Срок уплаты фсс нс в 2021 году

Срок упла­ты стра­хо­вых взно­сов на ОПС, ОМС и ВНиМ за­ви­сит от того, кем упла­чи­ва­ют­ся эти взно­сы: ор­га­ни­за­ци­ей или ин­ди­ви­ду­аль­ным пред­при­ни­ма­те­лем. Кроме того, в 2021 году из-за коронавируса, карантина и нерабочих дней произошёл перенос некоторых сроков уплаты страховых взносов.

Также см. “Какие КБК для уплаты страховых взносов действуют в 2020 году“.

Сроки уплаты страховых взносов в 2021 году: таблицы

Приведем сроки уплаты страховых взносов «за работников» (в том числе на травматизм) в таблице. Учтите, что за май-июль для микропредприятий действуют новые сроки уплаты из-за коронавируса, карантина и нерабочих дней в 2020 году.

Период Крайний срок уплаты
Январь 2020 17.02.2020
Февраль 2020 16.03.2020
Март 2020 15.04.2020 (перенос на 06.05.2020 для всех) 15.10.2020 (перенос)
Апрель 2020 16.11.2020 (перенос)
Май 2020 15.12.2020 (перенос)
Июнь 2020 16.11.2020 (перенос)
Июль 2020 15.12.2020 (перенос)
Август 2020 15.09.2020
Сентябрь 2020 15.10.2020
Октябрь 2020 16.11.2020
Ноябрь 2020 15.12.2020
Декабрь 2020 15.01.2021

Страхователи-ИП обязаны заплатить страховые взносы «за себя» за 2020 в следующие сроки:

Условие Крайний срок уплаты
Доход до 300 тыс. руб. включительно 31.12.2020
Доход свыше 300 тыс. руб. 01.07.2021

Исходя из смысла п. 2 ст. 432 НК РФ плательщики, получившие более 300 000 руб. дохода, перечисляют страховые взносы в 2 этапа: до 31.12.2020 — фиксированная сумма, до 01.07.2021 — сумма с превышения лимита в 300 тыс. руб.

Читайте также:  Порядок заполнения отчета о финансовых результатах 2021

Уплачивать взносы «за себя» разрешено частями. Главное, чтобы задолженность на крайнюю дату уплаты отсутствовала.

ИМЕЙТЕ В ВИДУ

Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ для пострадавших от коронавируса ИП снизил на 1 МРОТ размер ежемесячных фиксированных взносов на ОПС (за себя) на весь 2021 год – с 32 448 руб. до 20 318 рублей. Также Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ для пострадавших от коронавируса организаций и ИП отменил (обнулил) страховые взносы за 2 квартал 2020 – с выплат физлицам, начисленные за апрель, май и июнь 2020 года.

Подробнее об этом см. “Особенности уплаты страховых взносов организациями и ИП за 2 квартал 2020 года“.

Читать также

29.07.2020

КБК по страховым взносам

Таблица «Коды бюджетной классификации для уплаты взносов в 2021 году»

Платеж КБК для платежей по взносам (по основным тарифам) с 2020 года
Пенсионные
Взносы 182 1 02 02010 06 1010 160
Пени 182 1 02 02010 06 2110 160
Штрафы 182 1 02 02010 06 3010 160
Социальное страхование (ВНиМ)
Взносы 182 1 02 02090 07 1010 160
Пени 182 1 02 02090 07 2110 160
Штрафы 182 1 02 02090 07 3010 160
Медицинские
Взносы 182 1 02 02101 08 1013 160
Пени 182 1 02 02101 08 2013 160
Штрафы 182 1 02 02101 08 3013 160

Ответственность за неуплату взносов в срок

Вид ответственности зависит от того, какой взнос не уплачен вовремя:

  • На случай временной нетрудоспособности и материнства (в ФНС).

Пропуск срока уплаты взноса на ВНиМ (при отсутствии ошибок в РСВ) грозит работодателю начислением пени за каждый день просрочки (ст. 122 НК РФ, п. 19 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57). Если причиной неперечисления взноса стала ошибка в РСВ, то дополнительно к пеням налоговая начислит штраф — 20% от суммы задолженности. При умышленной неуплате штраф составит 40%.

  • От несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (в ФСС).

Ответственность за неуплату взносов в ФСС установлена Законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев…». За опоздание с уплатой взносов на травматизм работодателю начислят и пени, и штраф. При этом неважно, что послужило причиной пропуска срока уплаты: ошибка в расчете или забывчивость бухгалтера.

Стандартные тарифы

Базовые ставки страховых отчислений прописаны в статье 425 НК РФ. Они таковы:

  • пенсионное страхование – 22% до достижения предельной базы, далее – 10%;
  • взносы на медицинское страхование – 5,1% вне зависимости от суммы;
  • взносы на случай болезни или материнства – 2,9% до достижения предельной величины базы, далее не начисляются.

✐ Пример 1 ▼

Работник крупной организации Смирнов А.А. получает ежемесячно 180 000 рублей. Рассмотрим, как рассчитать, сколько взносов заплатит за него работодатель в первом полугодии 2021 года при условии, что других выплат сотруднику не производилось. Страховые взносы за 6 месяцев будем считать нарастающим итогом с начала года.

Предельная величина базы для пенсионных взносов в первом полугодии не превышена (180 000 * 6 < 1 292 000), поэтому будет применяться тариф 22%. В каждом месяце будет уплачиваться одинаковая сумма, так как условия не меняются. Всего за полгода работодатель перечислит: 180 000 * 6 * 22% = 237 600 рублей.

Медицинские взносы за каждый месяц считаем по ставке 5,1%. Всего за полгода работодатель уплатит на медицинские отчисления за сотрудника Смирнова: 180 000 * 6 * 5,1% = 55 080 рублей.

Читайте также:  Как напечатать квитанции по налогам ИП — зачем они нужны

При расчёте страховых взносов за 6 месяцев на нетрудоспособность учтём, что база составит 180 000 * 6 = 1 080 000 рублей, тогда как её предельная величина равна 912 000 рублей. Поэтому социальные взносы нарастающим итогом будем начислять только в пределах этого лимита: 912 000 * 2,9% = 26 448 рублей.

Итого сумма взносов за работника Смирнова за первое полугодие 2020 года составит: 237 600 + 55 080 + 26 448 = 319 128 рублей.

Получить бесплатную консультацию

Куда перечислять страховые взносы

В 2021 году, как и в 2021 и в 2021, взносы полагается перечислять на счет налоговой инспекции. Платятся взносы разными платежками с указанием в назначении платежа, что это за взносы. О принадлежности взносов к конкретному виду страхования расскажет и указываемый в платежках код КБК.

Несмотря на все перемены, сохранились взносы, которые, как и раньше, нужно отправлять во внебюджетный фонд. Это взносы от несчастных случаев на производстве, которые платят все ООО исходя из тарифа, установленного ФСС. Ставка взноса зависит от направления деятельности ООО. Нижняя граница тарифа равна 0,2 %. Если ваша компания, к примеру, продает товары, тариф будет минимальным. А вот для опасных производств, таких как добыча бурого угля или руды, тарифы могут достигать 8,5 %.

Важно! Раз в год «несчастный» тариф нужно подтверждать, сдавая справку-подтверждение. Здесь мы подробно рассказываем, как это сделать. Тариф может меняться, если ООО сменит вид деятельности. Если ставку тарифа не подтвердить, фонд установит максимальный тариф, проанализировав заявленные в ЕГРЮЛ коды ОКВЭД. Чтобы узнать тариф вашей компании, достаточно заглянуть в Федеральный закон от 22.12.2005 № 179-ФЗ.

Сроки уплаты прочих налогов

  • Сроки уплаты транспортного налога — определяются законами субъектов РФ. Более подробно — в отдельном разделе на нашем сайте.
  • Сроки уплаты земельного налога — определяются законами субъектов РФ и городов федерального значения.
  • Сроки уплаты налог на имущество организаций — определяются законами субъектов РФ .

В соответствии со ст. 57 Налогового кодекса РФ сроки уплаты налогов варьируют в зависимости от их вида. Соответственно, любое изменение в сроках возможно только при условии внесения в Налоговый кодекс соответствующих изменений.

Это означает, что сроки определяются исключительно на законодательном уровне и не могут быть изменены никакими подзаконными нормативными актами, в том числе и профильными.

Нарушение установленных законом сроков, в силу положений ч.2 ст. 57 НК РФ, влечет за собой начисление пени.

Отчетность по взносам

Сроки сдачи РСВ за 9 месяцев и за год не передвигали. Представить указанные отчеты необходимо не позднее 30 октября 2020 года и 1 февраля 2021 года соответственно (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Субъекты МСП, перечисляющие страховые взносы по пониженным тарифам, при заполнении РСВ должны использовать новый код категории застрахованного лица — «МС» и новый код плательщика страховых взносов — 20 (письмо ФНС от 07.04.20 № БС-4-11/[email protected]; см. «Понижение страховых взносов: разъяснено, как малому и среднему бизнесу заполнять РСВ»).

СПРАВКА.

Чтобы отразить в РСВ за полугодие взносы по ставке 0% за апрель, май и июнь 2021 года, нужно было применить новый код тарифа плательщика взносов — «21». Плюс к этому следовало указать новый код категории застрахованного лица — «КВ» (письмо ФНС от 09.06.20 № БС-4-11/[email protected]; см. «Как заполнить РСВ за полугодие: разъяснения ФНС для пострадавших от пандемии»).

Страховые отчисления в РФ

Любой штатный или внештатный сотрудник, работающий по трудовому договору или договору гражданско-правового характера, обязан регулярно отчислять страховые взносы со своего ежемесячного дохода. Если он оформлен в бюджетной организации, начисление производит не сам работник, а бухгалтерия. В РФ страховая система действует так: с зарплаты плательщика ежемесячно отчисляются платежи. Затем фонды перечисляют денежные средства в установленном законом размере, когда у плательщика происходит страховой случай:

  • выход на пенсию (ПФР начинает выплату пенсионного обеспечения);
  • болезнь, беременность (ФСС переводит денежные средства по больничному листу).

В страховой системе выделяют следующие виды отчислений:

Читайте также:  Как объяснить инспектору различия в «бухгалтерской» и «налоговой» прибыли

  • пенсионные (страховые и накопительные);
  • медицинские;
  • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, несчастные случаи на производстве и профзаболевания.

Основными плательщиками выступают бюджетные организации, которые начисляют и выплачивают зарплаты сотрудникам. Предельные сроки перечисления страховых взносов в 2021 году остаются прежними, они подробно перечислены в таблице ниже. До конца 2021 такие платежи направлялись непосредственно в органы ПФР и ФСС и регулировались 212-ФЗ. С 2021 года система изменилась. Теперь деньги перечисляются в региональные ИФНС в установленные дни (за исключением травматизма, который так и остался под контролем ФСС), а регулирующим нормативно-правовым актом теперь является НК РФ (гл. 34).

Налоговая база и лимиты

В налоговую базу включаются все адресные выплаты сотрудникам по итогам расчетного периода. Это и заработная плата, и итоговые премии, и отпускные. В этот же список попадает и компенсация работнику за неиспользованный отпуск.

Суточные (выделенные на командировочные поездки), пособия по больничным листам, все установленные законом компенсации не облагаются взносами, то есть из них не производится ни одного из четырех видов отчислений. Полный список исключений представлен в статье 422 Налогового кодекса РФ.

Облагаемая база для каждого штатного и привлеченного сотрудника рассчитывается отдельно, но сроки перечисления для всех категорий работников одни и те же. Налогооблагаемая база формируется в период с 1 января по 31 декабря расчетного года нарастающим итогом. Определяется она по истечении каждого месяца после закрытия бухгалтерией учреждения заработной платы.

База по страховым взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством имеет установленный предел, величину которого нельзя превышать. Правительство РФ ежегодно проводит ее индексацию, и в 2021 лимит составляет 912 000 рублей. Соответственно, начисление СВ производится до тех пор, пока база сотрудника не достигнет вышеуказанного значения. По достижении 912 000 рублей отчисления прекращаются (п. 3 ст. 421 НК РФ).

Лимит на отчисления в ПФР и ФФОМС не предусмотрен. В случае с пенсионными отчислениями установлена предельная сумма в 1 292 000 рублей. По достижении работником этой величины применяется пониженный тариф: вместо 22% действует 10% (п. 1 ст. 426 НК РФ).

На основании вступившего в силу Приказа Минтруда России от 28.10.2016 № 585н, организован новый порядок зачета расходов в ФСС. Если больничный лист по временной нетрудоспособности (и материнству) предоставлен после 01.01.2018, заявление на возмещение расходов подается по утвержденной форме и вместе с ним предоставляется справка-расчет и дополнительная расшифровка расходов. Что касается отчислений на травматизм, то порядок остался прежним, изменения коснулись только самой формы 4-ФСС.

Подводим итоги

  • Срок уплаты страховых взносов за сотрудников — до 15 числа каждого месяца (за предыдущий месяц).
  • Срок уплаты НДФЛ по больничным и отпускным — последнее число месяца, в котором эти выплаты перечислены сотруднику.
  • Срок уплаты фиксированных взносов ИП за себя — до конца года. Взносы с дохода свыше 300 000 руб. нужно перечислить до 1 июля следующего года.
  • Если крайний срок уплаты взноса выпадает на праздник или выходной — он переносится на первый рабочий день.

Сроки уплаты страховых взносов

Страховые взносы платятся по итогам каждого месяца не позднее 15-го числа следующего месяца. Взносы на обязательное пенсионное, медицинское страхование, на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) нужно перечислять в налоговые органы, а «травматические» взносы — в ФСС РФ. Если срок платежа выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, он переносится на ближайший следующий за ним рабочий день. Заплатить страховые взносы за июль компании должны не позднее 15 августа.

Сроки уплаты страховых взносов в 2021 году:

  • за январь — 15.02.2018
  • за февраль — 15.03.2018
  • за март — 16.04.2018
  • за апрель — 15.05.2018
  • за май — 15.06.2018
  • за июнь — 16.07.2018
  • за июль — 15.08.2018
  • за август — 17.09.2018
  • за сентябрь — 15.10.2018
  • за октябрь — 15.11.2018
  • за ноябрь — 17.12.2018
  • за декабрь — 15.01.2019

Ответственность за просрочку платежей по страхвзносам

При нарушении срока перечисления страховых взносов в 2021 г. предусмотрен штраф согласно ст. 75 НК РФ — 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки (до 30 дней) и 1/150 ставки при просрочке более 30 дней.

При неправильном расчете взносов из-за занижения облагаемой базы налоговая инспекция также начисляет штраф в размере 20% от неуплаченной суммы. При преднамеренной неуплате страхвзносов, если ИФНС докажет данный факт, организации грозит штраф — 40% от неуплаченной суммы. Эти моменты указаны в ст. 122 НК РФ.

Читайте также:  Реквизиты казначейских счетов меняются: как заполнять платёжные поручения

В видео-материале представлена информация о страховых взносах:

Как заполнить платежное поручение на уплату страховых взносов

При заполнении платежек на перечисление страховых взносов в налоговые органы в поле 101 компании, производящие выплаты физлицам, должны указывать статус плательщика «01».

ИП указывают одно из следующих значений в данном поле:

  • 09 — налогоплательщик (плательщик сборов) — индивидуальный предприниматель;
  • 10 — налогоплательщик (плательщик сборов) — нотариус, занимающийся частной практикой;
  • 11 — налогоплательщик (плательщик сборов) — адвокат, учредивший адвокатский кабинет;
  • 12 — налогоплательщик (плательщик сборов) — глава крестьянского (фермерского) хозяйства.

Данные положения предусмотрены Приказом Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н.

При перечислении взносов на страхование от несчастных случаев в поле 101 проставляется «08».

КБК проставляется в поле 104. В этом поле нужно указать значение кода бюджетной классификации РФ, установленное для уплаты соответствующего вида страховых взносов.

Назначение платежа и другая необходимая информация указываются в поле 24. В этом поле следует отразить вид страховых взносов и период, за который они уплачиваются. При уплате «травматических» взносов можно указать регистрационный номер страхователя в ФСС РФ.

В полях 106—109 платежного поручения на перечисление взносов на страхование от несчастных случаев должен быть проставлен «0».

При перечислении взносов в налоговые органы нужно отразить в платежке:

  • «ИНН» и «КПП» получателя средств — значение «ИНН» и «КПП» соответствующего налогового органа, осуществляющего администрирование платежа;
  • «Получатель» — сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках — сокращенное наименование налогового органа, осуществляющего администрирование платежа.

Какие выплаты облагаются взносами на ОМС

Страховыми взносами на ОМС облагаются практически все выплаты, произведенные в пользу работников и физлиц, с которыми заключены договоры ГПД на выполнение работ/оказание услуг (п. 1 ст. 420 НК РФ). Правда, некоторые выплаты взносами на ОМС все же не облагаются. Их полный перечень вы найдете в ст. 422 НК РФ. К необлагаемым выплатам, к примеру, относятся:

  • пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством (к примеру, пособие по временной нетрудоспособности);
  • суточные в пределах установленного лимита (700 руб. за каждый день командировки по России, 2500 руб. – за каждый день загранкомандировки);
  • суммы материальной помощи, которую работодатель оказывает своим работникам, в пределах 4000 руб. на одного работника в год.

КБК по страховым взносам

ТАБЛИЦА: «Коды бюджетной классификации для уплаты взносов в 2021 году»

Платеж КБК для платежей по взносам (по основным тарифам) с 2018 года
Пенсионные
Взносы 182 1 02 02010 06 1010 160
Пени 182 1 02 02010 06 2110 160
Штрафы 182 1 02 02010 06 3010 160
Социальное страхование (ВНиМ)
Взносы 182 1 02 02090 07 1010 160
Пени 182 1 02 02090 07 2110 160
Штрафы 182 1 02 02090 07 3010 160
Медицинские
Взносы 182 1 02 02101 08 1013 160
Пени 182 1 02 02101 08 2013 160
Штрафы 182 1 02 02101 08 3013 160

Как перечислять

Платежи по СВ ежемесячно направляются в налоговую службу. Бухгалтер рассчитывает сумму взносов по учреждению, составляет платежное поручение, проверяет реквизиты и направляет платежку в ИФНС.

Инструкции, как совершить платеж:

Читайте также:  Как вести учет зерна в сельскохозяйственных организациях

  • «Как перечислить страховые взносы бюджетной организации»;
  • «Заполняем платежки по страховым взносам».

image

Кто может применять пониженный тариф

image У ИП есть право на льготу при выполнении условий:

  • применение УСН;
  • годовой доход – не больше 79 миллионов рублей;
  • осуществлять вид деятельности, указанный в списке, приведенном в п. 1 пп. 5 ст. 427 НК;
  • доля прибыли от него – 70% или более от общей суммы дохода.

При таких условиях предприниматель имеет право использовать коэффициенты: в пенсионный фонд следует отчислить 20%, в ФСС – только на травматизм, а в ФФОМС сборы не уплачиваются.

Кому сколько платить

Начислением сумм взносов занимаются работники ФСС. Конкретные показатели зависят от:

  • основного вида деятельности (указанного в регистрационных документах);
  • права на льготы;
  • тарифов по сборам.
  • учитывать поступления от каждого плательщика;
  • контролировать правильность внесения средств;
  • предъявлять счета к оплате;
  • требовать пояснений от страхователей по темам, касающимся перечислений.

Как узнать тариф

Законом № 179-ФЗ (2005 года) установлено 32 тарифных плана, зависящих от степени риска тружеников. Ставочные параметры в них распределены в диапазоне от 0,2% до 8,5%.

Справка: так как средства Фондом выплачиваются в связи с несчастными случаями на производстве, справедливо распределить отчисления по степени рисков для рабочих.

Таблица соответствия тарифов факторам риска

Класс ПР Тариф (%) Класс ПР Тариф (%) Класс ПР Тариф (%) Класс ПР Тариф (%)
I 0,2 IX 1 XVII 2,1 XXV 4,5
II 0,3 X 1,1 XVIII 2,3 XXVI 5
III 0,4 XI 1,2 XIX 2,5 XXVII 5,5
IV 0,5 XII 1,3 XX 2,8 XXVIII 6,1
V 0,6 XIII 1,4 XXI 3,1 XXIX 6,7
VI 0,7 XIV 1,5 XXII 3,4 XXX 7,4
VII 0,8 XV 1,7 XXIII 3,7 XXXI 8,1
VIII 0,9 XVI 1,9 XXIV 4,1 XXXII 8,5

Пример

Три предприятия решили узнать свои тарифные ставки:

  1. ООО «Сириус», занимающийся рыбным промыслом в пресной воде. ОКВЭД — 03.22.4.
  2. ООО «Дельта». Основной вид деятельности — добыча глины. ОКВЭД 08.12.2.
  3. ООО «Альфа» выращивает зерновые. ОКВЭД 01.11.1 17.

Определяем класс профриска по таблице:

Наименование Вид деятельности ОКВЭД Класс ПР Тариф
ООО «Сириус», Пресноводный рыбный промысел 03.22.4 I 0,2
ООО «Дельта». Добыча глины 08.12.2 XIV 1,5
ООО «Альфа» Выращивание зерновых 01.11.1 XVII 2,1

Справка

Фонд рассчитывает суммы сборов за 2021 год на основании данных, поданных плательщиком. Предоставить информацию следовало до 15 апреля. В пакет включаются:

  • заявление, которым подтверждается основной вид деятельности;
  • пояснительная к балансу (для ООО);
  • копия регистрационного документа.

Скачать для просмотра и печати:

Читайте также:  Учет по методу ФИФО. Метод ФИФО: определение, применение

Постановление Правительства РФ от 17.06.2016 N 551 «О внесении изменения в Правила отнесения видов экономической деятельности к классу профессионального риска»

Формула подсчета

Обязанности распределены по состоянию на 2021 год следующим образом:

  • Фонд устанавливает для плательщика тарифный план и сообщает об этом;
  • бухгалтер последнего обязан произвести расчет суммы взноса и произвести перечисление средств;
  • за госорганом остается право проверить правильность операций.

При подсчетах применяется простая формула:

Свз = Бн х Т, где:

  • Свз — искомая сумма к перечислению;
  • Бн — налогооблагаемая;
  • Т — тариф.

Что входит во взносооблагаемую базу

Отчисления делаются с фонда оплаты труда. В него входят начисления в пользу лиц, с которыми составлены договора:

  • трудовые;
  • гражданско-правовые (есть исключения).

Во взносооблагаемую базу включаются:

  • заработок;
  • суммы премиальных и надбавок;
  • компенсационные выплаты за неиспользованные дни отпуска.

Исключаются из базы такие платежи в пользу тружеников:

  • госпособия;
  • начисления при сокращении штатов;
  • адресная матпомощь;
  • надбавка за труд в особо опасных условиях;
  • оплата за посещение курсов повышения квалификации.

Справка: плательщиками сборов по травматизму являются физические и юридические лица, использующие наемный труд.Пример

ООО «Горный» занимается разведением лошадей. ОКВЭД — 01.43.1:

  1. Класс профриска — 25.
  2. В апреле бухгалтерия начислила заработок труженикам в размере 1 230 000 руб., в том числе: матпомощь — 35 000 руб.
  3. за прохождение курсов — 10 000 руб.

Расчет взноса за апрель:(1 230 000 руб. — 35 000 руб. — 10 000 руб.) х 4,5% = 53 325 руб.

О льготах

Прилежным налогоплательщикам Фонд может установить льготную ставку по сборам за травматизм. Размер ее ограничивается 40% скидки. Кроме того, если на предприятии работают инвалиды, то по их взносам может действовать льгота в 60%.

Справка: для установления льготного тарифа на следующий год необходимо подать заявку до окончания ноября текущего периода. То есть в 2021 году ее получить уже не удастся.

Размер скидки зависит от таких показателей:

  • количество травм на 1000 тружеников;
  • число дней нетрудоспособности;
  • наличие нарушений: порядка предоставления отчетности;
  • сроков внесения обязательных платежей;

стажа плательщика.

Пример

ООО «Гарант-Строй» занимается проектированием (ОКВЭД — 74.20). Предприятие на 2021 год получило скидку от ФСС в размере 20%. За апрель сделаны такие начисления:

  • зарплата 400 000 руб.,
  • в том числе инвалидам 85 тыс. руб.

Определение величины взноса:

  1. По классификатору ОКВЭД относится к 1 классу. Размер «травматической» ставки — 0,2%.
    • для инвалидов: 0,2 — 0,2×60% = 0,08%.
    • Расчет взносов проводится в два этапа:
      • за инвалидов: 85 000 руб. х 0,08% = 68 руб.
      • Всего к перечислению: 504 руб. + 68 руб. = 572 руб.

      Как выплачивает «травматический» сбор ИП

      Законодательством установлено, что ИП в ФСС выплачивает следующие суммы:

      • за себя в добровольном порядке на основании договора с Фондом;
      • за наемных тружеников обязательно по ставке: общей;
      • льготной.

      Тарифные планы устанавливаются в таком размере:

      Категория Тариф (%)
      Страхователи, не получившие льготных прав 2,9
      Те же после достижения предельной базы
      ИП, работающие в особых экономических зонах 2
      ИП, осуществляющие деятельность в таких экономических зонах:
      • Республики Крым;
      • города Севастополя;
      • свободного порта «Владивосток».
      1,5

      Платят ли ИП взносы в ФСС

      Согласно Налоговому кодексу, индивидуальный предприниматель отчисляет на соцстрахование:

      • Если выступает в качестве работодателя на основании трудового договора. Тогда бизнесмен уплачивает сборы на всех сотрудников и подает отчетность по форме 4-ФСС, согласно общим правилам.
      • На себя взносы ИП может не делать, но в таком случае не стоит надеяться на пособие по нетрудоспособности или в связи с родами и материнством.
      • По желанию отчисляются соцвзносы и на наемный персонал, принятый по гражданско-правовому соглашению.

      Каждый предприниматель и организация обязаны осуществлять обязательные платежи за себя и своих сотрудников. Они обеспечивают защиту и позволяют пользоваться услугами социальной сферы. Поэтому важно знать и соблюдать порядок исчисления и уплаты страховых взносов. Он определен для компаний и ИП, производящих выплаты зарплаты сотрудникам и для предпринимателей, производящих отчисления за себя.

      Содержание

      Порядок исчисления и уплаты страховых взносов

      Страховыми взносами являются обязательные перечисления компаний и частных лиц во внебюджетные фонды с целью получения страховой поддержки при наступлении определенных событий.

      Данная область взаимоотношений регулируется следующими законодательными актами и федеральными законами:

      • НК РФ;
      • ФЗ №125-ФЗ;
      • ФЗ №165-ФЗ;
      • ФЗ №167-ФЗ;
      • ФЗ №255-ФЗ;
      • ФЗ №326-ФЗ.

      Данные платежи обязаны совершать все организации, которые оплачивают труд и совершают иные выплаты своим работникам. При этом компании являются страховщиками, а сотрудники – застрахованными. Все суммы уплачиваются из бюджета фирмы.

      ВАЖНО! Страхователями могут являться не только компании, но и ИП и частные лица.

      Однако не все перечисляемые суммы подвергаются обложению взносами.  Порядок начислений предполагает следующие исключения:

      • пособия социального характера (при потере занятости, временной невозможности работать, появлении ребенка и т. д.);
      • пособия при увольнении, если они не больше троекратной величины средней зарплаты;
      • суммы матпомощи в связи с различными ситуациями, которые должны быть документально подтверждены;
      • перечисления иностранцам, если они не застрахованы в системе страхования.

      ВАЖНО! Платежи по контрактам ГПХ не подлежат начислению взносов по ОСС.

      Большинство обязательных платежей перечисляются в налоговую по адресу расположения компании. Исключение составляет платеж на случай несчастий на производстве, он переводится в ФСС. Каждый вид взносов отправляется отдельной суммой с указанием назначения.

      Статья по теме:  Взносы на ОСС на случай нетрудоспособности или в связи с материнством

      В Фонд обязательного медицинского страхования

      Многие путают данный взнос с налогом. Однако это совсем не так. Скорее, данное перечисление можно назвать страховым тарифом, который необходим, чтобы получить поддержку в определенных ситуациях, связанных со здоровьем. Размер данного начисления составляет 5,1%.

      В Пенсионный фонд

      С пенсионными целями компании перечисляют самый крупный платеж – он составляет 22%. Вся сумма отправляется целиком, а затем фонд сам разделяет ее на страховую и накопительную части, в соответствии с выбранным вариантом начисления.

      В Фонд социального страхования

      Платеж в ФСС является очень важным, поскольку позволяет защитить граждан в ситуациях, когда они временно не могут выполнять свои трудовые функции, например, при получении травмы или после появления детей.

      Данные начисления включают:

      • 2,9% размер платежа, обеспечивающего получение компенсации при невозможности трудиться;
      • 0,2-8,5% взнос на случай несчастья на производстве. Он определяется для каждой компании индивидуально и зависит от степени риска.

      Размер страховых взносов

      Исчисление страховых взносов производится, исходя из следующих ставок:

      • в Пенсионный фонд Российской Федерации – 22%;
      • в Фонд обязательного медицинского страхования – 5,1%;
      • в Фонд СС – 2,9% (без перечислений от несчастных случаев).

      ВАЖНО! Имеется ряд организаций, которые могут применять пониженные ставки. Так, такой возможностью могут воспользоваться благотворительные фонды и НКО.

      Кроме этого, согласно правилам, существуют предельные суммы оплаты труда, при достижении которых размер взносов во внебюджетные фонды уменьшается. Для пенсионных перечислений ей является 1 292 000 рублей. При ее превышении ставка исчисляется из размера 10%. В случае социального страхования лимит установлен в 912 тысяч рублей, при его прохождении взносы больше платить не надо. Только для ОМС такого размера не установлено, взносы платятся всегда.

      Как их рассчитать

      Начисление страховых взносов производится каждый месяц для каждого работника. Все перечисления должны быть осуществлены до 15 числа месяца, следующего за расчетным. При его попадании на выходной день, произвести перевод можно в ближайший будний день. Произвести перевод сумм можно и раньше, задерживать – запрещено.

      Порядок расчета страховых взносов производится на основании установленной ставки и базовой величины. База для начислений вычисляется, исходя из размера полученного каждым сотрудником вознаграждения.

      Статья по теме:  В чем состоит социальная сущность страховых взносов

      В общем виде формула для исчисления страховых взносов выглядит следующим образом:

      Вз = Ст * Б, где:

      • Вз – размер взноса;
      • Ст – ставка;
      • Б – база (или заработная плата).

      Приведем пример. Занятый на предприятии получил за месяц 60 тысяч у.е. Из них:

      • зарплата – 40 тысяч у.е.;
      • отпускные – 10 тысяч у.е.;
      • больничный – 10 тысяч у.е.

      Больничный не берется для исчисления платежей и снижает общую базу: 60 – 10 = 50 тысяч у.е.

      Взносы будут следующими:

      • в ПФ: 50 тысяч * 22% = 11 тысяч;
      • в ФСС: 50 тысяч * 2,9% = 1, 450 тысяч;
      • в ФОМС: 50 тысяч * 5,1% = 2, 550 тысяч.

      Пониженные ставки, предусмотренные для ряда компаний, указаны в таблице.

      Компания

      Ставка, %

      ПФР

      ФСС

      ФОМС

      НКО в сфере медицины, науки и культуры на УСН

      20

      Благотворительные фонды на УСН

      20

      Компании, ведущие разработки в ИТ — индустрии

      8

      2

      4

      Компании Сколково

      14

      Производители видео и аудеопродукции

      8

      2

      4

      Компании свободных экономических зон

      6

      1,5

      0,1

      Другая система исчисления и оплаты существует также и у предпринимателей, которые платят за себя. Они все, кроме самозанятых, также обязаны оплачивать страховые перечисления на пенсионное обеспечение и медицинские услуги. Они предназначаются для того, чтобы получать пенсию при достижении определенного возраста и возможности пользоваться медицинскими услугами. Платежи в ФСС не производятся.

      ВАЖНО! Производить оплату во внебюджетные фонды должны все предприниматели, даже если они ничего не заработали в текущем году.

      Такие перечисления могут быть двух вариантов:

      • Фиксированный платеж – одинаковая для всех сумма к уплате.
      • 1% от поступлений, сверху 300 тысяч рублей.

      В текущем году размер фиксированной части установлен в следующем виде:

      • на пенсионное обеспечение – 32448 рублей;
      • на медобслуживание – 8426 рублей.

      Статья по теме:  Нужно ли платить страховые взносы если деятельность ИП не велась

      Сроки уплаты

      Сроки перечисления сумм страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный отчетный период, установлены следующие:

      • за сотрудников – до 15 числа следующего месяца;
      • ИП за себя – до 31 декабря текущего года (разрешено платить одним платежом или ежемесячными перечислениями).

      Ответственность за неуплату

      В случае игнорирования правил уплаты предусмотрены следующие виды наказания:

      • Налоговое. Применяется чаще всего и используется при допущении небольших ошибок и задержек. Обычно представлено в форме пени.
      • Административное. Применяется в случае грубых ошибок, которые привели к существенному занижению платежей.
      • Уголовное. Наступает, если предумышленно были допущены крупные ошибки и суммы взносов были занижены.

      Чаще всего при нарушениях сроков и порядка расчета положенных сумм применяются пени и штрафы, которые могут достигать 40% от имеющейся задолженности.

      При этом, наказание может последовать в следующих случаях:

      • при отсутствии платежа;
      • в случае нарушения срока перевода;
      • при оплате не всей суммы;
      • при наличии ошибок в расчетах;
      • при занижении базы.

      Таким образом, несмотря на то, что страховые отчисления создают определённую финансовую нагрузку, они обеспечивают социальную защиту граждан. Поэтому порядок исчисления и уплаты страховых взносов установлен на законодательном уровне и его нарушение влечет ответственность различного уровня. 

      21.10.2020, Выпуск #047

      Все индивидуальные предприниматели обязаны отчислять взносы во внебюджетные фонды независимо от того, ведется деятельность или нет. Размер взносов ежегодно индексируется. О том, как правильно перечислять взносы, об их размере и возможности уменьшения налогов за счет уплаченных взносов, мы расскажем в статье.

      Что такое фиксированные взносы ИП

      Каждый индивидуальный предприниматель обязан уплачивать за себя взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в соответствии со статьями 419 и 430 Налогового кодекса РФ.

      Взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства ИП уплачивать не обязаны согласно Налоговому кодексу РФ и части 3 статьи 3 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством». Однако по собственному желанию они могут проводить отчисления на ВНиМ (и получат право на оплачиваемый больничный, а женщины-ИП – пособие при рождении ребенка).

      В связи с тем, что ИП не должен отчитываться за использование дохода, полученного от предпринимательской деятельности, его доход не ограничен определенным размером, например, размером заработной платы, законодатель обязал предпринимателей уплачивать взносы в фиксированном размере, а не по ставке в зависимости от суммы полученного дохода.

      Размер фиксированных взносов указывается за календарный год, а уплачивать их можно как раз в год, так и частично в течение года, например, раз в месяц или раз в квартал.

      Кроме этого, фиксированный размер страховых взносов облегчает расчет налога, который необходимо уплатить. То есть, законодатель не обязывает ИП самостоятельно производить «лишние» расчеты.

      Стоит отметить, что ИП обязан уплачивать фиксированные взносы с даты постановки на учет в качестве индивидуального предпринимателя и по дату снятия с учета. То есть вне зависимости от того, ведет ли ИП деятельность или нет, взносы платить он обязан. Многие предприниматели не учитывают этот факт и, прекратив деятельность, не снимают себя с учета. За что и приходится платить, так как налоговые органы ежегодно начисляют налоги. Если ИП не уплатить фиксированные взносы, то ФНС имеет право списать задолженность с личных счетов предпринимателя в банках.

      Размер взносов во внебюджетные фонды в 2021 – 2023 годах

      Размер фиксированных взносов на ОПС и ОМС ежегодно индексируется. 15 октября 2020 года Владимир Путин подписал Федеральный закон №322-ФЗ, который утвердил размер взносов ИП «за себя» к уплате – на 2021 год их, в силу сложной ситуации в экономике, было решено сохранить в прежнем размере.

      Для наглядности мы отразили информацию в таблице, представленной ниже.

      2020 2021 2022 2023
      Взносы на ОПС*, руб. 32 448** 32 448 34 445 36 723
      Взносы на ОМС, руб. 8 426 8 426 8 766 9 119
      Итого, руб. 40 874 40 874 43 211 45 842

      *Размер взносов на ОПС указан из расчета, что доход предпринимателя не превышает 300 тысяч рублей в год.

      **Для ИП, осуществляющих деятельность в наиболее пострадавших отраслях размер взносов на ОПС в 2020 году, составляет 20 318 рублей.

      Обратите внимание, сумма взносов ИП на ОПС варьируется в зависимости от размера полученного дохода. Если сумма дохода за год не превысила 300 тысяч рублей, то взносы на ОПС уплачиваются в фиксированном размере. Если сумма превысила 300 тысяч рублей, то ИП обязан уплатить сверх фиксированных взносов дополнительно 1% от суммы дохода, превышающего 300 тысяч.

      В целом же общая сумма страховых взносов на ОПС не может превысить 8-кратный размер размера фиксированных взносов, утвержденных на год получения прибыли. То есть если ИП в 2021 году получит более 300 тысяч рублей, то общая сумма взносов на ОПС не может превышать 259 584 рублей.

      Сроки уплаты фиксированных взносов

      Срок уплаты фиксированных взносов ИП «за себя» – 31 декабря года, за который отчисляются платежи. То есть в 2020 году ИП должен перечислить фиксированные взносы до 31 декабря 2020 года включительно.

      А вот в 2021 году срок уплаты будет перенесен. В соответствии с пунктом 7 статьи 6.1 НК РФ, если срок уплаты выпадает на выходной день, то последним днем для уплаты налога или взноса является рабочий день, следующий за выходным.

      Так как 31 декабря 2021 года является нерабочим в соответствии с Постановлением Правительства от 10.10.2020 № 1648, то срок уплаты будет перенесен на следующий рабочий день. Точную дату уплаты фиксированных взносов пока нельзя, так как на 2022 пока не утверждены переносы праздничных дней. Но точно можно сказать, что последний день уплаты фиксированных взносов ИП «за себя» за 2021 год придется на 10 января 2022 года или позже. Так как в соответствии со статьей 112 ТК РФ, нерабочими праздничными днями признаются дни с 1 по 8 января, а 9 января 2022 года выпадает на воскресенье.

      А для взносов на ОПС для ИП, доход которых превысил 300 тысяч рублей, установлен другой срок. 1% от суммы дохода, превышающий 300 тысяч рублей, необходимо перечислить в ПФР не позднее 1 июля года, следующего за отчетным. То есть взносы на ОПС с суммы дохода, превышающий 300 тысяч рублей, предприниматель должен перечислить:

      • за 2020 год – до 1 июля 2021 года;
      • за 2021 год – до 1 июля 2022 года.

      Стоит отметить, что ИП может уплачивать фиксированные взносы как полной суммой, так и частично – например, раз в месяц или ежеквартально.

      А вот за просрочку уплаты взносов «за себя» налоговые органы могут начислить пени на всю сумму неуплаченных взносов. Размер пени рассчитывается на основании статьи 75 НК РФ и зависит от периода просрочки (до 30 дней или более).

      Как уменьшить налог на сумму уплаченных взносов

      Законодатель предусмотрел возможность уменьшения размера налога с дохода на сумму уплаченных фиксированных взносов. Но тут есть один нюанс.

      Кроме фиксированных взносов в ПФР и ФФОМС, предприниматель уплачивает налог в зависимости от выбранного режима налогообложения (УСН, ЕВНД или ОСН). Размер налога рассчитывается в зависимости от самого налога, его ставки и размера базы по налогу.

      Сумму налога можно уменьшить на сумму фактически уплаченных взносов в полном объеме. То есть, если ИП уплатил фиксированные взносы за 2020 год до конца года, то он имеет право уменьшить на сумму взносов «за себя» налог с доходов (ЕНВД, УСН или ОСН не важно). Если же предприниматель уплатит фиксированные взносы за 2020 год в 2021 году, то налог с доходов за 2020 год уменьшить не получатся. На сумму уплаченных взносов «за себя» можно будет уменьшить сумму налога за 2021 года.

      Если ИП уплатил взносы «за себя» за 2020 и за I квартал 2021 года в I квартале 2021 году, то сумму налога за I квартал 2021 года можно уменьшить как на сумму уплаченных фиксированных взносов и за 2020 год, и за I квартал 2021 года.

      Пример: ИП без наемных работников на УСН «доходы» получил прибыль:

      • I квартал 2020 года – 200 000 рублей;
      • II квартал 2020 года – 200 000 рублей;
      • III квартал 2020 года – 180 000 рублей;
      • IV квартал 2020 года – 100 000 рублей;
      • I квартал 2021 года – 350 000 рублей.

      В течение 2020 года ИП уплатил взносы в размере 34 060 рублей:

      • I квартал 2020 года – 10 218 рублей;
      • II квартал 2020 года – 10 218 рублей;
      • III квартал 2020 года – 10 218 рублей;
      • IV квартал 2020 года – 3 406 рублей.

      В I квартале 2021 года ИП уплатил недоимку по фиксированным взносам за 2020 год в сумме 6 814, 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 рублей, – 3 800 рублей и часть фиксированных взносов за 2021 год в сумме 10 218 рублей (итого: 20 832 рубля).

      В каком размере ИП должен оплачивать налог при УСН в 2020 и 2021 году?

      Решение: Налог при УСН уплачивается ежеквартально. Сумма налога, исчисленная по налоговой базе, составила (6% от суммы полученного дохода за квартал):

      • I квартал 2020 года – 12 000 рублей;
      • II квартал 2020 года – 12 000 рублей;
      • III квартал 2020 года – 10 800 рублей;
      • IV квартал 2020 года – 6 000 рублей;
      • I квартал 2021 года – 21 000 рублей.

      Индивидуальные предприниматели имеют право уменьшать размер налога на сумму фактически уплаченных взносов во внебюджетные фонды «за себя» в полном объеме (независимо от периода начисления взносов). То есть ИП должен уплатить налог при УСН:

      • I квартал 2020 года – 1 782 рубля (12 000 руб. – 10 218 руб.);
      • II квартал 2020 года – 1 782 рубля (12 000 руб. – 10 218 руб.);
      • III квартал 2020 года – 582 рубля (10 800 руб. – 10 218 руб.);
      • IV квартал 2020 года –2 594 рубля (6 000 руб. – 3 406 руб.);
      • I квартал 2021 года – 168 рублей (21 000 руб. – 20 832 руб.).

      Списание задолженности по взносам, которые должны были быть уплачены до 2017 года

      Для любого правонарушения есть срок исковой давности, для недоимки по взносам он составляет 3 года. То есть, недоимка по фиксированным взносам, возникшая до 2017 года, признается безнадежной и подлежит списанию. Причем списание недоимки производится в полном объеме при условии, что ИП подавал все декларации.

      Списание недоимки по страховым взносам производится как для действующих индивидуальных предпринимателей, так и для тех, кто уже снялся с учета в качестве ИП.

      Для списания задолженности бывший предприниматель не должен подавать никакого заявления. Признание задолженности безнадежной производится в беззаявительном порядке и автоматически.

      Понравилась статья? Поделиться с друзьями: