Сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2019 года

Новый порядок коснется только ОП в пределах одного муниципального образования (МО).

Чтобы централизованно уплачивать НДФЛ и представлять отчетность, организация обязана уведомить об этом все ИФНС, в которых состоят на учете ОП не позднее 11 января 2021 г.

Если организация и несколько ее обособленных подразделений находятся на территории одного МО, то с 01.01.2021 можно перечислять НДФЛ и представлять расчеты  6-НДФЛ  и справки 2-НДФЛ:

  • либо в ИФНС по месту нахождения одного из таких ОП, выбранного самой организацией (ответственного ОП);

  • либо в ИФНС по месту нахождения организации.

Федеральный закон от 29. 09. 2019  № 325-ФЗ

Новая форма 6-НДФЛ

  1. Новую форму 6-НДФЛ нужно использовать начиная с отчетности за I квартал 2021 года.

  2. Справка 2-НДФЛ, формировавшаяся работодателем ежегодно по каждому сотруднику, в 2021 году отменена.

  3. 2020 г. – последний отчетный период, за который надо представить справку 2-НДФЛ в ИФНС, срок представления не позднее 01.03.2021 г.

  4. Справка о доходах и суммах налога физлица (сейчас это 2-НДФЛ) теперь включена в качестве приложения в Расчет по форме 6-НДФЛ.

  5. Приказом также утверждена форма справки о доходах, которую выдают работнику.

Приказ ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ 

Статистическая отчетность П-4

Приказом Федеральной службы государственной статистики скорректированы правила формирования с 2021 года ряда форм статистической отчетности.

В частности, внесены корректировки в форму статистической отчетности  П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников»:

  1. При изменении организацией в отчетном периоде места фактического осуществления деятельности, сведения по показателям за период с начала года приводят с момента начала работы в другом субъекте РФ.

  2. В категориях работников, включаемых в расчет целыми единицами нужно учесть беременных женщин, освобожденных от работы до предоставления им другой работы.

  3. Если дата заключения договора ГПХ, предусматривающего конкретный период выполнения работ не совпадает с датой их начала, то периодом действия договора ГПХ считается период выполнения указанных задач.

Приказ ФС государственной статистики от 17 ноября 2020 г. N 706

Порядок блокировки банковских счетов за несвоевременное представление отчетности в ИФНС

  1. С 10 до 20 дней увеличен период просрочки сдачи деклараций (расчетов), после которого налоговые органы могут «заморозить» банковский счет налогоплательщика.

  2. У сотрудников инспекции появится право уведомлять о предстоящей заморозке счета организаций, которые вовремя не подали декларацию (расчет).

  3. Установленный срок для такого уведомления-не позднее чем в течение 14 рабочих дней до принятия решения о блокировке.

Внесенные поправки вступят в силу с 01.07.2021 г. 

Федеральный закон от 09.11.2020 № 368-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»

НОВАЯ ФОРМА РАСЧЕТА ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ (РСВ)

Обновленная форма РСВ применяется, начиная с расчета за 2020 год.

1. На титульном листе нужно указывать данные о среднесписочной численности.

2. Закреплены дополнительные коды тарифа плательщика:

  • 20 — для субъектов МСП

  • 21 — для тех, кому установили нулевой тариф взносов за второй квартал 2020 года

  • 22 — для плательщиков, разрабатывающих и проектирующих изделия электронной компонентной базы и электронную (радиоэлектронную) продукцию. Этот код понадобится с отчетности за I квартал 2021 года.

3. Добавлены  соответствующие категории застрахованных лиц:

  • МС — лица, которым с части выплат и вознаграждений, превышающей МРОТ, исчисляют взносы СМП

  • КВ — лица, застрахованные в системе ОПС, при нулевом тарифе по страховым взносам

  • ЭКБ — лица, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы по тарифу для производителей радиоэлектроники.

4. Начиная с отчетности за 1 квартал 2021 года нужно будет заполнять новое  Приложение 5.1 (ИТ-компаниям и производителям радиоэлектроники). В Приложении 5.1 организации будут указывать Код плательщика:

  • «1» — ИТ-компания

  • «2» — производитель радиоэлектроники

Приказ  ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@

Отражение сведений о среднесписочной численности в составе формы РСВ

Приказом ФНС России от 15.10.2020 г. N ЕД-7-11/752@ отменена форма для представления в налоговый орган сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год. Форма представлялась отдельным отчетом по итогам каждого года не позднее 20 января.

В новой форме Расчета по страховым взносам сведения о среднесписочной численности работников должны быть указаны на титульном листе.

Поправки вступают в силу с 1 января 2021 года и будут применяться с представления расчета по страховым взносам за 2020 год.

Приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@

Новая форма 4-ФСС

В связи с переходом на прямые выплаты ФСС с 2021 г. планируется использовать новую форму 4-ФСС по страховым взносам «на травматизм».

Из формы 4-ФСС исключены таблицы, которые касаются информации о произведенных расходах работодателя.

В форму 4-ФСС добавлена таблица для указания работодателем классификационных единиц, если такие у них имеются. Таблица не является обязательной к заполнению и представлению всеми работодателями.

Новую форму отчета 4-ФСС нужно будет применять с 1 квартала 2021 г.

Проект Приказа ФСС «Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (форма 4-ФСС) и Порядка ее заполнения»

ПРОЧИЕ ИЗМЕНЕНИЯ

Новые КБК для уплаты НДФЛ по ставке 15%, пени и штрафа

Для уплаты налога на доходы физических лиц, исчисленного по ставке 15%, пени и штрафа утверждены новые коды бюджетной классификации:

  • сумма платежа, перерасчеты, недоимка     182 1 01 02080 01 1000 110

  • пени                                                               182 1 01 02080 01 2100 110

  • штраф                                                            182 1 01 02080 01 3000 110

Приказ Минфина от 12.10.2020 № 236н

Ключевая ставка ЦБ РФ

Совет директоров Банка России принял решение сохранить ключевую ставку  на уровне  4,25 %.

Ключевая ставка используется при расчете компенсации за задержку выплаты зарплаты и пеней по НДФЛ и страховым взносам.

Если в периоде просрочки ставка менялась, то для расчета необходимо использовать различные размеры ключевой ставки.

Информационное сообщение от 23 октября 2020 года 

После завершения квартала налогоплательщики обязаны отправить в контролирующие органы отчетность. Даты представления деклараций и расчетов в 1 полугодии текущего года менялись из-за нерабочих дней. Сроки сдачи за 3 квартал 2020 года сдвигаются из-за выходных дней.

7095просмотров

Кто представляет отчетность

От заполнения расчетов и деклараций освобождены только самозанятые и предприниматели на патенте. Состав отчетности прочих налогоплательщиков зависит от системы налогообложения. Кроме того, ИП без работников не отчитываются в ПФР и ФСС. Поэтому календарь со сроками сдачи отчетов за 3 квартал 2020 г. у каждой компании будет свой.

Меняются ли сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2020 г.

По постановлению Правительства РФ № 409 от 02.04.2020 г. были изменены сроки представления документации. Поправки касались только отчетов за 2019 год и за первый квартал нынешнего года. Более поздние периоды они не задели. Поэтому при отправке сведений за 3 квартал 2020 года следует ориентироваться на сроки, указанные в Налоговом кодексе. Лишь по отдельным отчетам даты сдвигаются из-за выходных дней.

Компаниям, пострадавшим от распространения коронавируса, перенесли сроки уплаты налогов за 3 квартал 2020 г. Но отчетность они обязаны передать в те же сроки, что и остальные компании. Более поздний срок уплаты не влияет на момент подачи документов с итоговыми расчетами (п. 3 Постановления № 409).

Напомним об основных датах по отчетности.

Срок сдачи НДС за 3 квартал 2020 г.

По НДС налоговая инспекция принимает отчеты только в электронном виде. Установлено 2 срока представления:

  • посредники, в том числе компании на спецрежиме, журналы счетов-фактур должны направить до 20 октября 2020 г. (п. 5.2 ст. 174 НК);
  • плательщики НДС и налоговые агенты декларацию по начисленному налогу сдают до 26 октября 2020 г. (п. 5 ст. 174 НК).

Срок сдачи декларации за 3 квартал 2020 г. сдвинут из-за выходного дня (25 октября – воскресенье).

ЕНВД

В 3 квартале 2020 плательщики ЕНВД будут заполнять декларацию в предпоследний раз. С 2021 года вмененка отменяется, поэтому отчитаться осталось дважды – в октябре текущего года и в январе следующего. Срок сдачи ЕНВД за 3 квартал 2020 г. – до 20.10.2020 г. (п. 3 ст. 346.32 НК).

Налог на прибыль

Декларацию подают юридические лица, использующие общую систему, а также налоговые агенты, удерживавшие суммы с иностранных компаний. Для квартального отчета по прибыли за 3 квартал 2020 срок сдачи – 28.10.2020 г. (п.3 ст. 289 НК). Организациям, уплачивающим ежемесячные авансы исходя из фактической прибыли, отправить формы в ИФНС нужно:

  • за июль до 28.08.2020 г.;
  • за август до 28.09.2020 г.;
  • за сентябрь до 28.10.2020 г.

НКО с нулевыми обязательствами отчитываются после завершения налогового периода (п. 2 ст. 289НК), поэтому квартальную форму им заполнять не нужно.

НДФЛ по сотрудникам

Начисление выплат физическим лицам и удержание с них налога отражается в ежеквартальной форме 6-НДФЛ. В п. 2 ст. 230 НК указано, что документ должен быть представлен не позднее последнего числа следующего месяца. Так как 31.10.2020 г. – суббота, срок сдачи НДФЛ за 3 квартал 2020 г. переносится – на 02.11.2020 г.

Если выплат с начала года не было, нулевую отчетность можно не представлять.

Отчетность по взносам

Начисление взносов, кроме сумм от несчастных случаев на производстве, отражается в форме РСВ. Расчет составляется 1 раз в квартал и передается в ИФНС. Сроки сдачи РСВ за 3 квартал 2020 г. – 30.10.2020 г. (п. 7 ст. 431 НК РФ). При численности персонала менее 10 человек в ИФНС можно сдать бумажный вариант формы.

Срок сдачи расчета в ФСС за 3 квартал 2020 г.

О взносах на травматизм все юридические лица отчитываются в соцстрах ежеквартально. Предприниматели заполняют форму по несчастным случаям в том случае, если они зарегистрированы в фонде как работодатели. Срок сдачи 4-ФСС за 3 квартал 2020 зависит от способа представления:

  • на бумаге расчет принимают без штрафа до 20.10.2020 г.;
  • электронно – до 26.10.2020 г. (перенос на 1 день из-за выходного дня).

Бумажный вариант допустим, если численность сотрудников менее 25 человек.

Отчетность в ПФР

Сведения о приме или увольнении персонала должны направляться в ПФР в течение 1 рабочего дня. Информация о прочих кадровых события представляется до 15 числа месяца следующего месяца (за июль – до 17.08.2020 г.).

По численности сотрудников формы СЗВ-М сдаются в ПФР каждый месяц. Для списков за 3 квартал даты следующие:

  • за июль форма сдается до 17.08.2020 г. (период увеличен из-за выходных);
  • за август – до 15.09.2020 г.;
  • за сентябрь не позже 15.10.2020 г.

Бумажный СЗВ-М могут заполнить работодатели, у которых число работников менее 25 человек.

Сроки по остальным налогам представлены в общей таблице.

Сроки сдачи отчётности за 3 квартал 2020

Подача отчётности за 3-й квартал 2020 г. при помощи сервиса 1С-Отчётность

1С Отчётность — дополнительный подключаемый сервис к программам 1С, разработанный для отправки электронной отчётности, других видов электронной отчётности между Вашим предприятием и контролирующими органами в несколько кликов мышью.

1С Отчётность обладает удобными способами установки криптосредств и подключения к сервису электронной отчётности при помощи пошагового Мастера подключения прямо на своём рабочем месте, в привычной для Вас конфигурации 1С.

Подключить сервис 1С-Отчётность от компании МАРС Телеком:

— по телефону: 8 800 333-65-40 (бесплатный звонок по России);

— написав на почту sales@marstel.ru

Подробнее о сервисе 1С-Отчётность.

15 минут на чтение 1 201 просмотров Содержание image

В том случае, если налогоплательщику известны сроки предоставления отчётности и форма отчётности – проблем с законодательством не возникнет. В данной статье будет предоставлена информация о сроках сдачи отчётности за 4 квартал 2021 года.

Сроки сдачи отчётности за 4 квартал 2021 года

Сроки сдачи отчётности за 4 квартал 2021 года определены налоговым законодательством Российской Федерации и выглядят следующим образом:

Отчётность Куда предоставлять? Срок сдачи
Справка о среднесписочной численности ИФНС 21.01.2021
Единая упрощённая декларация ИФНС 21.01.2021
ЕНВД ИФНС 21.01.2021
НДС ИФНС 25.01.2021
НДПИ ИФНС 09.01.2021 – за ноябрь 2021 года

31.01.2021 – за декабрь 2021 года

УСН ИФНС 01.04.2021 – юридические лица

30.04.2021 – ИП

ЕСХН ИФНС 01.04.2021
Декларация по водному налогу ИФНС 21.01.2021
Декларация по налогу на игорный бизнес ИФНС 21.01.2021
Декларация по косвенным налогам при импорте из стран ЕАЭС ИФНС 21.01.2021
Декларация по акцизам ИФНС 25.01.2021
Декларация по транспортному налогу ИФНС 01.02.2021
Декларация по земельному налогу ИФНС 01.02.2021
Декларация по налогу на прибыль ИФНС 28.03.2021
Декларация по налогу на имущество ИФНС 01.04.2021
Журнал учета полученных и выданных счетов-фактур ИФНС 21.01.2021
Бухгалтерская отчетность ИФНС 01.04.2021
Форма 2-НДФЛ с данными о невозможности удержать подоходный налог ИФНС 01.03.2021
Справки 2-НДФЛ ИФНС 01.04.2021
6-НДФЛ ИФНС 01.04.2021
3-НДФЛ ИФНС 30.04.2021
Единый расчет по страховым взносам ИФНС 30.01.2021
СЗВ-М ПФРФ 15.01.2021
СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 ПФРФ 01.03.2021
ДСВ-3 ПФРФ 21.01.2021
Справка подтверждение ОКВЭД ФСС 15.04.2021
Форма 4-ФСС ФСС 21.04.2021 – в бумажном виде

25.01.2021 – в электронном виде

Читайте так же ⇒ “Отчетность в ИФНС за год”

Особенности заполнения налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2021 года

Для того, чтобы безошибочно заполнить налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2021 года – необходимо обратить внимание на ряд факторов:

На что обратить внимание? Комментарий
Бланк Должен быть предоставлен бланк налоговой декларации по НДС, актуальный на данный момент времени
Код налогового периода 24
Коды операции Должны соответствовать проведённым операциям
Разделы декларации Необходимо заполнять с учётом корректных сведений
Срок предоставления До 25.01.2021 г.

Согласно Федеральному закону от 3 августа 2021 г. № 303-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» налогообложение производится по налоговой ставке 20 процентов с 1 января 2021 года.

Читайте так же ⇒ “Какая отчетность ИП на УСН в 2021 (таблица и сроки сдачи)”

Особенности заполнения 6-НДФЛ

Согласно ст. 230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ).Данный документ предоставляется в определённые сроки:

Отчётный период Срок предоставления
За первый квартал Не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом
За полугодие
За девять месяцев
За год Не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

В Расчете сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) указываются следующие данные:

·    доходы физических лиц;

·    налоговые вычеты;

·    НДФЛ.

Для того, чтобы безошибочно заполнить Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) за 4 квартал 2021 года – необходимо обратить внимание на ряд факторов:

На что обратить внимание? Комментарий
Бланк Должен быть предоставлен бланк 6-НДФЛ, актуальный на данный момент времени
Код налогового периода 34
Коды операции Должны соответствовать проведённым операциям
Разделы декларации Необходимо заполнять с учётом корректных сведений
Оформление 6-НДФЛ По каждому обособленному подразделению – свой бланк 6-НДФЛ
Способ предоставления
  • численность работников до 25 человек – на бумажном носителе;
  • численность работников более 25 человек – в электронном виде.
Срок предоставления До 01.04.2021 г.

В соответствии с если обособленное подразделение российской организации не производит выплату доходов физическим лицам, то обязанности по представлению расчета по форме 6-НДФЛ не возникает.

Ответственность налогоплательщиков по предоставлению отчётности

Налоговым законодательством определены налоговые периоды и, соответственно, сроки предоставления отчётности для вновь зарегистрированных ИП или юридических лиц:

Дата регистрации ИП / юридического лица Налоговый период Нормативная база
Не менее чем за 10 дней до конца квартала Первым налоговым периодом является период времени со дня создания до конца квартала, в котором создана организация п. 3.1 ст. 55 НК РФ
Менее чем за 10 дней до конца квартала Первым налоговым периодом является период времени со дня создания до конца квартала, следующего за кварталом, в котором создана организация (осуществлена государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя) п. 3.1 ст. 55 НК РФ

Согласно п. 6 ст. 6.1 НК РФ срок, определенный днями, исчисляется в рабочих днях, если срок не установлен в календарных днях. При этом рабочим днем считается день, который не признается в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем.

Пример:

Кусков К.К. планирует уволиться с работы и зарегистрировать ИП 17 декабря 2021 года, а Матвеев М.М. планирует зарегистрировать ООО «АБВ» 21.12.2021 г.

В соответствии с налоговым законодательством для ИП Кускова К.К. первым налоговым периодом является период времени со дня создания до конца квартала, т.е. Кусков К.К. должен предоставлять отчётность за 4 квартал 2021 г.

Для ООО «АБВ» первым налоговым периодом является период времени со дня создания до конца квартала, следующего за кварталом, в котором создана организация, т.е. ООО «АБВ» не должно предоставлять отчётность за 4 квартал 2021 г. Период деятельности организации в 2021 году войдёт в налоговый период 2021 года, а именно 1 квартал 2021 года.

Читайте так же ⇒ “Отчетность при закрытии ИП в 2021”

Ответственность налогоплательщиков за непредставление отчётности

За нарушение отчётности по земельному налогу законодательством Российской Федерации предусмотрено наложение штрафных санкций:

Нарушение Взыскание Нормативный акт
Непредставление декларации по земельному налогу 5% от неуплаченной суммы земельного налога, но не более 30% и не менее 1000 рублей. ст. 119 НК РФ
Непредставление декларации по земельному налогу организацией, освобождённой от уплаты налога по льготе Штраф 1000 рублей Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации»
Непредставление декларации по земельному налогу Штраф на должностных лиц в размере от 300 до 500 рублей ст. 15.5 КоАП РФ

За нарушение сроков уплаты налогов предусмотрена ответственность:

Нарушение Штрафные санкции
Ведение предпринимательской деятельности без постановки на учёт 10% доходов (не менее 40 000 рублей)
Нарушение сроков подачи заявления о постановке на налоговый учёт 10 000 рублей
Нарушение сроков предоставления налоговой декларации 5% суммы налогов (не менее 1 000 рублей)
Нарушение сроков уплаты налога 20% суммы налога (в случае умышленной неуплаты налога 40% суммы налога)

Вопросы и ответы

  1. Если мы предоставим отчётность в крайний срок путём почтового отправления, но в ИФНС письмо дойдёт позже – будет ли это нарушением?

Ответ: В данном случае будет учтена дата сдачи отчётности, а именно датированный штамп на почтовом конверте. Отчёт в ИФНС отправляется заказным письмом с уведомлением – дата указана в квитанции, предоставленной работником почтового отделения.

2. При подсчёте дней до окончания квартала при регистрации ООО получается ровно 10 дней. Как сдавать отчётность?

Ответ: Первым налоговым периодом будет являться период времени со дня создания до конца квартала, в котором создана организация, т.к. условием выступает период, составляющий 10 дней до конца квартала.

image

Нравится статья

3 Рекомендуем похожие статьи Ставка налога на добавленную стоимость

НДС

Отражение представительских расходов в 1С

НДС при аренде. Помещения, нежилого помещения, муниципального имущества, земельного участка

НДС

Как распределять входной НДС в учетной политике предприятия

НДС

Как оформить счет-фактуру

НДС

НДС при импорте из Белоруссии

НДС

Налоговая служба Российской Федерации официально продлила сроки сдачи отчетности за 1 квартал 2020 в связи с коронавирусом, а также перенесла сроки уплаты налогов, сборов и авансовых платежей. Но не для всех.

Указ Президента РФ №239 от 2 апреля 2020 года о продлении нерабочей недели до конца апреля

2 апреля 2020 года Президент РФ подписал Указ №239, который гласит:

В связи с этим сроки сдачи отчетности переносилась  на  первый рабочий день после 30 апреля.

Скачать   Указ Президента №239 от 02 апреля 2020 года

Сроки сдачи отчетности  претерпели изменения после опубликования Постановления Правительства РФ  №409 от 02.04.2020, которым  вновь перенесены сроки сдачи отчетности и сроки уплаты налогов. В этом же постановлении указано, что сроки переносятся не для всех.

См. также:

Сроки уплаты налогов в 2020 году: перенос в связи с коронавирусом

Сроки сдачи бухгалтерской отчетности

Ранее Минфин совместно с ФНС выпустили письмо от 27.03.2020 № 07-04-07/24096/ВД-4-1/5303@ в котором указали о переносе срока сдачи бухгалтерской отчетности. Министерства сослались на пункт 47 ПБУ 4/99 (утв. приказом Минфина от.06.07.1999 № 43н) в котором сказано, что если крайний срок выпадает на нерабочий день, то он переносится на ближайший рабочий.

07.04.2020 года Минфин направил в ФНС письмо от 07.04.2020 № 07-04-07/27289 / ВД-4-1/5878@, в котором разъяснил,  для кого установлен срок сдачи бухгалтерской отчетности 30 июня.  Этот срок установлен не для всех, а только для тех, кто не сдает бухгалтерскую отчетность в Государственный информационный ресурс бухгалтерской отчетности (ГИРБО). К ним относятся организации, чьи сведения содержат гостайну и те, кто попал под экономические санкции других государств.

В связи с этим, органи­зации и ИП, которые по Указу прези­дента работают, сдают бухгалтерский баланс 31 марта,  которые не работают — 6 мая, а те, кто не сдает отчетность в ГИРБО — 30 июня.

Перенос сроков сдачи отчетности с 6 на 12 мая

29 апреля 2020 года был опубликован указ Президента №294 от 28.04.2020 года в котором 6-8 мая объявляются нерабочими днями.  Поскольку 1-5 мая и 9-11 мая — это выходные и праздничные, то  сдавать отчетность  необходимо 12 мая. При условии, если до этой даты не будут изданы новые указы.

Для тех организации и ИП, на которые этот указ не распространяется, переноса сроков нет.

Сроки сдачи налоговой отчетности

Сроки представления налоговой отчетности, уплаты налогов, сборов и авансовых платежей, которые должны быть предоставлены или уплачены в марте, перенесены в соответствии с Постановлением Правительства №409. Опять же перенесены не для всех, а только тех, кто  зарегистрирован в едином реестре субъектов МСП на 01.03.2020 и основной вид деятельности которых относится к отраслям, наиболее пострадавшим от эпидемии коронавируса.

Указом Президента России от 02 апреля  2020 года № 239 с 04 по 30 апреля  включительно установлены нерабочие дни. Действие Указа не распространяется на следующие организации:

  • непрерывно действующие организации;
  • медицинские и аптечные организации;
  • организации, обеспечивающие население продуктами питания и товарами первой необходимости;
  • организации, выполняющие неотложные работы в условиях чрезвычайных обстоятельств, в иных случаях, ставящих под угрозу жизнь или нормальные жизненные условия населения;
  • организации, осуществляющие неотложные ремонтные и погрузочно-разгрузочные работы;
  •  организации, предоставляющие финансовые услуги в части неотложных функции (в первую очередь услуги по расчетам и платежам);
  • иные организации, определенные решениями высшего исполнительного органа государственной власти субъекта Российской Федерации исходя из санитарно-эпидемиологической обстановки и особенностей распространения новой коронавирусной инфекции (COVID-19) в субъекте Российской Федерации.

В связи с этим для налогоплательщиков, за исключением вышеуказанных, сроки представления налоговых деклараций (расчетов) продлеваются.

На основании Постановления Правительства №409 от 02.04.2020 в ФНС была разработана  подробная таблица изменений сроков представления деклараций и уплаты налогов (взносов) :

Новые сроки сдачи деклараций и расчетов в налоговую инспекцию за 1 квартал 2020 года- таблица:

Продление сроков представления деклараций и сроков уплаты налогов (взносов) в оответствии с Постановлением Правительства РФ №409 от 02.04.2020
Налог КНД Отчетный период На сколько переносится Новый срок представления НД
НДС 1151001 за 1 квартал 2020 года 25.04.2020 до 15 мая 15.05.2020
1151115 за 1 квартал 2020 года 25.04.2020 до 15 мая 15.05.2020
Страховые взносы 1151111 за 1 квартал 2020 года 30.04.2020 15.05.2020
за полугодие 2020 года Не переносится
за 9 месяцев 2020 года Не переносится
НДФЛ 1151020 за 2019 год 30.04.2020 3 месяца 30.07.2020
Налог на имущество организаций 1152026 за 2019 год 30.03.2020 3 месяца 30.06.2020
за 1 квартал 2020 года Нет отчетности
за 2 квартал 2020 года Нет отчетности
Транспортный налог 1152004 за 2019 год Не переносится
за 1 квартал 2020 года Нет отчетности
за 2 квартал 2020 года Нет отчетности
Земельный налог 1153005 за 2019 год Не переносится
за 1 квартал 2020 года Нет отчетности
за 2 квартал 2020 года Нет отчетности
УСН (для ЮЛ) 1152017 за 2019 год 31.03.2020 3 месяца 30.06.2020
УСН (для ИП) за 2019 год 30.04.2020 3 месяца 30.07.2020
УСН (для ИП и ЮЛ) за 1 квартал 2020 года Нет отчетности
УСН (для ИП и ЮЛ) за полугодие 2020 года Нет отчетности
ЕНВД 1152016 за 1 квартал 2020 года 20.04.2020 3 месяца 20.07.2020
за 2 квартал 2020 года Не переносится
ЕСХН 1151059 за 2019 год 31.03.2020 3 месяца 30.06.2020
за полугодие 2020 года Нет отчетности
ПСН 1121021 В зависимости от срока действия патента Нет отчетности
Налог на прибыль организаций 1151006 за 2019 год 28.03.2020 3 месяца 29.06.2020
за 2 месяца 2020 года
за 1 квартал 2020 года 28.04.2020 3 месяца 28.07.2020
за 3 месяца 2020 года
ежемесячный авансовый платеж в апреле 2020 года х х х
за 4 месяца 2020 года 28.05.2020 3 месяца 28.08.2020
ежемесячный авансовый платеж в мае 2020 года х х х
за 5 месяцев 2020 года Не переносится
ежемесячный авансовый платеж в июне 2020 года х х х
за 6 месяцев 2020 года Не переносится
за 1 полугодие 2020 года Не переносится
Налог на прибыль иностранной организации, удержанный у источника выплаты дохода 1151056 за 2019 год 28.03.2020 3 месяца 29.06.2020
за 2 месяца 2020 года 28.03.2020 3 месяца 29.06.2020
за 1 квартал 2020 28.04.2020 3 месяца 28.07.2020
за 3 месяца 2020 года 28.04.2020 3 месяца 28.07.2020
Налог на прибыль иностранной организации 1151038 за 2019 год 28.03.2020 3 месяца 29.06.2020
за 2 месяца 2020 года
за 1 квартал 2020 года 28.04.2020 3 месяца 28.07.2020
за 3 месяца 2020 года
за 4 месяца 2020 года 28.05.2020 3 месяца 28.08.2020
Налог на игорный бизнес 1152011 за февраль 2020 года 20.03.2020 3 месяца 22.06.2020
за март 2020 года 20.04.2020 3 месяца 20.07.2020
за апрель 2020 года 20.05.2020 3 месяца 20.08.2020
за май 2020 года Не переносится
за июнь 2020 года Не переносится
Акцизы на алкоголь 1151090 за февраль 2020 года 25.03.2020 3 месяца 25.06.2020
за март 2020 года 25.04.2020 3 месяца 27.07.2020
за апрель 2020 года 25.05.2020 3 месяца 25.08.2020
за май 2020 года Не переносится
за июнь 2020 года Не переносится
Акцизы на табак 1151074 за февраль 2020 года 25.03.2020 3 месяца 25.06.2020
за март 2020 года 25.04.2020 3 месяца 27.07.2020
за апрель 2020 года 25.05.2020 3 месяца 25.08.2020
за май 2020 года Не переносится
за июнь 2020 года Не переносится
Акцизы на автомобили и мотоциклы 1151089 за февраль 2020 года 25.03.2020 3 месяца 25.06.2020
за март 2020 года 25.04.2020 3 месяца 27.07.2020
за апрель 2020 25.05.2020 3 месяца 25.08.2020
за май 2020 года Не переносится
за июнь 2020 года Не переносится
Акцизы на нефтяное сырье 1151095 за февраль 2020 года 15.03.2020 3 месяца 15.06.2020
за март 2020 года 15.04.2020 3 месяца 15.07.2020
за апрель 2020 15.05.2020 3 месяца 17.08.2020
за май 2020 года Не переносится
за июнь 2020 года Не переносится
Акцизы на нефтепродукты 1151089 за сентябрь 2019 года не позднее 25 числа шестого месяца 25.03.2020 3 месяца 25.06.2020
за октябрь 2019 года не позднее 25 числа шестого месяца 25.04.2020 3 месяца 27.07.2020
за ноябрь 2019 года не позднее 25 числа шестого месяца 25.05.2020 3 месяца 25.08.2020
за декабрь 2019 года не позднее 25 числа третьего месяца 25.03.2020 3 месяца 25.06.2020
за январь 2020 года не позднее 25 числа третьего месяца 25.04.2020 3 месяца 27.07.2020
за февраль 2020 года не позднее 25 числа следующего месяца 25.03.2020 3 месяца 25.06.2020
за февраль 2020 года не позднее 25 числа третьего месяца 25.05.2020 3 месяца 25.07.2020
за март 2020 года не позднее 25 числа следующего месяца 25.04.2020 3 месяца 27.07.2020
за апрель 2020 года не позднее 25 числа следующего месяца 25.05.2020 3 месяца 25.08.2020
за май 2020 года не позднее 25 числа следующего месяца Не переносится
за июнь 2020 года не позднее 25 числа следующего месяца Не переносится
Налог на добычу полезных ископаемых 1151054 за февраль 2020 года 31.03.2020 3 месяца 30.06.2020
за март 2020 года 30.04.2020 3 месяца 31.07.2020
за апрель 2020 года 31.05.2020 3 месяца 31.08.2020
за май 2020 года Не переносится
за июнь 2020 года Не переносится
Водный налог 1151072 за 1 квартал 2020 года 20.04.2020 3 месяца 20.07.2020
за 2 квартал 2020 года Не переносится
Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья 1151029 за 2019 год 28.03.2020 3 месяца 29.06.2020
за 1 квартал 2020 года 28.04.2020 3 месяца 28.07.2020
за полугодие 2020 года Не переносится
Единая упрощенная налоговая декларация 1151085 за 1 квартал 2020 года 20.04.2020 3 месяца 20.07.2020
за полугодие 2020 года Не переносится

Скачать подробную таблицу ФНС в формате pdf

Декларации, отменённые с 2021 года

С текущего года в ФНС не нужно предоставлять следующие самостоятельные отчёты:

  • о среднесписочной численности (информация будет отражаться в РСВ)
  • 2-НДФЛ за 2021 год (теперь он включён в качестве приложения в 6-НДФЛ)
  • декларация по транспортному налогу
  • декларация по земельному налогу

Отмена деклараций по транспортному и земельному налогу не снимает с организаций обязанности по уплате налога в бюджет.

Налоговая отчетность: нормативное регулирование и ключевые моменты

Заниматься подготовкой и сдачей налоговой отчетности необходимо, соблюдая положения НК РФ, ознакомившись с рядом нормативно-правовых актов, а также изучив письма и разъяснения ФНС РФ. Фактически налоговая отчетность делится на три типа, в перечень которых входят:

  • от физических лиц;
  • от ИП;
  • от организаций.

Существует отдельная градация отчислений в пользу государства. Налоги бывают отраслевые, федеральные, региональные и местные. Дополнительно существует несколько режимов налогообложения, в соответствии с которыми производятся отчисления в бюджет.

В соответствии со статьей 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны своевременно оформлять и предоставлять на проверку декларации. Стандартным периодом оформления документа считается один раз в год. Однако в ряде случаев заполняется дополнительная отчётность. Так, иногда декларации предоставляются за 3, 6 или 9 месяцев работы организации. В некоторых случаях подготавливать бумаги необходимо ежемесячно.

Читайте также:  Как писать отклики на вакансию, чтоб выделиться и произвести приятное впечатление на работодателя!

Сдавать отчетность во внебюджетные фонды обязаны не все, а вот избежать необходимости в предоставлении налоговой документации не получится. В учет не принимается, в какой отрасли функционирует компания. Она может работать на ОСНО, УСН или использовать иную систему налогообложения.

Предоставлять бумаги потребуется вне зависимости от того, выполняет компания хозяйственную деятельность или нет. Даже если у фирмы нет денежных средств на расчетном счету, и поступления в кассу не зафиксированы, избежать обязательства по предоставлению декларации не удастся.

Помните, что финансовая отчетность должна выполняться в установленный срок. Если официальный период сдачи бумаг завершился, и в течение 10 дней не предоставили необходимый документ, расчетный счет компании могут заблокировать.

Отчётность за IV квартал 2020 года

В таблице представлена сводная информация о январских датах представления отчётности и перечисления налогов и взносов по итогам деятельности в IV квартале 2021 года:

Вид налога Крайний срок
Уплата
Страховые взносы за декабрь 15 января
Авансовый платёж по акцизам 15 января
НДС 25 января
ЕНВД 25 января
НДПИ за декабрь 25 января
НПД для самозанятых за декабрь 25 января
Авансовый платёж по налогу на прибыль 28 января
Земельный налог за 2021 года 31 января (1 февраля)
Отчётность
СЗВ-М за декабрь 15 января
СЗВ-ТД за декабрь 15 января
Единая упрощённая налоговая декларация за 2021 год 20 января
Отчёт 4-ФСС и отчёт по травматизму за 2021 год (на бумажном носителе) 20 января
Декларация по ЕНВД за IV кв. 2021 года 20 января
Отчёт 4-ФСС и отчёт по травматизму за 2021 год (в электронном виде) 25 января
Декларация по НДС за IV кв. 2021 года 25 января
Декларация по акцизам за декабрь 25 января
Декларация по НДПИ за декабрь 31 января (1 февраля)

Также юридическим лицам и ИП необходимо помнить и о других важных датах:

  • до 11 января подать уведомление о выборе ИФНС для централизованной уплаты НДФЛ по обособленным подразделениям
  • до 15 января подать уведомление об отказе от применения УСН/ЕСХН в 2021 году (сообщить об утрате права на применение)
  • до 29 января подать заявление о применении заявительного порядка возмещения НДС за IV квартал 2021 года

Сроки сдачи отчетности в 2021 году: отчетность в ИФНС

Приведем сроки сдачи основной отчетности, подаваемой в ИФНС.

Обратите внимание на некоторые изменения, связанные со сдачей отчетности!

Вид отчетности За какой период представляется Срок представления в ИФНС
Справки 2-НДФЛ* За 2021 год Не позднее 01.03.2021
* С отчетности за 2021 год 2-НДФЛ будет входить в состав 6-НДФЛ
Расчет 6-НДФЛ За 2021 год Не позднее 01.03.2021
За I квартал 2021 года Не позднее 30.04.2021
За I полугодие 2021 года Не позднее 02.08.2021
За 9 месяцев 2021 года Не позднее 01.11.2021
За 2021 год Не позднее 01.03.2022
Расчет по страховым взносам** За 2021 год Не позднее 01.02.2021
За I квартал 2021 года Не позднее 30.04.2021
За I полугодие 2021 года Не позднее 30.07.2021
За 9 месяцев 2021 года Не позднее 01.11.2021
За 2021 год Не позднее 31.01.2022
** С отчетности за 2021 сведения о среднесписочной численности работников входят в состав РСВ
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) За 2021 год Не позднее 29.03.2021
За I квартал 2021 года Не позднее 28.04.2021
За I полугодие 2021 года Не позднее 28.07.2021
За 9 месяцев 2021 года Не позднее 28.10.2021
За 2021 год Не позднее 28.03.2022
Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) За 2021 год Не позднее 29.03.2021
За январь 2021 года Не позднее 01.03.2021
За январь – февраль 2021 года Не позднее 29.03.2021
За январь – март 2021 года Не позднее 28.04.2021
За январь – апрель 2021 года Не позднее 28.05.2021
За январь – май 2021 года Не позднее 28.06.2021
За январь – июнь 2021 года Не позднее 28.07.2021
За январь – июль 2021 года Не позднее 30.08.2021
За январь – август 2021 года Не позднее 28.09.2021
За январь – сентябрь 2021 года Не позднее 28.10.2021
За январь – октябрь 2021 года Не позднее 29.11.2021
За январь – ноябрь 2021 года Не позднее 28.12.2021
За 2021 год Не позднее 28.03.2022
Декларация по НДС За IV квартал 2021 года Не позднее 25.01.2021
За I квартал 2021 года Не позднее 26.04.2021
За II квартал 2021 года Не позднее 26.07.2021
За III квартал 2021 года Не позднее 25.10.2021
За IV квартал 2021 года Не позднее 25.01.2022
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур За IV квартал 2021 года Не позднее 20.01.2021
За I квартал 2021 года Не позднее 20.04.2021
За II квартал 2021 года Не позднее 20.07.2021
За III квартал 2021 года Не позднее 20.10.2021
За IV квартал 2021 года Не позднее 20.01.2022
Декларация по налогу при УСН За 2021 год (представляют организации) Не позднее 31.03.2021
За 2021 год (представляют ИП) Не позднее 30.04.2021
За 2021 год (представляют организации) Не позднее 31.03.2022
За 2021 год (представляют ИП) Не позднее 03.05.2022
Декларация по ЕНВД За IV квартал 2021 года Не позднее 20.01.2021
Декларация по ЕСХН За 2021 год Не позднее 31.03.2021
За 2021 год Не позднее 31.03.2022
Декларация по налогу на имущество организаций За 2021 год Не позднее 30.03.2021
За 2021 год Не позднее 30.03.2022
Единая упрощенная декларация За 2021 год Не позднее 20.01.2021
За I квартал 2021 года Не позднее 20.04.2021
За I полугодие 2021 года Не позднее 20.07.2021
За 9 месяцев 2021 года Не позднее 20.10.2021
За 2021 год Не позднее 20.01.2022
Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) За 2021 год Не позднее 30.04.2021
За 2021 год Не позднее 03.05.2022

Годовая отчётность за 2021 год

В таблице приведена информация о сроках представления годовой отчётности по итогам 2021 года:

Отчётность Крайний срок представления
Единая упрощённая налоговая декларация 20 января
ЕРСВ 31 января (1 февраля)
2-НДФЛ 1 марта
6-НДФЛ 1 марта
СЗВ-СТАЖ 1 марта
Декларация по налогу на прибыль 29 марта
Декларация по налогу на имущество организаций 30 марта
Декларация по УСН (доходы-расходы) Декларация по УСН (доходы) 31 марта
Декларация по ЕСХН 31 марта
3-НДФЛ (только для ИП) 30 апреля

Когда сдавать отчетность в ФСС

Страхователи начисляют и оплачивают взносы на страхование от несчастных случаев. Электронная сдача бухгалтерской отчетности происходит:

  • До 25 января 2021 года — за 2021 год.
  • До 25 апреля 2021 года — за 1 квартал 2021 года.
  • До 25 июля 2021 года — за 1 полугодие 2021 года.
  • До 25 октября 2021 года — за 9 месяцев 2021 года.
  • До 25 января 2021 года — за 2021 год.

Периоды сдачи бухгалтерской отчетности по форме 4-ФСС на бумажных носителях:

  • До 20 января 2021 года — за 2021 год.
  • До 20 апреля 2021 года — за 1 квартал 2021 года.
  • До 20 июля 2021 года — за 1 полугодие 2021 года.
  • До 20 октября 2021 года — за 9 месяцев 2021 года.
  • До 22 января 2021 года — за 2021 год.

Способ сдачи отчётности

Чтобы минимизировать ошибки, а также всегда иметь доступ к актуальным формам отчётности рекомендуется использовать программу «Контур.Экстерн», в которой регулярно происходят обновления как самих бланков, так и контрольных соотношений. Возможностями системы предусмотрен поиск несоответствий с ранее представленными сведениями.

Если система выявит ошибки, то они будут сгруппированы и представлены пользователю в виде реестра. После устранения ошибок отчётность будет благополучно представлена в контролирующий орган.

Подготовка отчетности: что нужно предусмотреть до подачи декларации

Не стоит путать бухгалтерскую отчётность и налоговую документацию. Перечень бумаг, которые потребуется предоставить во втором случае, отражен в статье 80 НК РФ. Здесь говорится, что сдача отчетности предполагает оформление налоговой декларации и расчет авансового платежа. Первый документ представляет собой официальное заявление налогоплательщика.

В бумаге отражается информация обо всех объектах налогообложения, доходах и расходах, источниках прибыли, льготах, на которые может рассчитывать человек, а также иных данных, способных оказать влияние на величину перечисления в бюджет.

Сдача отчётности в 2021 году не может осуществляться без расчета авансового платежа. Документ представляет собой официальное заявление налогоплательщика. В бумаге отражается информация обо всех объектах налогообложения, полученной прибыли, льготах, суммах авансового платежа и иных данных, которые потребуются для исчисления аванса. Вышеуказанные бумаги считаются основными. Их необходимо предоставлять вне зависимости от того, какая система налогообложения используется.

Читайте также:  Если открыть больничный в одном городе а закрыть другом

image

Если требуется сдача отчётности от ИП, важно использовать утвержденную Минфином форму документации. Заполнять все бланки необходимо в соответствии с официальными требованиями. Сдача налоговой отчетности может осуществляться в электронном или классическом бумажном виде.

Статистическая отчетность: сроки сдачи

В настоящий момент действует много статистических форм. Они постоянно меняются, вводятся новые и исключаются те, которые признаны неэффективными. Также постоянно устанавливаются новые сроки сдачи отчетности. В 2021 году изменились порядки заполнения многих статформ. Некоторая отчетность в декабре 2021 еще будет меняться, а >Росстат пришлет информацию организациям и ИП, попавшим в статистическую выборку.

Набор статформ для разных компаний неодинаков и зависит от того, является респондент организацией или ИП, от видов деятельности компании, применяемой системы налогообложения и иных факторов. Чтобы компании не запутались в том, какие >по новому адресу.

image

Введя в электронную форму ИНН своей компании, вы получите перечень статформ, которые хотят от вас получить органы статистики. Сроки сдачи годовой отчетности за 2021 год еще корректируются, поэтому рекомендуем регулярно проверять перечень.

Итоги

Первая квартальная отчетность 2021 года для разных компаний и ИП содержит разный набор отчетов. Компании и ИП на ОСНО обязаны отчитаться по НДС, а компании еще по налогам на прибыль и на имущество. Из спецрежимников декларацию необходимо представить только плательщикам ЕНВД.

Компании и ИП с работниками обязаны отчитаться по НДФЛ и взносам (6-НДФЛ, ЕРСВ, 4-ФСС) и регулярно представлять в ПФР сведения по форме СЗВ-М.

Источники: Налоговый кодекс РФ

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Компании и ИП на спецрежимах: нужна ли квартальная отчетность?

Спецрежимники отчитываются по налогу, связанному с применением спецрежима (УСН, ЕСХН), единожды по итогам года. Для таких плательщиков состав первой квартальной отчетности зависит только от наличия в их штате сотрудников (ЕРСВ, 6-НДФЛ, СЗВ-М, 4-ФСС).

Календарь бухгалтера, работающего с УСН, мы привели здесь.

Декларация по ЕНВД больше не сдается в связи с отменой этого налогового режима.

Если же вы совмещаете упрощенку с ПСН, квартальную отчетность вам подавать не нужно. Это объясняется периодичностью отчетности: по УСН вы обязаны представить декларацию единожды по итогам года, а применение ПСН вообще избавляет ИП от налоговой отчетности (в части спецрежима).

Когда одновременное применение УСН и ПСН под запретом, узнайте из материала «Возможно ли совмещение УСН и ПСН (примеры)?».

Читайте также:  Образец составления резюме для студента без опыта работы

Добавим, что применение УСН не освобождает спецрежимника от уплаты авансов по налогу на имущество по «кадастровым» объектам недвижимости (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). При ЕСХН также придется вносить авансовые платежи (кроме имущества, указанного в п. 3 ст. 346.1 НК РФ).

Бухгалтерская отчетность: сроки сдачи 2021

Согласно ст. 23 НК РФ).

Срок (не позднее) Отчет Период Кто сдает Акт, утвердивший отчет Пример заполнения отчета, полезные материалы

02.04.2021

Бухгалтерская отчетность Ежегодно Все, кто обязан составлять бухгалтерскую (финансовую) отчетность >Приказ Росстата №220 от 31.03.2014 >Формы бухгалтерской отчетности

>Бухгалтерский баланс (форма 1): бланк 2020

>Пояснительная записка к бухгалтерскому балансу

>Годовая отчетность 2021: чистые активы по балансу

>Отчет о финансовых результатах

16.04.2021

Подтверждение вида экономической деятельности Ежегодно Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний >Приказ Минздравсоцразвития №55 от 31.01.2006 >Подтверждение основного вида деятельности в ФСС в 2020
Сведения о численности и заработной плате работников (форма П-4) в >Росстат Ежемесячно Организации со средней численностью больше 15 человек. Исключение — малые компании и микропредприятия. >Приказ Росстата №566 от 01.09.2017 >Как подготовить отчет в органы статистики по форме П-4

20.04.2021

Единая упрощенная налоговая декларация Квартал Все организации и ИП, у которых не было хозяйственных операций и движения денег по счетам с начала года >Приказ Минфина №62н от 10.07.2007 >Единая (упрощенная) декларация: особенности заполнения

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: