть выявлены ошибки и недочеты. Организацию извещают об этом в течение суток с момента нахождения несоответствия. В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ предприятию выделяется срок на исправление декларации — 5 рабочих дней. Если неточности обнаружены в ходе камеральной проверки, инспекторы имеют право потребовать от отправителя пояснений, которые также необходимо предоставить в этот же период.

Если допущена ошибка в сумме налога, то после внесения поправок в ИФНС представляется уточненная декларация.

Также налогоплательщик может самостоятельно выявить ошибку до получения информации от ФНС по результатам проверки декларации. Исправить можно аналогично — подачей уточняющего отчета.

Электронная сдача отчетности по НДС имеет существенное преимущество, которое состоит в том, что изначальный документ можно не переделывать полностью, а исправить только определенную его часть (с ошибкой).

Штрафные санкции за нарушение сроков сдачи

За непредставление или несвоевременную сдачу декларации по НДС за 3 квартал 2020 года закон предусматривает наложение на организацию штрафа в размере 5% от суммы неуплаченного налога за каждый просроченный месяц, в т. ч. неполные месяцы, но не более 30% от суммы недоимки и не меньше 1000 руб. (согласно п. 1 ст. 119 НК РФ). При отсутствии недоимки штраф составит 1000 руб.

Если просрочка по сдаче отчета по НДС составит больше 10 дней, налоговые инспекторы имеют право заблокировать банковские счета налогоплательщика.

Когда декларация представлена, но ее формат недопустим к сдаче (в бумажном виде вместо электронного), фискальные органы не принимают отчет, и он считается несданным (п. 5 ст. 174 НК РФ). При этом к организации или ИП применяются те же санкции, что и за непредставление отчета.

При длительной неуплате налога на добавленную стоимость к общей сумме долга прибавляются пени согласно п. 4 ст. 108 НК РФ. Если налог по декларации оказался занижен (не умышленно) и это выявили налоговики при проверке, штраф составит 20% от недоплаты (п. 1 ст. 122 НК РФ). Если налогоплательщик умышленно уклоняется от уплаты НДС, то в соответствии с п. 3 ст. 122 НК РФ с компании дополнительно взыскивается 40% от сокрытой суммы долга.

При этом одновременно вся информация по должнику отправляется в органы охраны правопорядка, чтобы юрлицо привлекли к ответственности по ст. 106 НК РФ.

***

Декларация по НДС — это форма отчетности, которую обязаны заполнять и сдавать все организации и ИП, которые работают с НДС и/или выставляют счета-фактуры с выделенной суммой налога. Документ представляется в фискальные органы по месту нахождения отчитывающегося лица ежеквартально. Срок сдачи за 3 квартал НДС-отчетности — 26 октября 2020 года. Документ состоит из 12 разделов. Он сдается в электронном формате. Бумажный вариант декларации имеют право представлять только налоговые агенты на спецрежимах или освобожденные от НДС. Форма по НДС за 3 квартал 2020 года стандартная. Если компания не производила никаких хозопераций за налоговый период, в фискальную службу сдается отчет с нулевыми показателями. При несвоевременной сдаче или непредставлении отчета на предприятие накладывается штраф.

Еще больше материалов по теме — в рубрике «НДС»

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня. Предыдущий материал Следующий материал

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: