Стали известны окончательные коды видов операций для заполнения журнала учета счетов-фактур

24.08 24 Августа 2018

Алгоритм работы для бухгалтера, работающего с операциями при импорте товаров из Белоруссии и Казахстана в Российскую Федерацию.

В  В  В Независимо от применяемой системы налогообложения любая организация при ввозе в РФ товаров, приобретенных в Белоруссии, Казахстане и других странах ЕАЭС, должна платить НДС (п. 13 Протокола о взимании косвенных налогов, Письмо Минфина от 26.02.2016 N 03-07-08/10882).

В  В  В Ввозной НДС рассчитайте на дату принятия ввезенных товаров к бухгалтерскому учету (отражения на счете 07 «Оборудование к установке», 08 «Вложения во внеоборотные активы», 10 «Материалы», 41 «Товары») по формуле:

image

  • заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Заявление можно передать в ИФНС по ТКС. В этом случае подавать его на бумаге не нужно (Письмо ФНС от 01.07.2015 N ЗН-4-17/11507@). На бумаге заявление сдается в ИФНС в четырех экземплярах, с приложением варианта заявления на съемном электронном носителе (диске, флэшке);

  • платежное поручение, подтверждающего уплату налога.

В  В  В Организации на ОСН могут принять к вычету НДС, уплаченный при ввозе товаров, в декларации по НДС за тот квартал, в котором ИФНС в вашем заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов проставила отметку, подтверждающую уплату НДС. Организации, не являющиеся плательщиками НДС (например, плательщики УСН) или освобожденные от НДС, ввозной налог могут учесть в расходах (пп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ).

image

Возврат к списку

Л. Елина

 Данные о кодах операции, указываемые в книге продаж и книге покупок продавца, автоматически переносятся в НДС-декларацию. Поэтому ошибиться с кодом операции никому не хочется.

С июля действуют новые коды операций по НДС <1>. В частности, поменялись правила применения кода «26», относящегося к операциям с покупателями — неплательщиками НДС.

Зачем нужен код «26»

При реализации товаров, работ, услуг (далее — товаров), облагаемых НДС, счета-фактуры можно не составлять, если покупатели не являются плательщиками НДС. К ним относятся <2>:

— спецрежимники;

— те, кто освобожден от исполнения обязанностей плательщика НДС по ст. 145 НК РФ;

— обычные граждане.

Однако регистрировать такие операции в книге продаж и в НДС-декларации продавцу необходимо. Соответственно, придется указывать, в частности, и код этих операций.

Внимание! Согласие покупателя — неплательщика НДС на невыставление ему счетов-фактур продавцом должно быть оформлено в письменном виде <2>.

Минфин и ФНС сошлись во мнении, что в таких случаях в книге продаж продавец может зарегистрировать:

<или> первичные учетные документы, подтверждающие совершение операции;

<или> иные документы (например, бухгалтерскую справку-расчет), содержащие суммарные данные по указанным операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала) <3>.

Это позволяет продавцам сократить свой документооборот, а также уменьшить количество записей в книге продаж и существенно снизить объем НДС-декларации.

Именно для регистрации таких документов и был введен код «26» <4>.

Когда применяется код «26» при отгрузке

С июля этого года код «26» надо применять при составлении продавцом «счетов-фактур, первичных учетных документов, иных документов, содержащих суммарные (сводные) данные по операциям за месяц (квартал) при реализации товаров» неплательщикам НДС <5>. Как видим, в перечень документов, регистрируемых под этим кодом, теперь добавились счета-фактуры.

Отсюда вопрос: указывать ли именно код «26» при выставлении счетов-фактур по единичным сделкам, в которых покупатели — неплательщики НДС?

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

ДУМИНСКАЯ ОЛЬГА СЕРГЕЕВНА, советник государственной гражданской службы РФ 2 класса

«Код «26» применяется в случае составления продавцом сводных документов, содержащих суммарные (сводные) данные, а также первичных учетных документов <6>. То есть если продавец выставил счет-фактуру по конкретной поставке, то применяется код «01». Но если в этой ситуации продавец указал в книге продаж код «26» вместо кода «01», то эту ошибку можно не исправлять».

То есть правило такое:

<если> выставляется отгрузочный счет-фактура по конкретной сделке — указывается код «01»;

<если> выписывается счет-фактура, содержащий сводные данные по отгрузкам покупателям — неплательщикам НДС, или же первичный документ (независимо от того, сводный он или содержащий данные по единичной отгрузке), то используется код «26».

Подобный подход удобен и самим продавцам, и проверяющим.

Когда еще используется код «26»

В описании операций к коду «26» также указано, что этот код применяется <7>:

— при получении от неплательщиков НДС авансов в счет предстоящих поставок товаров;

— при регистрации в книге покупок счетов-фактур, первичных учетных и иных документов, содержащих сводные данные;

— при вычете авансового НДС на дату отгрузки товара, под который получен аванс <8>;

— при вычете НДС при уменьшении цены товара <9>.

Об особенностях применения кодов операций в этих ситуациях мы попросили рассказать специалиста ФНС.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

ДУМИНСКАЯ ОЛЬГА СЕРГЕЕВНА, советник государственной гражданской службы РФ 2 класса

«Порядок применения кода «26» зависит от того, составляется ли счет-фактура под конкретную операцию или нет.

Так, при получении аванса под конкретную поставку товара от упрощенца (или другого лица, не являющегося плательщиком НДС) продавец должен зарегистрировать в книге продаж авансовый счет-фактуру с кодом «02».

После отгрузки товаров, под которые ранее был получен аванс, продавец:

— при регистрации в книге продаж счета-фактуры на отгрузку проставляет код «01»;

— авансовый счет-фактуру регистрирует в книге покупок с кодом «22».

В другом случае (к примеру, когда продавец и покупатель договорились о невыставлении счетов-фактур) продавец:

— при получении аванса от неплательщика НДС (в нашем примере — упрощенца) регистрирует в книге продаж платежку с кодом «26»;

— при отгрузке товара регистрирует первичный документ, подтверждающий отгрузку конкретной партии товара упрощенцу, с кодом «26»;

— для предъявления к вычету авансового НДС регистрирует в книге покупок авансовую платежку также с кодом «26».

* * *

Как видим, продавцам нет нужды выяснять налоговый статус покупателей при выставлении счета-фактуры по конкретной сделке. Независимо от того, кем является покупатель (спецрежимником, освобожденным от обязанностей плательщика НДС по ст. 145 НК РФ, либо организацией/предпринимателем на общей системе налогообложения), в книге продаж при регистрации такого счета-фактуры можно смело ставить код операции «01».

———————————

<1> утв. Приказом ФНС от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@ (далее — Приказ ФНС)

<2> подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ

<3> Письма Минфина от 22.01.2015 N 03-07-15/1704; ФНС от 27.01.2015 N ЕД-4-15/1066@

<4> приложение к Письму ФНС от 22.01.2015 N ГД-4-3/794@

<5> приложение к Приказу ФНС

<6> Приказ ФНС

<7> приложение к Приказу ФНС

<8> п. 6 ст. 172 НК РФ

<9> п. 10 ст. 172 НК РФ

Статья впервые опубликована в журнале «Главная книга» 2016, N 18

8 минут на чтение 3 704 просмотров Содержание
Коды видов операций для регистров налогового учета утверждены приказом ФНС от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@. Их список периодически пополняется введением новых шифров. Для отражения кодов в документах предназначены специальные графы: № 2 в книгах продаж/покупок, № 3 – в журналах учета счетов-фактур. В 2021 году реестр шифров несколько изменился, некоторые из используемых кодов отменены, другие добавлены, третьи – детализированы.

Правильное указание кодов при документировании операций весьма важно, поскольку сведения из регистров переносятся в декларацию и анализируются налоговиками. Код детализирует тип операции и характеризует алгоритм выставления счета-фактуры, начисления НДС. К примеру, при принятии к вычету НДС по операции, подтвержденной документально, указан код 23. При проверке программный ресурс ИФНС распознает, что по этому коду счета-фактуры не регистрируются. Ошибка в указании кода установит несоответствие, а ИФНС запросит разъяснение. Правда, законом не предусматривается наложение штрафных санкций за подобные неточности.

Код вида операции применяется при занесении счет-фактуры в книгу покупок/продаж. Список кодов утвержден приказом ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136. Данный перечень изменяется законодательством по мере надобности.

Шифр Обозначение операции Примечание
01 Код вида операции 01 обозначает продажу или покупку товара (работ, услуг), в т.ч. путем привлечения посредника, оформление уточняющего СФ, а также НДС по СМР хозспособом при возведении сооружений для собственных нужд или передачу имущества в УК компании Применяется во всех книгах и журналах вместо исключенных КВО 03, 04 (кроме операций, для которых установлен КВО 15), 07, 08, 09, 11 (кроме операций, для которых установлен КВО 14)
02 Код вида операции 02 отражает полную или частичную оплату по будущим поставкам, в т.ч. по агентским договорам Может применяться во всех книгах и журналах.
22 Код вида операции 22 – возврат авансов (п. 5 ст. 171 НК), вычет НДС с аванса при отгрузке Указывается в разделе 8, 8.1. При использовании данного кода в других приложениях может быть получен отказ в приеме декларации.

Каждый отдельный код знаменует определенную операцию или ряд операций. Из таблицы выше видим, что код «01» используется при покупке либо продаже товара (работы, услуги), код «02» применяется по операции полной или частичной оплаты по поставкам в будущих периодах, в том числе и по агентским договорам и т.д.

Применение кода «22» в книге покупок происходит по двум группам операций.

Код вида операций «22» применяется для обозначения следующих операций:

▪возврат авансовых платежей, когда НДС, ранее исчисленный к уплате с полученного аванса, принимается к вычету при возврате такого аванса в случае расторжения договора или изменение условий договора (абз. 2 п.5 ст.171 НК РФ);

▪при вычете авансового НДС в момент отгрузки, в счет которой такой аванс ранее был получен (п.6 ст.172 НК РФ).

Заполнение книги покупок с кодом «22».

Рассмотрим пример 1:

Компания ООО «Рэм» заключила договор с ОАО «Космос» по поставке оборудования. Сумма поставки составляет 3 349 960 руб. По условиям договора ООО «Рэм» поставляет оборудование только по предоплате в размере 40%.  Акционерное общество ОАО «Космос» с данными условиями полностью согласна и перечисляет предварительную плату в сумме 1 339 984 руб. (в т. ч. сумма НДС составляет 204 404,34 руб.). Компания ООО «Рэм» получив, аванс оформляет счет-фактуру от 22.11.2021 № А411, с отражением кода «02» в книге продаж.

Компания ООО «Рэм» 3 декабря 2021г. отгружает ОАО «Космос» партию оборудования, соответственно оформляет счет-фактуру от 03.12.2021 № 465 на сумму 3 349 960 руб. (в т. ч. сумма НДС составляет 511 010,85 руб.). Операцию ООО «Рэм» отражает в книге продаж с указанием кода «01». Книгу покупок он заполнил с ранее выставленной счет-фактурой на предварительную оплату.

Книга покупок ОАО «Космос» заполнила со следующими реквизитами:

Номер графы и наименование «Книги покупок» Информация
Номер графы Наименование графа
2 Код вида операций «22»
3 Дата и номер счет-фактуры продавца 22.11.2021 № А411,
9 Продавец ООО «Рэм»
10 ИНН/КПП продавца 7702232022/77001001
15 Сумма предварительной оплаты (с суммой НДС) 1339984 руб.
16 Сумма НДС с предварительной оплаты 204404,34 руб.

Обобщая результаты, код вида операции «22» проставляется в книге покупок в случае возврата авансовых платежей, поименованных в абз.2 п.5 ст. 171 НК РФ и по операциям, указанных в п. 6 ст.172 НК РФ.

При занесении соответствующей записи в «книге-покупок» на основании счет-фактур, с кодом «22» необходимо указать следующие реквизиты:

 √номер и дата счета-фактуры;

√наименование и ИНН/КПП продавца (указываются собственные реквизиты);

√стоимость товаров по счету-фактуре с НДС;

√сумма НДС.

Справочная информация: при указании продавцом в книге покупок записи с кодом «22», в книге продаж этого продавца отражается корреспондирующая запись с кодом «02».

Для закрепления материала, рассмотрим пример 2:

Организация ООО «Фортура» (ИНН/КПП 7816*****/780101001) по договору поставки товара получила от ООО «Надежда» (ИНН/КПП 7743******/997850001) аванс в счет предстоящих поставок товаров. ООО «Фортуна» выставляет в адрес ООО «Надежда» счет-фактуру №А100010331 от 17.06.2021 на общую сумму 291 000,00 рублей, в т.ч. НДС – 44 389,83 рублей, и регистрирует в книге продаж с кодом «02». ООО «Надежда» полученный от ООО «Фортуна» счет-фактуру №А100010331 от 17.06.2021 на аванс на общую сумму 291 000,00 рублей, в т.ч. НДС – 44 389,83 рублей, отражает в книге покупок с кодом «02» (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 Кодекса).

После отгрузки товаров в адрес ООО «Надежда», ООО «Надежда» выставляет счет-фактуру на реализацию №10331 от 20.07.2021 на общую сумму 177 000,00 рублей, в т.ч. НДС – 27 000,00 рублей, и регистрирует в книге продаж с кодом «01». В книге покупок ООО «Фортуна» регистрирует выставленный ранее в адрес ООО «Надежда» на аванс счет-фактуру №А100010331 от 17.06.2021 на сумму 291 000,00 рублей, в т.ч. НДС – 27 000,0 рублей с кодом «22».

После получения и принятия на учет товаров ООО «Надежда» регистрирует в книге покупок счет-фактуру №10331 от 20.07.2021 на общую сумму 177 000,00 рублей, в т.ч. НДС – 27 000,0 рублей с кодом «01», и восстанавливает сумму НДС, ранее принятую к вычету на основании авансового счета-фактуры, регистрируя в книге продаж счет-фактуру №А100010331 от 17.06.2021 на общую сумму 291 000,00 рублей, в т.ч. НДС – 27 000,00 рублей с кодом «21».

N п/п Код видов операции Номер и дата счета-фактуры продавца Наименование продавца ИНН/КПП продавца Стоимость покупок по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы НДС по корректировочному счету-фактуре, принимаемая к вычету, в рублях и копейках
1 2 3 9 10 15 16
1 22 №А100010331 от 17.06.2021 ООО “Фортуна” 7816*****/780101001 291 000,00 27 000,00  
   
 

Читайте также:

Учетная политика торговой организации.

Способы возврата аванса покупателю.

В заключении

Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие свою финансово-хозяйственную деятельность с исчислением налога на добавленную стоимость «НДС» и представляющие налоговую отчетность по нему обязаны применять соответствующие коды операций и отражать данные коды в регистрах, а также и в декларациях по НДС.

Код вида операции применяется при занесении счет-фактуры в книгу покупок/продаж. Список кодов утвержден приказом ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136. Данный перечень изменяется законодательством по мере надобности.

Код вида операции «22» проставляется в книге покупок в случае возврата авансовых платежей, поименованных в абз.2 п.5 ст. 171 НК РФ и по операциям, указанных в п. 6 ст.172 НК РФ.

При занесении соответствующей записи в «книге-покупок» на основании счет-фактур, с кодом «22» необходимо указать следующие реквизиты:

 √номер и дата счета-фактуры;

√наименование и ИНН/КПП продавца (указываются собственные реквизиты);

√стоимость товаров по счету-фактуре с НДС;

√сумма НДС.

Справочная информация: при указании продавцом в книге покупок записи с кодом «22», в книге продаж этого продавца отражается корреспондирующая запись с кодом «02».

Нравится статья

Рекомендуем похожие статьи Оформление акта скрытых работ в строительстве

Акты

Справка об отсутствии банкротства юридического лица

Документы

Амортизация сооружения: особенности начислений

Для ИП

Бухгалтерский учет у комитента: проводки с примерами

Договора

Примеры анкеты при приеме на работу

Документы

Должностная инструкция генерального директора ООО: образец заполнения

Должностные инструкции

Декларация по НДС: код вида операции

НК РФ применяет понятие «код операции» и при заполнении декларации по НДС. Эти коды, в отличие от двухзначных, используемых при оформлении учетных регистров, состоят из 7-ми разрядов и приведены в Приложении № 1 к приказу ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected]

Мы же вернемся к шифрам в учетных регистрах и рассмотрим применяемые коды видов операций по НДС в 2018 году.

Когда операции в книге покупок отражаются по коду 22

Итак, мы – продавец, и следуя пункту 1 статьи 167 Налогового кодекса, определяем налоговую базу по одной из более ранних дат:

  • либо день отгрузки/передачи товаров, работ, услуг, имущественных прав
  • либо день оплаты

И как раз, если день оплаты предшествует дню отгрузки, и есть рассматриваемый вариант.

Порядок действий:

  1. Перечисление авансового платежа от покупателя.

Мы выписываем авансовый счет-фактуру с датой документа соответствующей дню оплаты. НДС принимаем к учету в периоде, когда был получен аванс, и регистрируем в книге продаж с кодом вида операции 02.

  1. Отгрузка товаров/ оказание услуг/ выполнение работ под ранее полученный аванс.

Мы выписываем счет-фактуру на реализацию, начисляем НДС, регистрируем в книге продаж с кодом вида операции 01.

  1. Зачет НДС с аванса.

Регистрируем в книге покупок авансовый счет-фактуру с кодом вида операции 22 в том периоде, когда произошла реализация, и заявляем вычет по НДС.

Срочная новость: Минфин разрешил завысить «авансовый» вычет по НДС

Важно помнить о том, что авансовый счет-фактура выставляется на полную сумму платежа, а счет-фактура с КВО 22 может выставляться на меньшую сумму. Это возможно в той ситуации, когда аванс перечислен по нескольким поставкам, а реализация прошла только по одной из них

Поэтому зачет НДС с аванса пройдет лишь в сумме, которая указана в документах реализации.

Пример

07.02.2018 — компания ООО «Три ХХХ» перечислила нам аванс в счет будущих поставок товара в размере 413 000,00 руб. в том числе НДС 18% 63 000,00 руб. Платеж подтвержден банковской выпиской.

02.04.2018 — мы отгрузили компании ООО «Три ХХХ» первую партию товара на общую сумму 283 200,00 руб. в том числе НДС 18% 43 200,00 руб.

Вот как бухгалтер отразит эти операции в учете.

дата

сумма, руб.

операция

проводка

413000,00

поступление денежных средств

Д 51 К 62.02

Дебиторская задолженность

63000,00

авансовый с/ф

К 76.АВ К 68.НДС

Регистрация в книге продаж с КВО 02

283200,00

реализация

Д 62.01 К 90.01.1

Отображение выручки от продажи

170000,00

реализация

Д 90.02.1 К 41

Списание стоимости товаров

43200,00

реализация

Д 90.03 К 68.НДС

Начисление НДС, регистрация в книге продаж с КВО 01

43200,00

зачет НДС с аванса

Д 68.НДС К 76.АВ

Регистрация в книге покупок с кодов вида операции 22, заявляем к вычету НДС

Важно! При зачете аванса необходимо помнить и том, что аванс может быть произведен и в не денежной форме (например, натуральная форма или ценные бумаги, и пр.). Мы обязаны провести авансовый платеж в любой форме в том периоде, когда он был получен, и выделить НДС с полной суммы аванса

Возврат товара от покупателя, код вида операции в книге покупок

При возврате товара от покупателя продавец формирует корректировочный счет-фактуру с кодом вида операции не 22, а 18 и регистрирует в книге покупок.

Покупатель также регистрирует корректировочный счет-фактуру с кодом 18 соответственно в книге продаж.

Принятие НДС к вычету при зачете аванса покупателя

Нормативное регулирование

Организация имеет право принять НДС к вычету с авансов, полученных от покупателей, на дату (п. 5 ст. 171 НК РФ):

  • зачета аванса, т.е. в периоде реализации товаров (работ, услуг) покупателю;
  • возврата аванса в связи с изменением условий или расторжением договора.

Вычет НДС осуществляется в размере налога, исчисленного со стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), в оплату которых ранее был получен аванс (п. 6 ст. 172 НК РФ). Это значит, что если Вы начислили НДС с авансов по ставке 18/118%, а отгружаются товары по ставке 10%, то в зачет можно принять только ту часть НДС, которая рассчитана по ставке 10/110% (Письмо Минфина РФ от 28.11.2014 N 03-07-11/60891).

На сумму НДС принятого к вычету:

  • в книге покупок делается регистрационная запись авансового счета-фактуры, НДС по которому ранее был исчислен, с кодом вида операции 22 «Авансы полученные»;
  • в бухгалтерском учете формируется проводка Дт 68.02 Кт 76.АВ «НДС по авансам и предоплатам».

Учет в 1С

Принятие НДС к вычету при зачете авансов, полученных от покупателя, оформляется документом Формирование записей книги покупок в разделе Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС.

Для автоматического заполнения вкладки Полученные авансы воспользуйтесь кнопкой Заполнить.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

Дт 68.02 Кт 76.АВ – принятие НДС к вычету по зачтенному авансу.

Документ формирует движения по регистру НДС Покупки:

Отчет Книга покупок можно сформировать из раздела Отчеты – НДС – Книга покупок.

Декларация по НДС

В декларации сумма НДС, подлежащая восстановлению, отражается:

В Разделе 3 стр. 170 «Сумма налога, исчисленная продавцом с сумм оплаты, частичной оплаты, подлежащая к вычету у продавца с даты отгрузки…»: 

сумма НДС, подлежащая к вычету.

В Разделе 8 «Сведения из книги покупок»:

авансовый счет-фактура выданный, код вида операции «22».

Рассмотрим особенности отражения в 1С авансового счета-фактуры от поставщика и принятие НДС к вычету по нему.

Вы узнаете:

  • какие условия должны быть выполнены, чтобы воспользоваться правом на вычет НДС по авансовому счету-фактуре от поставщика;
  • как в 1С зарегистрировать счет-фактуру на аванс от поставщика;
  • каким документом оформляется принятие НДС к вычету с выданных авансов;
  • какие проводки и движения в налоговом регистре НДС — в книге покупок формируются, какие строки декларации по НДС заполняются.

17.04.2019

Для оформления операции по оприходованию импортных товаров и основных средств необходимо оформить документ «Поступление ТМЗ и услуг» с видом операции «Импорт».

image

В поле «Контрагент» указать иностранного поставщика, в карточке которого должна быть выбрана страна резидентства и заполнен номер налоговой регистрации при его наличии.

image

Валюта документа «Поступление ТМЗ и услуг» зависит от валюты договора с контрагентом — поставщиком импортных товаров. Курс валюты проставляется из регистра сведений «Курсы валют» на дату оформления документа оприходования.

image

В табличной части документа «Поступление ТМЗ и услуг» нужно подобрать номенклатурные позиции из справочника «Номенклатура», указать количество и цену в валюте.

image

При проведении документа тенговый эквивалент будет пересчитан по курсу, который указан в документе «Поступление ТМЗ и услуг» по кнопке «Цены и валюта». По умолчанию курс взаиморасчетов по кнопке «Цены и валюта» устанавливается равным курсу, указанному в регистре сведений «Курсы валют» на дату оформления поступления.

image

В соответствии с п.10 пп. 43 «Правил составления налоговой отчетности (декларации) по налогу на добавленную стоимость (форма 300.00) на 2012 год» счет-фактура полученный отражаться в конфигурации не должен.

image

При оформлении импорта из стран Таможенного Союза, к которым относятся Российская Федерация, Казахстан и Республика Беларусь, в конфигурации используется справочник «Страны — участники таможенного союза».

image

В классификаторе стран мира, у стран Россия и Беларусь должен стоять признак «Входит в Таможенный союз с РК», причем для Казахстана данный признак не требуется.

image

Для исчисления суммы НДС при импорте из стран Таможенного союза необходимо на основании документа «Поступление ТМЗ и услуг» с видом операции «Импорт» оформить документ «Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов». Реквизиты «Страна импорта» и «Вид налога НДС» будут заполнены автоматически в соответствии с указанной страной резидентства в карточке контрагента. Табличная часть будет заполнена данными документа основания. Для того чтобы в одном «Заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов» отразить начисление НДС по ряду поставок одного и того же поставщика, можно включить сведения из нескольких документов «Поступление ТМЗ и услуг» с помощью кнопки «Заполнить» — «Добавить из поступления». При вводе документа «Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов» на основании документа «Поступление ТМЗ и услуг» автоматически заполняются сведения табличной части, в соответствии с п.2.пп.12 «Правил заполнения и представления заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (Форма 328.00)» и ст.276-6 п.2. Налогового Кодекса РК. Сумма оборота по реализации, является базой для вычисления НДС. Оборот по реализации рассчитывается автоматически, исходя из сведений о сумме поступления в валюте и курса валюты поступления. В случае, если в облагаемую базу необходимо включить какие-либо дополнительные расходы, в соответствии со статьей 276-8 НК РК, то эти данные в тенговом выражении вносятся в графу «Сумма доп. расходов». Для автоматического распределения некоторой общей суммы доп. расходов по номенклатурным позициям можно воспользоваться сервисом «Распределить сумму по графе» обработки табличной части — кнопка «Изменить» в верхней командной панели. Корреспондирующий счет, для отражения начисленного НДС указывается на закладке «Счета учета». Необходимо учитывать, что корреспондирующий счет выполняет роль транзитного счета и будет использоваться так же при принятии к зачету НДС по импорту, уплаченного в бюджет. При проведении документа «Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов» сформируются проводки по начислению суммы НДС по импорту, причем начисление по счету 3130 отразится по виду НДС на товары Таможенного союза, ввозимые с территории РФ или НДС на товары Таможенного союза, ввозимые с территории РБ.

Выгрузка формы 328,00 в XML осуществляется в форме документа «Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов» по кнопке «Выгрузить в XML». На основании документа «Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов» есть возможность создать документ «Платежное поручение исходящее» с видом операции «Перечисление налога». При этом основная часть реквизитов будет заполнена данными документа основания. После оплаты суммы НДС по импорту в бюджет в соответствии с 276-16 п.1 и 34 главы Налогового Кодекса РК сумму НДС по импорту из стран Таможенного Союза можно отнести в зачет в пределах уплаченной суммы. Для этого необходимо на основании документа «Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов» сформировать документ «Регистрация прочих операций по приобретенным товарам в целях НДС» с видом операции «Регистрация оборота». Табличная часть документа на закладке «ТМЗ» будет заполнена данными из документа основания. На закладке «Счета учета расчетов» в строке «Счет учета расчетов с контрагентом» необходимо указать счет, который указывался в качестве транзитного при оформлении документа «Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов», поле «Счета учета расчетов по авансам» должно остаться незаполненным. При проведении документа сформируются проводки по принятию суммы НДС по импорту из стран Таможенного Союза в зачет, а также записи в регистр накопления «НДС к возмещению». ОФОРМЛЕНИЕ ОПЕРАЦИЙ ПО ИМПОРТУ ТОВАРОВ ИЗ ПРОЧИХ СТРАН

Для оформления операции по оприходованию импортных товаров и основных средств необходимо оформить документ «Поступление ТМЗ и услуг» с видом операции «Импорт».

В поле «Контрагент» указать иностранного поставщика, в карточке которого должна быть выбрана страна резидентства и заполнен номер налоговой регистрации при его наличии. Валюта документа «Поступление ТМЗ и услуг» зависит от валюты договора с контрагентом — поставщиком импортных товаров. Курс валюты проставляется из регистра сведений «Курсы валют» на дату оформления документа оприходования. В табличной части документа «Поступление ТМЗ и услуг» нужно подобрать номенклатурные позиции из справочника «Номенклатура», указать количество и цену в валюте. При проведении документа тенговый эквивалент будет пересчитан по курсу, который указан в документе «Поступление ТМЗ и услуг» по кнопке «Цены и валюта». По умолчанию курс взаиморасчетов по кнопке «Цены и валюта» устанавливается равным курсу, указанному в регистре сведений «Курсы валют» на дату оформления поступления. В соответствии с п.10 пп. 43 «Правил составления налоговой отчетности (декларации) по налогу на добавленную стоимость (форма 300.00) на 2012 год» счет-фактура полученный отражаться в конфигурации не должен. При оформлении поступления активов из стран, не входящих в Таможенный союз на основании документа «Поступление ТМЗ и услуг» с видом операции «Импорт» необходимо оформить документ «ГТД по импорту». На закладке «Основные» указывается «Номер декларации (ГТД)», валюта взаиморасчетов, счета учета расчетов. На закладке «Разделы ГТД» в графе «Таможенная стоимость (KZT)» отразится стоимость из документа «Поступление ТМЗ и услуг» в тенге. Графы «Сбор (KZT)», «Ставка пошлины» заполняются вручную в соответствии с ГТД, сумма НДС рассчитается автоматически по указанной ставке от таможенной стоимости. Для распределения суммы таможенной пошлины, сбора и начисленного НДС предназначена кнопка «Распределить», с помощью которой сумма НДС, таможенного сбора и таможенной пошлины распределяется пропорционально таможенной стоимости номенклатурных позиций.

В графе «Вид НДС» есть возможность выбора вида НДС равного «НДС», «НДС, уплачиваемый методом зачета» или «НДС с измененным сроком уплаты».

В графе «Вид поступления» необходимо указать соответствующий вид поступления из справочника «Виды поступления ТМЗ».

Заполнить данную графу можно вручную либо воспользовавшись кнопкой «Изменить» заполнить графу «Вид поступления» через обработку табличной части. Грузовая таможенная декларация может иметь несколько разделов, в которые группируются товары с одинаковым порядком расчета таможенных платежей. Информация по каждому разделу ГТД заполняется на отдельной закладке. Добавление и удаление разделов ГТД производится с помощью кнопки «Разделы ГТД» (добавить/удалить). В том случае, если в документе несколько разделов, то количество табличных частей будет соответствовать количеству разделов. По каждому разделу ГТД может быть введена своя сумма таможенной пошлины и НДС. Сумма таможенной пошлины вычисляется исходя из введенной таможенной стоимости товаров и ставки пошлины. После проведения документа сформируются проводки по увеличению себестоимости запасов на сумму таможенного сбора и таможенной пошлины.

Печатная форма грузовой таможенной декларации доступна по кнопке «Печать».

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: