С 1 января 2019 года российские граждане будут платить новый налог – налог на профессиональный доход.

Самозанятые

Один из плюсов налогового режима для самозанятых — отсутствие необходимости платить фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование. Но действительно ли это хорошо? Разберемся, какие взносы должны платить самозанятые и зачем эти взносы нужны.

Самозанятые и пенсия

Для начала напомним, что законодательством РФ предусмотрено 2 вида самозанятых:

  • плательщики налога на профессиональный доход (НПД);
  • физлица, оказывающие услуги другим людям для личных и домашних нужд (няни, репетиторы, уборщицы жилых помещений).

Подробнее о каждом виде самозанятости можно узнать из статьи «Кто такие самозанятые?».

В этой статье мы будем говорить только о самозанятых — плательщиках налога на профессиональный доход.

Плательщики налога на профдоход не обязаны платить за себя страховые взносы: ни на пенсионное, ни на медицинское, ни на социальное страхование. Они платят только налог с полученного от профдеятельности дохода: 4% с дохода, полученного от физлиц и 6% с дохода, полученного от ИП (организации).

При этом время работы в качестве самозанятого лица не учитывается в страховом стаже гражданина. Что это значит?

Сейчас в России пенсия состоит из 2 частей:

  • Фиксированной выплаты.

Она положена всем гражданам нашей страны и выплачивается независимо от стажа и накопленных пенсионных баллов.

  • Страховой пенсии.

Страховая пенсия рассчитывается путем умножения количества заработанных гражданином баллов на стоимость 1 балла. Баллы по общему правилу зарабатываются за счет отчислений работодателя с официальной зарплаты работника: пока у вас есть «белая» зарплата — с нее платятся взносы в Пенсионный фонд, идет стаж, зарабатываются пенсионные баллы.

У предпринимателей баллы считаются на основании фиксированных взносов на пенсионное страхование и 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб. Безработные граждане могут «купить» себе стаж, вступая в отношения добровольного пенсионного страхования с государством. Еще баллы даются за некоторые другие виды деятельности, например, уход за собственными детьми или стариками.

Накопительная часть страховой пенсии сейчас не формируется, но ее выплачивают после выхода на пенсию по «старым» правилам — в 55 и 60 лет.

Так вот время, пока самозанятый платит налог на профдоход, не засчитывается при формировании пенсионных баллов. Если с сегодняшнего дня и до наступления пенсионного возраста работать только как плательщик налога на профдоход, не имея иных выплат, с которых перечисляются страховые взносы, то при выходе на пенсию самозанятый получит только гарантированную государством пенсию.

Читайте также:  Налог на профессиональный доход с 1 июля 2020

С 01.01.2020 размер фиксированной пенсионной выплаты составляет 5 686,25 руб. Даже с учетом разнообразных региональных доплат (до прожиточного минимума) — это очень небольшая сумма, на которую невозможно достойно существовать.

Такова цена невысокой налоговой нагрузки для плательщиков налога на профессиональный доход.

Пенсия у самозанятых: варианты увеличения

У плательщиков налога на профдоход есть несколько вариантов обеспечить себе достойное содержание в старости:

  • Копить на пенсию самостоятельно — откладывая денежные средства на депозитный счет.

Для такого способа нужен высокий уровень самоконтроля и понимание, что только вы ответственны за свое будущее. Часто наступает соблазн взять «пенсионные» деньги на текущие расходы.

  • Вступить в отношения добровольного пенсионного страхования с государством — купить стаж для пенсии.

Постановление Правительства от 19.02.19 № 160 уточнило правила, по которым плательщики налога на профдоход могут получить пенсионный стаж. Для этого самозанятый должен подать заявление в Пенсионный фонд и стать застрахованным. Год стажа в 2020 году — 32 448 рублей. Суммы зафиксированы в ст. 430 НК РФ. Заплатить добровольные взносы нужно до 31 декабря года, который хотите зачесть в стаж.

  • Направить материнский капитал на формирование накопительной части собственной пенсии.

Говоря об обеспечении пенсией, нужно сказать еще и о том, что сегодня активно готовится закон об индивидуальном пенсионном капитале — работник будет копить на пенсию из своей зарплаты, выплачивая определенный процент от трудовых доходов. При этом работодатель продолжит отчислять за работника из фонда оплаты труда 22%.

Читайте также:  Новые правила взыскания долгов с зарплаты и алиментов в 2020 году

Пенсионное страхование самозанятого населения: плюсы и минусы

У предпринимателей на других спецрежимах есть возможность уменьшить налог на взносы в Пенсионный фонд. Мы писали об этом более подробно, когда сравнивали спецрежимы для ИП. А вот плательщики налога на профдоход уменьшить свой налог на добровольные взносы не могут.

Но зато предприниматели обязаны платить не только взносы на пенсионное страхование, но и на медицинское. А плательщики НПД застрахованы в системе медицинского страхования без дополнительных перечислений — ставка налога на профессиональный доход уже включает в себя определенный процент, который перечисляется в Медстрах.

Сведем плюсы и минусы добровольного пенсионного страхования в таблицу:

Показатели

ИП на спецрежимах и ОСНО

Плательщик НПД

Размер взносов на ОПС в 2020 году 32 448 руб. + 1% от доходов свыше 300 тыс. руб.

Нет

Размер взносов на ОМС в 2020 году 8 426 руб.

Нет

Размер добровольных взносов на пенсионное страхование в 2020 году ИП на ОСН и спецрежимах может вносить добровольные взносы в ПФР (свыше обязательных для него сумм). Размер добровольных взносов ограничен МРОТ в текущем году, умноженным на 8

32 448 руб.

Можно ли уменьшить налог на взносы? Да, кроме ИП на ПСН.

ИП на УСН «доходы минус расходы» и ОСНО учитывают страховые взносы в расходах и таким способом снижают сумму налога.

ИП на УСН «доходы» и ЕНВД могут уменьшить налог на страховые взносы:

  • до 0 — если нет работников;
  • до 50% — при наличии работников (уменьшать можно в том числе и на взносы за работников)

Нет

Взносы самозанятых на соцстрахование

ИП, не являющие плательщиками НПД, имеют право (но не обязаны) уплачивать взносы на социальное страхование — и тогда в случае болезни они смогут рассчитывать на пособие по нетрудоспособности из бюджета. Но есть нюанс: взносы нужно оплатить в году, предшествующем году болезни.

В 2020 году сумма взносов на добровольное соцстрахование рассчитывается по формуле:

МРОТ на начало 2020 года х 2,9 х 12

Размер МРОТ на 01.01.2020 составляет 12 130 руб. Таким образом, сумма взносов на ОСС в 2020 году составит 4 221,24 руб. (12 130 х 2,9% х 12). Перечислив эту сумму в 2020 году, можно рассчитывать на пособие по болезни в размере, установленном государством.

Приобретение «социальной страховки» наиболее актуально для женщин-предпринимателей, планирующих беременность и не имеющих работодателя. Тогда, оплатив добровольные взносы в ФСС, в следующем году они смогут получить пособие по беременности и родам.

Плательщики налога на профдоход лишены возможности получать из бюджета деньги по больничному листу. Для них добровольное страхование в ФСС недоступно: этого не предусматривает текущая редакция закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном соцстраховании».

Мы поинтересовались у сотрудников Соцстраха — расширять возможность социального страхования на плательщиков налога на профдоход они не планируют.

Подводим итоги

  • Самозанятые на спецрежиме НПД не платят взносы на пенсионное страхование. Но и не получают пенсионный стаж. Пока они платят налог на профессиональный доход, их будущая пенсия не увеличивается.
  • Плательщики налога на профдоход могут застраховаться в системе добровольного пенсионного страхования и платить взносы в ПФР. В этом случае страховая пенсия увеличится.
  • ИП, не применяющие НПД, обязаны уплачивать взносы на ОПС и ОМС. Эти взносы уменьшают налог к уплате на ОСНО, упрощенке, вмененке и сельхозналоге. Также предприниматели могут застраховаться в ФСС и получать выплаты по больничным листам. Плательщикам налога на профдход это «опция» недоступна.

Понравилась статья? Поделитесь ссылкой с друзьями:

Комментарии
Блог для кадровика: трудовое законодательство, образцы кадровых документов, оформление и прекращение трудовых отношений, выплаты в пользу работников и многие другие кадровые вопросы рассматриваются этом сайте. Наш сайт будет полезен кадровым работникам небольших организаций и индивидуальным предпринимателям. На сайте представлен бесплатный профессиональный контент. При этом мы стараемся минимизировать количество рекламы, чтобы она не отвлекала от прочтения статей.

image Расскажем, как ИП не платить обязательные взносы в 2021

Может ли индивидуальный предприниматель не платить страховые взносы и какие последствия?

В общем порядке каждый предприниматель платит за себя страховые взносы в ПФР и на медицинское страхование. Дополнительно он делает отчисления во внебюджетные и за каждого сотрудника, если они есть в штате. ИП, которые не платят страховые взносы, могут столкнуться со следующими последствиями:

  • Пени. Они начисляются за каждый день просрочки по ключевой ставке ЦБ РФ. В большинстве случаев расчет суммы пени можно взять в налоговой инспекции. ИП останется только оплатить его.
  • Штрафы. Они могут возникать только у ИП с сотрудниками и только при несданных или некорректных декларациях. Просто не перечисленные взносы «за себя» к ним не приводят. Размер штрафов может достигать 40% от суммы недоимки.
  • Уголовная ответственность. Если, пытаясь уйти от оплаты страховых взносов, ИП совершил преступление и это будет доказано, его могут привлечь к ответственности по статьям 198, 199, 199.3, 199.4 УК РФ. Максимальное наказание по ним – 3 года лишения свободы. Но привлечь по ним могут только при сумме недоимки от 2,7 млн рублей за последние 3 года. Простым плательщикам взносов «за себя» опасаться уголовного преследования не стоит.

Дополнительно неуплата взносов может стать причиной ограничения на проведения операций по счетам, причем по любым, т. е. как открытым как на ИП, так и на простое физическое лицо.

В каких случаях ИП законно освобождается от уплаты страховых взносов?

Условия для освобождения от обязательных страховых взносов прописаны в п. 7 ст. 430 НК РФ. Они также приводятся в различных информационных письмах ФНС. По факту не платить взносы можно в 3 случаях:

  • призыв на военную службу;
  • период ухода за ребенком до 1,5 лет одним из родителей;
  • время ухода за инвалидом I группы или родственником старше 80 лет.

Чтобы освободиться от уплаты взносов, ИП нужно обратиться с заявлением в налоговую и представить документы, подтверждающие право не делать отчисления в фонды.

Переход на режим НПД — самый реальный способ не платить взносы ИП

image Режим НПД освобождает индивидуального предпринимателя от обязательных платежей

27 ноября 2018 года был подписан Федеральный закон №422-ФЗ. Он ввел новый налоговый режим — налог на профессиональный доход (НДП) и предоставил еще один законный способ не платить страховые взносы ИП. Сначала его протестировали в отдельных регионах, а затем распространили практически на всю страну.

Плательщиков НПД часто называют самозанятыми (прочитайте 7 отличий самозанятых от ИП). Они не могут принимать на работу сотрудников, но могут легально оказывать услуги населению и компаниям, производить многие виды товаров и т. д. При этом со всех доходов самозанятые уплачивают налоги по фиксированным ставкам. Они составляют 4%, если деньги поступили от физического лица и 6% — в остальных случаях.

Финблог рекомендует Плюсы и минусы самозанятых граждан

Главный плюс НПД в том, что самозанятые не платят страховые взносы. Исключение составляют налогоплательщики, самостоятельно и добровольно заключившие договор с ПФР. В последнем случае нужно делать отчисления в этот фонд в обязательном порядке, а взамен будут начисляться пенсионные баллы. В фонд медицинского страхования ИП на НПД не платит страховые взносы в любом случае. Отчисления на ОМС делаются государством из общей суммы налога.

Дополнительно у НПД можно отметить следующие плюсы:

  • Возможность совмещать с работой по найму. Это удобно, для сохранения бизнеса в сложных ситуациях.
  • Отсутствие необходимости в онлайн-кассе. Чеки формируются через приложение или веб-версии личного кабинета.
  • Автоматически расчет налогов. Информация о нем приходит в приложение и остается только выполнить платеж. По желанию можно подключить автооплату налогов.
  • Простая регистрация онлайн. Никуда ходить для регистрации не требуется.

Отчеты или декларации на НПД сдавать не требуется. Все данные из приложения автоматически попадают в Федеральную налоговую службу. Она хранит их на собственных серверах и в любой момент может получить доступ к чекам, если это потребуется для проведения различных проверок.

Кому выгодно перейти на НПД и не платить взносы?

Самозанятый ИП не платит взносы по умолчанию. Это выгодно предпринимателям с небольшими доходами. Они получают существенную экономию минимум в 40 874 рублей в 2021 году. Подходит этот налоговый режим различным категориям ИП:

  • фрилансерам;
  • бухгалтерам на аутсорсинге;
  • занимающимся сдачей в аренду квартир;
  • таксистам;
  • фотографам и видеооператорам;
  • организаторам массовых мероприятий;
  • продающим товары собственного производства (швеи, кондитеры и т. п.);
  • другим категориям.

Обязательно прочитайте нашу главную статью про самозанятых граждан.

Став самозанятым можно освободиться от взносов

Согласно закону можно стать самозанятым без закрытия ИП. Для этого достаточно зарегистрироваться в приложении «Мой налог». Дополнительно действующим ИП на специальных режимах налогообложения нужно подать заявление об отказе от их применения. Направить этот документ в налоговую нужно в течение 30 дней.

Но сохранять статус ИП имеет смысл только при условии, что планируется работа с организациями или требуется подключение эквайринга для приема платежей по банковским картам. В этих случаях потребуется расчетный счет, который самозанятый без статуса индивидуального предпринимателя открыть не сможет.

Самый реальный вариант, как не платить обязательные страховые взносы индивидуальному предпринимателю — перейти на режим НПД. При этом отказываться от статуса ИП необязательно. Но придется смириться с наличием ограничений по обороту и невозможностью нанимать сотрудников в штат. Кроме того, ИП на НПД должен учитывать, что этот налоговый режим разрешен не для всех сфер деятельности.

Индивидуальные предприниматели обязаны ежегодно уплачивать страховые взносы. Размер таких платежей определяется соответствующей статьей НК РФ. Бизнесмены делают выплаты за наемных работников, а также за себя самих. Необходимо точно знать, какие взносы за ИП в 2021 году за себя и за работников установлены законодательством.

Содержание

Зачем ИП платит страховые взносы

Под страховыми взносами понимаются обязательные выплаты, перечисляемые коммерсантами в целях формирования будущей пенсии, а также медстрахования. Российское законодательство возлагает обязанность по осуществлению таких платежей на работодателей, которые перечисляют средства за своих сотрудников в соответствующие фонды.

Однако у предпринимателей работодатель отсутствует, поэтому существует практика уплаты платежей ИП за себя в 2021 году. При этом наниматели делают за работников отчисления по достаточно высоким тарифам, а для бизнесменов размеры выплат значительно ниже. Более того, работодатели оплачивают медицинское, пенсионное, социальное страхование, а также страхование от производственного травматизма и профзаболеваний. ИП должен платить за себя только за первые два вида.

Какие нужно делать платежи

Все страховые взносы делятся на две группы: фиксированные и дополнительные. Первые одинаковы для всех бизнесменов и не зависят от выбранной ими схемы налогообложения или вида деятельности. Дополнительные относятся только к пенсионному фонду.

ПФР

За счет платежей ИП в 2021 году за себя в ПФР формируется будущая пенсия коммерсанта. Путем внесения фиксированных сумм плательщик получает немногим более 1 балла. Для сравнения: наемному сотруднику с зарплатой порядка 35 тыс. руб. за год начисляется примерно 4 балла.

Но для предпринимателей действуют те же правила, что и для других граждан. Когда ИП становится пенсионером, у него должно быть не меньше 15 лет страхового стажа и как минимум 30 пенсионных баллов. Для увеличения размера будущих пенсионных выплат и предусмотрены дополнительные взносы.

Важно! Прежде чем платить дополнительные суммы, следует уведомить местное подразделение фонда о своем решении.

ОМС

Бесплатное медобслуживание в РФ осуществляется за счет средств, поступающих в виде взносов за обязательное медицинское страхование. ОМС предполагает возможность получения застрахованным лицом услуг в сфере здравоохранения.

Важно! Незастрахованным гражданам оказывается исключительно экстренная медпомощь.

Участникам системы ОМС, которые перечисляют платежи в ФОМС, выдается соответствующий полис, на основании которого можно получить:

  • срочную медпомощь;
  • первичную медпомощь (диагностика и лечение патологий);
  • высокотехнологичную медпомощь (лечение заболеваний с использованием специальных технологий);
  • диспансеризацию — контроль состояния организма для выявления болезней на первоначальных стадиях;
  • вакцинацию — прививки для предотвращения заболеваний;
  • обеспечение лекарственными препаратами на условиях, предусмотренных законодательством.

Проверить действительность полиса возможно посредством сервиса Госуслуги. В стране работают территориальный ФФОМС, а также местные подразделения.

ФСС

Уплата взносов в ФСС предусмотрена исключительно для бизнесменов с наемным персоналом. Те ИП, у которых нет сотрудников, делают такие платежи на добровольной основе. Выплата фиксированной суммы дает право на получение оплаты больничного.

Размер платежей

Ранее размер взносов для предпринимателей определялся, исходя из показателя МРОТ. Но фиксированные взносы ИП в 2021 году за себя определены Налоговым кодексом. Суммы выплат зависят и от дохода коммерсанта. Если предприниматель получил за год доход свыше 300 000 рублей, ему предстоит дополнительно заплатить 1% от суммы дохода.

Расчет дохода осуществляется отдельно для каждой схемы налогообложения:

  • На ОСНО учитываются все доходы, полученные от коммерческой деятельности и облагаемые НДФЛ. Этот режим предусматривает также учет расходов.
  • На УСН «Доходы» подсчитываются все финансовые поступления, указанные в четвертой графе учетной книги.
  • На упрощенке «Доходы минус расходы» есть спорный нюанс. Минфин настаивает на подсчете взносов с учетом всего объема доходов, но решение Верховного суда подтверждает возможность вычета из этой суммы определенных расходов.
  • На ЕСХН учитываются доходы, облагаемые налогом. Расходы во внимание не принимаются.
  • На ЕНВД учитывают вмененный доход, а если видов деятельности несколько, то совокупный показатель.
  • На ПСН учитывается доход, на основании которого рассчитывается стоимость патента.

Если предприниматель применяет более одной системы налогообложения, доходы по ним суммируются.

За себя

Размеры взносов ИП за себя удобно представить в форме таблички:

Период Взнос в ПФР Взнос в ФФОМС
Год 29 354 руб. 6884 руб.
Квартал 7338,50 руб. 1721 руб.
Месяц 2446,1667 руб. 573,6667 руб.

Эти цифры актуальны исключительно для бизнесменов без наемного персонала при доходе ниже 300 000 рублей.

С работниками

Точные размеры взносов за сотрудников, привлеченным по трудовым соглашениям, определяются, исходя из начисленных в их пользу выплат (зарплаты). Для предпринимателя могут действовать стандартные тарифы либо пониженные. Право на применение льготных тарифов определяется законодательством.

Основной тариф взносов коммерсанта за сотрудников составляет:

  • На ОПС — 22%, если база не превышает лимит, 10% — с доходов, превышающих предельный показатель.
  • На социальное страхование — 2,9% для россиян, 1,8% — для иностранцев и людей без гражданства на доходы, полученные на территории РФ. Взносы начисляются в пределах базы.
  • По медстрахованию — 5,1% без лимита базы.

Подсчет взносов осуществляется в виде нарастающего итога за год, отдельно по каждому работнику. Сравнение с лимитами базы также производится каждому сотруднику отдельно. Размер страховых выплат за травматизм рассчитывается с учетом уровня производственной опасности. Всего есть 32 таких класса, тариф варьируется в пределах 0,2% — 8,5%.

Пониженные ставки действуют для ИП, ведущих технико-внедренческую деятельность или туристско-рекреационную в специальных экономических зонах. Для них тариф ОПС составляет 20%, по другим направлениям страхования применяются общие показатели. Предельная база в 2021 году составляет 1 150 000 руб. по ОПС, 865 000 руб. — по взносам на медстрахование. Для расчетов удобно воспользоваться онлайн-калькулятором на веб-сайте ФНС.

Важно! Даже если предприниматель не ведет деятельность, это не освобождает его от необходимости выплачивать страховые взносы вплоть до официального закрытия ИП.

Как оплачивать обязательные взносы

Индивидуальный предприниматель платит взносы не в фонды, а в ИФНС, где стоит на учете. Это правило действует, даже если деятельность ведется в ином регионе. Бизнесмены, применяющие ЕНВД и упрощенку «Доходы» вправе снижать квартальные выплаты налогов на сумму средств, перечисленных в виде взносов за отчетный период.

Коды КБК

Для оплаты взносов нужно заполнить платежку. На основании этого документа банк переведет необходимую сумму. Для перечисления денег по назначению следует указывать КБК:

  • 182 1 02 02010 06 2110 160 по взносам на пенсионное страхование сотрудников;
  • 182 1 02 02101 08 2013 160 по взносам на медстрахование сотрудников;
  • 182 1 02 02140 06 1110 160 по фиксированным взносам на ОПС и выплату страховой пенсии;
  • 182 1 02 02103 08 1013 160 для фиксированных выплат на медстрахование.

Важно! В платежке нужно указать, сколько денег следует перевести в рублях и копейках.

ИП также обязан подавать отчетность по уплате страховых взносов в виде расчетов:

  • Поквартально по выплатам на пенсионное и медстрахование, взносы по временной нетрудоспособности, материнству.
  • Ежемесячно данные о застрахованных сотрудниках в ПФР.
  • Каждый квартал расчет по взносам на травматизм в ФСС.
  • Ежегодно в ПФР данные о стаже работников.

Отчетность в электронном виде сдается налоговикам до 20-го числа второго месяца очередного квартала, в бумажном — до 15-го числа.

Важно! Если численность персонала превышает 25 человек, отчеты принимаются исключительно в электронной форме.

В какой срок делаются платежи

ИП уплачивают взносы за расчетный период до 31 декабря текущего года. Это не касается только 1%-го отчисления с дохода, превышающего 300 000 рублей. На выплату этой суммы отводится срок до 1 июля следующего года.

Что будет за нарушение сроков

При нарушении сроков выплаты взносов коммерсанту грозит штраф. Если будет выявлено намеренное нарушение, сумма санкций удвоится. Дополнительно придется заплатить за несвоевременную подачу отчетности.

При неуплате с занижением расчетной базы штраф составит 20% невыплаченной суммы, за несвоевременное предоставление расчета по взносам — 5% суммы, которую нужно уплатить по итогам 3-х месяцев. За подачу данных на бумаге, когда допускается только электронный носитель предусмотрен штраф в 200 рублей.

При подаче СЗВ-М с нарушением сроков или недостоверными данными оштрафуют на 500 руб. за каждого сотрудника, за подачу этого документа в бумажной форме, когда нужна электронная — на 1000 руб. Штраф за непредоставление, неполное предоставление или нарушение сроков подачи данных в ПФР штраф составит 300-500 руб. За несдачу 4-ФСС придется заплатить 5% суммы начислений.

Когда можно избежать оплаты страховых взносов

Взносы за себя разрешается не платить предпринимателям, которые:

  • проходят воинскую службу по призыву;
  • ухаживают за ребенком младше 1,5 года (не больше 6-ти лет в общей сложности);
  • ухаживают за детьми-инвалидами 1-й группы;
  • ухаживают за человеком старше 80 лет;
  • живут с супругом-военнослужащим там, где нет возможности ведения деятельности (до 5-ти лет).

Освобождаются от таких выплат супруги дипломатов, консульских учреждений, проживающих за границей (до 5-ти лет).

Индивидуальным предпринимателям необходимо уплачивать страховые взносы. Если ИП работает самостоятельно и не нанимает работников, он производит выплаты за себя. Если у бизнесмена есть наемный персонал, взносы уплачиваются еще и за сотрудников. Перечисление средств производится по платежной квитанции в установленные сроки. По рассчитанным и выплаченным взносам подается отчетность. За невыплату взносов и несвоевременную сдачу отчетов предусмотрены штрафы.

Как насчитывается пенсия гражданам, которые являются сотрудниками у индивидуального предпринимателя или как формируется пенсия самого индивидуального предпринимателя.

Все без исключения ИП должны вносить взносы в ПФР. В зависимости от размера дохода, помимо фиксированного размера ИП делает уплату дополнительно 1 процента. Чтобы исключить ошибки, необходимо знать имеющиеся особенности.

Отчисления ИП для ПФР

Фиксированные взносы перечисляются до 31 декабря текущего календарного года включительно. Индивидуальные отчисления с дохода, который превышает 300 тыс. руб. можно сделать на выбор:

  • до 31 декабря текущего отчетного года включительно – в таком случае в качестве вычета их допускается возможность использовать исключительно в следующем календарном году;
  • в период с 1 января по 1 июля следующего отчетного года – в качестве вычета можно применять в следующем периоде.

При несвоевременной оплате положенных взносов на ИП накладывается административный штраф в установленном размере.

Фиксированная выплата

Начиная с 2018 года, правила расчета положенных взносов были изменены. С этого момента МРОТ в учет не берется. В соответствии с нормами ст. 430 НК РФ утвержден фиксированный размер отчислений.

Индивидуальные предприниматели в 2019 году должны перечислять на обязательное пенсионное страхование 29 354 руб., но медицинское – 6 884 руб.

image

1% с прибыли

В порядке определения 1% с прибыли каких-либо изменений не произошло – его необходимо платить в случае превышения суммарного размера дохода в 300 тыс. руб.

Размер_взноса = (доход – 300 тыс.) х 1%

В случае совмещения используемых налоговых режимов фиксированные взносы подлежат суммированию, после чего проводится соответствующий расчет.

В процессе определения 1% необходимо брать во внимание следующие факторы:

  • ЕНВД – при расчете учитывается сумма вмененного дохода, а не реального;
  • УСН 6% — для расчета ИП берет полученную прибыль по факту;
  • УСН Доходы , уменьшенные на показатели затрат, на сегодняшний день в качестве базы для определения учитывается только реальная прибыль;
  • ОСНО – база считается в качестве разницы между доходом и расходом.

Для ля расчета 1% при патенте ИП должны брать во внимание расчетный размер максимально допустимого дохода, отталкиваясь от которого определяется платеж.

Расчет и размер выплат в 2019 году

Произвести все необходимые расчеты по страховым взносам индивидуальных предпринимателей можно с помощью специально разработанного онлайн калькулятора. Для этого требуется перейти на официальный сайт ФНС.

Необходимо учитывать, что положенную сумму отчислений сервис подсчитывает, отталкиваясь от фиксированного взноса. При необходимости выполнить расчет положенного размера в случае превышения дохода 300 тыс. руб., на экране монитора будет указана ошибка. Во многом это связано с тем, что размер дохода в онлайн калькуляторе можно указывать исключительно за текущий отчетный период либо предшествующий.

В 2019 году КБК для перечислений установленных страховых взносов остались прежними:

  • перевод на пенсионное страхование — 182 1 02 02140 06 1110 160;
  • перечисления на обязательное медицинское страхование — 182 1 02 02103 08 1013 160.

Важно: положенный взнос 1% с превышения дохода должен быть перечислен по указанным код страхователя. Каких-либо исключений не предусмотрено.

Как ИП сдает отчетность?

Индивидуальные предприниматели берут на себя обязанность по сдаче отчетности установленной формы с целью:

  • получения сведений о предпринимательской деятельности разными контролирующими органами;
  • поведения контроля на предмет выявления ошибок в работе.

Индивидуальные предприниматели официально считаются плательщиками страховых взносов, поскольку вынуждены делать отчисления за себя, следовательно, должны предоставлять соответствующий отчет.

Однако в случае отсутствия наемного штата сотрудников и при условии оплаты взносов только за себя, предприниматели не могут предоставить значимые данные представителям ПФР. Во многом это связано с тем, что за процессом пристально наблюдает налоговый орган. Информация относительно отчетных периодов, за которые предприниматель работал, Пенсионный фонд вправе запросить в ФНС.

Индивидуальные предприниматели могут выступать в качестве страхователей, при условии наличия официального трудоустроенных сотрудников.

В таком случае взносы осуществляются в соответствии со ст. 419 НК РФ:

  • за себя;
  • за работников.

В 2019 году Закон №212-ФЗ “О страховых взносах…” утратил юридической силы.

Обязанность по сдаче отчетности плательщиками обязательных взносов регулируется Законом №27-ФЗ “О персонифицированном учете в системе обязательного пенсионного страхования” – страхователи должны сдавать отчет по форме:

  • СЗВ-М – с периодичностью раз в месяц;
  • СЗВ-М-Стаж – ежегодно.

Отчет по форме СЗВ-М требуют в Фонде для того, чтобы иметь возможность достоверно определять работающих пенсионеров от нетрудоустроенных. Во многом это связано с тем, что только безработные пенсионеры могут рассчитывать на индексацию выплат в соответствии с текущими показателями цен.

При отсутствии СЗВ-Стаж Пенсионный фонд не в состоянии достоверно выполнить подсчет стажа наемного рабочего, что автоматически сказывается на будущей пенсии.

Более того, работодателя в качестве ИП берут на себя обязанность по перечислению с заработной платы наемных сотрудников дополнительных взносов на накопительную пенсию.

Если не платить взносы от ИП в ПФР

В соответствии с нормами федерального законодательства, от внесения обязательного фиксированного взноса могут быть освобождены индивидуальные предприниматели при условии:

  • прохождения воинской службы;
  • пребывания в декретном отпуске до 1,5 лет – если оплата по взносам в ФФОМС последовала за календарный год;
  • ухода за гражданами с наличием инвалидности либо достижения 80-летнего возраста;
  • пребывания в место, где невозможно получить трудоустройство, проживая при этом с супругом, который находится на воинской службе по контракту – льгота предоставляется на срок до 5-ти лет;
  • проживания за границей по имеющемуся направлению на официальное трудоустройство супруга – максимальный срок освобождения 5 лет.

К примеру:

  • для военнослужащих – справка с военкомата, военный билет;
  • по уходу за ребенком – свидетельство о рождении, справку с соцстраха о начислении детского пособия.

В зависимости от оснований для получения освобождения, пакет документов отличается между собой. Налоговая инспекция оставляет за собой полное право требовать дополнительные справки с целью подтверждения полученных ранее сведений. При получении отказа от ИП в предоставлении льготы будет отказано без каких-либо объяснений.

На практике, налоговой службе вполне достаточно одного документа или нескольких. К примеру, если осуществляется уход за пожилым родственником в возрасте 80 лет, необходимо подготовить копию его паспорта и документальное подтверждение степени родства. Если он не относится к родственникам, требуется подготовить подтверждение прав на уход – к примеру, опека.

Амнистия по взносам в ПФР

Под налоговой амнистией для индивидуальных предпринимателей подразумевается легальный способ избавиться от накопленных долгов за прошлые отчетные периоды.

Правило актуально для ИП, которые:

  • продолжают предпринимательскую деятельность на текущий момент;
  • прекратили работать в качестве индивидуальных предпринимателей, но при этом осталась задолженность по обязательным страховым и налоговым взносам на определенную дату.

Установленная амнистия затрагивает исключительно ту задолженность индивидуальных предпринимателей, которая числится за ними по состоянию на:

  • 1 января 2015 г. – по налоговым сборам;
  • 1 января 2017 г. – по остальным взносам.

Из этого следует, что имеющиеся долговые обязательства по перечисленным сборам индивидуальных предпринимателей, сформировавшихся после установленных сроков, должны быть выплачены в полном объеме. Правило актуально не только к тем ИП, которые прекратили свое существование, но и действующим.

Процедура амнистии была инициирована в 2018 году. Законодательством РФ разработан специальный механизм, с помощью которого осуществляется списание задолженности. Обязанность по аннулированию долгов возложена на специалистов налоговой службы по месту регистрации индивидуальных предпринимателей. Какие-либо действия от предпринимателей законодательство не требует.

На сегодняшний день период проведения амнистии не ограничивается по времени, из-за чего налоговый орган указывает на то, что процедура может затянуться на неопределенный период. По этой причине, если индивидуальные предприниматели заинтересованы в списании имеющихся долговых обязательств за максимально короткий срок, возникает необходимость принимать в этом активное участие.

В завершении отметим, что каждый ИП оплачивает фиксированный взнос в ПФР и дополнительно 1% с дохода, превышающего 300 тыс. руб. Рассчитать можно с помощью калькулятора на сайте ФНС.

При отсутствии сотрудников сдача отчетности не предусматривается в ПФР. Попадая под амнистию можно избавиться от части долговых обязательств.

Полезное видео

Подробнее об амнистии в 2019 году смотрите в видео:

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: