Торговый сбор: реквизиты для оплаты. Как заполнить платежное поручение?

Главная / Cтатьи /

 На основании Письма ФНС России от 17.06.2015 № ГД-4-3/10382@ «О постановке на учет Организаций и Индивидуальных Предпринимателей в налоговом органе в качестве плательщиков торгового сбора» Индивидуальные Предприниматели и Организации, занимающиеся торговлей, обязаны встать на учет как плательщики торгового сбора.

 Торговый сбор ввели с 1 июля 2015 года в таких крупных городах, как Москва, Санкт-Петербург, Севастополь.

Постановка на учет в налоговом органе

 Постановка на учет осуществляется по форме ТС-1, в течении 5 рабочих дней  с момента определения деятельности. В течение 5 дней с даты постановки на учет плательщику сбора направляется соответствующее свидетельство. В случае прекращения осуществления предпринимательской деятельности с использованием объекта осуществления торговли плательщик сбора представляет в налоговый орган соответствующее уведомление.

Плательщики торгового сбора

 Закон о торговых сборах распространяется только на торговую деятельность. Виды деятельности, подпадающие под торговые сборы:

  •  торговли через объекты стационарной торговой сети, имеющие и не имеющие торговые залы;
  •  торговли через объекты нестационарной торговой сети.

Сроки уплаты торгового сбора

 Торговый сбор уплачивается ежеквартально, до 25 числа месяца, следующего за месяцем обложения, т.е. квартала.

КБК торгового сбора

КБК для оплаты торгового сбора 182 1 05 05010 02 0000 110

Ставки налогового сбора

1) Торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов:

  •  В ЦАО      81 000 руб. за квартал;
  •  Районы и поселения, входящие в Зеленоградские, Троицкие и Новомосковские административные округа   28 350 руб. за квартал;
  •  Северо-Восточные, Восточные, Юго-Восточные районы 40 500 руб.за квартал.

2) Развозная и разносная розничная торговля 40 500 руб. за квартал.

3) Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами, до 50 кв.м.:

  •  В ЦАО 60 000;
  •  Районы и поселения, входящие в Зеленоградские, Троицкие и Новомосковские административные округа 21 000 руб. за квартал;
  •  Северо-Восточные, Восточные, Юго-Восточные районы 30 000 руб. за квартал.

Льготы по торговому сбору

 Освобождается от обложения торговым сбором использование объектов движимого или недвижимого имущества для осуществления следующих видов торговой деятельности:

  • 1) розничная торговля, осуществляемая с использованием торговых (вендинговых) автоматов;
  • 2) торговля на ярмарках выходного дня, специализированных ярмарках и региональных ярмарках;
  • 3) торговля через объекты стационарной и нестационарной торговой сети, расположенные на территории розничных рынков;
  • 4) разносная розничная торговля, осуществляемая в зданиях, сооружениях, помещениях, находящихся в оперативном управлении автономных, бюджетных и казенных учреждений.

 Освобождаются от уплаты торгового сбора:

  • 1) организации федеральной почтовой связи;
  • 2) автономные, бюджетные и казенные учреждения;
  • 3) Индивидуальные предприниматели, применяющие патентую систему налогообложения, и налогоплательщики, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). 

Также читайте на сайте: Регистрация ООО Регистрация ИП Изменение видов деятельности ООО Классификатор ОКВЭД Ведение бухгалтерского учета Все статьи Все услуги компании БУХпрофи Наши ценыФедеральная налоговая служба направила в территориальные налоговые органы рекомендуемые формы, форматы и порядок заполнения уведомлений о постановке на учет и снятии с учета плательщиков торгового сбора (письмо от 10.06.2015 N ГД-4-3/10036@). Торговый сбор начнет действовать на территории столицы с 1 июля 2015 года. Обязанность платить его появится у торговых организаций города.

Торговый сбор платится раз в квартал. «Согласно статье 417 НК РФ уплата торгового сбора производится не позднее 25-го числа месяца, следующего за периодом обложения. Значит, первый раз его нужно будет уплатить до 25 октября. Затем до 25 января, до 25 апреля, 25 июля и опять по кругу», — поясняет Наталия Куркина, руководитель юридического отдела компании «Интеркомп».

Организации и индивидуальные предприниматели, которые начали осуществлять торговую деятельность до 1 июля 2015 года, обязаны представить в налоговый орган уведомления о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора не позднее 7 июля 2015 года. В дальнейшем плательщик сбора обязан уведомлять налоговый орган о каждом изменении показателей объекта торговли, которое влечет за собой изменение суммы сбора, не позднее пяти дней со дня такого изменения.

читайте также—> image—>image Предприниматели смогут платить НДС по упрощенной системе

«Вместе с тем до вступления в силу утвержденных форм уведомлений налоговые органы не вправе отказывать налогоплательщикам в их приеме, если уведомление о постановке на учет либо о снятии с учета представлены в произвольной форме, но содержат необходимые сведения, установленные Налоговым кодексом», — отмечает Евгений Корчаго, председатель коллегии адвокатов «Старинский, Корчаго и партнеры».

Разработанные налоговой службой формы эксперты называют удачными. «В целом, предлагаемые УФНС по г. Москве рекомендованные формы уведомлений о постановке на учет в качестве плательщиков торгового сбора представляются простыми для понимания большинством предпринимателей и не содержат избыточной информации», — считает Александр Житнич, управляющий партнер юридической компании «Алариус Консалтинг».

Заплатить торговый сбор можно и без постановки на учет в качестве его плательщика, но эксперты не советуют этого делать. «Добровольная уплата торгового сбора без подачи уведомления о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора лишает возможности воспользоваться правом на уменьшение уплачиваемых сумм единого налога и налога на прибыль на суммы торгового сбора», — отмечает Александр Житнич. Такое право возникает у плательщика только после постановки на учет.

Сложностей с подачей уведомления возникнуть не должно, однако есть спорные категории плательщиков. До сих пор нет ясности, должны ли платить сбор организации, осуществляющие розничную торговлю со склада и торговлю по образцам. Формально они под действие закона города Москвы «О торговом сборе» не подпадают. «Поэтому в отношении этих категорий плательщиков можно ожидать возникновения спорных ситуаций», — полагает эксперт.

Открытым остается вопрос об отчетности по торговому сбору. «До сих пор неясно, придется ли представлять дополнительную отчетность по торговому сбору, — говорит Наталья Куркина. — Деклараций по торговому сбору или других типов отчетности при его уплате пока нет. Только формы уведомлений о постановке и снятии с учета объектов налогообложения».

ЭкономикаФинансыНалогиПравительствоМинфинФНС

Когда платить в 2021 году: сроки

Торговый сбор нужно определять и платить каждый квартал. Отчетных периодов по торговому сбору не установлено, так же как и нет каких-либо форм отчетности (ст. 414 НК РФ). Рассчитанную сумму торгового сбора уплатите в бюджет не позднее 25-го числа месяца, следующего за облагаемым периодом (кварталом). В 2021 году это следующие сроки:

Сроки уплаты торгового сбора в 2021 году
За IV квартал 2021 года Не позднее 25.01.2021
За I квартал 2021 года Не позднее 26.04.2021
За II квартал 2021 года Не позднее 26.07.2021
За III квартал 2021 года Не позднее 25.10.2021

ИМЕЙТЕ В ВИДУ

Федеральный закон от 08.06.2021 № 172-ФЗ освободил пострадавших от коронавируса от уплаты торгового сбора за 2 квартал 2021. Подробнее об этом читайте в статье «Кому и какие спишут налоги: перечень».

Основные моменты уплаты сборов

Читайте также:  Платежное поручение на НДФЛ за работников с зарплаты: образец 2021

Платежное поручение в 2021 году: КБК

Сумму торгового сбора в 2021 году перечисляйте по реквизитам налоговых инспекций, в которых организация поставлена на учет в качестве плательщика торгового сбора (п. 7 ст. 416 НК РФ).

Платежку на уплату торгового сбора в 2021 году оформляйте в соответствии с Положением Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П и приложениями 1 и к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н.

Если платите торговый сбор за объект недвижимости, то в платежке укажите реквизиты ИФНС по месту учета в качестве плательщика торгового сбора, а код ОКТМО – по месту ведения торговой деятельности. Если же платите сбор по местонахождению организации (местожительству ИП), то укажите реквизиты налоговой инспекции, в которой состоите на учете в качестве плательщика торгового сбора. А код по ОКТМО – по месту ведения торговой деятельности, который указан в уведомлении о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора.

В поле 104 платежки укажите КБК, который в 2021 году действует в целях уплаты торгового сбора. Также может потребоваться заплатить пени и штрафы, связанные с уплатой торгового сбора. По ним утверждены специальные коды бюджетной классификации. При этом заметим, что по сравнению с 2021 годом КБК на 2021 год не изменились и новых кодов не утверждалось. Приведем таблицу с актуальными кодами на уплату торгового сбора в 2021 году.

Назначение Сумма торгового сбора Пени Штраф
Торговый сбор, уплачиваемый на территориях городов федерального значения (Москвы) 182 1 0500 110 182 1 0500 110 182 1 0500 110

Читать также

23.04.2020

Правовая база торгового сбора

  • отнесения к налогоплательщикам и разбивки их на группы;
  • деления объектов по категориям;
  • установления особенностей для обложения сбором отдельных видов деятельности;
  • установления территориальных особенностей налогообложения;
  • применения ставок, которые НК РФ допускает устанавливать равными нулю;
  • сбора и предоставления в ИФНС той информации об объектах налогообложения, которую инспекция затем будет использовать для контроля подаваемых налогоплательщиками данных.

С 01.07.2015 торговый сбор начал применяться в единственном субъекте Российской Федерации — Москве — в соответствии с законом от 17.12.2014 № 62 «О торговом сборе». В прочих субъектах РФ этот сбор по состоянию на конец 2021 года так и не введен.

В сравнении с текстом Налогового кодекса в законе города Москвы от 17.12.2014 № 62 предусмотрен ряд льгот как по видам деятельности, так и по кругу налогоплательщиков. Изменения, внесенные в первоначальный текст этого документа законом «Об изменениях в законах Москвы» от 24.06.2015 № 29, расширили первоначальный перечень льгот.

Торговый сбор — это ежеквартальный платеж, который надлежит уплачивать не позднее 25-го числа месяца, наступающего после завершения квартала (п. 2 ст. 417 НК РФ), на основании самостоятельно сделанного расчета.

Налогоплательщику, не вставшему на учет в связи с обязанностью платить этот сбор, а также предоставившему недостоверные сведения об объекте налогообложения, ИФНС не позднее 30 дней с даты выявления такого факта направит требование об уплате сбора, в котором соответствующая сумма будет рассчитана по данным ИФНС. Если срок уплаты налога при этом окажется нарушенным, то придется платить пени. А на налогоплательщика, не вставшего на учет, будет наложен штраф по п. 2 ст. 116 НК РФ.

Если постановка на учет в качестве плательщика сбора была ошибочной, исправить ситуацию можно. Читайте об этом в материале«Что делать, если вы ошиблись, встав на учет по торговому сбору?».

Как правильно рассчитать сумму торгового сбора к уплате, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Расчет торгового сбора

Расчет сбора и его платеж производят по каждому торговому объекту организации. При этом платеж может быть двух видов:

  • Добровольный, уплачиваемый на основании собственных расчетов, при самостоятельной постановке на учет;
  • Принудительный, уплачиваемый на основании расчетов налоговой, если на учет организация встала без соответствующего уведомления, а по сведениям, подаваемым Департаментом экономполитики.

Порядок расчета суммы сбора одинаков в обоих случаях (Читайте также статью ⇒ Как рассчитать торговый сбор).

Читайте также:  Финансовая помощь от учредителя – договоры займа в 1С: Бухгалтерии ред. 3.0.

Для того, чтобы рассчитать торговый сбор потребуются следующие показатели:

  • Вид деятельности;
  • Характеристика торгового объекта и его местонахождение;
  • Ставка сбора.

Рассмотрим расчет торгового сбора на примере:

ООО «Континент» в Москве занимается розничной торговлей. 10 марта 2021 ООО «Континент» подает уведомление на плательщика сбора в налоговый орган. Уведомление подается по объектам:

  • Магазин в Центральном округе, площадь торгового зала 200 кв.м, режим работы – круглосуточно;
  • Магазин в Южном округе, площадь торгового зала 35 кв.м, режим работы с 8 до 21 часа.

Плательщики торгового сбора

Привлечь платить торговый сбор могут почти все организации, деятельность которых связана с торговлей, причем как розничной, так и оптовой. Исключения составляют следующие налогоплательщики:

  • Работающие на ПСН (на патенте);
  • Применяющие ЕСХН.

Таким образом, плательщиками торгового сбора признаются организации и предприниматели:

  • Которые осуществляют торговлю через объекты стационарной торговой сети без торговых залов (за исключением автозаправок) и с торговыми залами;
  • Осуществляющие торговлю через объекты нестационарной торговой сети;
  • Реализуют товары с товарного склада.

Важно! Компания, владеющая торговым объектом, который не используется в торговой деятельности, платить торговый сбор по нему не должна.

Уплата торгового сбора в бюджет

После уплаты торгового сбора в бюджет на основании выписки банка необходимо создать документ Списание с расчетного счета вид операции Уплата налога. Документ можно создать на основании Платежного поручения по ссылке Ввести документ списания с расчетного счета. PDF

Основные данные перенесутся из документа Платежное поручение. Его также можно загрузить из программы Клиент-банк или напрямую из банка, если подключен сервис 1С:ДиректБанк.

Необходимо обратить внимание на заполнение полей в документе:

  • от — дата уплаты сбора, согласно выписке банка;
  • По документу № от — номер и дата платежного поручения.
  • НалогТорговый сбор, выбирается из справочника Налоги и взносы, влияет на автоматическое заполнение поля Счет дебета.
  • Вид обязательстваНалог.
  • Отражение в бухгалтерском учете: Счет дебета — 68.13 «Торговый сбор»;
  • Виды платежей в бюджетНалог (взносы): начислено / уплачено.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

  • Дт 68.13 Кт — задолженность перед бюджетом по торговому сбору уменьшилась на сумму платежа.

Постановка на учет(снятие с учета) в качестве плательщика торгового сбора

Постановка на учет производится на основании уведомления в течении 5 дней после его получения налоговым органом. В течение 5 дней с даты постановки на учет плательщику сбора направляется соответствующее свидетельство (пункт 3 статьи 416 НК РФ).

В случае прекращения осуществления предпринимательской деятельности с использованием объекта осуществления торговли плательщик сбора представляет в налоговый орган соответствующее уведомление не позднее 5 дней с даты прекращения осуществления предпринимательской деятельности, в отношении которой установлен сбор.

Читайте также:  Расчет пособий по беременности и родам: шпаргалка для бухгалтера

При нарушении срока подачи уведомления о прекращении использования объекта осуществления торговли (уведомления о прекращении осуществления деятельности, в отношении которой установлен сбор), датой прекращения использования объекта осуществления торговли (датой снятия с учета организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика сбора) является дата представления в налоговый орган соответствующего уведомления.

Особенности заполнения платежного поручения по торговому сбору

Обязанность по уплате сбора возникает, если объекты торговли (движимое/недвижимое имущество) использовались в течение периода обложения ― квартала.

При заполнении платежного поручения по торговому сбору в первую очередь необходимо рассчитать его сумму. Для этого требуется знать ставки, которые устанавливаются местными органами власти исходя из категорий плательщиков, их деятельности и характеристик используемых для торговли объектов.

Коды ОКТМО в платежках заполняются в зависимости от территории проведения торговых операций. Если организации или ИП осуществляют деятельность посредством нескольких стационарных объектов торговли, имеющих разные коды ОКТМО, необходимо составить платежные поручения по торговому сбору для каждого муниципального образования, на территории которого осуществляется торговля.

При использовании движимых объектов в платежном поручении указывается код ОКТМО, соответствующий данным из уведомления о постановке плательщика торгового сбора на учет.

Подробнее о составлении платежного поручения можно узнать из статьи«ФНС рассказала, как заполнить платежку на торговый сбор»

Когда платить в 2021 году: сроки

Торговый сбор нужно определять и платить каждый квартал. Отчетных периодов по торговому сбору не установлено, так же как и нет каких-либо форм отчетности (ст. 414 НК РФ). Рассчитанную сумму торгового сбора уплатите в бюджет не позднее 25-го числа месяца, следующего за облагаемым периодом (кварталом). В 2021 году это следующие сроки:

Сроки уплаты торгового сбора в 2021 году
За IV квартал 2021 года Не позднее 25.01.2021
За I квартал 2021 года Не позднее 26.04.2021
За II квартал 2021 года Не позднее 26.07.2021
За III квартал 2021 года Не позднее 25.10.2021

ИМЕЙТЕ В ВИДУ

Федеральный закон от 08.06.2021 № 172-ФЗ освободил пострадавших от коронавируса от уплаты торгового сбора за 2 квартал 2021. Подробнее об этом читайте в статье «Кому и какие спишут налоги: перечень».

Сроки оплаты торгового сбора в 2021 году

Предприниматели обязаны ежеквартально рассчитывать размер торгового сбора и оплачивать его. Отчитываться по оплате торгового сбора, в соответствии со ст. 414 НК РФ, не нужно.

Крайний срок оплаты торгового сбора — 25 число месяца, следующего за налогооблагаемым кварталом. А именно:

Читайте также:  Заполняем карточки учета материальных ценностей – образец, инструкция

  • IV квартал 2021 года — 27 января 2021 года;
  • I квартал 2021 года — 27 апреля 2021 года;
  • II квартал 2021 года — 27 июля 2021 года;
  • III квартал 2021 года — 26 октября 2021 года;
  • IV квартал 2021 года — 25 января 2021 года.

Платежное поручение в 2021 году: КБК

Сумму торгового сбора в 2021 году перечисляйте по реквизитам налоговых инспекций, в которых организация поставлена на учет в качестве плательщика торгового сбора (п. 7 ст. 416 НК РФ).

Платежку на уплату торгового сбора в 2021 году оформляйте в соответствии с Положением Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П и приложениями 1 и к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н.

Если платите торговый сбор за объект недвижимости, то в платежке укажите реквизиты ИФНС по месту учета в качестве плательщика торгового сбора, а код ОКТМО – по месту ведения торговой деятельности. Если же платите сбор по местонахождению организации (местожительству ИП), то укажите реквизиты налоговой инспекции, в которой состоите на учете в качестве плательщика торгового сбора. А код по ОКТМО – по месту ведения торговой деятельности, который указан в уведомлении о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора.

В поле 104 платежки укажите КБК, который в 2021 году действует в целях уплаты торгового сбора. Также может потребоваться заплатить пени и штрафы, связанные с уплатой торгового сбора. По ним утверждены специальные коды бюджетной классификации. При этом заметим, что по сравнению с 2021 годом КБК на 2021 год не изменились и новых кодов не утверждалось. Приведем таблицу с актуальными кодами на уплату торгового сбора в 2021 году.

Назначение Сумма торгового сбора Пени Штраф
Торговый сбор, уплачиваемый на территориях городов федерального значения (Москвы) 182 1 0500 110 182 1 0500 110 182 1 0500 110

Читать также

23.04.2020

Территории действия торгового сбора

Торговый сбор в России впервые был введен 1 июля 2015 года. В соответствии со ст. 15 НК РФ, он относится к категории местных налогов и сборов. Согласно ст. 410 НК РФ, ввести его на своей территории имеют право муниципальные власти трех городов федерального значения – Москва, Санкт-Петербург, Севастополь.

Однако в настоящий момент торговый сбор введен исключительно на территории города Москва, в соответствии с Законом города Москвы № 62 от 17.12.2014. Остальные города федерального значения до сих пор занимаются подготовительной работой. В городе Москва торговый сбор продолжает свое действие в 2021 году.

Обратим ваше внимание на то, что ИП или ООО, могут быть зарегистрированы в другом субъекте РФ в качестве предпринимателя, но если объект его торговли располагается на территории, в которой введен торговый сбор, то он будет являться плательщиком торгового сбора.

Перед началом деятельности ему нужно подать уведомление в ИФНС по месту расположения данного объекта.

Кто платит, кто не платит этот сбор?

Это новый для предпринимателей платеж, введенный в обиход в 3 квартале 2015 года (гл.33 НК РФ) пока только на территории Москвы. Столица первой «протестирует» все нюансы нового налогового сбора, следующим на очереди стоит Санкт-Петербург, а затем и другие регионы России. Даты повсеместных нововведений пока не уточняются.

Сбор представляет собой фиксированный ежеквартальный платеж, при расчете берется во внимание коммерческая составляющая деятельности и критерии торговых мест. Ставка рассчитывается на муниципальном уровне или городом федерального значения, разрешено ее снижать даже до 0%.

Кто должен его платить

К этому сбору нужно привыкать предпринимателям Москвы, которые получают доход с продаж любых товаров. Объем продаж и количество сделок значения для начисления этого сбора не имеют.

ВАЖНО! Предприниматели на ЕНВД не могут совмещать этот налоговый режим с торговым сбором, им придется перейти на другой вид налогообложения.

Кого сбор не коснется

Некоторые продавцы пока могут не беспокоиться о торговом сборе. Поправка к гл. 33 НК на сегодняшний день не касается:

Читайте также:  Взносы в ФСС – 2021: какая отчетность уйдет, а какая останется? … и другие интересные новости за неделю (01.10.2016 – 07.10.2016)

  • интернет-предпринимателей, не использующих личный контакт с потребителем (даже курьерскую доставку);
  • поставщиков товара со склада;
  • патентных ИП;
  • плательщиков ЕСХН.

Особым распоряжением освобождены от торгового сбора:

  • хозяева продающих автоматов;
  • торговцы на ярмарках, работающих лишь несколько дней;
  • продавцы билетов в театрах, кино, музеях и т.п.;
  • разносчики прессы;
  • продавцы культовых предметов в храмах, церковных лавках и т.п.

Как платить

Торговец должен стать на учет в налоговой как плательщик торгового сбора. Сумму сбора он сам высчитывает ежеквартально и перечисляет до 25 числа следующего месяца. Налоговая вправе самостоятельно «вычислить» плательщика, не спешащего на учет, и выставить ему требование об уплате сбора.

Для того, чтобы перечисленный сбор попал на нужный счет, правильно укажите в платежном поручении КБК:

  • для уплаты основной суммы: 182 1 0500 110;
  • для уплаты пеней в случае просрочки квартального платежа: 182 1 0500 110
  • для перечисления штрафов, начисленных по поводу неуплаты торгового сбора: 182 1 0500 110.

Торговый сбор – местный налог, который оплачивают организации и предприниматели, занимающиеся торговлей с использованием движимого и недвижимого имущества. Период оплаты установлен в Налоговом кодексе РФ в ст. 414.

  • торговля через торговые сети (например, торговая палатка);
  • торговля через стационарные торговые сети, которые оснащены торговыми залами;
  • торговля товарами со склада;
  • торговля продукцией через стационарные торговые сети, которые не оснащены торговыми залами (кроме автозаправочных станций).

Освобождены от оплаты налога предприниматели, которые применяют Патентную систему налогообложения, а также ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог). Другие категории налогоплательщиков, которые не оплачивают сбор, приведены в Законе №62 «О торговом сборе» от 17.12.2014 года по городу Москве.

Налог оплачивают каждый квартал. Сроки уплаты:

Торговый сбор – фиксированный налог. Его рассчитывают на основании результатов коммерческой деятельности предприятия, а также критериев торговых мест.

Сроки начисления и уплаты торгового сбора

Введенный местными органами самоуправления на территории осуществления торговой деятельности сбор необходимо уплачивать ежеквартально. Обязанность самостоятельно исчислять его сумму ложится на налогоплательщика. В случае если уведомление о соответствующей деятельности своевременно не представлено в налоговую инспекцию, органы ФНС вправе прислать субъекту требование об уплате суммы, рассчитанной на основании имеющихся у налоговиков данных.

Подробнее о нюансах постановки на учет налогоплательщиков, осуществляющих торговые операции, см. статью«Как московским продавцам без проблем встать на учет по торговому сбору?»

Оплату налога необходимо производить до 25-го числа после окончания квартала, в котором была зафиксирована торговая деятельность.

Торговый сбор: КБК 2021 года

При оплате налога нужно указывать правильный код бюджетной классификации. Для этого в платежном поручении предусмотрено поле «104». Стоит учесть, что при неполном или неправильном перечислении денежных средств налогоплательщику выпишут штраф, а также будут начислять пеню за каждый день просрочки. Даже если налог был перечислен вовремя и полностью, но при этом был неправильно указан код бюджетной классификации, предприятие обяжут платить штраф. Чтобы избежать этого, необходимо уточнить назначение платежа. То есть, исправить неправильный КБК в платежке.

КБК 2021 «Торговый сбор»

Назначение платежа КБК
Обязательный сбор 182 1 0500 110
Штраф 182 1 0500 110
Пени 182 1 0500 110

Получателем денежных средств является ФНС. Ее код «182». Отличия КБК для перечисления основного сбора, пени и штрафов будут в 14-17 знаках. Поэтому нужно быть внимательным при заполнении платежного поручения, чтобы указать правильный код бюджетной классификации.

НАЛОГ КБК
Торговый сбор, уплачиваемый на территориях городов федерального значения 182 1 0500 110

Форма платежного поручения

Платежное поручение на уплату торгового сбора составляется по типовой форме № 0401060. Эта форма с номерами всех полей приведена в приложении 3 к положению Банка России от 19.06.12 № 383-П.

Правила заполнения платежного поручения, изложенные в виде удобной таблицы, можно найти в материале «Инструкция по заполнению платежек при уплате налогов, пеней, штрафов, а также взносов во внебюджетные фонды». Упомянутую инструкцию можно использовать и при составлении платежки на уплату торгового сбора. Но при этом нужно учесть некоторые особенности, о которых будет рассказано ниже.

Читайте также:  Как правильно составить опись предоставляемых документов

Как правило, наибольшие затруднения возникают при заполнении полей, содержание которых может меняться в зависимости от назначения платежа, территориальной принадлежности платежа, статуса плательщика и т п. Давайте посмотрим, что следует указывать в этих полях при формировании платежки на уплату торгового сбора.

Если торговый сбор уплачивает организация, то в поле 101 «Статус плательщика» нужно проставить 01, а если индивидуальный предприниматель — 09.

Ответственность за неуплату

В заключение напомним, что если организация или ИП подпадает под уплату торгового сбора в г. Москве, но не встанет на учет в качестве плательщика сбора, то это будет расценено как ведение деятельности без постановки на учет. А за это нарушение может быть выписан штраф в размере 10 процентов от доходов, полученных в результате такой деятельности, но не менее 40 000 рублей (п. 2 ст. 116 НК РФ). Также возможны штрафы за сам факт непредставления уведомления (см. «Налоговики назвали суммы штрафов за несвоевременное представление уведомления о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора»). Кроме того, если не подать уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора, то организация или ИП (на ОСНО или УСН) лишится права уменьшить налоги на сумму сбора.

За неуплату или неполную уплату торгового сбора, которая произошла в результате неправильного исчисления сбора или других неправомерных действий (бездействия) плательщика, предусмотрен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы. А если будет доказано, что деяние совершено умышленно, размер штрафа составит 40% от неуплаченной суммы сбора (ст. 122 НК РФ). Помимо этого, в случае опоздания с платежом потребуется уплатить пени (ст. 75 НК РФ). Таким образом, правильное заполнение платежного поручения и, как следствие, своевременное поступление торгового сбора в бюджет убережет организацию или ИП от различных негативных последствий.

Заметим, что при заполнении платежек на уплату торгового сбора наиболее комфортно чувствуют себя те, кто формирует платежки с помощью веб-сервисов. Там актуальные формы платежных поручений со всеми необходимыми кодами и реквизитами устанавливаются автоматически, без участия пользователя.

В городах областного значения с 2015 года введен торговый сбор. Платить его нужно в случае постановки на учет за использование объекта торговли в одном из видов деятельности. Далее поговорим о том, когда и как нужно перечислять торговый сбор, реквизиты для оплаты также будут указаны.

Плательщики

Пока торговый сбор, реквизиты для оплаты которого представлены далее, оплачивают только лица, занимающиеся торговлей в Москве. Сумма зависит от места нахождения объекта:

  • стационарный — 10,5-81 тыс. руб.;
  • торговля в зале площадью до 50 кв. м — 30-60 тыс. руб.;
  • торговля в зале площадью более 50 кв. м — 600-1200 руб. за 1 кв. м из первых 50 + 450 руб. за каждый последующий кв. м);
  • развозная торговля — 40,5 тыс. руб.

image

Сроки

Перечислять средства в бюджет следует до 25 числа следующего за кварталом месяца. Предоставлять в ФНС платежку не нужно. Но чтобы по назначению поступил торговый сбор, реквизиты для оплаты следует узнать заранее.

Когда следует становиться на учет?

Не раньше, чем будет начата торговля. На подачу документов у налогоплательщиков есть 5 дней с момента открытия точки. Если деятельность будет осуществляться через объект недвижимости, то регистрироваться следует по месту нахождения магазина, а в остальных случаях — по месту учета офиса.

Заполнение платежки

Реквизиты для перечисления средств заполняются в стандартной форме № 0401060. При заполнении документа важно правильно указать ряд параметров.

Исходя из того, кто платит торговый сбор, в поле “статус плательщика” следует указать “01” для организаций или “09” для ИП.

Код ОКТМО соответствует территории, на которой ведется деятельность. Их полный перечень представлен в Общероссийском классификаторе территорий образований. Также узнать код можно через одноименный сервис на сайте ФНС.

image

Особые случаи

Если торговый сбор в Москве оплачивается на объект недвижимости (например, магазин), то налогоплательщик должен встать на учет в ФНС по месту нахождения объекта. Как быть, если торговля ведется через несколько объектов, расположенных в разных районах Москвы? Нужно стать на учет по месту нахождения объекта, который в уведомлении указан первым. Однако код ОКТМО (стр. 105) следует указывать тот, что соответствует месту осуществления деятельности. Дополнительно по строке 16 следует указать сокращенное название ФНС.

Пример 1

Предприниматель отгружает товар через 5 магазинов, расположенных в разных точках Москвы. В этом случае нужно сформировать 5 документов, чтобы оплатить торговый сбор. Платежное поручение по каждому магазину будет содержать свой уникальный номер ОКАТО и название отделения ФНС. Счет УФК во всех документах будет одинаковым — 40101810800000010041.

Пример 2

Предприниматель отгружает товар через 5 магазинов, расположенных в одном муниципальном районе Москвы. В этом случае нужно сформировать одно поручение, чтобы оплатить торговый сбор. Платежное поручение будет содержать код ОКТМО ФНС, на территории которого расположены точки, и одно сокращенное наименование инспекции.

Период, дата документа

Сбор платится ежеквартально. Конкретный период следует указать в платежке. Если необходимо уплатить торговый сбор с июля 2017 года за 2 квартал, то в поле 107 следует записать КВ.03.2017. Дополнительно в поле “Назначение платежа” следует указать, что средства перечисляются за 2 квартал 2017 года. В полях “Номер” и “дата” документа следует поставить “0”.

image

Развозная торговля

Торговля с любого автотранспортного средства тарифицируется по отдельной программе. Предпринимателям следует 1 раз в квартал перечислять 40,5 тыс. руб. в бюджет. Даже если с фургона будет снято колесо, он все равно будет отнесен к отдельной группе объектов. Стационарным признается строение, у которого есть фундамент и неразрывная связь с землей.

Отдельных исключений для ВВЦ законодательством также не установлено. Льгота касается только специализированных, региональных и ярмарок выходного дня. Независимо от места их проведения участники таких мероприятий сбор не оплачивают.

Нестационарные объекты

Если торговый сбор в Москве оплачивается на нестационарный объект (автомагазин, палатку и т. п.), то становиться на учет нужно по месту нахождения предприятия (жительства ИП). Если организация зарегистрирована в Екатеринбурге, а деятельность осуществляет в Москве, то и отчеты нужно сдавать в Екатеринбурге. Как в таком случае заполнить платежку? Следует указать код ОКТМО по месту ведения торговли в Москве, а наименование получателя — по месту регистрации в Екатеринбурге.

В такой ситуации следует дополнительно уточнить в ФНС реквизиты. Ведь средства поступят в областной бюджет, а факт оплаты будет проверять ФНС в Екатеринбурге.

image

КБК

Код классификации указывается по строке 104 поручения. Он начинается с цифр “182 1050501002″. Дальнейшие реквизиты зависят от назначения платежа:

  • 1000 110 — уплата торгового сбора за текущий месяц;
  • 2000 110 — оплата пени;
  • 3000 110 — погашение штрафа.

Прочие нюансы

Банки списывают средства в счет уплаты налогов в очередности, указанной в строке 21 платежки. По правилам, представленным в с. 21 ГК, при уплате налогов нужно указать код 5.

УИП в поле 22 при оплате текущих сборов не заполняется. Идентификатор следует указывать только в том случае, если его утвердил получатель и довел до сведения плательщика.

Независимо от того, кто платит торговый сбор, по строке 106 “основание платежа” по общим правилам указывается “ТП”.

“Тип платежа” (стр. 110) не заполняется.

Изменения 2017 года

С текущего года учет торгового сбора осуществляется по новым правилам.

image

Во-первых, увеличен перечень льгот. От уплаты сбора освобождены ИП, основным видом деятельности которых является продажа газет и журналов, при условии, что:

  • выручка от реализации данных товаров превышает 60 % доходов;
  • на демонстрацию журналов отводится более 60 % площади;
  • расчеты ведутся с использованием онлайн-касс.

Во-вторых, новый дефлятор составляет 1,237. На этот коэффициент увеличивается ставка сбора, установленная для розничных рынков. То есть максимальная ставка сбора составляет 550 х 1,237 = 680 руб.

Сбор включен в сумму налогов

Организации, уплачивающие торговый сбор, имеют законные основания для уменьшения налога на прибыль. Если использует упрощенка с объектом «доходы», то на сумму сбора уменьшается только налог на доходы с торговли. Если организация занимается несколькими видами деятельности, чтобы воспользоваться вычетом, придется вести раздельный учет доходов. Это правило не касается УСН с видом “доходы — расходы”.

image

Сумма сбора зависит также от площади торгового зала. Последняя рассчитывается по правилам патентной системы. Чтобы не переплачивать деньги, следует в плане, договоре аренды указать площадь зала без подсобок и складских помещений. ФНС при расчетах будет ориентироваться на эти документы.

Особые случаи

Каждый участник товарищества платит сбор за себя. Сумма рассчитывается пропорционально вкладу конкретного участника:

Сбор = Доля участника / Площадь помещения х Тариф.

Если торговля осуществляется на АЗС, то сумма сбора определяется исходя из площади павильона или по количеству объектов.

Ответственность

Если организация не встанет на учет в качестве плательщика сбора, это будет расценено как незаконное ведение деятельности. За данное правонарушение предусмотрен штраф — 10 % от доходов, минимум 40 тыс. руб. Если не будет подано уведомление о постановке на учет, то организация или ИП не сможет уменьшать налоги на сумму сбора.

За несвоевременную или неполную уплату сбора предусмотрен штраф в размере 20 % от суммы налога. Если будет доказано, что нарушения были совершены умышленно, то размер штрафа увеличится до 40 %. Поэтому чтобы перечислить торговый сбор, реквизиты для оплаты следует заранее узнать в ФНС.

image

Как вернуть репутацию?

Если в списки штрафников компания попала случайно, она может исключить себя из него самостоятельно. Как это сделать?

Первым делом следует проверить наличие компании в списке на сайте Департамента экономического развития. Здесь содержатся данные о 6 тысячах торговых точек, которые не стали на учет. Далее нужно написать письмо с просьбой исключить организацию из списка должников. Жалоба может быть удовлетворена, если уведомление о постановке на учет было отправлено с задержкой или компания не торгует на конкретном объекте.

Для обжалования у предприятия есть 20 дней с момента попадания в список. Иначе данные о налогоплательщике будут переданы в ФНС. Инспекция начислит сумму сбора и выставит требование по его оплате. Оспорить данный акт можно в течение 180 дней. Для этого необходимо написать жалобу в Департамент, но уже по образцу, представленному на сайте госучреждения. К заявлению также следует приложить подтверждающие документы (копию уведомления, договора аренды, кадастровой выписки с информацией о торговой точке).

Отправить документы можно электронным письмом или по почте. На принятие решения Департамент берет 30 дней (в некоторых случаях — 60 дней). Если будет принято решение в пользу компании, ее исключат из списка и обновят акт. Сразу после этого ФНС отменит начисления.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: