Сроки подачи декларации по налогу на прибыль организаций и сроки его уплаты

Срок сдачи декларации по налогу на прибыль имеет свои особенности в зависимости от способа уплаты авансов. В общем случае — это 28 число месяца, следующего за отчетным. Рассмотрим в какие сроки сдавать декларацию и как вариант уплаты авансов влияет на периодичность представления декларации. Вам помогут документы и бланки:

Налоговый кодекс о сроках сдачи декларации по налогу на прибыль

Глава 25 НК РФ предусмотрена для плательщиков налога на прибыль (далее — НП). Его платят почти все организации с основной системой налогообложения.

По окончании налогового и/или отчетного периода подается декларация по НП (п. 1 ст. 289 НК РФ) с расчетом доходов, расходов и величины прибыли, с которой вычисляется налог к уплате в бюджет.

Для уплаты налога на прибыль в 2020 году сроки приравниваются к срокам отправки отчета по НП в налоговую.

Форма декларации по НП одобрена приказом ФНС РФ от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@. Именно этот бланк в редакции приказа ФНС России от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655@ требуется заполнить налогоплательщикам для сдачи на проверку в инспекцию за 2020 год.

Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль за 2020 г. и последующие периоды, детально разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Срок подачи декларации по налогу на прибыль по итогам года — общий для всех. Он установлен в п. 4 ст. 289 НК РФ. Это 28 марта после завершения отчетного года.

Если этот день выпадает в календаре на выходной, тогда последним днем сдачи отчета становится первый после выходных рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). То есть отчет за 2020 год нужно сдать не позднее 29.03.2021, т.к. 28 марта 2021 — нерабочее воскресенье.

Если отчетность сдается ежеквартально (ст. 285, п. 3 ст. 289 НК РФ), представить декларацию по НП следует до 28-го числа после окончания очередного квартала. Крайние сроки сдачи квартальной отчетности по налогу на прибыль в 2021 году такие:

  • за 1-й квартал — по 28 апреля;
  • за полугодие — по 28 июля;
  • за 9 месяцев — по 28 октября.

Если среднеквартальный доход фирмы за четыре последних квартала выше 15 миллионов рублей, она должна перейти на ежемесячные платежи по НП, оставаясь при этом на ежеквартальной сдаче отчетности.

Подробнее о способах уплаты авансовых платежей читайте в материале «Порядок расчета и уплаты авансов по налогу на прибыль».

Компания вправе при желании с начала следующего налогового периода перейти на ежемесячную сдачу отчетов по НП по фактической прибыли (п. 2 ст. 286 НК) с ежемесячным перечислением авансов. Для этого нужно до конца года заявить об этом в ИФНС.

При ежемесячной подаче отчета по налогу на прибыль сроком сдачи оказывается то же 28-е число после завершения очередного месяца. Правило при попадании крайнего срока на выходной о переносе его на ближайший за ним рабочий день в этих случаях также действует:

Отчетный период

Срок сдачи декларации по НП в 2021 году

1 месяц

01.03.2021 (28.02.2021 — воскресенье)

2 месяца

29.03.2021 (28.03.2021 — воскресенье)

3 месяца

28.04.2021 

4 месяца

28.05.2021

5 месяцев

28.06.2021

6 месяцев

28.07.2021

7 месяцев

30.08.2021 (28.08.2021 — суббота)

8 месяцев

28.09.2021 

9 месяцев

28.10.2021

10 месяцев

29.11.2021

11 месяцев

28.12.2021 

Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль для НКО и налоговых агентов

Из общего правила сдачи промежуточной отчетности есть исключения. Они касаются некоммерческих организаций, культурных бюджетных учреждений и налоговых агентов по НП.

Подпишитесь на рассылку

Некоммерческие организации не должны платить НП, они сдают только годовой отчет по НП. Это же правило касается культурных бюджетных учреждений (библиотек, концертных организаций, музеев, театров) (п. 2 ст. 289 НК РФ).

Срок сдачи для всех перечисленных организаций один раз в год — 28 марта следующего (после завершения отчетного) года (п. 1 ст. 285, п. 4 ст. 289 НК РФ).

У агентов по НП другой регламент.

Налоговый агент по НП — это предприятие в РФ, которое выплачивает какие-либо доходы (дивиденды, проценты по ценным бумагам и иные) сторонним российским и/или зарубежным компаниям.

По выплаченным доходам и организациям, получившим их, налоговый агент и должен своевременно отчитаться.

Агенту по НП нужно подать отчетность в срок до 28-го числа по завершении отчетного периода, когда произошло перечисление дохода (пп. 1, 3, 4 ст. 289, ст. 285 НК РФ). Начисленный налог агентом уплачивается в эти же сроки. По итогам налогового периода расчет по НП агентом сдается тоже, даже если выплата была всего единожды.

Ответственность за нарушение сроков сдачи отчетности по налогу на прибыль

Опоздание со сроком сдачи бухгалтерской и/или налоговой отчетности в России рассматривается как налоговое и административное правонарушение (ст. 106 НК РФ, ст. 2.1 КоАП РФ).

Это определение распространяется и на нарушение сроков сдачи декларации по налогу на прибыль в 2018 году. В подобном случае санкции регламентированы ст. 119 НК РФ. Наказываются за это и плательщики НП, и налоговые агенты по этому налогу.

Штраф за просрочку представления отчета по НП исчисляется в размере 5% от суммы налога к уплате из раздела 1 опоздавшей декларации за каждый полный и неполный месяц, со дня нарушения срока. Минимальная сумма штрафа равна 1 тысяче рублей, максимальная — 30% от размера неуплаты. Если НП был уплачен вовремя, тогда штраф будет в размере 1 тысячи рублей. Если налог уплачен в регламентированный срок не полностью, тогда штраф начисляется с недостающей суммы. Это правило касается годового отчета по НП.

Если же опоздание произошло с промежуточной отчетностью, тогда штраф равняется 200 рублям (ст. 126 НК РФ).

Кроме штрафа за опоздание со сдачей декларации сроком более 10 дней налоговики вправе наложить арест на банковский счет компании (п. 3 ст. 176 НК РФ).

Вдобавок судом по заявлению ИФНС могут быть наложены санкции на должностных лиц компании — предупреждение или штраф в размере от 300 до 500 рублей по ст. 15.5 КоАП РФ.

***

Годовую декларацию по НП следует отправить до 28 марта следующего года после завершения отчетного — всем налогоплательщикам и агентам по НП.

Промежуточный отчет по НП передается в налоговую инспекцию до 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, теми, кто сдает квартальную или месячную отчетность.

Если срок сдачи отчета по НП приходится в календаре на выходной день, его переносят на ближайший рабочий день после выходных.

Еще больше материалов по теме — в рубрике «Налог на прибыль».

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня. Предыдущий материал Следующий материал

В настоящее время утверждены новые периоды для подачи отчетной документации. Стоит учесть, что в 2020 году появились новые форматы деклараций.

Что такое декларация на прибыль

Декларацию нужно рассматривать как акт, посредством которого организация в добровольном порядке отражает исчисленную прибыль, полученную в ходе анализа и синтеза документации финансовой направленности. Для указанной цели используются регистры и планы-счета бухгалтерского учета.

Также в рассматриваемом акте отражается сумма налога, которая подлежит уплате с дохода. Сумма поступает в бюджет. Для подтверждения сведений, отраженных в рассматриваемом акте, используется виза руководства компании и печать фирмы.

Для установления прибыли или убытка предприятия потребуется вычислить общий финансовый результат, который получен при обобщении всей информации, отраженной в синтетическом счете. Налоги с дохода для исчисления предполагают использование специальной процентной сетки. Она разработана налоговыми стандартами.

Кто сдает декларацию

Говоря о том, кто несет обязанность по сдаче рассматриваемой документации, стоит указать, что эти правила применимы ко всем организациям, которые ведут деятельность на территории страны. В ситуации, когда деятельность не велась, при этом компания не закрыта – следует сформировать отчетность в нулевом виде.

На регулярной основе отчетность предоставляется:

  • теми, кто является плательщиками налога. Подразумеваются российские и иностранные фирмы, которые в деятельности используют ОСНО. Для подразделений применимы отдельные правила;
  • налоговые агенты. Они, в частности, несут обязанность по уплате некоторым российским компаниям.

Также данная обязанность числится за компаниями, которые работают на УСН или ЕСХН, уплачивающие налоги, полученные с дохода по ценным бумагам. Также прибыль может быть получена за счет дивидендов иностранной компании.

Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2020 году

У налогоплательщиков установлена обязанность по подаче рассматриваемой документации по результатам налогового и отчетного периодов. Если говорить про организации, которые оплачивают взносы каждый квартал, то для них сроками выступает – первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год.

Если фирма выбирает ежемесячный процесс внесения платежа, то это говорит о том, что средства должны поступать до 28 числа месяца, который следует за отчетным периодом. Установлена обязанность по представлению в фискальный орган отчетности не позже чем через 28 дней по завершении отчетного периода.

У кого особые условия по предоставлению отчетности

Обязательство, связанное с предоставлением рассматриваемой разновидности отчета, не имеет зависимости от того, есть или нет в определенном периоде прибыль или налоговые суммы к оплате. По этой причине, компании, которые используют в деятельности ОСН, несут обязанность по сдаче декларации, в частности, в ситуации, когда прибыль составляет нулевое значение.

В этом случае не учитывается, что налог платить не с чего. Такой результат устанавливается, если:

  • компания не работает, по этой причине не возникает расходов и доходов;
  • когда фирма ведет деятельность, но несмотря на это уровень доходов равен нулю и налоговая база в итоге также составляет ноль.

Нулевой отчетность выступает в первой ситуации. Второй случай предполагает, что расчеты производятся, но значение получается равным нулю.

Сроки направления данного акта в фискальный орган имеют обычное выражение, то есть для ежемесячного отчета срок составляет не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Для годового – 28 марта. Однако, в 2020 году требуется сформировать отчет до 30 марта.

Этот акт предполагает использование стандартного бланка отчетности, при этом утверждена форма Приказом ФНС от 2019 года. Не требуется подавать рассматриваемый тип отчета субъектам, которые не несут обязанности по его уплате. К примеру, фирмы, которые в своей деятельности используют ЕНВД и не проводящие другие разновидности деятельности.

Кроме того, есть возможность заменить нулевой акт упрощенным типом декларации. В данной ситуации у компании не должно быть движения средств на счетах и объекта обложения.

Кто обязан сдавать отчеты каждый месяц

Нужно уточнить, кто несет обязанность относительно подачи рассматриваемого акта каждый месяц. Также есть компании, которые предоставляют декларации в ежеквартальном порядке. Согласно налоговому законодательству предусматривается налоговый период, который начинается 1 января и завершается 31 декабря. Также есть отчетные периоды, составляющие месяц и квартал.

Когда организация оплачивает взносы каждый квартал или платит ежемесячно, при этом оплачивает по результатам квартала, то отчет следует формировать раз за квартал. Если компания производит расчет из размера полученной по факту прибыли, за ней устанавливается обязанность направлять отчет каждый месяц.

Особенности отчетности у налоговых агентов

Положения ст. 310 НК РФ отражают особенности, связанные с исчислением и уплатой налога, связанного с прибылью полученной иностранной компанией, удерживаемой налоговым агентом. Эта разновидность налога подлежит исчислению и удержанию в валюте, согласно полученного дохода, перечисление в федеральную казну производится в денежной единице России.

Налоговая база на прибыль, полученную иностранной компанией, которая облагается налогом, подлежит исчислению в валюте, в которой фирма получает прибыль. В этом случае расход, полученный в другой валюте, должен исчисляться в аналогичной валюте, что и получен доход.

У налогового агента есть обязанность относительно перечисления в казну налога, который исчисляется в сумме, уменьшающей доход фирмы, полученный в неденежном выражении.

Это может быть, если:

  • доход получается компанией в натуральном формате;
  • другом неденежном выражении.

Также может сложиться ситуация, когда сумма налога, который должен быть удержан, превышает значение дохода иностранной компании, получаемого в финансовом выражении. Нужно указать на то, что у налогового агента нет прав на уплату налога с дохода иностранной фирмы при использовании собственных средств.

Данная позиция выражена в письме, оформленном Министерством финансов от 2011 года. Если говорить про уплату налоговыми агентами налогов российскими компаниями за счет собственных денег, отмечая, что положения ст. 24 налогового законодательства указывают на то, что на налогового агента возложены обязательства по верному и своевременному начислению и удержанию налогов. Эта мера отнесена к средствам, которые оплачиваются налогоплательщиками, затем деньги переводятся в казну.

Кроме того, положения статьи 8 налогового законодательства налог рассматривается как обязательный и безвозмездный платеж. Обязательство будет исполнено, если в день, когда налоговый агент удерживает суммы. Данные правила применимы к ситуации, когда на налогового агента возлагаются обязательства, связанные с удержанием и исчислением налога из прибыли, полученной плательщиком налога.

Накладывается ли штраф за просрочку

Рассматриваемая документация не во всех ситуациях подается в установленные сроки, это указывает на то, что к компании применяются меры воздействия. Они выражены в форме штрафа. Его величина составляет пять процентов от величины просрочки.

Начисление штрафа производится за полный или неполный месяц существования просрочки.

Также есть пределы ответственности:

  • максимальный – 30 тысяч рублей;
  • минимальный – одна тысяч рублей.

Таким образом, если налоговые платежи внесены своевременно, при этом компания задержала подачу декларации – оплачивается минимальный штраф. Выплаченные штрафы не подлежат отражению в отчетности.

Полезное видео

Еще немного информации о сроках сдачи в видео:

Поиск по справке

Прибыль — это то, к чему стремятся все компании, занимающиеся предпринимательством.  Но в получении долгожданных доходов, увы, есть свой минус. Долю заработанных средств приходится отдавать государству в виде налога. Для этого в НК прописана статья 287, которая определяет срок сдачи декларации по налогу на прибыль.

Сроки уплаты налога на прибыль

image

Каждая организация по итогам отчетного периода вносит в декларацию сумму, которую она должна заплатить в бюджет государства. Внесение денежных средств происходит с помощью авансовых платежей.

Годовой налог на прибыль уплачивается не позднее 28 марта будущего года. Сам же срок уплаты зависит от того, каким способом организация вносит авансовые платежи. Если отчетным периодом для организации является 1 квартал, полгода, девать месяцев, то платежи нужно вносить не позднее:

  • Апрель – 28.
  • Июль – 28.
  • Октябрь – 28.

Это для тех организаций, которые платят квартальные авансовые платежи. Фирма, уплачивающая в бюджет государству ежемесячные взносы, на основании НК ст.287 п.1 должна вносить деньги не позднее 28 –го числа каждого месяца. Например, по истечении налогового периода организация платит авансы каждый месяц:

  • Январь – 28.
  • Февраль – 28.
  • Март – 28.

И так до конца года. Если дата оплаты выпадает на выходной день или праздничный, то оплата переносится на следующий рабочий день.

Но прежде чем приступить к внесению денег в казну государства, организация заполняет декларацию на прибыль. Как и любой другой документ, декларация по налогу на прибыль имеет определенный срок сдачи.

Сроки сдачи декларации на прибыль

В налоговом кодексе законодательно прописаны сроки сдачи декларации (Ст.289 п.1). Организация обязана подавать декларацию в конце каждого отчетного периода.

Сроки сдачи деклараций:

  • По окончании отчетного периода не позже 28 календарного дня.
  • Не позже 28 марта — за прошедший период.

Когда день подачи декларации выпадает на выходной день, срок сдачи переносится на следующий рабочий день.

Организации в зависимости от вида деятельности по-разному предоставляют отчётность в налоговую инспекцию. Это может быть как ежемесячная отчетность, так и ежеквартальная.

Если отчетный период — 1 квартал, полгода и девять месяцев, сроки сдачи следующие:

  • 1 квартал – 28 апреля.
  • Полгода – срок сдачи 28 июля.
  • 9 месяцев – срок сдачи 28 октября.
  • Год –28 марта.

При сдаче отчетности ежемесячно организация подает декларацию:

  • 28 февраля.
  • 28 марта.
  • 28 апреля.

За 11 месяц декларация подается 28 декабря. Срок сдачи декларации за 12 месяц — 28 января.

Организация, получившая прибыль, уже является налогоплательщиком. Она обязана вносить определенную сумму в виде авансовых платежей. Когда происходит срок оплаты налога на прибыль, можно узнать из таблицы.

image

Срок уплаты в 2020 году

Если компания вносит платежи по налогу на прибыль по итогам квартала, то установлены такие сроки (ст.287 НК):

отчетный период Когда платить
1 квартал 28 апреля
полгода 28 июля
9 месяцев 28 октября
Год 28 марта

Если компания вносит ежемесячные платежи, то сроки уплаты следующие:

отчетный период Когда платить
январь 28 февраля
февраль 28 марта
март 28 апреля
апрель 28 май
май 28 июнь
июнь 28 июль
июль 28 августа
август 28 сентября
сентябрь 28 октября
октябрь 28 ноября
ноябрь 28 декабря
декабрь 28 января

Любая компания, зарегистрированная в налоговом органе, автоматически становится плательщиком налогов.

Но у всех разные условия и срок сдачи налоговой на прибыль.

Срок сдачи деклараций в 2017

Компании, чей доход превышает 15 миллионов рублей, отсчитываются ежемесячно. Авансовые платежи также вносятся ежемесячно. Сроки подачи деклараций:

отчетный период Срок подачи декларации
январь 28 февраля
февраль 28 марта
март 28 апреля
апрель 28 май
май 28 июнь
июнь 28 июль
июль 28 августа
август 28 сентября
сентябрь 28 октября
октябрь 28 ноября
ноябрь 28 декабря
декабрь 28 января

Если организация имеет доход менее 15 миллионов, она отчитывается ежеквартально:

отчетный период Когда подавать декларацию
1 квартал 28 апреля
полгода 28 июля
9 месяцев 28 октября
Год 28 марта

Существует ряд организаций, которые находятся на «особом» положении. К таким относятся некоммерческие организации. У них не возникает обязательств по уплате налога на прибыль. Это:

  • Театральные учреждения.
  • Музейные учреждения.
  • Библиотечные организации.
  • Бюджетные концертные организации.

Это прописано в НК ст.289 п.2. Для таких организаций установлен срок до 28 марта.

Еще одна категория — это налоговые агенты. Это организации, которые:

  • Работают с ценными бумагами и оплачивают проценты с них.
  • Выплачивают доходы от иностранных организаций, имеющих представительство в РФ.
  • Находятся за рубежом и не имеют постоянных представительств в РФ.
  • Выплачивают дивиденды другим российским компаниям.

Для всех остальных действует единый налоговый закон. Существуют определенные сроки сдачи деклараций и сроки уплаты налоги на прибыль.

Соблюдая закон, организации смогут избежать проблем с налоговыми инспекторами и дополнительных расходов в виде штрафов и пени.

Для извещения налоговой инспекции о полученных доходах, понесенных расходах, имеющихся льготах, сумме рассчитанного налога на прибыль, убытка, предприятия подают декларацию в ИФНС. В 2020 году сроки подачи зависят от методики расчета налога: исходя из прошлой прибыли или по полученной фактически.

Новая форма отчета, ее электронный формат и Порядок составления налоговой декларации установлены ФНС России и закреплены приказом № ММВ-7-3/572 от 19.10.2016 года. Она применяется, начиная с годовой отчетности за 2020 год и поквартальной 2020 года.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

8 (800) 700 95 53

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

—>

Несоблюдение порядка подачи налоговых деклараций или их непредставление вовсе грозит привлечением к ответственности по КоАП РФ и НК РФ. На ответственных лиц могут быть наложены штрафы или вынесены предупреждения. Поэтому важно знать сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2020 году и особенности ее составления.

Основные замечания

Рекомендации и последние изменения

Российское законодательство постоянно меняется.

Среди последних новшеств налогового закона – корректировка порядка оформления деклараций по прибыли предприятий:

  • Для торгового сбора добавлена отдельная строка. До этого времени ее не было, несмотря на наличие возможности снижать сумму налога в размере фактически уплаченного торгового сбора с 2020 года.
  • Введен лист 08. Отныне налогоплательщик сам может менять налоговую базу и сумму налога к уплате в случае применения в сделке взаимосвязанных лиц цен, не соответствующих установленным на рынке.
  • Введен лист 09, предусмотренный для отражения налога на прибыль контролируемых иностранных организаций.
  • Введен признак налогоплательщика для участников СЭЗ Крыма, Севастополя, резидентов порта Владивосток. Данные хозяйствующие субъекты могут платить налог на прибыль по сниженным ставкам. Отдельной строки для них ранее в декларации не было предусмотрено.

При внесении сведений в декларацию важно придерживаться определенных правил и рекомендаций:

  • Численные показатели указываются нарастающим итогом.
  • Исправления не допускаются.
  • Способ заполнения любой: ручной, компьютерный.
  • Достоверность данных. Внесенные сведения должны соответствовать показателям бухгалтерской отчетности.
  • Суммы указываются в рублях. Суммы больше 50 копеек округляются, меньше – отбрасываются.
  • При отсутствии показателя проставляется прочерк.
  • Листы нумеруются так: 002, 005, 0011 и т.д.

Исправлять документ нельзя. В случае допущения ошибки, его следует заполнить заново. Листы скреплять не нужно, печать проставляется на одной стороне. Для заполнения декларации необходимо использовать шрифт Courier New размером 16-18.

Для упрощения процедуры заполнения заранее следует подготовить необходимые данные и провести расчеты. Многие налогоплательщики предпочитают обращаться за помощью к специализированным бухгалтерским компаниям. Однако, самостоятельно заполнить декларацию вполне реально. К тому же, можно использовать образцы заполнения, имеющиеся в открытом доступе.

Важно помнить! Для упрощенной системы налогообложения имеются некоторые особенности в декларации по прибыли.

Образец заполнения

Перед заполнением декларации нужно определиться, какие листы необходимы предприятию для внесения сведений. Весь отчет состоит из титульного листа, семи основных страниц и приложений. Заполнению подлежат только те листы, по которым есть необходимая информация.

Заполнять отчет следует по определенной схеме:

  1. Сначала вносятся общие сведения в титульный лист.
  2. Если предприятию необходимо, оформляются 3-5 приложения к листу 02.
  3. Если нужно последовательно вносятся данные в листы 03-05 и 07.
  4. Далее заполняются приложения 1 и 2 к документу.
  5. Оформляются приложения 1 и 2 к листу 02.
  6. Если заполнен лист 03 или 04, вносятся сведения в подраздел 1.3.
  7. На основе уже заполненных страниц готовится лист 02.
  8. В случае уплаты ежемесячных авансов заполняются подразделы 1.1.-1.2.
  9. При уплате ежеквартальных авансов – подраздел 1.1.

Бланк декларации по налогу на прибыль иностранной организации.

С подробными рекомендациями по составлению декларации по налогу на прибыль можно ознакомиться в официальном Порядке заполнения. Для некоторых организаций имеются особенности в заполнении отчета.

К ним относятся:

  • компании, не имеющие обособленных подразделений или доходов, с которых удерживается налог;
  • фирмы, не являющиеся НПФ;
  • предприятия, не получающие прибыль от КИК или целевого финансирования, благотворительной помощи;
  • организации, не уплачивающие налог по специальным ставкам;
  • субъекты, не совершающие операций, для учета результата которых применяется особый порядок.

Скачать новую форму декларации по налогу на прибыль

Такие организации оформляют налоговую декларацию в следующем порядке:

  1. Отражаются доходы в приложении 1 к листу 02.
  2. Показываются расходы в приложении 2 к листу 02.
  3. На основе внесенных сведений заполняется лист 02.
  4. В случае уплаты ежемесячных авансов – раздел 1.2, затем 1.1.
  5. При уплате квартальных авансов вносятся данные только в раздел 1.1.

Декларация за I квартал 2020 года заполняется по форме, установленной для 2020 года. Новый вариант стал значительно больше предыдущего. Однако, все имеющиеся 37 страниц оформлять не придется. К примеру, в свой отчет не нужно включать разделы для специальных видов налогоплательщиков. Также не требуется подача разделов, по которым у предприятия не имеется сведений.

Прочие требования по отчётам

Декларации по прибыли подаются поквартально. Сроки сдачи определены Налоговым кодексом в статье 285. Доходы и расходы отражаются в отчете нарастающим итогом. Отчетный период – месяц или квартал, налоговый – год.

Декларация должна сдаваться по телекоммуникационным каналам в электронном виде. Для этого работает оператор электронного документооборота. Представлять документ в бумажной форме разрешается предприятиям со среднесписочной численностью персонала, не превышающей 100 штатных единиц.

Образец новой формы декларации по налогу на прибыль 2020 года

Крайние сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2020 году

Фирмы, находящиеся на ОСН, подают декларации по прибыли нарастающим итогом по кварталам (не позже 28 числа месяца, идущего за отчетным кварталом) или по месяцам (не позже 28 числа месяца, идущего за отчетным месяцем). Данная периодичность установлена Налоговым кодексом в пункте 3 статьи 289.

Объект налогообложения по налогу на прибыль зависит от движения ОС на предприятии и задолженностей.

Как проводится начисление амортизационной премии при налоге на прибыль — смотрите тут.

Налоговый период для всех налогоплательщиков единый. Годовая декларация сдается в срок не позже 28 марта года, идущего за отчетным. Так, за 2020 год необходимо было успеть предоставить в ИФНС декларацию до 29 марта 2020 года, т.е. последний день подачи – 28 число включительно.

Крайние сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2020 году содержит нижеприведенная таблица:

Отчетный период Крайний срок представления
При авансах по кварталам и ежемесячных авансах с доплатой по кварталам
Первый квартал 28 апреля
Полугодие 28 июля
9 месяцев 30 октября (28, 29 — выходные)
При авансах по месяцам по фактической прибыли
Январь 28 февраля
Февраль 28 марта
Март 28 апреля
Апрель 29 мая (28 – выходной)
Май 28 июня
Июнь 28 июля
Июль 28 августа
Август 28 сентября
Сентябрь 30 октября (28, 29 — выходные)
Октябрь 28 ноября
Ноябрь 28 декабря

Распределение и ставки

Самое важное новшество, введенное федеральным законом № 401 от 30.11.2016 года, — изменение структуры ставки налога на прибыль. Сама она осталась той же, равной 20%. Но изменилось ее внутреннее распределение между бюджетами на 1%. В федеральный бюджет теперь отчисляется 3%, вместо отведенных ранее 2%. Период действия данных правил: 2020-2020 годы.

Регионам разрешается для отдельных категорий плательщиков снижать ставку до 12,5%.

Следующее изменение касается порядка списания убытков прошлых периодов. Отныне срок списания не ограничивается десятью годами, а убытком нельзя снижать прибыль больше, чем на 50%. Новый порядок касается периодов с 01.01.2017г. по 31.12.2020г. Следовательно, за 2020 год можно налоговую базу снизить на весь убыток, полученный в прошлом.

С 2020 года увеличены пени за просрочку налоговых платежей по прибыли. При нарушении ФНС будет насчитывать их первые 30 суток по старой ставке – 1/300, а далее – 1/150 ставки рефинансирования ЦБ.

Формы ответственности 

Обновленная форма декларации по прибыли предприятий, утвержденная приказом ФНС № 7-3/572, начала действовать с 28.12.2016 г. Следовательно, годовой отчет за 2020 год  и декларации за 2020 год предоставляются уже по ней.

Несвоевременная подача документа — правонарушение. За него налогоплательщики несут административную и налоговую ответственность, предусмотренные соответственно статьями 2.1 КоАП и 106 НК РФ.

В 2020 году суд вправе по заявлению ИФНС наложить на должностных лиц предприятия, не представившего декларацию или нарушившего порядок ее представления (к примеру, директора или главного бухгалтера) административное наказание в виде штрафной санкции, размер которой варьируется в пределах 300-500 рублей или вынести предупреждение. Такие санкции установлены статьей 15.5 КоАП РФ.

Налоговый штраф в 2020 году за такое нарушение составляет 5% от суммы, которую необходимо было уплатить согласно данным, отраженным в декларации. Его нужно будет оплачивать за каждый месяц просрочки (полный и неполный), начиная с дня, который определен для сдачи отчетности.

Общий размер штрафа за все время опоздания может варьироваться от 1000 рублей до 30% с суммы невыплаченного, но предусмотренного налога. Если оплата произведена в срок, штраф будет 1000 рублей. При перечислении лишь некоторой части налога, штраф рассчитывается с разницы между необходимой и фактически произведенной в установленный срок суммы налога.

Штрафы

За несоблюдение сроков предоставления годовой отчетности по прибыли предприятие несет ответственность, предусмотренную НК РФ.

Для расчета штрафа требуется определить:

  • необходимую сумму налога, не уплаченную в бюджет;
  • количество месяцев просрочки (включая не только полные, но и неполные месяцы).

При своевременной оплате заплатить нужно будет минимальную штрафную сумму – 1000 рублей. Иначе необходимо будет выложить 5% всей суммы налогового платежа, подлежащего перечислению в бюджет на основе сведений декларации. Взыскание будет производиться за полные и неполные месяцы. Максимальный размер штрафа – 30% неуплаты. При частичной оплате долга по декларации, штраф рассчитают от не переведенной суммы налога.

В рамках административной ответственности ответственное должностное лицо (директор фирмы или бухгалтер) может получить штраф в пределах 300-500 рублей.

Внимание! При задержке годовой декларации по налогу на прибыль более 10-дневного срока, расчетный счет предприятия может быть заблокирован на основании подпункта 1 пункта 3 статьи 76 НК РФ.

Статья 76. Приостановление операций по счетам в банках, а также переводов электронных денежных средств организаций

Ответственность предусмотрена и за нарушение сроков сдачи деклараций по отчетным периодам. В соответствии с пунктом 2 статьи 286 НК РФ фирмы осуществляют по налогу на прибыль авансовые платежи по итогам отчетных периодов. Для авансовых платежей и всего налога установлены свои формы отчетности.

Статья 286. Порядок исчисления налога и авансовых платежей

Вне зависимости от названия формы (декларация или расчет авансовых платежей) штрафные санкции налагаются по статье 119 НК РФ. К такому же выводу пришел Пленум ВАС, который отражен в пункте 17 постановления № 57 от 30.07.2013г. Исходя из необходимости единообразия арбитражной практики по данному вопросу, ФНС дала рекомендации инспекциям основываться на этой позиции в письме № СА-4-7/17536 от 30.09.2013 года.

Таким образом, если нарушить срок представления налоговой декларации по прибыли в 2020 году за первый квартал, полгода, 9 месяцев, то ответственность будет грозить по пункту 1 статьи 126 НК РФ, составляющую штраф в размере 200 рублей.

Несмотря на то, что размеры штрафов многим могут показаться незначительными, лучше избегать нарушений. Ведь блокировка расчетного счета – дело совсем иное. А постоянные просрочки могут накопить в итоге значительную сумму, которую лучше использовать для предпринимательских целей.

Нулевая декларация по налогу на прибыль все равно должна подаваться в ФНС.

Как в налоге на прибыль считаются затраты на оценку персонала — смотрите здесь.

Читайте также, как считается налог на прибыль за 3 квартал 2020 года.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:8 (800) 700 95 53

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

—> предыдущая запись В чём специфика КБК налога на прибыль в 2020 году следующая запись Указываемый срок сдачи декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2020 года

image

Налог на прибыль в 2018 году, как и раньше, подразумевает такой основной объект обложения, как вырученная фирмой прибыль. Этим понятием обозначается размер поступившего дохода, из которого вычитается размер совершенных растрат и всяческих расходов, список которых определяется соответствующими законами в Налоговом кодексе государства.

Как создать прибыльный бизнес за 20 минут

Можно выделить два основных типа дохода:

  • Полученный от продажи какого-либо товара либо услуг, а также реализации прав собственности на имущество;
  • Так называемые внереализационные доходы.

К первой категории относится доход, приобретенный в результате продажи товаров, предоставления клиентам услуг, продажи недвижимости или ее сдачи в аренду и т.п. Вторая категория обозначает вырученные средства от долевого участия в функционировании предприятий и организаций, выгоды, выигранные от колебаний курса валют, полученные деньги, которые были уплачены юридическому лицу в виде штрафов, пеней и всяческих неустоек за неисполнение своей части обоюдного договора и других подобных действий, перечисленных в 250-й статье НК России.

Интересный факт! Даже если предпринимателю удалось восстановить часть растрат, которые изначально были отнесены в совершенные расходы, он будет вынужден уплатить из них необходимые 20%.

Как правильно посчитать, сколько придется платить

Если написать в поисковике запрос типа «налог на прибыль как рассчитать пример», то можно найти немало такой информации, но часто она довольно туманна и неточна. Поэтому стоит разобраться в вопросе о том, как рассчитать налог на прибыль, более подробно.

При проведении каких-либо подсчетов, мы будем руководствоваться базовой ставкой – 20%. Это значит, что каждую пятую часть своего чистого дохода юридическое лицо, действующее на территории Российской Федерации, должно отдать государству.

Как считать? Очень просто. Для начала нужно правильно оценить совершенные расходы и заработанную общую сумму денег от своей деятельности. К примеру, если магазин имеет выручку в размере 100 000 рублей, но при этом 10 000 пошло продавщице, 10 000 – уборщице, еще 10 000 – бухгалтеру, а также был совершен небольшой ремонт на 5 000, то расходы составили 10 000*3=30 000 и плюс 5 000 = 35 000. Чистая прибыль юридического лица составила 100 000 – 35 000 = 65 000 рублей. Теперь вспоминаем базовую ставку налога на прибыль – 20% и отсчитываем ее от 65 000. (20%*65 000)/100%= 13 000 рублей. Из полученных на руки 65 000 государству придется отдать 13 000.

Если же юридическое лицо подпадает под действие каких-либо льгот или особенных условий, то должна учитывать актуальная для него ставка. Аванс по налогу на прибыль в таких случаях несколько снижается.

Про особые условия по отношению к некоторым видам деятельности

Количество денег, которые придется отдать на благо Родины из вырученной в результате какой-либо деятельности суммы, непосредственно зависит от того, что это за деятельность и кем она осуществляется. Размер налога на прибыль и то, сколько процентов придется заплатить тому или иному заведению, зависят от указаний, предоставленных в подробной форме в гл. 25 НК России.

Налоги на прибыль организаций и ставка, которую им придется уплачивать, сильно зависят от того, чем именно занимается предприятие. Особые условия и сниженные проценты предоставляются таким группам предприятий:

  • Банки и им подобные финансовые учреждения;
  • Страховые компании, которые зачастую работают в одной плоскости вместе с банками;
  • Пенсионные фонды негосударственного характера;
  • Юридические организации, которые занимаются работой с ценными бумагами, участвуют на валютных рынках и т.п.;
  • Также под особые условия попадают всяческие клиринговые компании;
  • Помимо этого, отдельными пунктами в НК оговариваются действия с ценными финансовыми инструментами, управление имуществом и налогообложение для организаций из заграницы.

Всем эти категории организаций упоминаются в соответствующих статьях НК РФ. Налог на прибыль юридических лиц также может быть значительно снижен или вообще отменен для тех компаний, которые на данный момент времени важны государству и выполняют какие-либо стратегически важные дела. В России это подготовки к олимпиадам, стройка нового космодрома, действия, связанные с военными, важным строительством типа Крымского моста и тому подобные вещи.

Налоговый период и сроки отчетности

Согласно действующему законодательству, налоговым периодом называется отрезок времени, за который происходит полный учет всех финансовых действий компании и формируется окончательная сумма, необходимая к уплате. Традиционно таким периодом выступает календарный год.

Внедрение CRM-системы для увеличения прибыли компании

Что касается сроков сдачи налога на полученную прибыль в 2018 году, то здесь все остается без изменений – деньги причисляются не позже 28 марта каждого наступившего года. Признанные законом отчетные периоды –3 месяца (квартал), полгода и 9 месяцев. Если фирма совершает ежемесячные авансовые платежи по налогу на приобретенную прибыль, то для нее отчетным периодом выступает каждый следующий месяц данного года. Выплачивать требуемые законом суммы нужно до 28 числа каждого месяца. Срок сдачи деклараций налога на прибыль нарушать очень нежелательно, иначе могут возникнуть проблемы с законом.

Как происходит исчисление налога, а также авансовых платежей

Налоговая база по налогу сначала формируется и только после этого происходит исчисление из нее требуемой законом суммы. Здесь нужно знать такие нюансы:

  • Платить требуется не позже, чем указано в установленном законом сроке сдачи декларации за текущий период;
  • Это же касается и квартальных платежей;
  • Если заведение совершает авансовые выплаты по налогу на полученную прибыль каждый месяц, то это должно происходить не позже 28 числа.

При желании организации могут пересчитывать ежемесячный платеж самостоятельно, исходя из постоянно меняющейся получаемой суммы финансов от своей деятельности. Но об этом нужно сообщить налоговой заранее. Важно сделать это до конца года – 31 декабря.

Как перенести убытки на будущее

Если налог на прибыль уже начислен, проводка для его уплаты используется самая привычная, к примеру, Дебет счета 68, 99, Кредит счета 68 или 51 и т.п. интересным в практическом плане может быть случай, когда компания не смогла в этом месяце получить положительного дохода и попала в убытки. Очевидно, что выплачивать рассматриваемый сбор в таком случае не из чего. Что же делать?

Для таких случаев разработаны соответствующие статьи НК РФ, где говориться, что возникшие убытки организация вправе использовать для уменьшения налогового давления. То есть, в будущем они смогут заплатить государству сумму меньше на размер полученных убытков. Как посчитать налог на прибыль в этом случае? Раньше все было просто. Если в какой-то период убытки составили 100 000, а теперь нужно выплатить 200 000, то можно использовать, или перенести убытки и заплатить: 200 тыс. – 100 тыс. = 100 тыс. Использовать такой перенос можно в течении целых 10 лет.

Интересный факт! В 2017 году появилось нововведение – с помощью переноса убытков можно уменьшить требуемую к выплате сумму, но не больше чем на 50% от ее размера.

Особенности подготовки декларации

Сроки уплаты налога на прибыль и соответственно подачи заполненной декларации уже упоминались выше. Это действие должно выполняться не позднее 28 числа каждого месяца при ежемесячных платежах, и не позднее 28 марта текущего года за весь подотчетный период.

Подавать декларацию можно как в местное отделение налоговой службы, так и в ее отдельные подразделения.

Так что в сроках уплаты, в том числе и авансовых платежей, нужно ориентироваться именно на 28 число каждого месяца. Если же юридическое лицо зарабатывает неожиданные доходы, к примеру, при работе с ценными бумагами или валютами, то обратиться в налоговую необходимо в течении ближайших 10 календарных дней.

Бизнес-идеи на лето. Топ 10 идей для летнего бизнеса плюс 10 подсказок!

Чтобы все вопросы касательно уплаты налога были хорошо организованы и проработаны, каждая компания обязана своими силами вести соответствующий налоговый учет. Для этого привлекаются сотрудники из бухгалтерии, которым расчет налога на прибыль должен быть хорошо знаком. Главными атрибутами такого учета являются: учетная документация, произведенный расчет выплачиваемых сборов, а также специальные аналитические регистры.

Отличия в разных регионах

Налог на прибыль, формула которого в общем виде была представлена выше, имеет свои особенности по различным субъектам РФ. Перечислять все случаи такого рода затруднительно, но можно вспомнить некоторые из них.

В 2016 году в Орловской области налог был снижен для предприятий и производителей, которые занимаются созданием строительной керамики.

В Омске для ряда компаний действует ставка в 13,5%. Ею могут воспользоваться: организации, занимающиеся производством полипропилена, создающие корма для скота, заняты в производстве мяса и биоэтанола, а также другие. Снижение налога на прибыль вводится для них с целью поднятия указанных отраслей и создания для них более благоприятных условий.

Таких примеров по регионам существуют многие десятки и сотни.

Некоторые способы уменьшения выплат

Вполне естественно, что отдавать 5-ю часть честно заработанных денег хотят далеко не все, потому вопросы о том, как уменьшить налог на прибыль, волнуют очень многих предпринимателей. Вариантов здесь достаточно и вот некоторые из них:

  • Можно отправить персонал на переобучение или обновить базу спецодежды. Расходы такого плана по закону не облагаются, но для этого стоит подтвердить траты соответствующими документами, полученными в образовательном учреждении или магазине, где производились закупки;
  • Учет расчетов по налогу на прибыль должен учитывать тот факт, что затраченные на рекламу, популяризацию бренда и продвижение продукта компании деньги не облагаются никаким побором;
  • Отличный способ – списание ненужных товаров. Весь брак и испорченные продукты просто списываются, так как их продажа невозможна, а значит и с максимально возможной выгоды уходит некоторый процент дохода;
  • Увеличить косвенные расходы, к примеру, выплаты отпускных сотрудникам или начальникам, непосредственно не занятым на производстве и в реализации получаемой продукции. Также косвенными затратами, которые не облагаются, может быть дополнительная заработная плата сотрудникам, если они, к примеру, выполняют в рабочих помещениях ремонт своим усилиями;
  • Также часть средств можно направить на премирование сотрудников за какие-либо заслуги в их трудовой деятельности.

Все это – проверенные пути уменьшение налога на прибыль, которые вполне можно использовать в любом роде деятельности. Самое главное вести себя аккуратно и не злоупотреблять такого рода возможностями, иначе можно заиметь проблемы с законом.

Как осуществить возврат переплаты по транспортному налогу в 2018 году?

Это основные моменты, которые нужно знать по рассмотренной теме. Только при грамотной работе с имеющимися законами и НК можно сделать свою деятельность полностью законной и рентабельной, не ждать от власти никаких препятствий и неожиданных неприятностей.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: