Сверка с налоговой

Заплати налоги и спи спокойно

  • image 1 558

Отсутствие задолженностей перед налоговыми органами необходимо для уверенности руководителей в финансовой стабильности компании. Хорошо, конечно, если главбух регулярно сверяет оплату налогов в телефонном режиме с налоговой, но в качестве гаранта, что не возникнет недоразумений, в дальнейшем понадобится заверенный акт сверки с налоговой инспекцией.

В каких случаях составляется

Акт сверки по инициативе налоговой инспекции составляют:

  • С самыми крупными предприятиями района (один раз в квартал).
  • Когда предприятие меняет инспекцию Федеральной налоговой службы.
  • Когда компания сворачивает деятельность.
  • При возникновении переплаты по налогам (ст. 78 НК РФ).
  • По просьбе самого плательщика налогов (пп. 5.1 п. 1 ст. 21, п. 7 ст. 45 НК РФ).

Как составить запрос

Обычно сверка с налоговой начинается после отправки запроса от организации-налогоплательщика в налоговые органы. Рассмотрим, как заказать акт сверки. Главой компании или главным бухгалтером пишется письмо-запрос о проведении сверки (с указанием сверяемого периода). В теории, можно запрашивать сверку за любой промежуток времени, но сотрудники налоговой неохотно соглашаются работать с периодом менее трех лет.

Обычно сверка с налоговой начинается после отправки запроса от организации-налогоплательщика в налоговые органы.

Единообразия для отправки письма в ИФСН законодательством не предусмотрено, и запрос на акт сверки с налоговой составляется примерно так:

Директору ИФСН России по г. Самаре от ООО «Фестивальный мир», ИНН 7690883209 / КПП 555409561, 443048, г. Самара, ул. Дальневосточная, д. 9

Прошение о проведении налоговой сверки (по пеням, сборам штрафам и налогам)

Прошу назначить проведение сверки по налогообложению и сборам за период с 01.01.2014 по 01.03.2017 (подп. 5.1 п. 1 ст. 21 и подп. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ). За указанный срок сверка ранее не проводилась.

Просьба, акт сверки не отправлять почтовыми службами, а вручить сотруднику компании «Фестивальный мир» лично. Все требуемые данные по сверке предоставит главный бухгалтер Алексеева Антонина Васильевна (доверенность № 345 от 05.03.2017). Рабочий телефон: (495) 776-133-11. Директор ООО «Фестивальный мир» (подпись)

В случае, когда налогоплательщику нужна еще и справка об отсутствии задолженностей перед налоговыми органами, то одновременно с письмом о налоговой сверке подается заявление о предоставлении такого документа. Пишется заявление произвольно, примерно в таком стиле:

Директору ИФСН России по г. Самаре от ООО «Фестивальный мир», ИНН 7690883209 / КПП 555409561, 443048, г. Самара, ул. Дальневосточная, д. 9

Прошу выдать ООО «Фестивальный мир» по результатам сверки с ИФСН (по пеням, налогам, сборам и штрафам) справку о том, что фирма не имеет задолженностей перед ИФСН на 01.03.2017. Директор ООО «Фестивальный мир»

Запрос лучше не отправлять почтой. При отправке с курьером у вас на руках останется документ с подписью о принятии запроса, штампом и датой. От даты принятия письма налоговыми органами можно начинать отсчет дней до начала сверки.

Еще до составления письма в ИФНС главбуху выписывается доверенность на проведение сверки от лица фирмы-налогоплательщика.

В каком порядке действовать

Чтобы получить акт сверки, бухгалтеру нужно:

  • Составить и отправить запрос на проведение сверки.
  • Проверить все перечисленные пени, штрафы и платежи в ФНС.
  • Подготовить и проверить на наличие платежные документы.
  • Выписать доверенность на имя представителя организации.

В какие сроки

Не все инспекции по налогам требуют письма с запросом, иногда достаточно позвонить и записаться на определенную дату для проведения сверки. Так проще, но в случае затягивания процедуры сверки налоговиками, нечем будет подтвердить нарушение сроков.

Налоговый регламент обязывает фискальные службы не затягивать с проверкой:

  • Срок исполнения при получении письма-запроса через курьера – 10 дней.
  • При доставке письма почтой отводится 12-дневный срок.

Порядок оформления

  • Инспектор налоговой службы за пять дней подготавливает первый раздел акта сверки с ИФНС и предоставляет его налогоплательщику. Передача акта происходит из рук в руки или почтовыми службами. В акте проведено отображение сальдо по каждому виду платежей. Главный бухгалтер тщательно проверяет все графы. Если расхождений нет, то акт можно подписывать и заканчивать сверку. Обычно срок предоставления акта сверки с налоговой не превышает 10 дней.
  • Если представителем плательщика обнаружены неточности, то не позднее 5 дней с момента получения акт сверки возвращается налоговикам с пометкой «с разногласиями». После этого сверка будет продолжена еще на 7 дней. По ее окончании представителя налогоплательщика приглашают в налоговую для окончательной сверки.
  • Когда стороны приходят к согласию, акт сверки по НДФЛ подписывается. Предварительно в нем делается запись о том, что разногласия устранены. После подписания акта сверки проверенный период считается закрытым и больше не подлежит проверке (исключение – судебное постановление или просьба плательщика).
  • Если акт сверки будет задержан у проверяемой стороны сверх обозначенного срока, то через две недели после отправки акта из налоговой инспекции проверка автоматически считается завершенной. Если налогоплательщика это не устраивает, ему нужно снова подавать письмо-запрос о проведении сверки за этот период.

Образец акта сверки с налоговой можно посмотреть здесь.

Сверяемся онлайн

Письмо-запрос на сверку может быть отправлен по ТКС. Для этого нужно воспользоваться онлайн-сервисом ИОН (информационное обслуживание налогоплательщиков). Это официальный сервис, и с ним возможна не только сверка расчетов с налоговой онлайн, но и получение выписки платежных операций, справки об уплате налогов, списка деклараций и бухгалтерской отчетности. В отправленном запросе указывается, в каком виде плательщики хотят получить электронный документ (Excel или другие форматы). Этот акт сверки пригодится только для информирования налогоплательщика.

После заполнения запроса ответ плательщику налога будет составлен автоматически.

Электронный документ

Расшифровка электронного акта сверки с налоговой:

  1. Первый раздел (краткая форма акта) предназначен для списка проведенных платежей в ФНС по состоянию на день сверки. Если плательщик не согласен с каким-либо пунктом, то напротив графы со спорным платежом он указывает свою сумму. Эта сумма проставляется в отведенном поле «Отметка о расхождении».
  2. Второй раздел (полная форма акта) заполняется после возврата налогоплательщиком акта с расхождениями по платежам. В нем информация по каждому платежу предоставлена более подробно. Указывается сальдо на начало периода, проведенные за период платежи, сальдо на конец рассматриваемого периода.

Как читать второй раздел акта сверки, и для чего предназначены поля:

  • Для заполнения полных данных по ИФСН и налогоплательщику.
  • Для указания пунктов расхождения.
  • Для записи итогов по сверке.
  • Для внесения объяснений по расхождению.

И первый, и второй разделы составляются по каждому виду налогов и КБК раздельно.

Зачем нужен документ

Что подтверждает акт сверки с налоговой? Только своевременную уплату налогов за определенный период. Акт сверки не является подтверждающим документом и не может служить подтверждением в суде. Это документ информационного толка. Информация, находящаяся в акте сверки, подтверждается только платежными документами по каждому пункту. Как разобраться в документе? Главному бухгалтеру нужно сделать выборку первичных платежных документов по каждому пункту акта. Если даты и суммы выплат совпадают с указанными в документе, то акт не имеет разногласий и его можно утверждать.

Излишки по налогам

Если по акту сверки обнаружена переплата, производится возврат средств организации-плательщику. Но и здесь есть некоторые нюансы, рассмотрение к перезачету или возврату переплаты по налогам возможно лишь после подачи письменного заявления от пострадавшей фирмы. И еще, со дня уплаты «лишних» сумм не должно пройти более трех лет (ст. 78, п. 7, НК РФ).

В теории, излишки от переплаты одних налогов можно перевести в счет оплаты других. Например, у компании, согласно акту сверки, есть переплаченные суммы по НДС. Значит, этими деньгами можно частично покрыть налог по акцизам и т.д. Но на практике налоговая не следит за переплатами, и организация должна сама контролировать весь процесс.

Акт сверки взаиморасчетов составляют живые люди, поэтому ошибки нельзя совсем исключить. По мере обнаружения таких ошибок их необходимо исправлять, но как это сделать на практике?

Например: в 2014 году согласно сверке на заводе «Красногорстрой» была обнаружена задолженность по налогам в сумме 17 200 рублей. При проведении налоговой сверки в 2016 году установили, что задолженности нет. Как правильно провести списание налогов по результатам акта сверки?

Действие: Бухгалтер списывает задолженность с баланса фирмы, делая такую проводку: кредит счета 91.1 на дебет счета, по которому «висел» долг.

Срок хранения документа

Часто бухгалтеры предприятия задаются вопросом: сколько лет хранятся акты сверки? Сразу нужно вспомнить, что акт сверки не является финансовым документом. Следовательно, его можно и не хранить, главное – сохранить все подтверждающие оплату налоговых сборов первичные финансовые документы. Их срок хранения пять лет.

Опытные работники бухгалтерии давным-давно сделали полезный для спокойной дальнейшей работы вывод: проведенная вовремя сверка погашения налогов облегчит жизнь финансиста и поможет избежать многих моральных и финансовых неприятностей. Поэтому не важно, как выглядит акт сверки с налоговой, будет он в бумажном или электронном исполнении. Главное, контроль за ситуацией позволит избежать грубых нарушений налогового законодательства, и предприятие сможет успешно развиваться.

Похожие статьи

база знаний 648 Сверка расчетов с налоговой испекцией база знаний 589 Убыток в декларации по налогу на прибыль база знаний 421 Налогообложение беспроцентного займа от учредителя база знаний 8 046 Налоговые последствия выдачи займа учредителю база знаний 1 103 Восстановление НДС при списании товара база знаний 3 139 Декларация по УСН с убытком база знаний 211 Расчет и уплата экологического сбора база знаний 293 Декларация о плате за НВОС база знаний 1 928 Расчет и уплата торгового сбора за неполный квартал

image

Сверка расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам… Организации делают такую сверку, как правило, для получения справки об отсутствии задолженности перед бюджетом, и очень редко, для того, чтобы видеть реальную картину на своих лицевых счетах.

Обязан ли налогоплательщик делать сверку с инспекцией?

Согласно п.5.1 ст.21 НК РФ, проведение совместной с налоговой инспекцией сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам, является правом налогоплательщика. Иными словами, налогоплательщик не обязан проходить данную сверку, но вправе провести ее совместно с налоговой инспекцией, когда это необходимо. Многим требуется акт сверки для получения справки об отсутствии задолженности перед бюджетом, для получения банковского кредита, для участия в тендере и т.д.

Согласно «Регламенту организации работы с налогоплательщиками…», утвержденному приказом ФНС от 09.09.2005 №САЭ-3-01/444@ (в ред. от 02.11.2009) сверка расчетов в обязательном случае проводится:

  • С крупнейшими налогоплательщиками ежеквартально;
  • При снятии организации с налогового учета;
  • При реорганизации, ликвидации организации;
  • По инициативе налогоплательщика.

Как видим, налоговая инспекция обязана провести сверку расчетов по инициативе налогоплательщика. Для это, организация через представителя направляет в налоговую инспекцию запрос в двух экземплярах, о проведении совместной сверки расчетов. Запрос составляется в свободной форме, с обязательным указанием реквизитов и номера контактного телефона организации. На втором экземпляре, который остается у организации, налоговая должна поставить отметку о получении документа и дату ее получения. Следует сказать, что в некоторых инспекциях требуют прикладывать к запросу реестр начислений и платежей по налогам, за интересующий период. И могут не принять запрос, если реестр не будет к нему приложен.

Согласно Регламенту, срок проведения сверки не должен превышать десять рабочих дней.

Если, получив Акт сверки, организация согласна с данными, отраженными в ней, то следует написать «Согласовано без разногласий» поставить печать, подпись руководителя и все, сверка завершена.

Но, к сожалению, на практике часто случается несоответствие отраженных в Акте данных, фактическим начислениям и платежам. В этом случае, бухгалтеру придется разобраться с каждым расхождением по отдельности.

Расхождения могут появиться по следующим причинам:

  • Оплата не зачислена на лицевой счет организации (следует проверить платежное поручение, возможно, была допущена ошибка);

В этом случае, скорее всего бухгалтер допустил ошибку в платежном поручении. Следует проверить все реквизиты, чаще всего ошибка допускается при указании КБК. Если обнаружена ошибка в платежном  поручении, для того, чтобы избежать дальнейшего начисления пеней, следует еще раз перечислить сумму налога, исправив платежное поручение. Затем следует составить письмо в налоговую инспекцию, с указанием номера платежного поручения, суммы платежа, описанием допущенной ошибки и с просьбой зачислить сумму платежа на лицевой счет организации по указанному налогу. К письму следует приложить копию платежного поручения.

Если организация не хочет повторно перечислять сумму налога, можно обойтись письмом и ждать, когда сумма будет зачислена на ее лицевой счет. Однако в этом случае, на недоплату будут начисляться пени. Если же организация сразу, при обнаружении ошибки, перечисляет сумму повторно, то пени расти не будут, а в дальнейшем, после того, как ошибочный платеж будет внесен на лицевой счет налогоплательщика, образуется переплата на сумму повторного платежа, которую можно зачесть в счет будущих платежей.

Если ошибку в платежном поручении не обнаружили, значит, эта сумма ошибочно зачислена на лицевой счет организации по другому налогу, или же висит, как невыясненный платеж. В этом случае следует в письменной форме обратиться в налоговый орган, с приложением копии платежного поручения,  с просьбой найти и зачислить на лицевой счет организации перечисленную сумму налога.

  • Дублирование начислений в лицевом счете (такую ошибку допускают в ИФНС, возможна ошибка из-за программы, или из-за неправильной разноски платежей);

В этом случае, следует разобраться с работником налоговой инспекции, который занимается платежами. Возможно, у организации запросят налоговые декларации за определенный период, чтобы проверить правильность начислений и убрать «задвоение».

  • Отсутствуют начисления на лицевом счете. В этом случае, в акте отражается переплата по налогу (Данные из деклараций и расчетов не попали на лицевой счет организации).

Такая ошибка случается, если организация отправляла отчеты по почте. Или по каким-то другим причинам данные о начислениях не зачислены на лицевой счет. Следует обратиться к инспектору. В этом случае, скорее всего, придется представить декларации с доказательством о своевременном представлении в налоговый орган. Из деклараций начисления внесут на лицевой счет налогоплательщика.

Согласно приказу ФНС России от 25.12.2008 №ММ-3-1/683@, налоговая инспекция может самостоятельно зачесть переплату по одному виду налогов, в счет недоимки по другому налогу. Однако на практике это встречается редко, поэтому налогоплательщику следует самостоятельно следить за состоянием своего лицевого счета.

У налогоплательщика есть способ избежать всех этих проблем и сэкономить свое время – перейти на сдачу отчетности в электронном виде.

Центр Бухгалтерской Практики «Парус»

Апрель 2012

Материалы по теме

Документы, необходимые для регистрации ИП в качестве работодателя в ПФР и ФСС

Новые правила проведения выездных налоговых проверок

Работник компании пожаловался в ИФНС

На какие выплаты можно направлять зарплату работника

Наглядный пример расчета пособий по беременности и родам

Выездная налоговая проверка. Распространенные заблуждения

Готовитесь к налоговой проверке? Этот материал для вас.

Организация подает на ИФНС в суд. Как компенсировать судебные издержки?

Работаете с однодневками? Этот материал для вас.

Как организация может наказать чиновника

Ужесточается ответственность при использовании труда гастрабайтеров

Новые правила расчета детских пособий и декретных в 2013 году

Последние разъяснения Минфина о детских пособиях

Все работодатели должны проводить аттестацию рабочих мест

Критерии отбора налогоплательщиков для проведения выездной налоговой проверки. Оцените свои риски.

Признаки, указывающие на неблагонадежность налогоплательщика

Выездная налоговая проверка. Критерии отбора.

Выплачиваете зарплату в конвертах? Этот материал для вас.

Когда ожидать налоговую проверку? Оцените свои риски.

Кадровый учет и план проверок на 2013 год. К кому придут с проверкой?

Добавить комментарий

Заявление на акт сверки с налоговой — это официальное обращение в ФНС, чтобы получить информацию о состоянии расчетов с бюджетом. Законодатели разработали унифицированный бланк по форме КНД 1160070. 20 января 2020

Скачать бланк акта сверки с налоговой КНД 1160070

Скачать бланк заявления на сверку по форме КНД 116101

Скачать образец заявления на сверку расчетов с налоговой по форме КНД 116101

Скачать бланк заявления на сверку, форма произвольная

Скачать образец заявления заказать акт сверки с налоговой, форма произвольная

Когда подавать заявление в налоговую

Налогоплательщик вправе сделать запрос в ИФНС о сверке расчетов по налогам (приказ ФНС РФ № САЭ-3-01/444@ в ред. от 20.12.2018).

Это необходимо, если:

  • налогоплательщик возвращает налоговую переплату;
  • организация меняет ИФНС;
  • юридическое лицо проходит ликвидацию или реорганизацию;
  • налоговый орган обнаружил переплату или недоимку (п. 3 ст. 78 НК РФ);
  • организация сама запрашивает сведения по любой причине (например, перед участием в крупном тендере в качестве исполнителя).

ВАЖНО! ФНС обязана предоставить информацию по инициативе плательщика. Максимальный период сверки — три предыдущих года. Текущий год не учитывается..

Налоговая подготовит акт в течение 5 дней со дня получения заявления. В случае обнаружения переплаты ответ дают в течение 10 дней (п. 3 ст. 78 НК РФ).

Как подавать

Перечислим способы запроса акта юрлицом (пп. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ, п. 3 Регламента ФНС):

  • простая письменная форма и обращение в ИФНС (личное, через доверенное лицо и по почте);
  • обращение через телекоммуникационные каналы связи (ТКС);
  • обращение через интернет-сервис ФНС после регистрации на портале.

ВАЖНО! При обращении через интернет-сервисы и каналы защищенной связи налогоплательщику потребуется усиленная квалифицированная электронная подпись.

Как подать в письменной форме

Письменный запрос имеет форму стандартного заявления. Унифицированного бланка нет.

Что включить:

  • полное название организации;
  • ИНН, КПП, ОГРН, адреса и номера телефонов;
  • перечень налогов, сборов, взносов;
  • временной интервал для оценки баланса расчетов;
  • способ получения акта (почтой или лично);
  • адрес, по которому вы хотите получить ответ;
  • Ф.И.О. ответственного исполнителя от организации.

Образец заявления

Руководителю ИФНС

№ 123

по Южному ЦФО г. Москвы

от ГБОУ ДОД СДЮСШОР «Аллюр»

Адрес (юридический и фактический):

123321, г. Москва,

3-й Бюджетный проезд, д. 1

Телефон: 7 (123) 456 78 90

Заявление

Прошу провести совместную сверку расчетов Государственного бюджетного образовательного учреждения дополнительного образования детей специализированной детско-юношеской школы олимпийского резерва «Аллюр» с бюджетом по следующим налогам, пеням и штрафам:

  1. НДС.
  2. Налог на прибыль.
  3. НДФЛ.

Период сверки — 2018 и 9 месяцев 2019 года (январь-сентябрь).

Акт сверки прошу направить почтой по адресу: 123321, г. Москва, 3-й Бюджетный проезд, д. 1

Генеральный директор

Иванов / Иванов Иван Иванович /

Как подать в электронном виде

Для электронных обращений через ТКС и портал ФНС используйте специальный бланк КНД 116101 (приказ ФНС № ММВ-7-6196@ от 13.06.2013). В него вносите аналогичные письменному запросу данные. Часть содержания запроса с реквизитами организации формируется автоматически.

На запрос налогоплательщика ИФНС готовит акт:

  • в произвольной форме;
  • по форме КНД 1160070 (утв. приказом ФНС № ММВ-7-17/685@).

В какой форме дадут ответ

Способ получения ответа зависит от формы запроса:

  • акт выдадут на руки или вышлют по почте;
  • акт поступит по электронным каналам связи (письмо ФНС № СД-3-3/4090@).

Сравните информацию, полученную в акте, с данными бухгалтерского учета.

Если нет расхождений, сделайте отметку «согласовано без разногласий» и один экземпляр верните в налоговую.

Если нашли отклонения, внесите их в графы документа и один экземпляр отправьте «с разногласиями».

Статья подготовлена с использованием материалов КонсультантПлюс. Получить доступСтатья подготовлена с использованием материалов КонсультантПлюс. Получить доступ image

По разным причинам плательщик налогов может столкнуться с такой проблемой, как возникновение задолженности перед Налоговой службой, а значит перед бюджетом и фондами. В данной ситуации не обязательно будет присутствовать вина самого плательщика. Долг может возникнуть в результате того, что организация перевела средства на ошибочные реквизиты и для руководства может оказаться полной неожиданностью наличие неуплаченных налогов и других выплат.

Поэтому лучше себя обезопасить и запросить проведение сверки с инспекцией. Знать о состоянии расчетов своей компании с госбюджетом очень важно.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

8 (800) 700 95 53

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

—>

Достаточно часто случается, что срочно нужно получить справку про отсутствие долгов, после же ее получения оказывается, что долги имеют место. При этом на сумму долга уже насчитаны пени и штрафы, которые могут существенно увеличиваться, если своевременно не погасить долговые обязательства.

У многих налогоплательщиков возникает вопрос, как получить акт сверки. Кажется, что это очень сложный и длительный процесс. Однако, это не так. Нужно просто обратиться в налоговую с письменным запросом и получить документ. Чаще всего он предоставляется на протяжении пяти рабочих дней с момента обращения. Образец акта сверки можно найти на специализированных ресурсах в Интернете.

Главные моменты

Общие аспекты

Чтобы начать сверку с налоговым органом, плательщик налогов должен подать соответствующее письмо. Сами налоговики редко являются инициаторами процедуры. Это происходит в определенных случаях, например, если налогоплательщик является крупнейшим, переходит в другую налоговую или подлежит ликвидации.

При подготовке письма нужно указать период сверки.

Какой-то единой формы для запроса не предусмотрено, однако, есть ряд данных, которые должны быть указаны в запросе:

  • название ИФНС и адрес, по которому находится инспекция;
  • информация о налогоплательщике, в том числе адрес нахождения;
  • период сверки;
  • лицо, которое отвечает за сверку;
  • контакты;
  • подпись и печать.

Передать письмо лучше лично. В этом случае можно получить на свой экземпляр документа печать налоговой службы про его прием. Это позволит доказать, что заявление было подано конкретного числа в том случае, если налоговая будет нарушать сроки составления и выдачи акта.

Важно, чтобы представитель организации, который назначен ответственным за проведение сверки, имел все необходимые документы, подтверждающие наличие у него соответствующих полномочий.

Некоторые отделения налоговой службы не требуют подачи письменного запроса для проведения сверки, для них достаточным является наличие телефонного звонка и записи таким образом на прием. Однако в таком случае, нет подтверждения того, что сверка началась в определенный день, поэтому будет сложно предъявлять претензии при нарушении сроков.

Бланк акта сверки с налоговой инспекцией:

Порядок с ориентацией на закон

Расшифровка порядка проведения сверки приводится в приказе Налоговой службы от 2005 года под номером САЭ-3-01/444, а именно в пункте 3 регламента. Проводится она с той налоговой, где организация взята на учет. Если обратиться в любую другую инспекцию, в проведении сверки будет отказано.

Существуют ситуации, когда сверка должна проводиться обязательно:

  • когда организация переходит из одной инспекции под контроль другой;
  • компания ликвидируется или происходит ее реорганизация;
  • если компания является крупнейшим налогоплательщиком, сверка проводится каждый квартал;
  • в случае наличия инициативы со стороны организации;
  • возможно проведение, когда речь идет про зачет или возврат сумм, которые были излишне уплачены в бюджет.

Каждый из приведенных случаев имеет свои особенности, которые прописаны в том же приказе ФНС от 2005 года. Других обязательных причин для проведения сверки законодательством не предусмотрено.

Когда организация просит про проведение сверки, она должна в своем письме указать, каким способом желает получить акт.

Возможны следующие варианты:

  • передача руководителю или законному представителю под расписку;
  • направление по почте;
  • передача по специальным каналам связи.

Специалисты налоговой имеют право направить документ в организацию только тем способом, который был указан в запросе. Что касается формы акта, то, в отличии от формы заявления, которое подается в произвольном виде, она утверждена приказом ФНС под номером ММ-3-25/494 от 2007 года.

imageОсновные различия в принципах учета МСФО и РСБУ – это принципы оценки активов и обязательств и соотнесение доходов и расходов с отчетным периодом.

Об особенностях бухучета в бюджетных организациях читайте тут.

Подробный алгоритм

Порядок сверки при бумажном документообороте ничем не отличается от порядка в случае использования электронных каналов связи:

  1. Нужно подать заявление про сверку в налоговую. Готовится данный документ в двух экземплярах. Подавать его нужно в инспекцию по месту, где организация зарегистрирована в качестве плательщика налогов. Важно верно указать все реквизиты в документе, поскольку в случае, если они не будут указаны или будут указаны с ошибками, налоговая имеет право не предоставить акт сверки. Когда речь идет про бумажный документооборот, заявление можно предоставить лично или по почте. Во втором случае лучше отправлять заказное письмо с уведомлением и описью вложения. Если же организация использует электронный документооборот, заявление должно быть подписано электронной подписью и отправлено по специальным каналам связи.
  2. Налоговая служба должна подготовить и передать акт сверки организации. Заявление поступает специалисту, который трудится в отделе по работе с плательщиками налогов. Он должен на протяжении пяти дней подготовить документ и передать его адресату. Передача происходит в той форме, которая была указана в заявке. Вручить документ нужно в двух экземплярах.
  3. Компания изучает полученный документ и сверяет данные собственного бухгалтерского учета с предоставленной налоговой службой информацией. Дальнейшие действия бухгалтера зависят от результатов сверки.

Как составляется акт сверки с налоговой инспекцией

Нужно сказать, что акт сверки с налоговой инспекцией в электронном формате состоит из титульной страницы и второго раздела акта. Когда же документ формируется в бумажном виде, он состоит из титулки и двух разделов. В первом содержатся сведения по уплаченным налогам, начисленной пене и штрафам на момент проведения сверки. Во втором разделе данные предоставляются в развернутом виде.

Заполнение акта сверки в бумажном варианте может различаться в зависимости от того, имеют ли место разногласия между плательщиком налогов и налоговой:

  • если расхождения отсутствуют, заполняется титулка и первый раздел;
  • если расхождения имеют место, весь документ целиком.

Центральные условия

Сроки подготовки

Срок, на протяжении которого проводится сверка, формируется и оформляется акт в 2020 году не может превышать 10 рабочих дней в том случае, если отсутствуют какие-либо расхождения между данными налоговой и плательщика налогов.

В случае выявления расхождений, сроки проведения сверки и подготовки соответствующего акта не могут превышать 15 рабочих дней.

Детали разногласий

Если данные бухучета организации будут не совпадать с данными лицевого счета в налоговом органе, в срок, который не может превышать 15 рабочих дней, инспектором будет составлен второй раздел акта, который будет передан в организацию способом, указанным в заявлении. Налогоплательщику в конце первого раздела будет рекомендовано сделать надпись Согласовано с разногласиями, а в поле под номером 4 указать сумму разногласий.

Чтобы понять природу появления расхождений с налоговой, рекомендуется цифры разместить в соответствующей  таблице отклонений. При этом может оказаться, что несовпадения возникли по причине, которая не зависит от плательщика.

После предоставления организацией уточнений, данные будут подвергнуты корректировке, и инспектор налоговой службы повторно составит первый раздел акта сверки. В том случае, если сведения в акте кажутся недостоверными, документ можно не подписывать, за это не предусмотрена никакая ответственность.

Обзор результатов

В результате сверки может быть выявлена переплата или недоимка. Если налог был переплачен, на протяжении трех лет есть возможность вернуть деньги из госбюджета. Для этого потребуется подготовить и подать заявление. В том случае, если прошло более трех лет, возможность вернуть деньги остается. Однако, делать это придется путем судебного разбирательства. Отсчет времени начинается с момента подписания акта, то есть с той даты, когда организации стало известно про факт переплаты.

Налогоплательщик также имеет право подать заявление с просьбой засчитать сумму, которая выявлена в качестве переплаты, по другому налогу, однако он должен быть того же вида, что и тот, по которому возникла переплата. Сотрудники налоговой могут произвести такой зачет самостоятельно на протяжении 10 дней с момента получения заявления или с того дня, как был подписан акт сверки.

Недоимка по суммам налогов, пеням или штрафу, обнаруженная в ходе сверки, является крайне неприятным моментом. В подобном случае инспектором должно быть составлено требование про уплату, которое направляется в течении 10 рабочих дней после подписания акта сверки. Исполнить требование нужно на протяжении 8 дней с момента его получения.

На что обратить внимание

После получения запроса от налогоплательщика, ответ на него формируется автоматически. Для этого используются данные инфоресурсов налоговой службы. Чтобы ускорить процесс получения справки, нужно проставить дату, на которую должна быть сформирована справка, ранее даты подачи запроса на 5 дней.

Запрос лучше формировать по всем налоговым обязательствам. В таком случае ответ будет дан, по всем открытым в инспекции обязательствам. Связано это с тем, что часто допускаются ошибки в КБК, а это приводит к отказу в сверке.

Когда организация впервые подает запрос, который подписан электронной подписью, нужно убедиться в следующем:

  • доверенность направлена в налоговую хотя бы за два дня до того, как был направлен сам запрос;
  • плательщик налога взят на учет в том налоговом органе, куда он подает запрос;
  • дата, на которую формируется запрос, не превышает текущую.

Если будет нарушено хотя бы одно из перечисленных требований, акт сверки с налоговой инспекцией сформирован не будет.

Часто задаваемые вопросы

Порядок проведения сверки и прочие нюансы, которые могут быть с этим связаны, утверждены Приказом Федеральной Налоговой службы. Данный документ не только определяет, как должны действовать налоговики, но и предусматривает 2 варианта документа – полный и краткий.

Краткая форма направляется заявителю на протяжении 5 дней с того момента, как принято решение про проведение сверки. В следующие 5 дней организация должна вернуть акт, сделав на нем отметку, имеют ли место разногласия. Если данный документ не вернуть на протяжении 12 дней, процесс завершают пометкой о том, что не был предоставлен обратный акт.

После получения акта с разногласиями, формируется полная форма документа. Он направляется адресату на протяжении 7 дней. Чтобы устранить разногласия, нужно лично обратиться в налоговую, предоставив пакет подтверждающей документации. Полный акт сверки, который не вернули в течении двух недель, является основанием для признания сверки оконченной.

Повторная сверка может быть проведена только после того, как будет подано новое заявление на сверку. В случае несогласия плательщика налогов с результатами сверки, налоговики должны составить полный акт. При этом инспекция имеет право запрашивать первичную документацию, на основании которой и были произведены расчеты. В результате будет проводиться сверка данных.

Если будет выявлено, что ошибка допущена налоговой, исправить ее должны на протяжении 5 дней. Когда же виной расхождения данных является сам налогоплательщик, от него не требуется никаких действий, кроме того, что ему нужно согласиться с решением налоговиков. В том случае, если в итоге сверки выявляется задолженность перед бюджетом, организация должна ее погасить. При этом придется покрыть также сумму пеней и штрафов, которые будут начислены на момент погашения долга.

imageУсловием эффективного применения бестарифных моделей оплаты труда является наличие коллектива, члены которого хорошо знают друг друга, видят и могут оценить работу других.

Узнайте из статьи о способах амортизации основных средств.

Здесь вы узнаете, что означает gross в зарплате.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:8 (800) 700 95 53

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

—> предыдущая запись Суть платежного поручения по налогам и страховым взносам в 2020 году следующая запись Требования к амортизационным группам

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: