Страховые взносы в 2017 году изменения и свежие новости

В Налоговый кодекс РФ регулярно вносятся изменения и дополнения. В этом году нововведения изменили расчет страховых взносов ИП, их уплату и отчетность. Так, с начала 2017 года уже применяется новый бланк отчетности по этим платежам, который теперь предоставляется в налоговые органы.

Плательщики, сроки и порядок сдачи

image Отчет, содержащий расчеты, подается на электронных носителях, если штат предприятия содержит не более 25 сотрудников. Остальным предпринимателям разрешено применять традиционный бумажный вариант способ. Разработанная форма расчета страховых взносов с 2017 года позволила достигнуть следующих целей:

  1. Отмена отчетности во внебюджетные фонды и контроля с их стороны снижает степень административного бремени на предпринимателя.
  2. Оптимизация отчетных форм. Несколько видов отчетов заменены одним бланком, устранено дублирование показателей и ненужные данные.

За каждые 3 месяца (ежеквартально), до 30 числа следующего месяца после окончания квартала сдается расчет по форме КНД 1151111, содержащий суммы доходов, данные о застрахованных лицах и вычисления показателей страховых взносов.

Состав отчетности по страховым взносам

К форме нового вида отчетности предъявляются те же правила, что и к оформлению налоговых деклараций. Все слова в ней пишутся заглавными буквами, в ненужных ячейках ставятся прочерки или нули. Форма КНД 1151111 содержит титульный лист и три раздела. Первый подраздел включает несколько обязательных страниц, которые заполняются всеми ИП. К ним относятся:

  1. Расчет 1.1 и 1.2 первого подраздела (в Приложении №1) (суммы на пенсионное и медицинское страхование).
  2. Приложение №2 первой части отчета (материнство и расчет больничных).
  3. Раздел №3 (паспортные данные и другие сведения о работниках).

Остальные страницы бланка используются только при необходимости.

Основные требования к форме отчета

imageБухгалтеру нужно знать состав выплат физическим лицам, который не подлежит обложению взносами. К таким доходам относятся:

  • пособия от биржи труда или других госструктур (например, по безработице);
  • компенсации от государства: выдача жилья, денег на ЖКХ, приобретение еды, топлива, оплата расходов на профессиональный спорт, подготовка персонала и другие;
  • суммы денежной помощи, выплачиваемые один раз при компенсации ущерба от стихийного бедствия и в некоторых других случаях;
  • добровольное формирование накопительной части пенсии сотрудников и другие выплаты, отраженные в статье 422 НК РФ.

Существуют определенные требования к заполнению бланка расчета:

  1. Графы и поля заполняются строго в соответствии с их назначением.
  2. Нумерация страниц начинается с нуля («001», «020»).
  3. Для копеек предусмотрены графы рядом с основной суммой в рублях.
  4. При заполнении в электронном варианте выставляется шрифт Courier New.
  5. Заполнение текстовых полей осуществляется с первой пустой ячейки, начиная с левой.
  6. Нули ставятся в числовых окошках, а прочерки – при отсутствии данных.

Порядок заполнения отчетности по страховым взносам

Наиболее удобный способ, с помощью которого может быть заполнена в 2017 году форма отчета, это – начать с последнего раздела. Пошаговая инструкция по заполнению расчета по страховым взносам включает следующие этапы:

  • начинается заполнение бланка с 3 части, в которой должны быть отражены персональные данные застрахованных лиц. Период – 3 последних месяца;
  • после этого в этом же разделе заполняются данные о доходах;
  • далее, нужно внести сведения в подраздел 1.1 Приложения 1 первого раздела. Сюда переносятся суммы дохода из уже заполненной 3 части. Для уточнения – в 2017 году пример, рассматриваемый в этой статье содержит данные по 5 работникам. Сложение сумм по 3 разделу по всем сотрудникам должно совпадать с указанной в подразделе 1.1. В случае рассматриваемого примера показатель доходов 750000 – это сумма по всем пяти работникам организации из третьей части отчета;
  • далее, единый расчет страховых взносов в 2017 году дополняется обязательными взносами на медстахование. Они отражены только в одном месте – в подразделе 1.2 Приложения № 1 первого раздела.

Еще одно необходимое Приложение №2 содержит данные по соцстрахованию (при наличии больничных или пособий по материнству).

Расчет страховых взносов: завершающий этап

В 2017 году бланк содержит обобщенные сведения по всем платежам во внебюджетные фонды. Такие показатели отражены в разделе №1.

Последний шаг – заполнение первого листа с указанием числа страниц с внесенными данными. Сформированный расчет страховых взносов в 2017 году заверяется директором, ставится печать.

Новый расчет при отсутствии работников

В первом случае он не превысил 300000 руб. Используется достаточно простой расчет страховых взносов в ПФР в 2017 году для ИП за себя, калькулятор может и не потребоваться. Эта сумма одинакова для любого предпринимателя и не зависит от количества работников. Она определяется следующим образом:

  1. 7 500 руб. (МРОТ). × 26% (ставка) × 12 месяцев=23400 руб.

Взносы в случае превышения годового дохода суммы в 300000 руб. будут рассчитываться в таком порядке:

  • к фиксированным показателям взносов добавляется 1% от суммы превышения;
  • максимальный размер взноса ограничен суммой 187200 руб.

Взносы в ОМС рассчитываются, исходя из ставки 5,1% и составят 4 590 руб. (7 500 руб. × 5,1% × 12 мес.). В добровольном порядке предприниматель может уплатить взнос в Фонд социального страхования по ставке 2,9% – 2 610 руб. (7 500 руб. × 2,9% × 12 мес.). Такие выплаты связаны, например, с временной нетрудоспособностью.

Несмотря на большое число приложений и подразделов новой формы расчета, многие их них заполнять не обязательно. Порядок, по которому заполняется расчет по страховым взносам, сроки сдачи и уплаты с 2017 года регламентируются НК РФ и отнесены под контроль налоговых служб.

Расчет по страховым взносам с 2021 года предоставляется в ИФНС. В нём отображаются начисленные налоги на обязательное пенсионное, медицинское страхование и социальное (для случаев временной нетрудоспособности и в связи с материнством). Новый бланк формы расчета по страховым взносам и рекомендации по его заполнению утверждены приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]

  • Бланк и образец
  • Бесплатная загрузка
  • Онлайн просмотр
  • Проверено экспертом

ФАЙЛЫ

Для чего служит расчет по страховым взносам

Порядок сдачи Расчета страховых взносов в 2021 году

Организации и ИП с работниками должны представлять новый единый расчет в ИФНС ежеквартально. Последний день подачи расчета – 30 число месяца, следующего за отчетным периодом (п.7 ст. 431 НК РФ). Первый отчет по новой форме нужно сдать не позднее 2 мая 2021 года, в связи с переносом дат из-за майских праздников.

При средней численности более 25 человек единый расчет должен сдаваться только в электронной форме, остальные могут подавать его на бумаге. Обратите внимание, что теперь дата сдачи расчета по взносам с 2021 г. одинакова для всех страхователей, независимо от способа представления ими расчета.

Читайте также:  В чем суть и различие понятий незавершенное строительство и незавершенное производство?

Важно: расчет считается непредставленным, если пенсионные взносы по каждому сотруднику в сумме не совпадают с итоговой величиной взносов ПФР. После получения из ИФНС уведомления об этом, у страхователя есть 5 дней на устранение ошибки, иначе штрафа не избежать.

Алгоритм заполнения

Составим расчет по страховым взносам на примере ООО НАУКА. Пусть оно является плательщиком страховых взносов по УСН и применяет основной тариф страховых взносов (22% пенсионное страхование; 5,1% медицинское страхование; 2,9% социальное страхование). В штате ООО НАУКА числятся два сотрудника. Отчёт составлен за 4 квартал 2017 года.

Титульный лист

На титульном листе заполняем ИНН, КПП и нумеруем страницу. Если отчет за этот период сдаёте первый раз, то номер корректировки ставится 0.

Далее заполняется код отчетного периода, в данном случае годовой (код 34), год 2021.

Также на титульном листе должны быть заполнены следующие данные:

  • Код налогового органа,
  • код места нахождения организации РФ,
  • наименование организации,
  • код по ОКВЭД,
  • контактный телефон руководителя или бухгалтера.

Количество страниц, на которых вышел отчёт, рекомендуем прописать после завершения составления отчёта.

Ниже заполняется только левая часть – сведения о плательщике страховых взносов. Ставится дата и подпись.

Обратите внимание! Дату и подпись плательщик страховых взносов либо его представитель должен поставить не только на титульном листе, но и на нескольких других, где для этого предусмотрено место.

Для нашего ООО мы включаем в отчёт следующие страницы:

  • Раздел 1. Сводные данные плательщика страховых взносов (на двух страницах)
  • Приложение 1 к разделу 1 (Подраздел 1.1)
  • Приложение 1 к разделу 1 (Подраздел 1.2)
  • Приложение 1 к разделу 1 (Подраздел 1.1)
  • Приложение 2 к разделу 1 (на двух страницах)
  • Приложение 3 к разделу 1
  • Приложение 4 к разделу 1 (окончание)
  • Раздел 3 (на двух страницах) – заполняется на каждого работника.

Следующие страницы

Заполнение данных рекомендуем начать с определения базы для исчисления страховых взносов. Она вычисляется так: берётся общая сумма начисления заработной платы по всем работникам и из неё вычитаются не облагаемые налогом суммы (больничные выплаты, пособия, материальная помощь и пр.).

Теперь из вычисленной базы высчитываем размер страховых взносов. Для ООО на УСН и основном тарифе налогообложения это 22% пенсионное страхование; 5,1% медицинское страхование; 2,9% социальное страхование.

Вписываем вычисленные значения в отчёт. На листе «Приложение 1 к разделу 1» Подраздел 1.1 относится к обязательному пенсионному страхованию, Подраздел 1.2 к обязательному медицинскому страхованию.

На рисунке в строке 060

Читайте также:  Утвержденный производственный календарь на 2021 год с выходными и праздниками

  • суммы 4761,12 руб., 5707,46 руб., 5566 руб. – помесячные исчисленные страховые взносы;
  • сумма 16034,58 руб. – сложение исчисленных взносов, указанных выше;
  • сумма 66128,58 – годовая сумма с нарастанием, то есть рассчитанная с января по декабрь.

«Приложение 2 к разделу 1» относится к обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Заполнение выплат по больничному листу

Выплаты по больничному листу заполняются за квартал (3 последних месяца). В этом отчетном периоде один из сотрудников ООО НАУКА находился на больничном листке 7 дней. Эту информацию и сумму больничных выплат берём из расчетной ведомости (форма Т-51) и вписываем в наш отчёт в «Приложение 3 к разделу 1» в таблицу.

В первом столбце таблицы указывается общее количество учтённых больничных листков, даже если их все принёс один и тот же человек. Во втором столбце вписывается сумма больничных дней (на всех сотрудников). В третьем столбце отражается общая сумма, выплаченная по всем больничным листкам. В четвертом – сумма, которая возмещается организации из федерального бюджета. Так как первые три дня больничного листа оплачивает сотруднику организация, а последующие дни – из фед. бюджета.

Ниже в таблице раскрывается конкретные типы больничных листов.

В «Приложении 4 к разделу 1» указываются итоговые суммы возмещения из федерального бюджета с количеством больничных листков и суммой дней по ним в соответствующем абзаце приложения.

Заполнение Раздела 1. Сводные данные плательщика страховых взносов

После того, как мы вычислили страховые взносы, мы их красиво должны внести в «Раздел 1». Вычисленные суммы у нас есть в Подразделах, осталось их сюда перенести.

В нашем случае это Подраздел 1.1, подраздел 1.2

и продолжение Приложения 2 к разделу 1.

Необходимость проверки отчетности

Для цели своевременной и правильной отчетности по страховым взносам разработано значительное количество контрольных соотношений, которые должны соблюдаться при проверке ФНС предоставляет возможность проверки РСВ в электронной форме. Ведь использование информационных технологий на современном этапе их развития важно во всех сфера деятельности. Поэтому, прежде чем отправить отчет, рекомендуется проверить его в соответствующей программе.

Читайте также:  Заполнение больничного из МРОТ: образец, особенности расчета

В ходе проверки осуществляется сверка контрольных соотношений – математические расчеты. Контрольные соотношения, и контроль не стоит на месте, постоянно они добавляются в программу, расширяя свои возможности для сдачи точного отчета без необходимости предоставления пояснения и внесения исправлений. Функции программы направлены не на поиск неверных данных, а на сдачу отчетности в соответствии с требованиями законодательства. При том, что программа на сайте ФНС находится в разделе «Налогоплательщик ЮЛ», ей могут воспользоваться также и ИП, которые наравне со всеми налогоплательщиками обязаны выплачивать и отчитываться по страховым взносам.

Важно! Заполняя РСВ, плательщики должны предоставить корректную информацию на дату составления данного отчета.

Кто сдает РСВ за 1 квартал 2021 года

Расчет по страховым взносам введен с 2021 года. Он заменил сразу несколько форм, отмененных после передачи страховых взносов в ведение налоговиков: РСВ-1, РСВ-2, РСВ-3 и частично 4-ФСС.

Сдать РСВ за 1 квартал 2021 года должны работодатели, осуществляющие выплаты:

  • сотрудникам, работающим по трудовым договорам (независимо от срока его действия);
  • лицам, с которыми заключены договоры ГПХ;
  • авторам произведений по договорам авторского заказа;
  • «физикам» по договорам об отчуждении исключительного права на некоторые результаты интеллектуальной деятельности, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности.

Сдают РСВ следующие работодатели:

  • организации;
  • обособки российских организаций, самостоятельно выплачивающие доход своим работникам и платящие с него взносы в бюджет;
  • обособки иностранных организаций, работающие на территории России;
  • ИП;
  • главы КФХ;
  • физлица без статуса ИП.

Нулевой РСВ сдают:

  • единственные учредители, работающие одновременно гендиректорами;
  • организации или ИП, если в отчетном периоде у них не было деятельности и выплат сотрудникам;
  • главы КФХ при отсутствии сотрудников и деятельности.

ИП, адвокаты, частные нотариусы, у которых нет наемных работников, расчет по страховым взносам не сдают.

Итоги

Единый расчет по страховым взносам 2020-2021 годов только кажется объемным. На самом деле часть листов основная масса страхователей не заполняет. Новый РСВ имеет свои нюансы заполнения и требует внимательного отношения к достоверности данных, попадающих в него. Если опоздаете с подачей, минимальный штраф составит 1000 руб.

О том, как уточнить ЕРСВ, читайте здесь.

Источники:

  • Налоговый кодекс РФ
  • Приказ ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/[email protected]
  • Приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/[email protected]

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Новая форма РСВ в 2021 году

В порядок исчисления страховых взносов в 2021 году внесены некоторые изменения, которые повлекли за собой необходимость корректировки действующей формы расчета. Если за 2021 год отчитаться работодатели должны еще по старой форме, то за 1 квартал 2020 уже подать следует обновленный бланк, где учтены все изменения.

ФНС утвердила не только новую форму расчета, но и обновила порядок его заполнения. Ниже можно скачать два бланк РСВ — действующий на 2021 и на 2021 год.

Подробное заполнение расчета за 4 кв. 2021, по данной ссылке можно в том числе скачать и образец заполнения расчета в отношении уплаты страховых взносов различного назначения.

Ниже даны ссылки на бесплатное скачивание бланков отчета по взносам.

расчета на 2021 год (в последний раз сдает за 4 кв.2019).

Изменения в бланке расчета по страховым взносам

Изменений в расчете достаточно много, поэтому следует говорить не об изменении действующей формы РСВ, а о создании совершенного нового бланка.

Сведения о физ.лице

Если выплат не было, то не было и страховых отчислений, расчет допускается подать в сокращенном виде (тит.лист, разд.1 и разд.3).

Вместо 10 приложений теперь 9, отдельные основания использования сниженных ставок изменены.

Из всех приложений исключено поле, где указывается суммарное значение за последние три месяца периода.

Соответственно, бывшее поле 003 поменяло номер на 002.

Изменения в РСВ связано с прекращением возможности использовать результаты аттестации для установления класса опасности рабочего места.

Добавлено поле 015 для указания количества сотрудников, с доходов которых рассчитаны страховые взносы на ВНиМ.

Поменялись формулировки строк 020 и 030, добавлены ссылки на соответствующие статьи НК РФ.

Читайте также:  Наглядные примеры для расчета страховых взносов в 2013 году

Убраны поля 051, 052 и 053, где отражались данные о выплатах фармацевтическими компаниями, летным экипажам и лицам на патенте.

Номер поля 054 поменялся на 055.

Удалены следующие поля 020 – 050 (расчетный период, код, номер и дата).

Удалены строки 160-189 (признак застрахованного лица).

Из подраздела 3.2 новой формы РСВ удалены строки для отражения сведений о выплатах суммарно за последний квартал, сохранились строки для указания помесячных данных.

В итоге можно сделать вывод, что новая форма расчета упрощена, сведений в нее нужно вносить меньше, чем в ранее действующий бланк РСВ. Однако, в целом, изменения, конечно, не кардинальные.

Правила, порядок и сроки подачи

Организациям и ИП, имеющим наемных сотрудников важно знать о следующих правилах:

  1. если есть работники, то нужно сдавать РСВ;
  2. даже если нет страховых отчислений в отчетном периоде, все равно нужно сдать РСВ;
  3. даже если в организации только один сотрудник — директор, все равно нужно сдать РСВ;
  4. если у ИП нет работников, то расчет не сдается;
  5. место подачи — отделение ФНС (для юрлиц — по адресу нахождения, для ИП — по адресу проживания);
  6. периодичность подачи — 4 раза в год для всех, кроме глав КФХ, которые отчитываются один раз в год;
  7. отчетные периоды — 1кв, 6мес., 9 мес., год;
  8. данные считаются в нарастающем порядке с начала года;
  9. сдавать нужно только заполненные листы расчета;
  10. заполняются только листы, по которым имеется информация;
  11. если страховые взносы не платились, то отчет нулевой;
  12. при числе сотрудников 25 и менее формат подачи РСВ любой;
  13. при числе сотрудников 26 и более форма только электронный.

Куда платить страховые взносы в 2017 году, как делать страховые взносы в ПФР в 2017 году, кем будет проводиться контроль за тем, чтобы уплата взносов была правильной.

Куда платить страховые взносы в 2017 году

В 2017 году обязанность сбора страховых взносов была передана Федеральной Налоговой Службе, в то время как прежде их собирали соответствующие фонды. Налоговиками будут собираться не только положенные отчисления 2017 года, но и взиматься накопленная прежде задолженность, за исключением уплачиваемых в положенный срок последних отчислений по итогам 2016 года. Кстати, если вы переплатили по взносам, то возврат будет сделан теми фондами, которым вы переплатили.

Первый отчёт, который необходимо будет подать ФНС по социальным платежам — отчёт за первый квартал текущего года. С того же момента и начинается действие новой формы отчётности.

Детально рассматривая страховые взносы в ПФР в 2017 году, стоит отметить, что ПФР оставляет за собой назначение и выплату пенсий, поэтому и контроль достоверности сведений о трудовом стаже сотрудников остаётся за ним. Налоговые органы отныне контролируют правдивость данных о зарплатах.

Уплата страховых взносов в 2017 году в Фонд соцстрахования теперь также проходит через налоговиков, фонд будет заниматься лишь административными вопросами. Он будет проверять корректность расчёта и перечисления взносов и корректность выплаты пособий. Саму выплату также будет делать ФСС.

Что до срока сдачи отчётов в ФНС, то эти отчёты будут ежеквартальными, их нужно подавать до 30 числа первого месяца следующего квартала. Впрочем, будет работать правило переноса конечной даты, если она выпадает на выходные дни — так, крайний срок отчётности по первому кварталу — 2 мая, поскольку 30 апреля будет субботой.

Как видим, в 2017 году собирать абсолютно все налоги, сборы и взносы будет Федеральная Налоговая Служба, социальные фонды будут заняты исключительно административными вопросами, не связанными с фискальной деятельностью. Такое распределение полномочий должно будет повысить эффективность сбора взносов, так как для налоговых органов подобная деятельность является основной. Ходят слухи о том, что со временем социальные взносы в различные фонды могут быть объединены в один общий. Разумеется, такая мера позволила бы несколько упростить ведение документооборота, но пока говорить об этом преждевременно. В настоящее время все взносы остались прежними, изменения внесены лишь в отношении правил подачи отчётов и того ведомства, куда платить страховые взносы в 2017 году.

Нужно помнить также о введении штрафных санкций за несвоевременную подачу отчётности фондам. При опоздании с отчётностью в ПФР по поводу данных о трудовом стаже, организация получит штраф в 500 руб. за каждого сотрудника, информация о котором пришла не вовремя.

Форма расчета утверждена приказом ФНС ММВ-7-11/551@. Данный приказ содержит форму нового единого расчета, Порядок его заполнения, а также приложения со сведениями, необходимыми для заполнения отчета.

Скачать бланк и образец заполнения расчета в 2017 году.

В расчете по страховым взносам для подачи в ФНС показываются следующие сведения:

  • доходы физических  лиц с начала года, за последние три месяца в сумме и помесячно;
  • начисленные с доходов пенсионные, медицинские и социальные (материнство и нетрудоспособность) страховые взносы по основным тарифам;
  • начисленные с доходов дополнительные пенсионные взносы в отношении работников, занятых на вредных и опасных работах, имеющие право на досрочный выход на пенсию;
  • сведения, позволяющие организации или ИП применять пониженные тарифы по различным основаниям;
  • информация по выплатам в пользу иностранных лиц, а также лиц без гражданства;
  • сведения по взносам на ОПС и ОМС в отношении глав КФХ;
  • персонифицированные сведения по всем сотрудникам.

Расчет по страховым взносам в ФНС 2017 новая форма – скачать.

Внизу статьи предлагаем скачать образец заполнения расчета за 1 квартал 2017 года. Образец заполнен для организации, которая совершает выплаты в отношении физических лиц – граждан РФ и уплачивает взносы по основным тарифам.

Сроки сдачи нового расчета в ФНС – в течение тридцати дней с момента завершения периода (1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год).

Платить страховые взносы в 2017 году нужно на реквизиты ФНС, в том числе за 2016 год. Меняются КБК для взносов за декабрь 2016 года и за месяцы 2017 года. Платежи нужно по-прежнему совершать ежемесячно в течение пятнадцати дней с момента завершения месяца.

Образец заполнения расчета в 2017 году

За первый квартал 2017 года нужно в первым раз подать в ФНС новый единый отчет – расчет по страховым взносам. Для плательщиков страховых взносов отчетность упростилась, так как новый расчет объединил в себя содержание прежних форм РСВ-1, 4-ФСС, РСВ-2.

Форма получилась весьма объемная. Расчет состоит из трех разделов:

  • первый – состоит из 10 приложений, в которых показываются данные о выплатах физическим лицам в разрезе по месяцам, за последние три месяца периода и за периода с начала года;
  • второй – заполняют только КФХ в отношении пенсионных и медицинских страховых взносов за себя;
  • третий – отражается данные о доходах и взносах по каждому сотруднику, раздел заполняется на каждого трудящегося застрахованного работника.

Заполнение подлежат только те листы бланка расчета, по которым есть, что показать.

Обязательными для всех являются следующие страницы новой формы расчета по страховым взносам:

  • титульная страница;
  • раздел 1 – общие данные о суммах взносов к уплате;
  • подраздел 1.1 прил.1 – по взносам на ОПС;
  • подраздел 1.2 прил.1 – по взносам на ОМС;
  • прил.2 – по взносам на ОСС (материнство и нетрудоспособность);
  • раздел 3.

Остальные листы бланка заполняются при необходимости:

  • при уплате пенсионных взносов по дополнительному тарифу нужно заполнить подразделы 1.3.1, 1.3.2 и 1.4 прил.1;
  • при выплате больничных и пособий по беременности, родам и уходу за ребенком – прил.3 к разд.1;
  • при выплате пособий некоторых пострадавшим в различных авариях категориям лиц – прил.4 к разд.1;
  • при уплате взносов по пониженным тарифам – приложения с 5 по 8 разд.1 бланка расчета;
  • при найме иностранных граждан или не имеющих гражданство – прил.9 к разд.1;
  • при выплатах работникам, которые параллельно с работой учатся за работу в студотрядах – прил.10 к разд.1;
  • главам КФХ нужно заполнить разд.2 и приложение 1 нему.

При заполнении расчета по страховым взносам за 1 квартал 2017 года показатель по доходам и взносам с начала года и за последние три месяца суммарно будет совпадать.

Образец заполнения бланка расчета за 1 квартал можно бесплатно скачать ниже.

В расчете не показываются данные по взносам от несчастных случаев и профзаболеваний, так называемые взносы на травматизм. Администрирование данных платежей сохранилось за ФСС, поэтому отчет по ним также нужно сдавать в ФСС по новой форме 4-ФСС.

В ПФР с 2017 года нужно подавать только ежемесячный отчет СЗВ-М.

Скачать бланк и образец

Расчет по страховым взносам 2017 бланк скачать в excel – ссылка.

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2017 года образец заполнения – скачать.

бухгалтер, юрист 11 июня 2021

Расшифровка, что такое отчет РСВ — это расчет по страховым взносам, который работодатели ежеквартально сдают в ФНС. Он объединил данные о начислениях на ОПС, ОМС и ВНиМ. Срок сдачи за 6 месяцев — до 30.07.2021.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО Получить доступ КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО Получить доступ Содержание <!DOCTYPE html PUBLIC «-//W3C//DTD HTML 4.0 Transitional//EN» «http://www.w3.org/TR/REC-html40/loose.dtd»>

Расчет РСВ

Единая форма РСВ за 2021 год утверждена Приказом ФНС России от 18.09.2019 №ММВ-7-11/470@ в редакции от 15.10.2020. Из названия формы следует расшифровка, что такое отчет РСВ — это информация по всем существующим обязательным страховым взносам работодателей, кроме платежей по профзаболеваниям и несчастным случаям на производстве:

  • на ОПС;
  • на ОМС;
  • на ВНиМ.

Расчет заменил собой упраздненный отчет с той же аббревиатурой, но цифрой 1, и большинство разделов формы 4-ФСС, которую страхователи, как и прежде, сдают в Фонд социального страхования, но в урезанном виде, только по взносам «на травматизм». Ранее действовавший отчет по страховым взносам для ПФР упразднен полностью и больше не применяется страхователями.

Если работодатель не платит зарплату, он все равно сдает расчет.

Подробнее в статье: «Как правильно заполнить нулевой расчет по страховым взносам».

Сроки сдачи РСВ

В соответствии с нормами пункта 7 статьи 431 Налогового кодекса РФ, единый расчет по страховым взносам сдают все работодатели: как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников и осуществляющие выплаты в их пользу. По НК РФ подача РСВ в ИФНС предусмотрена до 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

При совпадении с выходным днем переносятся сроки сдачи отчетности. РСВ за 2-й квартал 2021 года сдают до 30.07.2021 (пятница). Переносов не предусмотрено. Если не успеть, последуют санкции за несвоевременную сдачу. Сроки направления отчета в налоговые органы за все последующие отчетные периоды 2021 года приведены в таблице:

Отчетный период Срок сдачи
За 1-й квартал 2021 года До 30.04.2021
За 6 месяцев 2021 года До 30.07.2021
За 9 месяцев 2021 года До 30.10.2021
За 2021 год До 30.01.2022

ВАЖНО! Все организации, где среднесписочная численность сотрудников за отчетный период составила более 10 человек, в силу требований пункта 10 статьи 431 НК РФ направляется в органы ФНС форма расчета по страховым взносам в электронном виде. Другим работодателям (у которых 10 и менее сотрудников) разрешено отчитываться в бумажном варианте — заполнить, распечатать и отправить расчет в виде бумажного документа.

Способы доставки отчета в налоговый орган ничем не отличаются от других форм и деклараций:

  • направить в электронном формате по каналам ТКС;
  • принести лично или через представителя;
  • отправить по почте заказным письмом.

Отчетность обособленных подразделений

Если у плательщика страховых взносов существуют обособленные подразделения, которые самостоятельно выплачивают зарплату сотрудникам, то в силу пункта 7 статьи 431 НК РФ каждое такое подразделение сдает отдельный расчет в налоговый орган по месту своего нахождения. Наличие или отсутствие у обособленного подразделения своего отдельного баланса и расчетного счета не влияет на эту обязанность.

Головная организация обязана заблаговременно известить налоговую службу о полномочиях своих обособленных подразделений по начислению и выплате вознаграждений работникам в течение месяца, как это предусмотрено статьей 23 НК РФ. Для этого используется заявление, форма которого утверждена Приказом ФНС России №ММВ-7-14/4@ от 10.01.2017. Отдельно не урегулировано: заполнение отчета РСВ для филиалов — действует обычная инструкция.

ВАЖНО! Головная организация не включает в расчет сведения о выплатах сотрудникам и взносах, начисленных ее подразделениями. Сведения о среднесписочной численности работников предоставляют в составе расчета по месту нахождения организации.

Чтобы заполнить отчет без ошибок, используйте бесплатно инструкции и образцы от экспертов КонсультантПлюс.

Для чтения получите доступ в КонсультантПлюс (бесплатно на 2 дня).

Бланк

Посмотрим, из чего состоит новая форма расчета по страховым взносам за 2 квартал 2021 года, дополненная сведениями о численности работников. Форма насчитывает 11 листов (вместе с приложениями) и состоит из:

  • титульного листа;
  • раздела 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
  • раздела 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов — глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
  • раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Какой из разделов необходимо заполнить и в каком объеме, зависит от статуса страхователя и вида деятельности, которую он осуществляет. В таблице приведены категории работодателей и подразделы расчета, которые они должны заполнять.

Категория страхователя

Что заполнить в расчете

Все страхователи — плательщики страховых взносов (юрлица и ИП, кроме глав крестьянских хозяйств)

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • подразделы 1.1 и 1.2 приложения №1 к разделу 1;
  • приложение №2 к разделу 1;
  • раздел 3

Кроме того, должны заполнить:

Дополнительно к вышеперечисленному:

Страхователи, которые вправе применять пониженные или дополнительные тарифы социальных платежей

  • подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4, приложение №1 к разделу 1;
  • приложение №2 к разделу 1;
  • приложения №5–10 к разделу 1;
  • раздел 3

Страхователи, у которых в отчетном периоде были расходы, связанные с выплатой физлицам обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

  • приложение №3 к разделу 1;
  • приложение №4 к разделу 1

Правила заполнения

Подробные разъяснения, как заполнить расчет по страховым взносам, приведены в приложении №2 к приказу, которым он утвержден. Страницы необходимо пронумеровать сквозным способом. При заполнении документа на компьютере для его дальнейшей распечатки необходимо применять исключительно шрифт Courier New размером 16–18.

Округлять стоимостные показатели в отчете не нужно, указывая рубли и копейки. Если показатель в поле отсутствует, поставьте прочерки, при отсутствии стоимостного показателя проставляются нули. Категорически запрещены любые исправления, скрепление листов степлером и двусторонняя печать документа.

Как заполнить отчет РСВ: пошаговая инструкция

Бланк достаточно объемный, поэтому рассмотрим заполнение расчета по шагам. Обратите внимание, что порядок заполнения расчета по страховым взносам в 2021 году изменился. Это связано с переходом на прямые выплаты по больничным из ФСС. Теперь работодатели-страхователи в приложении 2 к разделу 1 указывают сумму страховых взносов ВНиМ с учетом:

  • стр. 070 «Произведено расходов на выплату страхового обеспечения» заполнять не надо;
  • стр. 080 «Возмещено ФСС расходов на выплату страхового обеспечения» заполняют, только если страхователь получал от ФСС возмещение расходов за периоды, истекшие до 01.01.2021;
  • в стр. 090 «Сумма страховых взносов, подлежащая уплате (сумма превышения произведенных расходов над исчисленными страховыми взносами)» не указывают признак «2», так как он означает превышение произведенных расходов над исчисленными страховыми взносами.

Шаг 1. Титульный лист

Здесь необходимо указать ИНН, КПП и полное наименование организации — плательщика страховых взносов или Ф.И.О. ИП. Без ошибок заполняем код расчетного периода. В отчетности за 6 месяцев 2021 года указываем код 31. Тут же следует написать отчетный год и код налогового органа, куда направлен отчет.

image

Далее указываем номер телефона, ОКВЭД2 и общее количество страниц расчета.

Кроме того, необходимо отметить, кто направляет отчет: сам плательщик страховых взносов или его представитель. Плательщику соответствует код 1, а представителю — 2. В конце листа необходимо поставить дату, а уполномоченное лицо должно заверить внесенные сведения своей подписью.

image

Шаг 2. Раздел 1

Содержит сводные данные по обязательствам плательщика, поэтому в нем обязательно указывают корректный код КБК по каждому виду платежей. Начисленные суммы приводятся помесячно, отдельно — по пенсионному, социальному и медицинскому страхованию.

image

Если в отчетном периоде было дополнительное страхование, то это тоже указывают отдельно. Весь раздел 1 не помещается на одной странице, поэтому продолжить заполнение необходимо на следующей.

image

Внизу каждой страницы необходимо ставить подпись и дату заполнения.

Шаг 3. Приложение 1 к разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование»

Указываем отдельно исчисленные страховые платежи по пенсионному и медицинскому страхованию и количество застрахованных лиц в каждом месяце.

Для заполнения кода тарифа плательщика выбирают один из показателей:

  • 01 — при ОСН;
  • 02 — при УСН (такой код действует с 2019 года взамен применявшегося ранее кода 08);
  • 03 — ЕНВД.

Аналогично заполняется подраздел 1.2 «Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование».

image

Шаг 4. Приложение 2 к разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»

Рассмотрим, как заполнить РСВ за 2 квартал 2021 года в первом разделе. Правила существенно изменились. Приводятся данные об исчисленных за отчетный период суммах. Указывают количество застрахованных лиц и сумму выплаченных вознаграждений. Если в отчетном периоде выплачивались пособия по беременности и родам, это следует указать.

На следующей странице указываются суммы исчисленных платежей и суммы, израсходованные на выплату страхового обеспечения. Отдельно пишем сумму взносов, возмещенную ФСС. В 2021 году это неактуально, часть остается незаполненной.

image

Далее указываем сумму к уплате.

Шаг 5. Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»

Здесь необходимо заполнить данные каждого работника либо лица, в пользу которого было выплачено в отчетном периоде вознаграждение. На каждое лицо заполняется отдельный лист. В нем указывается код отчетного периода, дата заполнения, ИНН, порядковый номер по разделу.

После этого в РСВ необходимо вписать Ф.И.О., ИНН, СНИЛС, пол и дату рождения каждого лица.

image

Также обязательны сведения о документе, удостоверяющем личность, и признак застрахованности по каждому из видов страхования. Затем идут сведения о сумме выплат и исчисленных взносах.

image

Мы выяснили, что бесплатно заполнить онлайн-расчет по страховым взносам доступно в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России. Но для этого требуется квалифицированная электронная подпись.

Ошибки и штрафы

Поскольку отчетным периодом по страховым взносам является квартал, а расчетным — год, то за несвоевременно сданные сведения по страховым перечислениям налоговики будут наказывать в зависимости от того, какой расчет сдан не вовремя. Если за квартал, полугодие или 9 месяцев, то, в силу статьи 126 НК РФ, штраф за ошибки в едином расчете по взносам составляет всего 200 рублей за саму отчетную форму, а не за число лиц, которые в нее входят. Налоговым законодательством такой «подушевой» вид штрафа пока не предусмотрен.

Если не вовремя сдан расчет за год, то придется заплатить 5% от суммы страховых платежей, которые были указаны в документе за каждый полный или неполный месяц опоздания. Максимальная сумма санкций в этом случае, как определено статьей 119 НК РФ, — не более 30% от суммы взносов, подлежащих уплате, но и не менее 1000 рублей. Это значит, что при отсутствии обязательств в расчете все равно назначат штраф в 1000.

Кроме того, статьей 76 НК РФ налоговой службе дана возможность блокировать операции по расчетному счету налогоплательщиков, которые не сдают отчеты в срок.

Особенности уточненного расчета

Ошибки в форме традиционно приведут к необходимости сдавать уточненный расчет. Регулирует этот момент статья 81 НК РФ, в которой сказано, что повторно заполнять придется только те разделы документа, в которых были допущены ошибки или неточности. Листы, заполненные без оплошностей, дублировать нет необходимости. Особое внимание следует обратить на раздел 3, он подается по каждому застрахованному лицу в отдельности, и сдавать уточнения следует только по тем лицам, в данные которых были внесены изменения.

В некоторых случаях ошибки, допущенные страхователем, приводят к тому, что отчетность признана неподанной. Это произойдет, если за отчетный период совокупная сумма страховых взносов не совпадет с суммой по каждому застрахованному лицу. При выявлении такого расхождения территориальный орган ФНС обязан уведомить страхователя о том, что его отчет не принят, не позднее дня, следующего за днем направления документа в налоговую. С этого момента страхователь получает 5 рабочих дней для исправления своего расчета. Если он уложится в этот срок, то датой признают первоначальную дату предоставления расчета.

Готовим отчет в бухгалтерских программах

РСВ включен во все программы и сервисы ведения бухгалтерского и налогового учета: Контур. Бухгалтерия, 1С и другие.

Вам в помощь образцы, бланки для скачивания

Скачать бесплатно новый бланк формы КНД 1151111 за 2 квартал 2021 года в pdf

Скачать образец заполнения новой формы РСВ за 2 квартал 2021 в pdf

Скачать бесплатно бланк новой формы РСВ за 2 квартал 2021 года из Приказа ФНС

Скачать новую форму РСВ в 2021 году при увольнении работника

Правовые документы Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого оставьте комментарий под статьей. Мы его прочитаем, исправим ошибку и расскажем о результате.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: