Студентов освободили от выплаты НДФЛ на материальную помощь

10 Августа 2020Матпомощь при рождении ребенка, смерти родственника, на лечение и т.д.

Материальная помощь, выплаченная страхователем сотруднику, облагается взносами на обязательное пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ. Однако в случаях, основания для которых перечислены в ст. 422 НК РФ, единовременная матпомощь освобождается от страховых взносов:

  • выплата работнику в связи со смертью члена семьи;
  • физлицам в связи со стихийным бедствием или другим ЧС в целях возмещения причиненного материального ущерба или вреда их здоровью;
  • физлицам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ.

Материальная помощь, не указанная в данном перечне, как правило, облагается взносами на обязательное пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ. Согласно судебной практике, матпомощь, которую можно отнести к социальным выплатам и которая не зависит от квалификации сотрудника и сложности выполняемых работ, облагать страховыми взносами не нужно.

Материальная помощь при рождении ребенка

С единовременной матпомощи при рождении ребенка, выплачиваемой работнику, который стал родителем, опекуном или усыновителем, не начисляются страховые взносы при соблюдении следующих условий ( пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ):

  • выплата произведена в течение года со дня рождения (усыновления) ребенка или начала опеки;
  • размер выплаты не превышает 50 000 руб. на каждого ребенка.

Если оба родителя работают у одного работодателя, и помощь оказана обоим, не облагается взносами выплата каждому из них в пределах 50 000 рублей.

В части, превышающей эту сумму, единовременная материальная помощь при рождении (усыновлении, установлении опеки) облагается страховыми взносами по общим правилам.

Материальная помощь в связи со смертью родственника

Страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ не начисляются на единовременную материальную помощь, выплаченную в связи со смертью родственника работника, если умерший – член семьи сотрудника (супруг, супруга, родителя, дети, в том числе усыновители и усыновленные) (пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ). Ограничений размера такой материальной помощи не установлено. Сотрудник должен предоставить свидетельство о смерти и документы, подтверждающие родство с умершим.

Матпомощь, выплаченную по причине ухода из жизни других родственников, следует облагать страховыми взносами в общем порядке. Но здесь возможны исключения, при условии, что они фактически жили вместе с работником и вели совместное хозяйство, то есть их можно отнести к членам семьи.

Материальная помощь на лечение или к отпуску

Матпомощь работнику к отпуску, свадьбе или на лечение облагается страховыми взносами, так как она не включена в перечень необлагаемых выплат (ст. 422 НК РФ).

Исключение предусмотрено для выплат, не превышающих 4 000 руб. за календарный год ( пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ). При этом учитывается любая материальная помощь, кроме выплаченной при рождении ребенка, смерти члена семьи и в случае стихийных бедствий и других ЧС. С суммы свыше 4 тысяч рублей взносы начисляются в обычном порядке.

Материальная помощь не работающему в организации

Не нужно облагать взносами материальную помощь физлицам, с которыми у компании нет трудовых отношений и гражданско-правовых договоров. Выплаты матпомощи лицу, которое не работает в компании, не являются объектом обложения (п. 1 ст. 420 НК РФ). Это относится к выплатам бывшим сотрудникам (в том числе пенсионерам), а также родственникам умершего работника.

Документ: Письмо ФНС России от 24.07.2020 N БС-4-11/11908@

Страховые взносы в 2020 году

Закажите бесплатный сборник материалов от КонсультантПлюс «Страховые взносы от расчета до отчета»! В подборке вы найдете порядок расчета страховых взносов, базовые и пониженные тарифы, примеры расчета взносов на травматизм, возврат и зачет переплаты по страховым взносам и многое другое.

gi234.jpg

Темы: КадрыМатериальная помощьОрганизация бизнеса В вопросах предоставления дополнительных выплат компенсационного характера, как работодатели, так и сотрудники не всегда знают о том, облагается ли налогом материальная помощь, а также как именно происходит оформление означенных операций. А ведь эта информация крайне важна для всех сторон трудовых взаимоотношений – в одном случае работник может лишиться части положенных ему средств, которые уйдут в оплату налогов, а в другом – работодатель может быть привлечен к ответственности за уклонение от их уплаты. Поэтому о том, как облагается материальная помощь НДФЛ и страховыми взносами, и какой является необлагаемая сумма материальной помощи в 2021 году следует знать работодателям, самим трудящимся, а также кадровым и бухгалтерским отделам организации.

Оглавление: 1. Облагается ли налогом материальная помощь – правовое регулирование и законы2. Материальная помощь и НДФЛ в 2021 году – как она облагается налогами на доходы физлиц3. Облагается ли страховыми взносами материальная помощь и иные нюансы ее налогообложения

Облагается ли налогом материальная помощь – правовое регулирование и законы

С точки зрения законодательства Российской Федерации, материальная помощь рассматривается именно положениями Налогового, а не Трудового кодекса, поэтому она имеет достаточно однозначные механизмы правового регулирования в вопросах обложения налогами.

Под материальной помощью в данном случае подразумеваются отдельные осуществляемые работодателями или государственными органами выплаты, предоставляемые физическим лицам и сотрудникам организаций в связи с какими-либо неблагоприятными обстоятельствами, с которыми они были вынуждены столкнуться. При этом данная помощь может выплачиваться в денежной форме, а значит – нуждаться в особых механизмах регулирования налогообложения.

Большое значение в вопросах того, облагается ли материальная помощь НДФЛ в 2021 году имеют именно правовые обоснования для её предоставления. Так, принципы налогообложения матпомощи предусматривают использование различных ограничений в зависимости от ситуации, в связи с которой она выделяется, и общие размеры предоставляемых сумм или иного обеспечения в денежном эквиваленте.

Правовое регулирование вопросов того, облагается ли налогом материальная помощьработнику, обеспечивается следующими нормативами Налогового кодекса:

  • Статья 217 НК РФ. Её положения регулируют обстоятельства получения физическими лицами денежных средств, а также доходов в иной форме, при которых получение таковых средств не должно облагаться НДФЛ, в том числе и в вопросах материальной помощи, предоставляемой организациями или государственными институтами.
  • Статья 270 НК РФ. Нормативы означенной статьи определяют порядок учета материальной помощи в расходах субъектов хозяйствования.
  • Статья 422 НК РФ. Данной статьей регулируются принципы, по которым материальная помощь облагается страховыми взносами.

Материальная помощь и НДФЛ в 2021 году – как она облагается налогами на доходы физлиц

Налог на доходы физических лиц подразумевает обязанность самих физических лиц или же их налоговых агентов осуществлять отчисления в размере 13% по ставке НДФЛ за все полученные таковыми лицами доходы. Однако является ли социальная помощь в связи с неблагоприятными обстоятельствами именно доходом? С точки зрения законодательства, материальная помощь может не облагаться НДФЛ, учитывая компенсационный, а не поощрительный характер таковых выплат – ведь они обеспечиваются населению, понесшему определенный ущерб.

См.также — Заявление на материальную помощь

Рассмаривая вопрос материальной помощи, не облагаемой налогом в 2021 году, можно выделить следующие случаи, в которых не происходит взыскание НДФЛ и страховых взносов:

  • Любые виды материальной помощи в объемах менее 4 тыс. рублей за календарный год.
  • Материальная помощь, выдаваемая по случаю рождения ребенка в расчете не более 50 тыс. рублей на одного ребенка.
  • Материальная помощь, выдаваемая по смерти работника или его близкого родственника.
  • Материальная помощь жертвам террористических актов или чрезвычайных ситуаций.

При этом следует отметить, что для отсутствия обязанности уплаты НДФЛ при предоставлении материальной помощи должны иметься фактические доказательства наличия законных оснований для этого. То есть – свидетельство о рождении ребенка, рецепты и направления врачей, свидетельства о смерти, распоряжения МЧС или федеральных властей о соответствующих ситуациях и террористических актах. Если же данные обстоятельства не наступали, это не отменяет возможности работодателей или третьих лиц обеспечивать материальную помощь физическим лицам, однако она в данном случае будет считаться доходами и облагаться налогами в полном размере, при условии превышения суммы в 4 тыс. рублей.

Обязанность уплаты НДФЛ возлагается на само лицо только в том случае, если оно не имело налогового агента, которым в свою очередь по умолчанию считается работодатель.

Облагается ли страховыми взносами материальная помощь и иные нюансы ее налогообложения

В вопросах того, облагается ли материальная помощь страховыми взносами, законодательство регулирует данный вопрос положениями статьи 422 НК РФ. В частности, условия при которых не осуществляется обложение матпомощи страховыми платежами являются тождественными применению НДФЛ. При этом следует помнить, что все суммы, которые получает лицо в формате материальной помощи, вне зависимости от её размеров и налогообложения, не включаются в средний заработок для расчетов отпускных или компенсаций периодов нетрудоспособности.Работодатели выплачивают материальную помощь исключительно из непосредственной прибыли предприятия, что следует иметь в виду при расчете расходной части налогооблагаемой базы. Так, статья 270 НК РФ запрещает включать материальную помощь в расходы предприятия, что может негативно сказаться на общих экономических показателях бизнеса.Статья в журнале: №12 (1022) — Март 2012 , опубликовано 28.03.2012Тематики: НДФЛСтраховые взносы

Организацией выплачена материальная помощь работнику к отпуску в размере 4 000 руб. Облагается ли эта сумма НДФЛ и страховыми взносами?

В соответствии с п. 28 ст. 217 НК РФне подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) НДФЛ доходы, не превышающие 4 000 рублей, в частности, суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту.

Таким образом, суммы материальной помощи, не превышающие за налоговый период 4 000 руб., выплаченные работодателем своему работнику, освобождаются от налогообложения НДФЛ.

Причем основание, по которому выплачена материальная помощь, в данном случае значения не имеет.

Если Вы еще раз в течение года выплатите данному работнику материальную помощь, то ее сумма подлежит налогообложению НДФЛ, поскольку лимит в 4 000 руб. за налоговый период будет превышен.

Ст. 7 Федерального закона РФ от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Феде­рации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» определено, что объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов — организаций признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые ими в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.

База для начисления страховых взносов для организаций определяется как сумма указанных выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, указанных в ст. 9 Закона № 212-ФЗ.

П.п. 11 п. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ установлено, что суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4 000 руб. на одного работника за расчетный период, не подлежат обложению страховыми взносами.

То есть необлагаемый минимум такой же, как и по НДФЛ.

Суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4 000 руб. на одного работника за расчетный период, не облагаются также страховыми взносами на «травматизм».

Это установлено п.п. 12 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона РФ от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

П. 23 ст. 270 НК РФ определено, что в целях налогообложения прибыли не учитываются расходы в виде сумм материальной помощи работникам.

На основании этой нормы Минфин РФ длительное время утверждал, что суммы материальной помощи к отпуску не включаются в расходы по налогу на прибыль на основании п. 23 ст. 270 НК РФ (письма от 27.08.2009 г. № 03-03-06/1/549, от 18.08.2006 г. № 03-03-04/1/637).

Однако, учитывая судебную практику, опровергающую мнение чиновников, Минфин РФ в письме от 29.02.2012 г. № 03-03-06/4/13сообщил, что единовременные выплаты работникам при предоставлении им ежегодного отпуска, при условии, что такие выплаты предусмотрены коллективным договором, зависят от размера заработной платы и соблюдения трудовой дисциплины, т.е. связаны с выполнением физическим лицом его трудовой функции, являются элементом системы оплаты труда и не признаются материальной помощью по смыслуст. 270 НК РФ.

Учитывая изложенное, такие единовременные выплаты работникам организации могут уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль в соответствии со ст. 255 НК РФ.

image Добавить в избранное

ПОДПИШИТЕСЬ НА НОВОСТИ И СВЕЖИЕ СТАТЬИ

Необлагаемые виды материальной помощи

Есть несколько видов материальной помощи, при выплате которых не нужно удерживать НДФЛ, а также начислять страховые взносы. Сама помощь может быть и целевой, и нецелевой.

От НДФЛ и страховых взносов освобождены несколько видов целевой материальной помощи при условии, что эти выплаты являются единовременными. К наиболее распространенным относятся: материальная помощь в связи со стихийным бедствием или другим ЧП, в связи со смертью, а также при рождении или усыновлении ребенка*(1).

Кроме того, законодательством предусмотрено освобождение от НДФЛ и страховых взносов материальной помощи, выданной на любые другие цели, но только если ее размер не превышает определенный лимит.

Рассмотрим, при каких условиях можно воспользоваться этими льготами.

Целевая материальная помощь

Материальная помощь в связи с ЧП, смертью или рождением освобождается от НДФЛ и страховых взносов, только если получатель представил подтверждающие документы (справку из органов МЧС России, свидетельство о смерти или рождении и т.д.). Иначе при проверке компанию могут оштрафовать на 20 процентов от суммы неудержанного налога, а также доначислить страховые взносы, пени и штрафы*(2).

Все эти виды материальной помощи являются необлагаемыми и в том случае, если помощь была оказана в натуральной форме. Например, если фирма своими силами выполнила ремонт, взяла на себя организацию похорон и т.д.

У каждого из этих видов материальной помощи есть свои нюансы.

Материальная помощь в связи со стихийным бедствием либо ЧП может быть выплачена или самому пострадавшему, или членам семьи погибшего в результате бедствия.

Ее назначение — возмещение причиненного материального ущерба или вреда здоровью (т.е. человек помимо справки о факте ЧП должен представить еще и документы, подтверждающие наличие ущерба или причиненный здоровью вред).

Обратите внимание: при выплате материальной помощи в связи с ЧП фирме в любом случае не нужно удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы. Даже если получатель не является работником этой фирмы и вообще не связан с ней какими-либо отношениями. Никаких ограничений по размеру необлагаемой суммы законодательством также не установлено.

Но у компании может возникнуть вопрос: кого считать членами семьи погибшего?

В Минфине России полагают, что ими являются только супруг, родители и дети. Причем факт совместного проживания значения не имеет*(3).

Однако судьи трактуют понятие семьи гораздо шире. В частности, в одном судебном решении*(4) сделан вывод, что к членам семьи можно отнести также и родителей супруга. В другом*(5) судьи указали, что в определенных случаях это могут быть и иные родственники (например, бабушка и внуки).

Компания может оказать помощь своему сотруднику в связи со смертью члена его семьи или же помочь семье умершего работника. Этот вид материальной помощи не облагается НДФЛ и страховыми взносами независимо от размера выплаченной суммы, а также причины и обстоятельств смерти*(6).

Причем льгота действует и в отношении бывших сотрудников фирмы, вышедших на пенсию.

Обратите внимание: к материальной помощи в данной ситуации можно отнести и единовременное пособие по трудовому договору, в котором предусмотрена выплата в случае смерти работника членам его семьи*(7).

Если фирма решила выплатить своим работникам деньги или вручить ценный подарок при рождении ребенка, то необходимо учесть следующее.

Для того чтобы материальная помощь не облагалась НДФЛ и страховыми взносами, ее нужно выплатить в течение первого года после рождения ребенка. Кроме того, законодательством установлен лимит необлагаемой выплаты — не более 50 000 рублей на каждого ребенка. С суммы, превышающей 50 000 рублей, придется удержать НДФЛ и начислить страховые взносы в обычном порядке.

Если же фирма вместо выплаты денег решила вручить ценный подарок, то НДФЛ начисляется по тем же правилам, а со страховыми взносами ситуация немного другая.

Стоимость подарка будет облагаться взносами лишь в том случае, если в трудовом или коллективном договоре предусмотрено, что при рождении ребенка компания дарит сотрудникам подарки. Если же такого условия нет и вручение подарка работнику оформлено договором дарения, то страховые взносы начислять не нужно*(8).

Все эти правила действуют и в отношении случаев усыновления или удочерения детей.

Но недавно Минфин России выпустил письмо *(9), в котором сделан вывод, что если оба родителя работают в одной фирме и каждому из них предоставляется материальная помощь в связи с рождением ребенка, то не облагаемую НДФЛ сумму рассчитывают исходя из суммы 50 000 рублей на двоих.

Этот вывод основан на том, что в статье 217 Налогового кодекса содержится общая формулировка: «…работникам (родителям)… на каждого ребенка», то есть не уточняется, на кого распространяется лимит 50 000 рублей — на каждого из родителей или на обоих.

На сегодняшний день судебная практика по подобным спорам отсутствует, но есть все основания полагать, что она будет положительной для фирм.

Ведь в Налоговом кодексе не сказано, что если родители работают в разных местах, то при получении этих денег, допустим, мать ребенка должна представить какой-либо документ со сведениями об аналогичной выплате с места работы отца. Например, как в случае с «детскими» налоговыми вычетами по НДФЛ. То есть получается, что родители, которые работают вместе, не в равных условиях с теми, у кого разные места работы.

Позиция Минздравсоцразвития России относительно начисления страховых взносов в подобных случаях также пока неизвестна.

Нецелевая материальная помощь

Но кроме перечисленных видов выплат есть еще и нецелевая материальная помощь, которая тоже является условно необлагаемой. Она может быть выплачена работнику (в т.ч. и бывшему, если он уволился в связи с выходом на пенсию) на любые цели, но ее размер не должен превышать 4000 рублей в год*(10).

Если же фирма решила выдать своему сотруднику материальную помощь в большем размере, то часть этой выплаты (не более 4000 руб.) можно оформить как подарок*(11). В таком случае компания имеет право не удерживать НДФЛ уже с 8000 рублей (см. пример ниже), но при условии, что других подарков в этом году работник не получал.

Обратите внимание: если сумма подарка превышает 3000 рублей, заключение договора дарения в письменном виде обязательно*(12).

Похожая ситуация и со страховыми взносами. От их начисления освобождается нецелевая материальная помощь в размере, не превышающем 4000 рублей в год. На стоимость подарков взносы не начисляются, но только при заключении письменного договора дарения*(13).

Пример В 2011 г. компания выплатила работнику материальную помощь в связи с новосельем в размере 6000 руб. Причем ее часть в сумме 2000 руб. оформлена как подарок. Других аналогичных выплат и подарков в этом году у работника не было.

Ситуация 1. С работником заключен договор дарения суммы денег (2000 руб.).

Максимальный лимит необлагаемого дохода по НДФЛ в 2011 г. составляет 4000 + 4000 = 8000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ), т.е. вся сумма выплаты (6000 руб.) не облагается НДФЛ.

Вся сумма выплаты (6000 руб.) не облагается НДФЛ.

Страховые взносы не начисляются только на сумму 4000 руб., на стоимость подарка (2000 руб.) взносы начисляются в общем порядке.

Примечание. Страховые взносы на матпомощь при рождении

Любовь Котова, заместитель директора Департамента развития социального страхования и государственного обеспечения Минздравсоцразвития России

На сумму единовременной материальной помощи, которую организации выплачивают своим работникам в связи с рождением ребенка, не начисляются страховые взносы. Это касается также и случаев усыновления или удочерения детей.

Но эта материальная помощь является необлагаемой только при условии, что она выплачена родителям (усыновителям, опекунам) в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения) и не превышает 50 000 рублей на каждого ребенка (подп. 3 п. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).

Если оба родителя работают в одной организации и при рождении ребенка материальную помощь выплатили каждому из них, то сумма, на которую не начисляются страховые взносы, определяется исходя из расчета 50 000 рублей на каждого из родителей.

Примечание. Лимит 50 000 — каждому из родителей

Кирилл Котов, советник Управления налогообложения ФНС России

Абзац 7 пункта 8 статьи 217 Налогового кодекса предусматривает освобождение от налога материальной помощи, выплачиваемой работодателями родителям по случаю рождения ребенка (в пределах 50 000 руб. в течение первого года после даты рождения).

Порядок определения налоговой базы в отношении такого дохода не может зависеть от факта, где работают такие родители (водной организации или в разных). Положений о том, что освобождение от налога выплачиваемой суммы производится на основании некоего выбора одного из родителей Налоговый кодекс вообще не содержит.

Таким образом, в отношении дохода каждого из них в виде материальной помощи по случаю рождения ребенка применяется освобождение от налогообложения в пределах 50 000 рублей. Каждый из родителей должен представить лишь свидетельство о рождении своего ребенка.

Кроме того, в данном абзаце упоминаются опекуны. Согласно положениям статьи 146 Семейного кодекса, а также пункту 6 статьи 10 Федерального закона «Об опеке и попечительстве» ребенку может быть назначен только один опекун или попечитель. Таким образом, даже грамматическое (текстуальное) толкование приведенной нормы исключает какие-либо ограничения по ее применению в отношении родителей, работающих в одной организации.

«Актуальная бухгалтерия», N 7, июль 2011 г.

Еще статьи из этого раздела

Многие работодатели, желая предоставить дополнительные стимулы своим сотрудника, вводят систему поощрений в форме материальной помощи, которая может быть выдана в случае возникновения неких форс-мажорных обстоятельств. Некоторые виды материальной помощи освобождены от уплаты налога на доходы физических лиц, однако, не всё так просто. Как показывает практика, работодатель должен чётко знать облагается ли НДФЛ материальная помощь, выданная по конкретному случаю.

Порядок уплаты материальной помощи

Большинство компаний, которые ценят своих сотрудников, хотят сохранить их в условиях жёсткой конкуренции за высококвалифицированные кадры, предлагают работникам материальную помощь в момент возникновения трудной жизненной ситуации. Помощь, как правило, предлагается, если возникает одна из следующих ситуаций:

  • стихийное бедствие
  • смерть близкого родственника
  • свадьба
  • рождение ребёнка
  • тяжёлая болезнь.

Такая помощь сотруднику не носит экономический, характер, не зависит от производственных показателей сотрудника и не должна каким-то образом представлять собой форму оплаты труда. Материальная помощь не может быть частью системы финансовой мотивации сотрудников, не является поощрением за выполненную работу, выплачиваться в качестве компенсации затрат, понесённых сотрудником во время производственного процесса. Также, она не может выдаваться регулярно. Помощь работнику, выданная с целью помощи преодоления сложной жизненной ситуации носит исключительно социальный, эмоциональный характер. Часто, возможность получения таких выплат предусмотрено в трудовом договоре, в профсоюзном соглашении, коллективном договоре.

Материальная помощь выдаётся по просьбе сотрудника, после подачи соответствующего заявления руководителю.

Помощь сотрудникам государственной организации осуществляется за счёт бюджета или за счёт средств, полученных как доход от деятельности организации. Студенты, обучающиеся на дневной форме обучения в государственных ВУЗах, которые нуждаются в помощи, получают средства из специального фонда, который составляет 25% от фонда стипендий.

Освобождение некоторых видов мат помощи от ндфл требует строгого контроля над точностью оформления документации.

К содержанию

Когда материальная помощь является вознаграждением за труд

К содержанию

Налогообложение материальной помощи

С целью пресечения возможных махинаций, целью которых является сокращение налоговой базы с помощью внесения оплаты труда на статью «материальная помощь», случаи, по которым выданная материальная помощь не облагается НДЛФ, строго регламентированы налоговым законодательством РФ:

  • Материальная помощь не облагается налогом, если её размер не превышает 4000 рублей, выданной помощи за отчётный период на одного работающего сотрудника, либо сотрудника, который был уволен всвязи с выходом на пенсию по возрасту или по инвалидности;
  • Помощь, вне зависимости от размера, выданная с целью возмещения материального урона или ущерба здоровью, нанесённого стихийным бедствием. При этом факт происшествия должен быть подтверждён компетентной инстанцией документально, в противном случае налоговая льгота предоставлена не будет;
  • Помощь, выделенная в связи со смертью близкого родственника — члена семьи сотрудника, либо выделенная членам семьи в связи со смертью самого сотрудника. При этом необходимо предоставить свидетельство о смерти. Членами семьи считаются: супруг (супруга), родители, дети.
  • Материальная помощь, выданная в связи с получением ущерба от террористического акта на территории Российской Федерации. Требуется предоставление справки из полиции о совершении теракта;
  •  Разовая материальная помощь, которая выплачена сотруднику, всвязи с рождением либо усыновлением ребенка в течение первого года с момента рождения либо усыновления, однако, не более 50 000 рублей на одного ребёнка. Законодательство не ограничивает получение помощи обеими родителями. Однако Министерство Финансов, планируя поступления НДЛФ с материальной помощи в 2012 году, задекларировало другую позицию, ограничив необлагаемую налогом материальную помощь при рождении размером в 50 000 рублей на ребёнка.

Перечисленные ситуации строго должны быть подтверждены документально, в противном случае налоговая служба может не признать законность выделения помощи и взыскать налог на доходы физических лиц.

Материальная помощь облагается НДЛФ, если не соответствует ни одному из этих параметров, отсутствуют какие-либо документы, включая правильно оформленное заявление на получение помощи от сотрудника.

Кроме того, следует заметить, что материальная помощь не облагаемая НДЛФ, также освобождена от отчислений в страховые фонды.

Работодателям и руководителям предприятий важно знать, что материальная помощь никоим образом не уменьшит налоговую базу.

Была информация интересна или полезна? Да36 Нет8 Поделиться в сети

ВАМ МОЖЕТ БЫТЬ ИНТЕРЕСНО

—> загрузка… —>

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: