Скачать бланк налоговая декларация по ЕНВД 2021-2020 инструкция / порядок заполнения бесплатно

ЕНВД-декларация за год заполняется юридическими лицами и предпринимателями, которые в 4-м квартале состояли на учете в ИФНС в качестве плательщиков этого вида налога. Как заполнить ЕНВД за год, какой формой пользоваться и в какой срок успеть сдать декларацию, рассмотрим в статье. Вам помогут документы и бланки:

Налоговая декларация по ЕНВД: сроки и способы сдачи

Декларацию за 2020 год сдают все юридические лица и индивидуальные предприниматели, состоявшие на учете в инспекции в качестве плательщика ЕНВД хотя бы один день в 4-м квартале.

Отчет сдается по итогам каждого квартала. Даже если организация не вела деятельности и не получала доход, но была зарегистрирована в качестве плательщика ЕНВД, заполнять форму и платить налог в бюджет придется.

Вмененный налог не зависит от результатов бизнеса, а учитывает совокупность физических показателей (например, площадь торгового зала или численность персонала). Также на его расчет влияют коэффициенты, утвержденные Минэкономразвития и субъектами РФ.

Срок подачи ЕНВД за 4-й квартал — до 20.01.2021 включительно. 

Заполнить декларацию по ЕНВД за 2020 год можно на бумажном носителе и в электронном виде. Бумажный вариант представляют в налоговую инспекцию лично, через представителя или по почте.

За просрочку хозсубъекта и должностных лиц могут оштрафовать (ст. 119 НК РФ, ст. 15.5 КоАП РФ). Налогоплательщику грозит штраф в размере 5% за каждый месяц просрочки (полный и неполный) — минимум 1000 руб., максимум 30% от всей суммы налога. Должностные лица и ИП наказываются штрафом в размере 300−500 руб.

Мы подготовили для вас актуальные КБК.

В качестве напоминания налоговая инспекция через 10 дней после даты сдачи отчета может заблокировать расчетный счет. Разблокируют его после подтверждения отправки или сдачи декларации.

Изменения — бланк формы и коэффициенты

В 2020 году действует прежняя форма декларации (приказ ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@).

С 01.01.2020 действует новый коэффициент-дефлятор К1. Для всех субъектов РФ он повышен до 2,005 (приказ Минэкономразвития от 21.10.2019 № 684).

Обратите внимание! Несмотря на четкие указания при заполнении формы округлять все показатели, коэффициенты округлению не подлежат.

Напомним, что с 01.01.2018 налогоплательщик мог уменьшить сумму ЕНВД не только на фактически уплаченные страховые взносы, но и на расходы, связанные с приобретением онлайн-касс (п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ). Но это касалось только ИП, сумма возмещения была ограничена 18 000 руб. с каждого аппарата и в 2020 году данный вычет уже не действует.

В связи с обязанностью юридических лиц и ИП устанавливать кассы и возможностью уменьшить налог налоговая декларация ЕНВД за 2019 год содержит дополнительный раздел, касающийся вычета на онлайн-кассы. Несмотря на то, что в 2020 году право на вычет отсутствует, раздел в декларации остался, но заполнять его не надо.  

Важно! С 2021 года ЕНВД будет отменен (закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ). В некоторых муниципальных образованиях спецрежим уже не действует. Подробности здесь.

Скачать бланк и образец декларации по ЕНВД за 2020 год можно в начале нашей статьи.

Как перейти с ЕНВД на УСН, подробно описано в готовом решении «КонсультантПлюс». Еще больше актуальных материалов вы найдете, если оформите пробный бесплатный доступ к К+.

Как перейти с ЕНВД на самозанятость, мы писали в статье.

Как правильно заполнить декларацию по ЕНВД

На титульном листе бланка ЕНВД-декларации за 2020 год указывается общая информация:

  • ИНН;
  • КПП;
  • полное наименование;
  • контактные данные налогоплательщика;
  • налоговый период и год;
  • номер корректировки;
  • Ф. И. О. должностного лица или представителя, сдающего декларацию.

Раздел 1 содержит информацию о сумме налога, подлежащего уплате. Он заполняется уже после подведения всех итогов. Также нужно указать код ОКТМО. Раздел 2 заполняется данными о показателях, на основании которых рассчитывается облагаемая база и исчисляется налог. Здесь указываются: код предпринимательской деятельности, адрес, по которому эта деятельность осуществляется, и ОКТМО. По каждому виду деятельности и адресу заполняется отдельный лист. Далее приводятся базовая доходность (строка 040) и коэффициенты-дефляторы — К1 (строка 050) и К2 (строка 060). К1 устанавливается в конце каждого года Минэкономразвития.

Таблица с базовой доходностью находится в ст. 346.29 НК РФ. К2 каждый субъект имеет право устанавливать самостоятельно. Затем нужно указать величину физического показателя в каждом месяце квартала, например занимаемую площадь по указанному адресу (строки 070, 080, 090). В следующем столбце в этих же строках указывается количество дней в случае неполного месяца (если деятельность прекращена или налогоплательщик встал на учет). Разделы 4 и 5 содержат информацию о страховых взносах и затратах на покупку онлайн-касс, на суммы которых можно уменьшить ЕНВД. Напоминаем, что раздел 4 не заполняется в 2020 году.

Рассмотрим алгоритм заполнения декларации по ЕНВД на примере.

Пример заполнения

ИП Белов Василий Евгеньевич работает в Великом Новгороде, он продает чай, кофе и шоколад в стационарном магазине в розницу. Данные, необходимые для заполнения:

  • базовая доходность — 1800;
  • К1 — 2,005;
  • К2 — 1 (установлен решением городской думы Великого Новгорода от 02.11.2005 № 191 в ред. от 12.09.2017);
  • 15 500 — приобретена касса «Меркурий»;
  • 4 585 — страховые взносы за себя;
  • -12 365 — страховые взносы за двух работников.

Прежде всего, предприниматель заполнил титульный лист. В поле «Код налогового периода» за 4-й квартал он указал значение 24, год — 2020. Раздел 1 пока можно пропустить.

                                                               image

В разделе 2 указывается код деятельности — 07. Далее заполняется адрес, по которому ведется торговая деятельность. На следующем этапе ИП заполнил физические показатели.

                                                              image

Далее он осуществил расчет налога. Для этого он внес следующие показатели:

Строка

Показатель

Расчет

040

1800

050

2,005

060

1

070

42 м² в гр. 1

Гр. 4 стр. 070 = 151 578 (1800 × 2,005 × 1 × 42)

080

42 м² в гр. 1

Гр. 4 стр. 080 = 151578 (1800 × 2,005 × 1 × 42)

090

42 м² в гр. 1

Гр. 4 стр. 090 = 151578 (1800 × 2,005 × 1 × 42)

100

Гр. 4 стр. 070 + 080 + 090

454734 (151578 + 151578 + 151578)

110

Стр. 100 × 15%

68210

Подпишитесь на рассылку

Сумму исчисленного налога предприниматель уменьшил на величину уплаченных страхвзносов.

Важно! Сумму налога можно уменьшить не более чем на половину, т. к. ИП является работодателем.

В условиях примера сумма налога, уменьшенная на величину уплаченных страхвзносов, составила 51 260 руб. (68 210 − 4 585 − 12 365).

В раздел 1 заносятся данные строки 050 раздела 3 и ОКТМО:

***

Декларацию по ЕНВД за 2020 год должны сдать все вмененщики до 20.01.2021. За просрочку налогоплательщика оштрафуют на сумму от 1000 руб. до 30% от суммы исчисленного налога.

Налог в 2020 году ИП могут уменьшить на сумму фактически уплаченных страховых взносов. Форма ЕНВД-декларации за 2020 год осталась прежней. С 2021 года ЕНВД будет отменен.

Еще больше материалов по теме — в рубрике «ЕНВД».

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня. Предыдущий материал Следующий материал

Приведены сроки сдачи декларации по ЕНВД для ИП и организаций в 2021. Пример заполнения новой формы декларации по КНД 152016. Скачать форму декларации.

В В 2 окт. 2020В В В В В В 1В В В В В В 25191

ЕНВД отменили — выбираем систему налогообложения

НОВАЯ декларация ЕНВД форма по КНД 1152016 скачать бесплатно

вњ…Отчетность по ЕНВД с 2015 г.

На основании статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2014, N 14, ст. 1544) в целях реализации положений главы 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2012, N 26, ст. 3447; 2014, N 23, ст. 2936) приказываю:

1. Утвердить новую:форму налоговой декларации по ЕНВД (единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности) согласно приложению N 1 к настоящему приказу;формат представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронной форме согласно «приложению N 2» к настоящему приказу;порядок заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности согласно «приложению N 3» к настоящему приказу.

3. Установить, что настоящий приказ применяется начиная с представления налоговой декларации за I квартал 2015 года.

к меню ↑

Сроки уплаты и сдачи декларации отчета по ЕНВД в 2021

Налоговые декларации, Отчет по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД) согласно ст. 346.32 НК РФ предоставляется ежеквартальноне позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным.

Уплата ЕНВДне позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Куда сдавать декларации ?

Куда и в каком количестве сдавать декларации по ЕНВД, зависит от того, где плательщик ведет деятельность и в каких инспекциях зарегистрирован. Разобраться во всех возможных ситуациях поможет таблица ниже:

Такой порядок соблюдайте независимо от того, есть ли по месту ведения деятельности, облагаемой ЕНВД, обособленное подразделение (письмо ФНС России от 5 февраля 2014 № ГД-4-3/1895).

В течение квартала организация может прекратить деятельность на ЕНВД и сняться с учета в качестве плательщика этого налога. Куда подавать декларацию в этом случае?

ФНС России пояснила: в такой ситуации организация может сдать декларацию в ту налоговую инспекцию, где она состояла на учете по месту ведения деятельности на ЕНВД. Получив такую декларацию, инспекция перешлет ее в налоговую инспекцию по местонахождению организации (местожительству предпринимателя) вместе с карточкой лицевого счета по ЕНВД. Контролировать уплату ЕНВД в бюджет будет инспекция по новому месту учета. Такие разъяснения даны в письме ФНС России от 20 марта 2015 № ГД-4-3/4431.

ФНС внесла изменения в декларацию по ЕНВД за 2017 год

Приказом Федеральной налоговой службы от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574@ внесены изменения в декларацию по единому вмененному налогу (форма КНД 1152016). Обновленная форма и Порядок заполнения будет сдаваться начиная с отчетности за 1 квартал 2017 года.

Изменения связаны с возвратом права индивидуальным предпринимателям на ЕНВД, имеющим работников, уменьшать налог на свои фиксированные взносы. Этого права они были лишены четыре года.

Особенности Декларации по ЕНВД за 2021 год

к меню ↑

Бланк, форма пример заполнения новой декларации по ЕНВД 2021

Порядок заполнения

Стоимостные показатели округляйте до полных рублей по правилам арифметики. Значения менее 50 коп. отбрасывайте, а 50 коп. и более – округляйте до полного рубля.

Значения физических показателей указывайте в целых единицах. Если значения физических показателей менее 0,5 единицы – отбрасывайте их, если равны или превышают 0,5 единицы – округляйте их до целой единицы.

Значения коэффициента К2 округлите до третьего знака после запятой.

Это следует из положений пункта 11 статьи 346.29 НК и пункта 2.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353. В остальном декларацию заполняйте по общим правилам.

Скачать бесплатно НОВУЮ декларацию ЕНВД форма за 2017 г. КНД 1152016

вњ‰ Приведена немашиночитаемая форма в MS-Excel, подготовленная на основании оригинала документа, дан порядок заполнения декларации

Скачать бесплатно ПРИМЕР декларации за 2017 г. для ОРГАНИЗАЦИИ (.xlsx 154 Кб)

Пример заполнения декларация ЕНВД 2017 для ОРГАНИЗАЦИИ (.PDF 373 Кб)

Пример заполнения декларация ЕНВД 2017 для ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ (.xlsx 93 Кб)

Скачать бесплатно НОВАЯ декларация ЕНВД форма за 2016

вњ‰ Приведена немашиночитаемая форма в MS-Excel, подготовленная на основании оригинала документа, дан порядок заполнения декларации

Скачать бесплатно ПРИМЕР декларации за 2016 г. (Excel)

Пример заполнения декларация ЕНВД 2016 (PDF)

Скачать бесплатно декларация за 2015 г. по ЕНВД форма по КНД 1152016 (PDF)

вњ‰ машиночиатемая форма с порядком заполнения

Скачать бесплатно декларация в 2015 г. (Excel)

Пример заполнения декларация ЕНВД 2015 (Excel)

Скачать бесплатно декларация ЕНВД форма с 2013 г. по 2014 г.г. КНД 1152016

вњ‰Сроки уплаты и сдачи декларации отчета по ЕНВД вњ‰Нулевые декларации вњ”Письмо Минфина РФ от 23.04.12 № 03-11-11/135«Вмененщик» рассчитывает сумму ЕНВД исходя из вмененного, а не фактически полученного дохода, поэтому никаких нулевых деклараций у него быть не может. Соответственно, организации и предприниматели обязаны платить единый налог до тех пор, пока не снимутся с учета в налоговых органах в качестве плательщиков ЕНВД (письма Минфина России от 09.07.10 № 03-11-11/192 и от 12.03.10 № 03-11-11/52). к меню ↑

Уточненная декларация

Если в декларации по ЕНВД допущена ошибка, которая повлекла за собой завышение (занижение) суммы налога, сдайте в инспекцию уточненную налоговую декларацию (ст. 81 НК РФ).

Ответственность, ШТРАФЫ, Пени

Если декларация по ЕНВД сдана позже установленного срока, организацию (предпринимателя) могут оштрафовать (ст. 106 НК, ст. 2.1 и 15.5 КоАП).

к меню ↑

Программа Налогоплательщик ЮЛ 2021

Программа применяется для подготовки налогоплательщиком ВСЕХ машиночитаемых форм документов налоговой и бухгалтерской отчетности, документов, используемых при учете налогоплательщиков, при представлении в налоговые органы, а также для подготовки и выгрузки файлов любой налоговой отчетности!

к меню ↑ Автор: Александр Трудоношин, налоговый консультант, специалист по информационным технологиям, директор ООО «ЦЭАиЭ». Команда портала

ИСПОЛЬЗУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА и ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ
  1. К1 ЕНВД Коэффициент дефлятор на 2021Публикуются корректирующие коэффициенты дефляторы при расчете ЕНВД на 2021 г. в виде таблицы. Приведена формула расчета ЕНВД.
  2. ФОРМУЛА РАСЧЕТ ЕНВД, базовая доходность, таблица К2Приведена формула расчета величины ЕНВД. Дается понятие «базовая доходность». Ставка ЕНВД.
  3. К2 ЕНВД, коэффициент базовой доходности вмененки на 2021 Значения коэффициента базовой доходности К2 определяются представительными органами муниципальных районов, городских округов, законодательными органами государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга на 2021
  4. ФОРМА ЗАЯВЛЕНИЯ о постановке на учет ЕНВД-1, ЕНВД-2
  5. Как подсчитать торговую площадь для ЕНВД. Что туда входит ?Площадь торгового зала определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов. В площадь торгового зала подсобки и коридоры не входят
  6. Новые КБК 2021 для УСН, ЕНВД, ЕСХН, Оплатил на другие КБКПриведены новые коды бюджетной классификации с 2021 года для УСНО, ЕНВД и ЕСХН. Оплатил неверно, на другие КБК.

В В 

Единый налог на вмененный доход – максимально упрощенный режим. Государство не волнует, какую прибыль вы получаете. Налог рассчитывается не из реальной цифры, а из некой выдуманной, которую вы могли заработать. Вслед за этим у бухгалтерии отпадает надобность в ведении книги дохода/расхода.

Однако, как бы власти не старались уменьшить налоговую нагрузку, верить вам на слово никто не будет – правомерность всех расчетов по налогу нужно подтвердить декларацией. Здесь вы можете узнать, как ее заполнить и скачать бесплатно Excel бланк налоговой декларации по ЕНВД в 2021 году для ИП.

Что изменилось

Новая форма декларации заверена приказом ФНС РФ ММВ 7-3/574. Подавать обновленную версию нужно уже с первого квартала 2017, поэтому от всех старых экземпляров пора избавляться, пришло время скачать новый бланк.

Кардинальных изменений он не претерпел. Все те же 3 раздела, титульный лист. Все нововведения – это всего лишь мелкие нюансы, которые никак и не усложнили заполнение декларации, и не облегчили:

  1. удалена строчка КБК из раздела 1;
  2. исключены коды ОКУН из второго;
  3. в приложении 3 обновлены подпункты 4, 5;
  4. изменены штрих-коды;
  5. добавлена новая строка для взносов за себя;
  6. в полях 020 и 030 третьего раздела новые формулировки.

Последние 2 пункта тесно связаны с нововведениями, которые претерпела сама система налогообложения. Исполнено желание всех ИП, которые работали без персонала – теперь им позволено уменьшать налог на отчисления за себя. А сами взносы переведены под юрисдикцию ФСН: ПФР и ФОМС уже не имеют к ним отношения.

Сроки сдачи

Если вы практикуете ЕНВД, подавайте декларацию 4 раза в год. Крайняя дата сдачи — 20 число. За 2021 год это:

№ квартала Крайняя дата
Первый 20 апреля
Второй 20 июля
Третий 20 октября
Четвертый (годовая отчетность) 20 января 2022

Если у вас небольшой штат, не более 25 человек, подавайте декларацию любым удобным для вас способом:

  • Сходите в налоговую самостоятельно;
  • Отправьте заказной письмо;
  • Загрузите сайт ФНС и отправьте отчет с него;
  • Заверьте у нотариуса доверенность и, вручив ее в руки своему представителю, отправьте его в инспекцию.

Если на у вас работает больше 25 человек, сдавать декларацию разрешено только электронно. Нужно заполнять ее на сайте ФНС, скачивать на компьютер и отправлять по адресу налоговой инспекции.

Куда сдавать

По закону предприниматели на ЕНВД сдают декларацию в ИФНС по месту деятельности. Но встречаются и такие типы работ, при которых этого места нет. То есть тип работы не привязан к какой-то определенной географической точке, к примеру, размещение рекламы. Тогда подавать декларацию можно по месту жительства.

Еще несколько исключений – если у вас:

  • Две и более точки на ЕНВД + 1 вид деятельности + одинаковый ОКТМО = сдавайте 1 декларацию, а физические показатели суммируйте.
  • 2 и более точки на ЕНВД + 1 вид деятельности + разные ОКТМО = сдавайте декларацию в отдельные инспекции по каждому образованию.
  • 2 и более точки + 1 подведомственная инспекция + разные виды деятельности = 1 декларацию с несколькими третьими разделами.
  • Несколько видов работ + разные подведомственные инспекции = декларацию в каждую.

Требования к заполнению

Чтобы заполнить декларацию ЕНВД с первого раза, придерживайтесь требований пунктов 2.1 – 2.6 Порядка ММВ 7-3/353:

  • Величину физических показателей округляйте до целых чисел;
  • К2 – до третьего знака от запятой;
  • Округляйте рубли: до 50 копеек – о, более – 1 рубль;
  • Вручную пишите чернилами темного цвета (синего, черного);
  • Буквы печатные заглавные;
  • В программах Word и Excel устанавливайте шрифт “Courier New”;
  • Не черкайте и не замазывайте текст корректором;
  • Печать проставляйте с одной односторонне;
  • Нумерацию делайте сквозную;
  • Не скрепляйте листы вместе.

Порядок заполнения тоже важен. Поскольку на «титульнике» указывается общее число листов, он заполняется как завершающий. Начать следует со второго раздела, затем перейти к третьему, лишь потом – к первому.

Как заполнять

Разобраться в полях документа вам поможет пошаговая инструкция по заполнению декларации по ЕНВД для ИП в 2021 году, которая приведена ниже. Также здесь есть несколько примеров для скачивания:

Скачать образец заполнения декларации по ЕНВД для ИП за 2 квартал 2021 года в Excel

Скачать образец заполнения декларации по ЕНВД за 3 квартал 2021 года для ИП бесплатно в Excel

Второй раздел

Как и советуют законодатели, начнем со второго раздела. Для удобства все данные внесены пошагово в таблицу, в последнем столбце которой можно посмотреть пример заполнения налоговой декларации по ЕНВД за 2021 год для ИП, занимающегося розничной торговлей без сотрудников.

№ строки Что писать Пример
010 Код, присвоенный вашему виду деятельности. Найти его можно в 5 приложении Порядка заполнения. 182105020102100010
020 Полный адрес, где осуществляется деятельность. 568523/50/Москва/Советская 10/1
030 Код ОКТМО 52142512
040 Базовая доходность (должна соответствовать виду работы). 7500
050 К1 – коэффициент, вменяемый государством. В 2021 году = 1,798
060 К2 – коэффициент, вменяемый местными органами власти. 1
070, 080, 090 столбец 2 Ваш физический показатель за все месяцы работы. Наш ИП продает нижнее белье в магазине площадью 34,3 кв. м. Без рабочих. Значит его ФП = 34.
070, 080, 090 столбец 3 Число дней месяца, когда фирма функционировала по ЕНВД. Если полный месяц, ничего не ставьте. Наш бизнесмен открылся в середине первого месяца квартала:
  • 15
070, 080, 090 столбец 4 Налоговая база = с. 040 х с. 050 х с. 060 х с. 070 из столбца 2 х (с. 070 столбца 3/число дней месяца).
  • 229245
  • 458490
  • 458490
100 Всего – сумма строк 070, 080 и 090 столбца 4. 1 146 225
105 Ставка 15%
110 Сумма налога = 105 х 100 171 934

Третий раздел

Продолжим с пошаговой инструкции к 3 разделу. В третьем столбце таблицы указан пример, как заполнить декларацию по ЕНВД для ИП без работников.

№ строки Что писать Пример
005 Работодатель вы или нет. 2
010 Налог к уплате = сумма строк 110 на всех листках 3 раздела для разных ОКТМО. 171 934
020 Взносы за персонал.
030 Взносы за себя. 2 500
040 Налог за вычетом взносов = с. 010 – с. 020 – с. 030 (если у ИП есть персонал, он может уменьшать налог только вполовину) 169 434

Первый раздел

Здесь нужно написать всего пару цифр. Если деятельность одна или ведется по одному ОКТМО, перепишите налог из с. 040 3 р. в строку 020 1 р. и укажите ОКТМО в 010.

Если работ несколько по разным ОКТМО, заполните дополнительные строки 010, 020. Формула для расчета в поле 040 в этом частном случае = с. 040 3 р. х (с. 110 по нужному ОКТМО/с. 010 2 р.).

Титульный лист

А теперь перейдем к самому простому – к титульному листу, для которого ничего рассчитывать уже не нужно. Что вписывать в лист, смотрите в таблице, а образец заполнения декларации по ЕНВД в 2021 году для ИП без работников – на фото.

Наименование поля Что писать
ИНН Тот ИНН, который прописан в регистрации ИП.
КПП Заполняет лишь руководство организаций.
Номер корректировки Если это первая попытка сдачи декларации ЕНВД за период – 0, вторая – 1, третья – 2.
Налоговый период Код смотрите в приложении №2.
Отчетный год 2021
Представляется в налоговый орган Какой? Код ИФНС.
По месту учета Код по месту учета в декларации по ЕНВД в 2021 году есть в приложении 3.
Налогоплательщик ФИО, каждое слово в разное поле.
Код вида деятельности Код вашего типа работ, смотрите в классификаторе ОКВЭД или в выписке ЕГРИП.
Номер телефона Формат вольный.
На страницах Общее количество страниц декларации.
С приложением документов… Если приложили к декларации какие-то документы, впишите количество страниц, которые они занимают.
Полноту и доверенность сведений подтверждаю Если подаете отчет сами – 1, представитель – 2.
Фамилия, имя, отчество Заполняет доверенное лицо, если оно есть.

Осталось поставить дату, подпись. Делает это либо лично ИП, либо его представитель.

ИП не обязан ставить на декларацию ЕНВД печать, поскольку по закону вправе не иметь таковой вовсе.

Нулевая декларация

Как заполнить нулевую декларацию по ЕНВД за 2021 год и где найти образец заполнения нулевой декларации по ЕНВД за 2021 год для ИП? На самом деле по ЕНВД сдавать нулевку нельзя. Налог насчитывается от выдуманной прибыли, которую вам вменило государство. А значит платить отчисления все равно нужно.

Декларация с одними нулями противоречит закону. И если вы ее подадите, придется предоставить уточненный документ с указанной в последней отчетности суммой налога.

Ликвидация ИП

Как подавать отчетность в налоговую при закрытии бизнеса? Если вы сворачиваете деятельность по окончании любого квартального периода, сдайте декларацию вовремя (до 20 числа) и укажите в ней такие сведения:

  • 50 в «Налоговый период»;
  • 0 в строку «Форма реорганизации».

Налоговики поймут, что ваша деятельность прекращена и ждать отчетов в последующие периоды не имеет смысла. Смотрите образец декларации по ЕНВД при закрытии ИП в 2021 году на фото:

Разберемся, что делать индивидуальному предпринимателю, который закрывает бизнес в процессе трехмесячного периода. Платить налог за все 90 дней не хочется, а ведь декларацию нужно подать, поскольку в начале квартала вы еще работали.

Никому не интересен ваш доход, есть только установленные государством коэффициенты, базовая доходность и всего один показатель, который действительно отражает результаты работы фирмы – это физический показатель. Вот он то и сравняется с нулем, если решите закрыть бизнес и осуществите свой план. А значит рассчитанный налог тоже будет нулевым – умножая на 0, получаем 0.

Это единственный способ не переплатить по налогу ЕНВД, но прибегнуть к нему можно только если ИП действительно ликвидировано – заявление подано, деятельность прекращена и в нужных полях декларации проставлены коды ликвидации.

Новшества по ЕНВД 2021

Многие фирмы и предприниматели применяют ЕНВД при ведении своей деятельности, так как это достаточно выгодный налоговый режим. Кроме того, он не требует больших временных и трудозатрат для ведения учета и составления отчетности. Однако с 2021 года ЕНВД будет отменен на всей территории России (Федеральный закон от 29.06.2012 № 97-ФЗ).

2020 год – последний год применения данного спецрежима. Такова ситуация на середину 2021 года. Но есть проект закона, который предлагает продлить действие ЕНВД еще на 3 года. На данный момент он находится на рассмотрении в Государственной Думе.

Кампания по отмене ЕНВД началась в 2021 году.

Вменёнка – добровольный режим налогообложения. Его позволено выбирать при ведении лишь некоторых видов деятельности. К таковым относилась, например, розничная торговля. В 2021 году законодатели вывели из-под этого спецрежима понятие розничной торговли, а значит, и из-под обложения ЕНВД, а также торговлю маркированными товарами (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ). В 2021 году маркировка стала обязательной процедурой при продаже обуви, меховых изделий, лекарств.

Таким образом, торговцы указанными маркированными товарами принудительно переходят на ОСНО или УСН (если они заранее в 2021 г. подали уведомление о её применении).

Читайте также:  Как вернуть НДФЛ через налоговый вычет: образец заявления на возврат 2021

Для каждого из этих видов товара переход должен произойти в следующие сроки:

ВИД ТОВАРА СРОК ОКОНЧАНИЯ ПРИМЕНЕНИЯ ЕНВД
01.07.2020
Меховые изделия 01.01.2020

Никакой разницы в сдаче декларации при отмене ЕНВД для розничной торговли в 2021 году и при обычном прекращении деятельности на ЕНВД по иным основания – нет. Порядок заполнения и сроки сдачи декларации по ЕНВД в 2021 году при смене режима налогообложения в общем случае и, например, декларации при отмене ЕНВД для аптек в 2021 году едины.

Кроме того, совмещение ЕНВД с иными системами налогообложения также по-прежнему допустимо. То есть, переведя торговлю маркированными товарами с ЕНВД на иной режим, по другим видам деятельности можно продолжать оставаться на ЕНВД.

Использование формы

Таким заявлением организация подтверждает свое намерение отказаться от ЕНВД. Причин может быть несколько, включая невозможность вести деятельность в спецрежиме (например, количество сотрудников превысило 100 человек) или переход на другой вариант налогообложения. Эти причины нужно будет указать согласно коду, приведенному в шапке.

Выход организации из режима ЕНВД осуществляется по заявлению. Форму следует подавать и в том случае, когда компания временно не ведет деятельность, так как исчезает причина для налогообложения по спецрежиму.

На каком бланке и в какие сроки сдавать декларацию по ЕНВД

Отчетность по ЕНВД представляют поквартально. Таким образом, в 2020 при сдаче декларации по ЕНВД согласно НК РФ получаются следующие сроки:

ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОД КРАЙНИЙ СРОК СДАЧИ ДЕКЛАРАЦИИ
1 квартал 2020 20 июля 2021 (перенос)
2 квартал 2020 20 июля 2020
3 квартал 2020 20 октября 2020
4 квартал 2020 20 января 2021

ВАЖНО!

В связи с мерами по борьбе с коронавирусом, Правительство РФ приняло постановление от 02.04.2020 № 409. В соответствии с ним, сроки представления налоговых деклараций и расчётов, время подачи которых приходится на март – май 2021 года, продлены на 3 месяца. Это означает, что сроки сдачи декларации ЕНВД за 1 квартал 2021 смещены с апреля на июль 2020.

Бланк декларации используем тот же, что и за прошлые отчетные периоды. Он утвержден приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414 (далее – Приказ).

image

Далее можно по прямой ссылке бесплатно декларации по ЕНВД 2020 :

ФОРМА ДЕКЛАРАЦИИ ЕНВД 2020

Бланки деклараций по ЕНВД для ИП и для организаций едины. Различия могут быть лишь в порядке заполнения этой формы. Так, для ИП предусмотрена строка указания взносов за себя. Организации эту строку не заполняют. Подробнее расскажем об этом ниже.

Сроки и особенности подачи

Как и другие формы этого типа, ЕНВД-3 нужно подавать в пятидневный срок. Он высчитывается от даты прекращения деятельности. Исключение — случаи, когда предприятие перестало соответствовать требованиям по “вмененке”. В этом случае нужно подавать в последний день месяца в текущем налоговом периоде.

Напоминаем, что если форму подает не руководитель организации, то к бланку прикладывается копия доверенности на лицо, сдающее ЕНВД-3. Дополнительно подается также копия квартального отчета.

Читайте также:  Формула расчета фонда рабочего времени и его особенности

Какие разделы включены в декларацию ЕНВД

Актуальный бланк декларации состоит из следующих разделов:

image

Отметим основные правила, на которые надо ориентироваться при заполнении бланка:

image

Титульный лист

Титул традиционно несет в себе общую информацию о налогоплательщике и налоговом периоде. Здесь отражают следующие сведения:

image

Декларацию по ЕНВД лучше заполнять не по порядку. Поэтому разделы будем далее рассматривать в логической последовательности, а не в порядковой.

Раздел 4

Отвечает за указание сумм расходов на кассовую технику, которую понес предприниматель. Некоторым категориям индивидуальных предпринимателей позволялось уменьшить ЕНВД на затраты, которые пришлось понести в связи с покупкой онлайн-кассы (подп. 2.2 ст. 346.32 НК РФ). Именно эти затраты и должны были отражены в Разделе 4.

Однако данную льготу можно было применять вплоть до конца 2019 года. На 2021 год она не переходит. То есть, ИП в 2021 году не могут применить вычет за кассовую технику. Поэтому Раздел 4 не заполняют и подают пустым (или с прочерками – при условии заполнения декларации вручную).

Раздел 2

На рассматриваемый спецрежим переводится определенный вид деятельности, а не вся деятельность хозяйствующего субъекта в целом. Поэтому Раздел 2 следует заполнять для каждого вида осуществляемой деятельности. Кроме того, один и тот же вид деятельности может вестись на разных территориях (например, у налогоплательщика может быть несколько магазинов на ЕНВД). В этом случае надо заполнить Раздел 2 для каждого адреса. Получаем, что Разделов 2 в декларации по ЕНВД может быть несколько.

image

Итог Раздела 2 – рассчитанный налог за квартал в отношении одного вида деятельности по указанному адресу:

image

Раздел 3

Исчисленную за квартал сумму ЕНВД можно уменьшить на уплаченные в этом же квартале взносы (п. 2 ст. 346.32 НК РФ). Данная норма относится как организациям, так и к индивидуальным предпринимателям.

image

Читайте также:  6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом с начала года

Раздел 3 позволяет рассчитать, что останется от суммы ЕНВД к уплате за квартал с учетом возможности ее уменьшения на взносы.

image

Раздел 1

Раздел 1 заполняют в разбивке по каждому ОКТМО. Для этого следует выделить из общей суммы налога (стр. 050 Раздела 3) сумму, относящуюся к каждому ОКТМО.

Особенности заполнения

Налоговые органы принимают форму заполненную как вручную, так и в электронном виде. Для рукописного текста пользуйтесь черной или фиолетовой ручкой. В обоих случаях проверяйте, чтобы каждый символ находился в своей ячейке.

Недопустимы исправления, а также пустые поля за исключением тех, где нужен пробел. Когда название переносится на новую строку, перед ним нужна одна пустая клетка, как в примере.

Если форму подает не руководитель компании, а представитель, на него нужно заполнять соответствующие поля. В графе “Документ” предусмотрено только название — устав, доверенность и т.п. В случаях, когда у ответственного лица отсутствует отчество, эту строку оставляют пустой. У нас форма ЕНВД-3 подаётся доверенным лицом.

Обратите внимание: коды видов предпринимательской деятельности для ЕНВД

КПП должен соответствовать тому, что вы указали в ЕНВД-1. Если вы закрываете предприятие или переходите на другую налоговую ставку, количество видов деятельности может увеличиться. Для этого распечатайте 2 экземпляра приложения и внесите следующие (после третьей) услуги в ячейки на второй странице. Соответственно, поменяется и число страниц в документе, что отражено на титульной странице. У нас — 2 кода вида предпринимательской деятельности, и хватило одного листка приложения:

Образец декларации по ЕНВД: пример заполнения

Приведем пример заполнения образца декларации по ЕНВД в 2020 году.

Пусть ООО «Принцип» оказывает ветеринарные услуги и имеет 2 клиники по адресам:

  • 142200, Московская область, г. Серпухов, ул. Тарусская, д. 3.;
  • 142201, Московская область, г. Серпухов, ул. Маяковского, д. 6.

Данные для расчета налога:

ПОКАЗАТЕЛИ ЗНАЧЕНИЕ ПОКАЗАТЕЛЕЙ
Базовая доходность 7 500 руб в месяц
Физический показатель – количество работников
Коэффициент К1 2,005
Коэффициент К2 0,7
ОКТМО Тарусская ул. – 46770000

Маяковского ул. – 46772000

Уплачено взносов за 1 кв. 2020 312 000 руб

С образцом заполнения декларации ЕНВД за 1 квартал 2021 можно ознакомиться по ссылке ниже.

ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИИ ЕНВД 2020

Заполняем Раздел 2

Это раздел содержит информацию об основных показателях и видах осуществляемой вмененной деятельности.

Если на ЕНВД переведены несколько видов деятельности, потребуется заполнить столько Разделов 2, сколько видов вмененной деятельности вы осуществляете.

Несколько Разделов 2 потребуется заполнить, если вид вмененной деятельности один, а мест его осуществления несколько. Например, несколько магазинов с разными адресами в пределах одного ОКТМО.

Стр. 010 Вносим код вида деятельности, переведенной на ЕНВД. Узнать его можно в Приложении № 5 к Порядку:
Стр. 020
Стр. 030 Вносим код ОКТМО по адресу из стр. 020
Стр.040
Стр. 050 Вписываем коэффициент-дефлятор К1. Он устанавливается раз в год и применяется по всем видам деятельности. В 2021 году К1 составляет 2,005 (утв. Приказом Минэкономразвития России от 10.12.2019 № 793)
Стр. 060 Указываем размер корректирующего коэффициента К2. Узнать его можно из правового акта местного органа власти. Он устанавливается отдельно для каждого вида деятельности в зависимости от места его осуществления и иных особенностей. Узнать, каким правовым актом утверждается значение К2, можно на сайте ФНС. Для этого в левом верхнем углу выбираем регион, в котором осуществляется вмененная деятельность. Читайте также:  Статья 122 ТК РФ. Порядок предоставления ежегодных оплачиваемых отпусков

Затем переходим в самый низ страницы «Особенности регионального законодательства» и выбираем муниципальное образование, в котором ведется деятельность (если их несколько):

Стр. 070-090 В графу 2 вписываем размер физического показателя помесячно. Узнать его можно в п. 3 ст. 346.29 НК РФ. Это значение индивидуально для каждого вида деятельности и зависит от количества сотрудников, площади помещения, количества транспортных средств и т. д. При оказании услуг по ремонту, техобслуживанию и мойке автомототранспортных средств физическим показателем выступает количество работников, включая ИП.

В графу 3 вносим сведения, только если вмененная деятельность началась (закончилась) в середине квартала (отчетного периода). При переходе на ЕНВД вносим количество дней с даты перехода до конца месяца. При снятии с учета указываем количество дней с начала месяца до дня, указанного в уведомлении ЕНВД-3 или ЕНВД-4.

В графе 4 указываем размер налоговой базы, рассчитанной по формуле:

стр. 040 х стр. 050 х стр. 060 х 070 (080 или 090)

Стр. 100 Указываем общую сумму налоговой базы за все 3 месяца. Для этого складываем значения строк 070, 080 и 090 из графы 4
Стр. 105. Вписываем размер ставки по ЕНВД. Если в муниципальном образовании не применяется пониженная ставка, указываем значение «15.0»
Стр. 110.

Подводим итоги

Декларация по ЕНВД – квартальная отчетность. В обычной ситуации налоговая должна была ее получить не позднее 20-го числа месяца, следующего за окончанием квартала.

В связи с мерами, предпринятыми в России для предотвращения распространения коронавируса, сроки сдачи декларации ЕНВД за 1 квартал 2021 года официально перенесены на 20 июля 2021.

Представление декларации при отмене в 2021 году ЕНВД по обуви и другим маркированным товарам не отличается от декларации, которую сдают при прекращении ЕНВД по иным основаниям.

Заполняем Раздел 1

Этот раздел заполняется в самую последнюю очередь, в нем указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам отчетного периода по каждому ОКТМО.

Стр. 010 Указываем ОКТМО по адресу из стр. 020. Если ОКТМО несколько, то заполняем столько строк 010, сколько кодов ОКТМО
Стр. 020 Вносим сумму вмененного налога, подлежащую уплате по каждому коду ОКТМО. Значение этой строки рассчитывается по формуле: стр. 050 х (стр. 110 всех Разделов 2 по этому ОКТМО : стр. 010 Раздела 3)

При осуществлении только одного вида деятельности (в одном ОКТМО), во всех остальных строках необходимо поставить прочерки

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: