Сроки подачи декларации по НДС

Зачастую заполнение налоговой декларации для многих людей процесс сложный и запутанный, но на самом деле в заполнении такого бланка как налоговая декларация нет ничего пугающего, достаточно только ознакомиться с инструкцией.

Скрыть содержание

Общие сведения о НДС

Для начала разберемся что же такое НДС. Налог на добавленную стоимость — это так называемый налог на потребление. По сути такой налог является надбавкой к цене реализуемого товара, то есть, платит его покупатель, совершая покупку. Именно предприятие, эту продукцию реализующее, подает декларацию в инспекцию.

Различные ставки

Величина ставки регулируется статьей 164 Налогового Кодекса РФ, она не фиксированная и отличается для разных видов товаров.

Например, для большинства услуг и продукции налог на добавленную стоимость составляет 18%.

Исключение составляют некоторые виды услуг и товаров: детская продукция, книжная продукция и периодические печатные издания образовательного характера, а также некоторые из медицинских товаров имеют сниженную ставка в 10%. Существует также нулевая ставка, касаемая экспортируемых товаров, некоторых перевозок пассажиров и других.

Налоговый агент — в каких случаях?

Возможно, вам случалось сталкиваться с ситуациями, когда налогоплательщик по некоторым причинам не мог платить налог на нас самостоятельно, и за него это делало другое лицо (чуть ниже мы рассмотрим эти случаи).

Это и есть налоговый агент, который заранее вычтет нужную сумму из дохода и далее отправит ее в государственный бюджет. Таким образом этот человек или предприятие выступает связующим звеном между государством и этим налогоплательщиком.

Согласно Налоговому Кодексу, налоговым агентом по НДС считается тот, кто:

  • покупает продукцию или услуги у иностранных лиц, которые не стоят на учете в российской налоговой (покупка осуществляется в России);
  • арендует или покупает госимущество, имущество субъектов РФ;
  • продает конфискат, скупленные ценные вещи или покупает имущество обанкротившегося лица.

Налоговая декларация по НДС – что это такое?

Налоговая декларация по ндс – это отчетный документ, подаваемый налогоплательщиками с указанием сведений об уплачиваемой сумму пошлин.

Этот документ подается только теми лицами, которые обозначены в статье 174.1 Налогового Кодекса РФ как обязанные платить НДС.

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость – это отчетность, которая подается каждый квартал. Существует 4 квартала подачи отчетности. Сроки подачи: не позже 25-го числа следующего месяца (задержки могут повлечь за собой штрафы).

ВАЖНО! Начиная с 2017 года согласно приказу ФНС России от 20.12.16 были скорректированы форма декларации, а также порядок заполнения декларации, но кардинальных изменений она не претерпела (изменились некоторые штрих-коды, появилось несколько дополнительных строк).

Более детально о налоговой декларации НДС, читайте в этой статье.

Разделы налоговой декларации по НДС

Налоговая декларация по НДС представляет собой документ из 12 разделов, однако заполнять их все чаще всего не обязательно. Лишь титульный лист и раздел 1 являются общими и обязательными для всех, кто подает данную декларацию. Остальные заполняются в случае, когда у компании были обороты с НДС.

Некоторые из разделов только для налоговых агентов, например, второй раздел.

В седьмой части документа предлагается указать сведения по операциям, которые были освобождены от налогов или не были осуществлены на территории страны. В разделе 8 указываются налоговые вычеты за необходимый срок.

Информацию из книги продаж затребует раздел номер 9, а сведения из из журнала учета счетов-фактур плательщики могут внести в графы разделов 10 и 11. Для счета-фактуры с налогом на НДС в тех ситуациях, когда не требуется уплата налога, существует 12 раздел декларации.

Бланк налоговой декларации по НДС.

Скачать пример налоговой декларации по НДС.

Нулевая налоговая декларация

Существует еще понятие нулевой налоговой декларации по НДС, это документ, который подается, если предприниматель не вел деятельность в течение какого-либо периода времени.

Но отчетность же сдавать надо? Именно тогда и подается “нулевка”.

Особенностью документа является то, что в местах уплачиваемого налога ставится прочерк.

Заполняется только титульная страница и сведения о компании. Подписываются оба листа.

Подается декларация не позднее 25 числа того месяца, который следует за истекшим кварталом.

Что содержится в счет-фактуре и для чего она нужна?

В документе счета-фактуры содержится вся нужная информация о стоимости продукта — с учетом налога и без него. Она предоставляется поставщиком и должна быть прикреплена в журнале учета.

Она требует особого внимания, поскольку в случае неправильного оформления бумаги проверяющий ее налоговый инспектор увидит расхождение в данных, что может повлечь за собой аннулирование всех вычетов и увеличение суммы налога на добавленную стоимость.

Теперь мы узнали, что такое налоговая декларация на добавленную стоимость. Как видим, в ней нет ничего сложного, достаточно только разобраться с деталями. Если же у вас возникнут дополнительные вопросы, вы всегда можете обратиться к инспектору. Лучше потратить больше времени на заполнение, чем после получить значительно увеличенную сумму налога.

О том, что такое счёт-фактура и когда используется этот документ, читайте в нашей статье.

Полезное видео

Дополнительная информация о заполнении декларации по НДС, представлена в данном видео:

Срок сдачи декларации по НДС приходится на 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом. Но для неплательщиков налога сроки представления отчета другие. В какие сроки должны отчитаться по НДС различные категории плательщиков? Что изменилось в 2020 году? Когда отчитываться неплательщикам налога? Что грозит за отправку отчетов позже срока? Отчитаться вовремя и избежать претензий налоговиков поможет данная статья.

Когда сдавать декларацию по НДС

Плательщики налога и налоговые агенты должны каждый квартал представлять в ФНС декларацию по налогу на добавленную стоимость. Никаких новаций в части сроков сдачи декларации по НДС в 2020 году не было и в 2021-м не ожидается. Как и раньше, отчитаться надо в течение 25 дней после окончания отчетного квартала. При этом если последний день подачи отчета выпадает на выходной, то по правилам ст. 6.1 НК РФ крайний срок отправки отодвигается на следующий за ним рабочий день.

За 2020 год нужно отчитаться по НДС на обновленном бланке. Как правильно заполнить формуляр, детально разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

В 2021 году срок сдачи НДС-деклараций приходится и на рабочие и на выходные дни. Декларацию за 4-й квартал 2020 года надо успеть отправить до 25.01.2021.

В 2021 году времени на подготовку отчета будет больше, т.к. две очетные даты выпадают на выходной. Таким образом сдать декларацию по НДС:

  • за 1 квартал 2021 г. нужно до 26.04.2021;
  • за 2 квартал 2021 г. — до 26.07.2021;
  • за 3 квартал 2021 г. — до 25.10.2021 г.

В случае если неплательщики НДС выставили по какой-то причине покупателю счет-фактуру, указав в нем НДС, они обязаны не только перечислить выделенный в документе налог, но и отправить декларацию наравне с плательщиками (п. 5 ст. 174 НК РФ). Для таких организаций и ИП установлен общий срок сдачи НДС-деклараций — 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом.

Декларация по НДС должна быть отправлена в электронной форме по ТКС. Бумажные формы инспекторы не принимают. Отправка бумажного варианта по почте тоже не спасет ситуацию: отчет не будет считаться представленным.

Послабления сделаны только для налоговых агентов на спецрежимах или освобожденных от уплаты НДС. Они могут отправить бумажный вариант отчета.

Бланк декларации для передачи декларации на бумажном носителе можно скачать здесь.

Когда сдавать отчет по косвенным налогам

При импорте продукции из стран, входящих в ЕАЭС, организации и предприниматели обязаны задекларировать НДС, подлежащий уплате при ввозе. Система налогообложения импортеров значения не имеет — отчитываться должны все.

Декларацию по косвенным налогам импортеры подают в налоговые органы ежемесячно. На подготовку отчета дается 20 календарных дней после окончания месяца, в котором ввезенный товар был принят на баланс, или месяца, на который приходится срок платежа, если импортировано лизинговое имущество (п. 20 приложения 18 к Договору о ЕАЭС). Вместе с отчетом необходимо заполнить и передать контролерам заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов и подтверждающие импорт документы.

В 2021 году сроки сдачи отчетов по НДС при импорте приходятся на следующие даты:

К декларированию косвенных налогов применяются общие правила представления налоговой отчетности. Если численность сотрудников в пределах 100 человек, задекларировать косвенные налоги можно в бумажном виде.

Подпишитесь на рассылку

Сроки подачи журналов учета счетов-фактур

Отчетность по НДС предусмотрена и для неплательщиков налога. На оказывающие посреднические услуги организации и ИП, которые сами НДС не платят ни в качестве плательщика, ни в качестве налогового агента, возложена обязанность перевыставлять заказчикам счета-фактуры, полученные при исполнении договоров, а также вести журналы учета этих счетов-фактур. Каждый квартал журналы необходимо передавать в ФНС.

На отправку документа дается 20 календарных дней после завершения отчетного квартала. Таким образом, вcрок отправки документа за 4-й квартал 2020 года истек 20.01.2021.

В 2021 году сроки сдачи журнала уета счетов-фактур:

  • 20.04.2021 — за 1 квартал;
  • 20.07.2021 — за 2 квартал;
  • 20.10.2021 — за 3 квартал.

П. 5.2 ст. 174 НК РФ обязывает отправлять журнал в электронном виде по ТКС.

Представление отчетности по НДС позже срока: санкции

За несоблюдение сроков подачи декларации по НДС законом предусмотрены различные меры воздействия. За каждый полный или неполный месяц задержки отчета придется заплатить штраф 5% от не перечисленной своевременно суммы НДС к уплате по декларации, но не более 30% и не менее 1000 рублей (ст. 119 НК РФ). Если недоимка по налогу в день истечения срока представления отчета отсутствует, штраф будет минимальным — 1000 рублей. Кроме того, если опоздать со сдачей более чем на 10 рабочих дней, фискалы вправе заморозить банковские счета.

За непредставление в положенные сроки журналов учета счетов-фактур прямая ответственность Налоговым кодексом не установлена. Возможно, налоговики попробуют наложить санкции по п. 1 ст. 126 НК РФ и оштрафовать на 200 рублей. Но, поскольку речь в этой норме идет о налогоплательщиках и налоговых агентах, а посредники на спецрежимах таковыми не являются, эта мера к ним не применима. Наказание за нарушение способа представления документа также не предусмотрено.

Вместе с тем посредникам на спецрежимах не стоит забывать о спокойствии своих клиентов. Вряд ли они будут рады постоянным отказам налоговиков в вычетах. Чтобы не растерять из-за этого всех заказчиков, лучше не пренебрегать обязанностью сдавать журнал.

***

В 2021 году сроки сдачи НДС-деклараций остались прежними: 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом. Импортеры должны отправить декларацию по косвенным налогам в течение 20 календарных дней после окончания отчетного месяца. Журнал учета счетов-фактур посредники — неплательщики налога должны подавать каждый квартал до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Правила представления отчетности также не изменились. Отчетность можно сдать только в электронном виде. Исключение — налоговые агенты, которые плательщиками НДС не являются. Для них доступна возможность отправки декларации на бумажном носителе. Декларацию по косвенным налогам также не запрещено сдавать на бумаге, если численность работающих в отчитывающейся фирме не превышает 100 человек.

За опоздание с представлением деклараций установлены штрафы. Заплатить придется от 1 000 рублей до 30% от суммы неоплаченного в срок налога. Просрочка более 10 рабочих дней влечет блокировку банковских счетов. Ответственность за нарушение сроков и порядка представления журналов учета счетов-фактур законодатель не предусмотрел.

Еще больше материалов по теме — в рубрике «НДС».

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня. Предыдущий материал Следующий материал

08 октября 2017

Компании и индивидуальные предприниматели, реализующие товары и услуги, ведущие строительные работы, приобретающие продукцию у зарубежных юридических лиц на территории России, обязаны исчислять и уплачивать в бюджет налог на добавленную стоимость. По факту его расчета ежеквартально подается декларация по НДС, на основании которой фискальные органы контролируют корректность действий налогоплательщика.

Правила подготовки и подачи декларации освещаются в гл. 21 НК РФ. Согласно ее положениям, обязанность представления отчетности лежит на частных коммерсантах и фирмах, которые:

  • Обязаны перечислять в казну НДС в соответствии с российским законодательством.
  • Выполняют функции агентов по НДС.
  • Не признаются плательщиками налога (например, в силу принадлежности к специальным фискальным режимам – УСН, ЕНВД, ЕСХН), но выставляли в последние три месяца счета-фактуры с выделенным строкой НДС.

Декларация НДС 2017 содержит информацию не только об основных, но и об агентских обязательствах компаний и ИП. К категории налоговых агентов относятся:

  • Фирмы, приобретавшие товары и услуги у нерезидентов, если местом отгрузки ценностей признается территория РФ.
  • Структуры, арендующие у органов государственной и местной власти недвижимость.
  • Организации, купившие квадратные метры, принадлежавшие ранее органам власти.

Налоговая декларация по НДС заполняется вне зависимости от того, велась ли фактически деятельность в отчетном квартале. Если оборотов не было, заполняется только титульник отчета и сведения о налогоплательщике. Обе страницы заверяются подписью уполномоченного лица и сдаются в налоговый орган в установленные сроки.

Согласно нормам закона, отчетным периодом по налогу признается квартал, соответственно, в документе содержатся данные за трехмесячный период. Срок сдачи декларации по НДС – не позже 25-го числа месяца, проследовавшего за трехмесячным периодом.

В 2017 году крайние сроки представления отчета таковы:

  • I кв. – до 25.04
  • II кв. – до 25.07
  • III кв. – до 25.10
  • IV кв. – до 25.01.2018 года.

Если «дедлайн» сдачи отчетной формы выпадает на нерабочую дату, он переносится на следующий за ней будний день.

Декларация НДС сдается в ИФНС по месту постановки на учет организации или постоянной регистрации предпринимателя-частника. Налог в 100%-ном объеме поступает в федеральный бюджет, поэтому готовить отдельные отчетные формы по обособленным подразделениям коммерческой структуры нет необходимости.

Налоговая декларация НДС 2017 по общему правилу подается в электронной форме посредством операторов интернет-связи (ТКС), с которыми налогоплательщику необходимо предварительно заключить договор. Обслуживание производится на платной основе.

Сдать отчет в бумажном формате вправе только юридические лица, выполняющие функцию налоговых агентов, но не признаваемые плательщиками НДС и не выставляющие счета-фактуры от себя.

Важно! Если налогоплательщик, обязанный сдавать форму элетронно, принесет ее в «свою» ИФНС на бумаге, ситуация будет расценена как непредставление отчета. Фискальные органы сочтут, что срок подачи декларации по НДС нарушен и применят к фирме санкции по ст. 110 НК РФ, вплоть до блокировки банковских счетов.

Чтобы у налоговых органов не возникло вопросов и нареканий, необходимо соблюдать общие правила заполнения отчета. К ним относится следующее:

  • Данные вносятся в форму слева направо.
  • Декларация НДС не должна содержать пустых ячеек: если вам нечего указать в конкретном поле, поставьте прочерк.
  • При указания стоимостных значений округляйте суммы до полных рублей. Руководствуйтесь стандартными правилами математики.
  • На каждой странице должен присутствовать номер по порядку в виде «001», «002» и т.д.
  • Титульник обязательно заполняется всеми налогоплательщиками независимо от того, совершали ли они операции в отчетном трехмесячном интервале или не вели бизнеса.
  • При указании сферы деятельности коммерческой фирмы в декларации НДС 2017 нужно использовать обновленный справочник кодов ОКВЭД. Трансформировать старый код в актуальный помогут специализированные интернет-сервисы.

Если налогоплательщик готовит отчет на бумаге на основании своего законного права, он должен распечатывать каждую страницу на отдельном листе, скреплять документ степлером нельзя.

Декларация по НДС: бланк

Документ можно заполнить в программах бухгалтерского учета, например, 1С. Существуют специализированные платные сервисы, облегчающие работу бухгалтера: «Б.Контур», «Мое дело» и другие. Отчет, сдаваемый посредством ТКС, подписывается усиленной электронной цифровой подписью, оформленной на руководителя организации или иное уполномоченное лицо.

Важно! НДС отчетность декларация претерпела незначительные изменения в 2017 году: появились новые строки, модифицировались штрих-коды. При работе необходимо использовать актуальный бланк.

Отчетная форма, актуальная на текущий год, включает один титульник и 12-ть разделов.

Титульник заполняется при любом раскладе, независимо от того, велась ли деятельность в отчетном периоде. Если во всех прочих полях проставлены прочерки, документ носит название «нулевая декларация по НДС» в 2017 году.

На титульном листе указывается следующая информация:

  • Об отрезке времени, за который представляются данные, – ставится код квартала и номер года.
  • О компании-налогоплательщике – ее ИНН, КПП, месте нахождения и т.д.
  • О номере корректировки – эта информация дает налоговикам понять, сдается ли документ в первый раз или повторно.

Пояснения к декларации НДС гласят, что другие блоки отчетной формы заполняются в зависимости от того, были ли у компании соответствующие операции в истекшем квартале. Документ содержит следующие разделы:

  • Первый

Это подведение итогов, где указывается сумма бюджетного обязательства, исчисленная в других разделах. Подлежит заполнению компаниями, признаваемым плательщиками НДС, фискальными агентами или фирмами на особых фискальных режимах, выставивших контрагенту счет-фактуру с выделенной строкой НДС.

  • Второй

Адресован коммерческим структурам, которые за последние три месяца исполняли функции налогового агента по НДС. Для каждого контрагента отводится отдельная страница.

  • Третий

Заполняется фирмами и ИП, которые совершали хозяйственные операции, предполагающие обложение налогом по ставкам, отличным от 0%. Здесь приводится расчет суммы бюджетного обязательства исходя из выручки фирмы, вычетов и авансов.

  • Четвертый-шестой

Адресован фирмам, ведущим внешнеэкономическую деятельность. Сюда вносятся данные об операциях, облагаемых по нулевой ставке, о ГТД в декларации по НДС 2017.

  • Седьмой

Предназначен для отражения операций, с которых не начисляется добавленный налог, в том числе освобожденных от налогообложения и совершенных за пределами страны.

  • Восьмой -девятый

Это перенос информации о совершенных операциях из Книг продаж и покупок. Содержит данные о выданных и полученных счетах-фактурах.

  • Десятый-одиннадцатый

Адресованы фирмам и ИП специфических направлений деятельности: агентам и комиссионерам, застройщикам и экспедиторам.

  • Двенадцатый

Адресован субъектам бизнеса, которые освобождены от обязанности расчета и перечисления НДС, но ошибочно (или намеренно) выставили контрагенту счет-фактуру с выделенной суммой налога.

Если бухгалтер выявляет, что данные, представленные в отчете, неверны и приводят к занижению размера бюджетного обязательства, он обязан представить налоговикам уточненную форму. Последствия для компании зависят от того, уложилась ли она в «дедлайн», отведенный для представления декларации:

  • Документ представлен до «дедлайна» – санкций не последует, фискальный орган примет исправления.
  • Корректировочная декларация по НДС сдана по истечении сроков – чтобы новые данные были приняты в ИФНС, нужно предварительно перечислить в казну пени и недоимку.

Если данные, указанные в форме, не соответствуют действительности, но не ведут к уменьшению суммы бюджетного обязательства, бухгалтер вправе сделать добровольный выбор, сдавать ли новый отчет.

Уточненная декларация по НДС на титульном листе должна содержать номер корректировки, например, «002», если правки носятся впервые, «003» – если во второй раз.

Сдача отчетности в электронной форме расширила возможности фискальных служб по проверке содержимого форм. Они смотрят данные внутри самого отчета, используя утвержденные контрольные соотношения, сверяют информацию со сведениями в декларации по налогу на прибыль, балансе и Форме 2.

Анализ 8-9 разделов декларации позволяет проводить перекрестные проверки с другими налогоплательщиками. Если у компании и ее контрагента указаны разные данные об операциях, у налоговиков возникнут вопросы.

Предельный срок камеральной проверки декларации по НДС составляет три месяца. Если у фискальных служб нет вопросов к фирме или ИП, процедура завершается раньше.

Если инспектор нашел в поданной налогоплательщиком форме противоречия и неточности, он может направить ему требование о даче пояснений. Фирма-получатель обязана отреагировать на него в 5-ти-дневный срок, прислав по ТКС письменный ответ или дополнительные документы, проливающие свет на ситуацию.

Если инспектор обнаружил в отчете ошибки, он направляет налогоплательщику требование о внесении изменений в отчетность. Правки в форме подразумевают необходимость сдачи декларации по НДС повторно с указанием номера корректировки: 001, 002 и т.д.

Плательщикам при подаче отчетности требуется в обязательном порядке учитывать сроки сдачи данных об НДС. При задержке подачи декларации или невнесении налогов в бюджет РФ предусмотрены штрафы и иные санкции.

В случае несоблюдения сроков сдачи НДС есть риск начисления санкций со стороны налоговой службы, поэтому рекомендуется ознакомиться с тем, когда нужно сдать документ по налогу на добавленную стоимость.

Согласно существующим законам, срок сдачи декларации – не позднее 25 числа месяца, который следует за прошедшим налоговым периодом. Согласно закону, допускается представлять сведения на электронном носителе, бумажная форма является недопустимой.

При отправке данных по начислениям в электронном виде при передаче отчетности отправитель получит уведомление с указанием времени приема документа. Оно может использоваться как подтверждение отправки сведений.

Документ должен быть представлен в соответствующей форме, которая утверждается приказом ФНС России. В состав отчета должны обязательно входить титульный лист, а также первый раздел. Прочие разделы вносятся, если компании или ИП совершали соответствующие операции, отраженные в этих разделах.

Согласно нововведениям о представлении декларации НДС – срок сдачи составляет до 25 числа месяца, который следует за прошлым налоговым периодом. Документ должен быть представлен в электронной форме по ТКС.

Согласно новой редакции, в электронной форме обязаны подавать отчет плательщики сбора. При этом налоговые агенты, которые не относятся к плательщикам сбора, либо являются плательщиками, освобожденными от уплаты налога, могут представлять сведения по налогу на бумажном носителе при соблюдении условий.

Срок сдачи отчетности по НДС не актуален для лиц на специальном режиме – к таким режимам относят УСН, ЕСХН. Применение данных систем является основанием для освобождения плательщика от обязанностей учета и выплат налога. Однако в некоторых ситуациях лица на упрощенных режимах обязаны наряду с другими отчетами сдавать декларацию по налогу.

В случае если организация или ИП совмещают данные режимы, им требуется в определенном порядке вести учет хозяйственных операций, а также в срок составлять отчет и подавать его. Время сдачи отчета – не позднее 25 числа, как и для прочих налогоплательщиков.

При переходе на особые налоговые режимы, плательщики, не имеющие обязанности по уплате сбора, должны уплатить обязательство и представить отчетность в таких ситуациях – если организация или ИП на УСН выставляет покупателю счет-фактуру с выделением налога, либо при переходе в статус налогового агента.

Начиная с 2019 года, сдавать документ требуется по новой форме. Изменение формы документа связано с внесением корректировок в правила выплаты сбора от 1.01.2019. Так, основная ставка по налогу выросла с 18 до 20%, при этом изменения не коснулись льготных ставок в 0 и 10%.

Новая налоговая декларация по НДС утверждена Приказом ФНС. В новой форме можно найти в разделе 3 скорректированный процент по налогу. Есть строки для налога 20% по расчетной ставке 20/120. Помимо этого, была добавлена строка 043 и 044.

В девятом разделе была добавлена строка кода вида товара, появилась новая ставка. Были внесены некоторые изменения в порядок заполнения и формат представления сведений. Сам бланк практически не изменился, однако были внесены технические правки, например, штрих-коды.

Декларация представляет собой отчетность, которая подается ежеквартально. Всего в году 4 квартала, срок сдачи документа – не позже 25 числа следующего месяца. В случае задержек к нарушителю будут применены санкции.

В документ включено двенадцать разделов, однако все они не подлежат заполнению. Обязательно должны быть указаны сведения на титульном листе и в первом разделе. Другие разделы заполняются в зависимости от того, какие операции были совершены. Некоторые из разделов предназначены для заполнения налоговыми агентами.

Существует понятие нулевой декларации по НДС. Это документ, который подается в случае, если деятельность не велась в течение определенного промежутка времени. Особенность документа в том, что в местах для указания уплачиваемого налога ничего не пишется, ставится только прочерк. Полностью должна быть заполнена титульная страница, должны присутствовать сведения об организации.

Лица, являющиеся плательщиками налога, должны периодически сдавать отчетность по окончании периода. В законах предусмотрены сроки сдачи деклараций, а также время их рассмотрения фискальными органами.

Сроки до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом, требуется соблюдать в обязательном порядке. Наименьшая сумма санкции при несоблюдении данного порядка составляет 1000 рублей.

Есть определенный порядок и правила внесения налоговых платежей. При этом каждая фирма с любой ОПФ должна подавать отчет. Документация подается в электронном виде – плюсы такого способа подачи в том, что посторонние лица не могут внести правки в документ, отправителю поступает информация о том, что документ доставлен.

Различия НДФЛ и НДС Раздел 9 декларации НДС — как правильно заполнять НДС налогового агента на территории РФ Что означает без НДС в договоре

НДС, или налог на добавленную стоимость, — один из самых важных налогов. Существуют определённые числа, когда каждому налогоплательщику необходимо отчитаться: сдать декларации и заплатить налоги. Когда же наступает срок сдачи декларации по НДС?

Сроки подачи деклараций

Налоговым периодом, когда сдаётся отчётность, является квартал (3 месяца). Законодательством установлены определённые числа для сдачи деклараций по НДС — это 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом. На примере рассмотрим, когда сдаётся отчётность за 2020 и 2020 гг.

  • Декларацию по НДС за 4 кв. 2020 – сдавать 25 января 2020 г.
  • Декларацию по НДС за 1 кв. 2020 – сдавать 25 апреля 2020 г.
  • Декларацию по НДС за 2 кв. 2020 – сдавать 25 июля 2020 г.
  • Декларацию по НДС за 3 кв. 2020 – сдавать 25 октября 2020 г.
  • Декларацию по НДС за 4 кв. 2020 – сдавать 25 января 2020 г.

Такую декларацию обязаны представлять все предприниматели и организации, работающие с НДС и являющиеся налоговыми агентами.

Также нужно отметить, что сроки уплаты налогов продлены на 5 дней. Если 25-е число выпадает выходной, значит, сроки сдачи деклараций продлевают на следующий рабочий день. К примеру, в 2015 году 25 апреля выпало на выходной день — субботу. Соответственно, срок подачи декларации по НДС перешёл на понедельник 27-го числа.

Что изменилось в декларациях в последние годы?

В 2015 году налоговая инспекция предложила, а вернее, обязала налогоплательщиков подавать декларации в электронном виде.

Для этого каждому индивидуальному предпринимателю и каждой организации, работающей с НДС, необходимо приобрести ключи, которые содержат информацию о декларанте. На компьютере должна быть установлена программа Крипто-про, которая будет считывать зашифрованную подпись, проверять её и отправлять дальше. А также программа Крипто-АРМ, позволяющая архивировать отправляемый файл.

Отправляемые декларации отслеживает единый портал, который выявляет все нарушения декларанта. Ему на электронную почту сразу отправляется информация, о каких несоответствиях идёт речь. Вне зависимости от объема отправляемого файла, все записи должны быть внесены.

Лица, оказывающие услуги как посредники, могут не работать с НДС, но в любом случае должны выставлять счёт-фактуры.

Бумажный носитель декларации предоставляют только налоговые агенты, и то не все лица.

Электронная отчётность и электронная счёт-фактура — это разные вещи, и путать их не стоит. Подача деклараций в электронном виде — это обязанность декларанта, а подавать электронную счет-фактуру — это его право.

Сроки сдачи отчётности по НДС

Декларация сама по себе документ, обязательный к сдаче всеми налогоплательщиками. Существует и другая отчетность по НДС, имеющая свои сроки:

  • НДС – 25 числа квартально.
  • Журнал счёт-фактур – 20 числа квартально.
  • Декларация по косвенным налогам – 20 числа раз в квартал.

Не сданная вовремя налоговая декларация влечет за собой штрафные санкции размером от одной тысячи рублей.

Бухгалтеру желательно иметь календарь, который будет напоминать, когда подходит отчётное число.

Как отправить в налоговую декларацию по НДС?

Бумажные носители: Ворд, Эксель — уже давно канули в Лету. Даже не стоит пытаться сдавать декларацию в бумажном виде. Её просто не примут.

Каждая декларация должна быть подписана электронной цифровой подписью, которую можно заказать в любом удостоверяющем центре. На компьютере должно быть установлено соответствующее программное обеспечение.

После подписания документа его можно отправлять в налоговой орган. Существует единый портал принятия налоговых деклараций по НДС. В случае небольших расхождений программа автоматически сформирует для вас отчёт.

В отчёте можно будет увидеть ошибки, исправить их и повторно отправить декларацию.

Желательно отправлять декларации за несколько дней до отчетного. В противном случае при обнаружении ошибок вы просто не успеете их исправить, что повлечет за собой штраф.

Заранее готовьте декларации и отправляйте их. Декларация считается сданной, если она была отправлена 25-го числа до 24.00 по МСК. Добросовестные налогоплательщики избавляют себя от излишних расходов и обязанностей лишний раз общаться с налоговым инспектором.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: