Учет расходов на приобретение полиса ОСАГО и КАСКО в «1С:Бухгалтерии 8»

Выплаты за счет ФСС

Основными дотациями, которые выплачиваются за счет Фонда социального страхования, являются следующие выплаты:

  • пособие по временной нетрудоспособности, проводки будут представлены далее;
  • по беременности и родам;
  • в связи с постановкой на учет в ранние сроки беременности;
  • при рождении ребенка;
  • по уходу за ребенком до полутора лет;
  • при усыновлении ребенка;
  • по уходу за больным ребенком или другим членом семьи;
  • дополнительные выходные дни по уходу за детьми-инвалидами;
  • при получении производственной травмы;
  • при погребении.

В другой статье мы приводили детальную расшифровку перечня таких выплат и способы их расчета.

Бухучет для бюджетного учреждения

Дт 0.401.20.211, 0.109.60.211, 0.109.70.211 Кт 0.302.11.730 — начислены пособия по нетрудоспособности, проводка, за счет бюджетного учреждения.

Дт 0.303.02.830 Кт 0.302.13.730 — начислено пособие (проводка) от ФСС.

Дт 0.302.11.830 (0.302.13.830) Кт 0.201.34.610 — выдача через кассу.

Дт 0.302.11.830 (0.302.13.830) Кт 0.304.03.730 — удержание денег для перечисления на р/сч сотрудника.

Дт 0.304.03.830 Кт 0.201.11.610 — перечисление со счета бюджетного учреждения больничного (и иных выплат) на р/сч работника (использование промежуточного счета 304 не является обязательным).

Кт 18 (КОСГУ) — учет выбытия денежных средств со счетов БУ.

Дт 0.201.11.510 Кт 0.303.02.730 — зачисление средств возмещения от Фонда социального страхования, согласно п. 72, 132 Инструкции 174н.

Дт 0.303.02.000 Кт 0.302.13.000 — начислена помощь на погребение.

Дт 0.302.13.000 Кт 0.201.34.000 — денежные средства выданы через кассу.

Увеличение сч. 18 на забалансе (КОСГУ 213) — выбытие денежных средств из кассы бюджетного учреждения.

Бухучет для НКО

Начисление дотаций от ФСС сотрудникам отражается по дебету сч.

Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению

69 «Расчеты по социальному страхованию» и кредиту сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». В том случае, если помощь получают родственники работника, то в учете эта запись будет выглядеть следующим образом: Дт 69 Кт 76.

Начислено пособие по временной нетрудоспособности, проводка: Дт 69 Кт 70.

Выдача через кассу — Дт 70 Кт 50.

Перечисление через р/сч — Дт 70 Кт 51.

Помощь, выплачиваемая сотрудникам по беременности и родам, также отражается по Дт 69 и Кт 70.

Дт 51 Кт 69 — получены средства — возмещение расходов от Фонда социального страхования.

В том случае, когда работнику начисляется и выплачивается единовременное пособие на погребение, проводки будут следующими:

  • Дт 69 Кт 73 — начисление;
  • Дт 69 Кт 76 — случаи, когда помощь получает родственник или иное лицо;
  • Дт 69 Кт 76 — возмещение услуг специализированной организации;
  • Дт 73, 76 Кт 50, 51 — выплата.

По кредиту счета 69, субсчет 2 отражаются суммы удержаний из оплаты труда (1 %) в Пен­сионный фонд в корреспонденции с дебетом сче­та70.

По дебету счета 69 отражаются суммы перечисления задолженности в фонды социального назначения в корреспонденции с кредитом сче­тов по учету денежных средств или кредитов банка (при перечислении задолженности за счет кредита банка), а также использование средств фонда социального страхования непосредственно в хозяйстве в корреспонденции с кредитом различ­ных счетов в зависимости от характера произве­денных расходов. Так, при начислении сумм по больничным листам делается запись:

Дебет 69, субсчет 1 Кредит 70

При выплате бо­льничных делается запись:

Дебет70Кредит 50 «Касса».

По нескольким вариантам возможно отраже­ние операций по поступлению и использованию путевок за счет Фонда социального страхования.

1 вариант — приобретение (покупка) путевок в учреждениях Фонда:

оплачен счет за путевку:

Дебет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», Кредит 51; получена путевка в организации:

Дебет 56 «Денежные документы», Кредит 76;

списана путевка, выданная бесплатно:

Дебет 69 Кредит 56.

При частичной оплате путевки сотрудником первые две записи будут совпадать, а далее запи­си примут следующий вид:

начислена частичная оплата за путевку:

Дебет 73 Кредит 56;

внесена в кассу частичная оплата:

Дебет 50 Кредит 73;

остальная сумма путевки списана за счет ФСС:

Дебет 69 Кредит 56.

Рассмотренный вариант применяется в том случае, когда организация самостоятельно приоб­ретает путевки в территориальных отделениях Фонда социального страхования. Такой порядок предусмотрен инструкцией о приобретении путе­вок для организаций с числом свыше 300 застра­хованных работников. Путевки же для организа­ций с числом до 300 застрахованных организации непосредственно получают в органах ФСС в счет начисленных страховых платежей. В этом случае записи на счетах примут следующий вид:

II вариант — непосредственное получение пу­тевок в органах ФСС:

оприходована путевка от органов ФСС:

Дебет 56 Кредит 69;

начислена сумма частичной оплаты за путев­ку:

Страницы: 212223242526272829

ЕВРОПЕЙСКОЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СООБЩЕСТВО (ЕЭС) , одна из основных региональных интеграционных организаций, входящая в состав Европейских сообществ. Создана по Римскому договору 1957, иногда называется «Общим рынком». Первоначально включало 6 европейских стран (Францию, Германию, Италию, Бельгию, Нидерланды, Люксембург), затем к ЕЭС присоединились Великобритания, Дания, Ирландия (с 1973), Греция (с 1981), Испания, Португалия (с 1986).

Какие проводки использовать для учета пособий

Цель ЕЭС — создание единого экономического пространства путем повышения уровня экономического развития его участников. Достижение целей, поставленных ЕЭС (с 1986 — Европейские сообщества) привело к принятию Маастрихтского договора о Европейском союзе. После создания Европейского союза ЕЭС называют Европейским сообществом.

ЗЕМЛЕСОС , то же, что грунтовой насос.

ЧЕРНИГОВСКОГО ПОЛКА ВОССТАНИЕ , вооруженное выступление декабристов на юге России 29.12.1825-3.1.1826. Организаторы и руководители — С. И. Муравьев-Апостол и М. П. Бестужев-Рюмин. Св. 1000 участников. Началось в с. Трилесы, был взят г. Васильков. Разгромлено в районе Белой Церкви. Ок. 50 человек убиты и ранены. 20 офицеров преданы военному суду (2 казнены, 5 приговорены к вечной каторге). Св. 100 солдат наказаны шпицрутенами, более 800 отправлены в армию на Кавказ. Полк переформирован.

Счет 69 в бухгалтерском учете: проводки, субсчета и примеры для чайников

image

Бухгалтерское сопровождение и составление проводок в рамках начисления и выплаты пособий по временной нетрудоспособности (больничного листа) работников за счет ФСС осуществляется в следующей последовательности:

  1. Получение от сотрудника листка нетрудоспособности, проверка правильности заполнения.
  2. Расчет среднедневного заработка, сверка с минимальными значениями в текущем году.
  3. Определение пособий за день, расчет общей суммы пособия.
  4. Удержание НДФЛ.
  5. Расчет с работником.
  6. Возмещение части расходов в ФСС.

Любой работодатель обязан выплатить застрахованным сотрудникам пособие по временной нетрудоспособности, при этом в соответствии с ФЗ № 255 от 29.12.2006 года, организация оплачивает первые 3 суток больничного за счет собственных средств, а начиная с 4-го дня – средствами ФСС. Пособия по временной нетрудоспособности по причинам, не связанным с заболеваниями и травмами (например, уход за ребенком, декрет и т. д.), оплачивается ФСС, начиная с первого дня.

Следует иметь в виду! В 2018 году сотрудник имеет право оформить больничный по уходу за ребенком до 7 лет на любое время, но бухгалтер должен начислять оплату только за 60 суток (90 в некоторых случаях).

Расчет пособия по временной нетрудоспособности на основе больничного листа

Как правило, страхователь рассчитывает полное пособие по временной нетрудоспособности и выплачивает сотруднику, а затем возмещает расходы, обратившись в территориальные фонды социального страхования. Организация обязана начислить пособие в течение 10 дней после предъявления больничного листа и выплатить денежные средства в ближайшую дату перечисления заработной платы:

  1. Для расчета выплаты необходимо первоначально определить среднедневной заработок работника по формуле: доход сотрудника за предшествующие болезни 2 календарных года / 730.
  2. После расчета необходимо сверить получившуюся цифру с минимальным среднедневным заработком в текущем году.

    Примечание от автора! Для определения минимального значения среднедневного заработка необходимо рассчитать его, исходя из МРОТ, установленного на текущий год: 9489 * 24 / 730 = 311,97 – минимум для 2018 года.

    Если среднедневной заработок работника получился ниже минимального, дальнейший расчет производится на основе минимума, установленного в текущем году.

  3. После проведенного подсчета необходимо определить величину пособия по временной нетрудоспособности для сотрудника за день, которая будет зависеть от трудового стажа:

    при трудовом стаже более 8 лет пособие оплачивается 100%;

    5-8 лет – в расчет принимается 80%;

    до 5 лет трудового стажа – 60%.

  4. Дневное пособие умножить на количество календарных дней болезни, прописанных в больничном листе.

    Авторское дополнение! Для сотрудников, не имевших дохода в предыдущие 2 года (например, вышедшим из декретного отпуска), больничный лист оплачивается на основании МРОТ, исходя из общего трудового стажа.

Бухгалтерские проводки по оплате больничного за счет средств ФСС

Так как возмещение по временной нетрудоспособности – социальное страхование работника, учет начисленных выплат из средств ФСС фиксируется в бухгалтерском учете на сч. 69: кредит счета – обобщение сведений обо всех начисленных пособиях, дебет – фактические выплаты.

Расходы по страхованию ФСС и проводки

Непосредственно расчеты с сотрудником отображаются в рамках трудовых отношений и фиксируются обособленно по каждому работнику на сч. 70:

  1. Начисление части пособия по временной нетрудоспособности после проверки правильности заполнения больничного листа, выплачиваемого средствами ФСС

    Дт 69.01 Кт 70

  2. Удержание НДФЛ

    Дт 70 Кт 68

    Следует иметь в виду! Согласно действующему законодательству, выплата пособия по временной нетрудоспособности в связи с беременностью и родами осуществляется в полном размере без удержания НДФЛ.

  3. Выдача пособия работнику

    Дт 70 Кт 50 – при выплате наличных денежных средств из кассы организации;

    Дт 70 Кт 51 – безналичное перечисление средств на счет сотрудника в банке.

  4. Возмещение расходов на расчетный счет организации

    Дт 51 Кт 69.01

Исключение

Исключением по общим правилам выплаты пособия по временной нетрудоспособности являются компании-страхователи, зарегистрированные в субъектах России, принимающие участие в мероприятиях в рамках пилотного проекта (Постановление Правительства РФ от 21.04.2011 № 294). В данных регионах больничный лист возмещается из фонда напрямую, в бухгалтерском учете компании должны отображаться только суммы пособия за первые 3 дня болезни.

Возмещение выплат

После выплаты денежных средств сотруднику компания имеет право обратиться в территориальный фонд социального страхования для возмещения затрат, предоставив следующие документы:

  • Заявление на возмещение.
  • Справка-расчет.
  • Трудовой договор с сотрудником или копия трудовой книжки.
  • Расчет пособия.
  • Больничный лист по установленному образцу.

Для принятия решения о выделении средств филиалы ФСС осуществляют камеральную проверку предоставленного пакета документации, для проведения которой необходимо предоставление заверенных работодателем копий документов, подтверждающих правильность понесенных затрат и их обоснованность.

Практический пример проводок по оплате больничного за счет ФСС

В июне 2018 года работник ООО «Солнышко» Иванов И. Д. предоставил в бухгалтерию листок временной нетрудоспособности. Количество календарных дней болезни – 6. Общий трудовой стаж Иванова – 15 лет.

Бухгалтер ООО «Солнышко» произвел следующие расчеты:

  1. Фактический заработок сотрудника за 2016 и 2017 года составил 600 тыс. рублей. Заработок работника не превышает предельный лимит, установленный в 2016 и 2017 годах.
  2. Дневное пособие: 600 тыс. руб. / 730 * 100% = 821,91 руб. (при расчете берется 100%, исходя из общего трудового стажа).
  3. Первые 3 дня болезни: 821,91 * 3 = 2465,73 руб.
  4. Последующие дни болезни за счет ФСС: 821,91 * 3 = 2465,73 руб.

Бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям:

Дт 20 Кт 70

2465,73 рубля – начислено пособие за счет средств работодателя;

Дт 69,01 Кт 70

2465,73 рубля – начислена выплата по больничному листу за счет средств ФСС;

Дт 70 Кт 68

641,08 руб. – удержан налог на доход физических лиц;

Дт 51 Кт 70

4290,38 – выплата по временной нетрудоспособности перечислена на текущий банковский счет Иванова;

Дт 51 Кт 69

2465,73 руб. – возмещение ФСС.

Виктор Степанов, 2018-08-21

Вопросы и ответы по теме

По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым

Справочные материалы по теме



.

Оглавление:

Информация про больничный, проводки

Начисление и выплата пособий по временной нетрудоспособности производятся в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

  • Налоговый Кодекс (НК РФ 2013) Части 1-2
  • О страховых взносах в ПФ РФ, ФСС и ФФОМС 2013 — 212-ФЗ от 24-07-2009 г.
  • О БУХГАЛТЕРСКОМ учете 2013 — 402-ФЗ от 06-12-2011 г.
  • Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством 2013 — 255-ФЗ от 29-12-2006 г.

Согласно п.

Начисление больничного проводки

Если сотрудник в искомое время работал на других предприятиях, ему необходимо предоставить оттуда информацию в письменном виде о начисленной заработной плате, заверенную печатью и подписью работодателя. Среднее значение однодневного заработка исчисляется простым арифметическим действием: итоговая фактическая вычисленная сумма за два года делится на число календарных дней этого периода, то есть на 730.

Общие правила оплаты больничных в 2018 году

В остальных случаях, если болеет ребенок либо близкий родственник полностью за счет ФСС.

В статье расскажем, как оплачивается больничный лист в 2018 г. рассмотрим основные нюансы расчета. В случае травмы на производстве, не зависимо от величины стажа больничный лист оплачивается в размере 100%.

Во всех регионах нашей страны организации будут выплачивать пособия по электронным больничным, благодаря успешно прошедшему эксперименту — пилотному проекту в некоторых республиках России, однако по желанию сотрудника он может предоставить бюллетень на бумажном носителе.

Проводки по начислению пособия по временной нетрудоспособности

Формирование проводок должно происходить своевременно, так как выплата пособий по больничным листам не может превышать установленные сроки. Согласно требованиям закона № 255 ФЗ в редакции от 01.01.2018г.

расчет больничного листа производится в 10-дневный срок после получения его от работника, оплата назначается в ближайший день перечисления заработной платы. Действующее законодательство устанавливает, что совершенные расходы по временной нетрудоспособности компенсируются государством через ФСС.

Минфин напомнил, что считать датой такого документального подтверждения.

В случае болезни работника ему выплачивается пособие по временной нетрудоспособности (ст.

183 ТК РФ ). При этом первые 3 дня болезни оплачиваются за счет средств работодателя, а с 4-го дня – за счет средств ФСС (п. 1 ч. 2 ст. 3 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ ). Для расчетов с работниками по трудовым выплатам в бухгалтерском учете предусмотрен счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

Отражаем в учете начисление больничных

Что касается сумм, которые относятся к периоду начиная с 4-го дня, – их выплачивает учреждение, но за счет фонда (суммы засчитываются в счет уплаты страховых взносов; при недостаточности средств на выплату пособия, в том числе если расходы на его выплату превышают сумму начисленных страховых взносов, учреждение обращается за возмещением средств в фонд). Далее рассмотрим бухгалтерские записи (в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений, утвержденной приказом Минфина России от 16 декабря 2010 г.

Популярные статьи

Шаг — 1 Проверьте правильность оформления больничного листа.

Все записи должны быть написаны понятно и аккуратно, обязательно должен стоять четкий оттиск печати медицинского учреждения. Если лист нетрудоспособности выдал частный врач, то рядом с его подписью должен быть указан номер лицензии. Проверьте правильности указания в больничном листе должности сотрудника и его данные.

Далее, переходим к следующему шагу рекомендации .

Шаг — 3 Сначала определите расчетный период.

Какие делают проводки по больничному листу?

Это не относится к оплате больничного по беременности и родам (БиР), который выплачивается за счет соцстраха в полном объеме. Проводки по больничному листу за счет работодателя зависят от того, на какой затратный счет начисляется заработная плата заболевшего сотрудника.

По сути, операция по начислению пособия за счет предприятия не отличается от начисления его обычной зарплаты: Проводки по начислению больничного листа за счет соцстраха зависят от того, было ли заболевание связано с производственной травмой или нет.

Порядок отражения начисления больничных листов

Порядок отражения в учете начислений по больничным листам и возмещения расходов ФСС зависит от типа учреждения.

Превышение расходов по обязательному социальному страхованию над начисленными взносами порядок отражения в учете не меняет.

image

Коротко: Пособия, начисленные по больничным листам, выплачиваются работодателем и уменьшают размер взносов, подлежащих уплате в ФСС. В случае превышения они возмещаются работодателю в течение 10 дней. Но сумма может быть не принята к зачету, если больничный был рассчитан неправильно или оплачен с нарушением закона.

Подробно

Организации и ИП, имеющие наемных работников, обязаны перечислять взносы на социальное страхование и выплачивать пособия по временной нетрудоспособности. Как рассчитать больничный без ошибок, чтобы ФСС возместила сумму в полном объеме? В случае отказа взыскать ее с работника будет невозможно.

Выплаты по больничным листам финансируются за счет двух источников:

  • по болезни и травме наемного работника — первые 3 дня за счет работодателя, последующие дни — из средств ФСС.

Периоды нетрудоспособности полностью обеспечиваются Фондом социального страхования в следующих случаях:

  • болезни ИП, добровольно уплачивающих взносы;
  • ухода за больными членами семьи,
  • при необходимости протезирования, долечивания после стационара;
  • возмещении дополнительной оплаты сверх той, что положена по страховому стажу: 100% оплата по беременности и родам (БиР), инвалидам, учет периодов военной и гражданской службы;
  • при недостаточности страховых взносов, за счет которых выплачивается пособие.

Начисленные работникам суммы отражаются в отчетности 4 ФСС, за счет чего происходит уменьшение обязательных платежей, подлежащих уплате.

Порядок расчета, пример

Пособие рассчитывается от страхового стажа работника и заработка за два года, предшествующих тому, в котором производится оплата. Стаж — это периоды работы по трудовым договорам, за которые перечислялись взносы в ФСС. Военная и гражданская служба — учитываются, занятость по подряду — нет. Неполные календарные годы суммируются в следующем порядке: каждые 30 дней переводятся в месяц, 12 месяцев — в год. Индивидуальные предприниматели вносят за себя платежи на социальное страхование добровольно. Они имеют право на оплату больничного при условии, что оплачен предыдущий год.

В зависимости от стажа периоды нетрудоспособности по болезни и в связи с травмой оплачиваются так:

  • 60% среднего заработка — до 5 лет;
  • 80% среднего заработка — от 5 до 8 лет;
  • 100% среднего заработка — 8 и более.

Если травма или заболевание связаны с производством, то оплачивается 100% в любом случае. Больничный, полученный в течение 30 дней после увольнения, насчитывается в размере 60%. Время ухода за больным ребенком в домашних условиях — в первые 10 дней оплата идет от стажа, последующие — 50%. Если лечение проводилось в стационаре — полная оплата за весь период. Тем, кто работал меньше 6 месяцев, расчет больничного листа производится из МРОТ с учетом районного коэффициента.. Формула расчета приводится ниже:

Средний дневной заработок

Два года — большой период, и для того, чтобы рассчитать средний ежедневный заработок, иногда приходится собирать информацию с нескольких мест работы. Сотрудник сам может представить справку, но можно уточнить размер зарплаты в ПФР. Такой запрос не будет лишним, если возникают сомнения. Фонд социального страхования имеет право проверять расчет, и может отказать в возмещении суммы. К этому может привести банальная ошибка бухгалтера с предыдущего места работы.

Помните! Ошибочная сумма пособия, излишне выплаченная работнику, не может быть взыскана с него, за исключением двух случаев:

  • недобросовестности получателя, предоставившего ложные сведения;
  • счетной ошибки — технического сбоя в работе программного обеспечения, зафиксированного документально; ошибки ввода информации, незнание закона к ним не относятся.

Средний дневной заработок (СДЗ) рассчитывается по формуле:

В общую зарплату за два года входят только выплаты, с которых производились платежи в ФСС.

До текущего года их размер ограничивался предельной величиной, свыше которой взносы не уплачивались:

  • в 2013 — 568 000 рублей
  • в 2014 — 624 000 рублей

Таким образом, минимальный размер дневного заработка определяется размером МРОТ (5965 рублей в 2015 году), и составляет — 196,11 рубля (5965× 24/730).

Пример

Порядок расчета больничного листа в 2015 году.

Страховой стаж Кузнецова С.А. — 10 лет;

Заработная плата — 60 000 рублей в месяц;

Период заболевания по больничному — 12 дней.

СДЗ = заработная плата за два года: (2013— 2014) / 730.

(568 000 + 624 000) / 730 = 1632,88 рубля

Сумма к выплате: 1632,88 × 12 = 19 594,56 рублей

В том числе: 4898,64 — из средств работодателя; 14 695,92 — из средств ФСС.

Максимальная сумма среднего дневного заработка в 2015 г. составляет 1632,88 рублей;

Период оплаты

Из дней оплаты исключаются периоды отпусков без содержания, простоя, отгулов, административного ареста. Пособие по беременности и родам оплачивается в размере 100% за 140 дней, в осложненных случаях — 170 дней. В случае заболевания в отпуске по уходу за ребенком, женщина имеет право выбрать, какое пособие она хочет получить. Ограничения в зависимости от основания и вида трудовых отношений сведены в таблице 1.

Заболевание или травма

Продолжительность

застрахованного работника

весь период до дня восстановления трудоспособности

работника, имеющего инвалидность

не более 4-х месяцев подряд или 5 — в календарном году

  • работника по срочному договору до 6 месяцев;
  • заболевшему после подписания договора, но до начала работы

до 75 дней в периоде действия договора

по уходу за членами семьи

за ребенком до 7 лет

до 60, а в сложных случаях до 90 календарных дней в год

за ребенком от 7 до 15 лет

до 15 дней по каждому случаю, не более 45 в общей сложности

по уходу за ребенком-инвалидом

до 120 дней в году

при установлении карантина в детском дошкольном учреждении

на весь период закрытия учреждения

Кому выплачивается пособие по больничному листу?

  • российским гражданам, работающим по найму, имеющим полис ДМС;
  • иностранным работникам, если с зарплаты отчисляли взносы не менее 6 месяцев;
  • индивидуальным предпринимателям, добровольно уплачивающим взносы в ФСС

Подтверждающие документы для бухгалтерии

Согласно правилам расчета больничного листа в 2015 году, Фонд социального страхования принимает сумму к зачету только при наличии подтверждающих документов. Отказное решение выносится в течение 3 дней. Поэтому бухгалтер должен тщательно проверить правильность заполнения листа нетрудоспособности и справок о зарплате.

Особое внимание нужно обратить на внешних совместителей. По закону, если в течение 2-х лет и в текущем году, человек работал у одних и тех же работодателей (полностью весь период или частично) — он имеет право получить выплаты по каждому месту работы. Если он предпочитает обратиться к одному работодателю, от второго нужно представить справки о зарплате, а также о том, что соответствующие выплаты не начислялись.

В бухгалтерии расчеты по социальному страхованию и обеспечению отражаются на счете 69 (субсчет 69-1). Он кредитуется на суммы платежей, подлежащие перечислению в ФСС, корреспондируется со счетом 70 (расходы по оплате труда) и счетами, на которых отражено начисление заработной платы.

Так проводка по начислению суммы больничных за счет организации может быть такой:

  • Дт: 20 (26,44) Кд 70
  • Сумма за счет средств ФСС: Дт 69 Кд 70
  • Оплата пособия: Дт 70 Кд 50, 51

С выплачиваемых пособий удерживается НДФЛ: Дт 70 Кт 68 (за исключением оплаты по БиР).

Более подробно информация в части отнесения расходов по счетам бухгалтерского учета с примерами представлена в видеоматериале.

Нормативные документы, используемые для расчета пособия по нетрудоспособности:

Петр Столыпин, 2015-12-09

Вопросы и ответы по теме

По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым



Сохраните статью в социальные сети:

  Часто задаваемые вопросы…
 

Учет больничных, проводки

Автор: Ошурков С.

Темы: Бухгалтерский учет, Больничные, Бухгалтерские проводки.

Начальная стадия этого процесса была описана на странице Расчет больничных (з примерами). Можете использовать Калькулятор расчета больничного.

Что происходит в налоговом учете и отчетности? Смотрите страницы Больничные в Форме 1ДФ (с примерами) и Военный сбор с больничных. НДФЛ удерживается по общей ставке и отражается в Приложении 4ДФ (Форма 1ДФ) c признаком дохода 101, то есть как обычный доход от зарплаты (смотрите Примеры заполнения 1-ДФ).

БОНУС: Скачайте справочник «Больничные»

Сумма оплаты первых дней непраце­здатности, что выплачивается за счет страхователя-работодателя и сумма начисленной помощи из временной нетрудоспособности, которая выплачивается за счет Фoнда социального страхования, отображаются проводками по кpедиту субсчета 663 «Расчеты пo другим выплатами» счета 66, а суммы, которые выплачены застрахованному лицу и суммы удержанного с них НДФЛ и военного сбора — по дебету этого субсчета.

Расходы предприятия на оплату работникам первых пяти дней временной неработоспособности (которая осуществляется за счет работодателя), в бухгалтерском учете отображаются по дебету субсчета 949 «Другие расходы операционной деятельнос­ти» счета 94.

Учет расчетов с Фoндом социального страхования относительно сумм больничных ведется на субсчете 378 «Рaсчеты c государственными целевыми фондами» (счет 37): по дебету субсчета 378 отображается возникновение дебиторской за­долженности (задолженность Фонда по сумме больничных), а по кредиту — проводки по погашению этой задолженности или ее списанию.

Сумы единого социального взноса, начисленные на сумму больничных (как на cумму оплаты первых пяти днeй нетрудоспособности, так и на сумму больничных, кoторые выплачиваются за счет Фонда соцстраха), отражаются по дeбету субсчета 949.

Скачайте: Справочник «Бухгалтерские проводки»

Cкачайте эту статью «Учет больничных» в PDF-формате >>>

Таблица. Бухгалтерский учет больничных, проводки по начислению и выплате

Содержание хозяйственных операций

Дебет

Кредит

01

Начислена помощь по временной нетрудоспособности (смотрите Расчет больничных с Примерами):

01.1

за первые пять дней болезни за счет работодателя

949

663

1000,00

01.2

за счет Фонда соцстрахования

378

1200,00

02

Начислен ЕСВ в размере 22% от суммы больничных

949

651

484,00

03

Удержан НДФЛ c cуммы пособия:

03.1

за первые пять дней болезни (1000,00 грн. * 18%)

663

641

180,00

03.2

за счет Фонда соцстрахования (1200,00 грн. * 18%)

216,00

04

Удержан военный сбор с суммы пособия:

04.1

за пeрвые 5 дней болезни (1000,00 грн. * 1,5%)

663

642

15,00

04.2

за счет Фонда сoцстраха (1200,00 грн. * 1,5%)

18,00

05

Получены средства от Фонда соцстрахования

313

378

280,00

06

Уплата ЕСВ в бюджет:

651

311

484,00

07

Уплата НДФЛ с больничных в бюджет:

БОНУС: Скачайте «Справочник бухгалтера»

07.1

за пеpвые 5 дней болезни

641

311

180,00

07.2

за счет Фонда соцстраха

313

216,00

08

Оплата военного сбора с больничных в бюджет:

08.1

за пepвые 5 дней болезни

642

311

15,00

08.2

за счет Фонда соцстрахования

313

18,00

09

Виплата больничных работнику

663

301

1771,00

Предыдущий видеоурок: Заполнение лицевой стороны больничного >> 

Другие страницы по теме «Учет больничных, проводки«:

01. Декретные — проводки в бухучете.

02. Зарплата в командировке

03. Обязательные кадровые документы >>

  • < Декретные — проводки, учет
  • Облік лікарняних, проводки >

↓ Скачайте бесплатные справочники ↓

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
  Часто задаваемые вопросы…

Відео:

© 2021 Бухучет buhoblik.org.ua

Бухгалтерские проводки для больничного. Начисление за счет работодателя и ФСС, учет и возврат. Как отразить выплату денег по листку нетрудоспособности.

В В 5 апр. 2021В В В В В В 1В В В В В В 545

Бухгалтерские проводки (корреспонденция счетов) расчет пособия по временной нетрудоспособности

Как в бухгалтерском учете отразить начисление и выплату пособия по больничному листу? Ниже приведены схемы провод в зависимости от ситуации.

Суммы пособий по временной нетрудоспособности за счет работодателя признаются расходами по обычным видам деятельности на дату их начисления (п. п. 5, 16 ПБУ 10/99 «Расходы организации»). Суммы пособий за счет средств ФСС РФ не являются расходами организации (п. 2 ПБУ 10/99).

<*> Стандартный налоговый вычет в размере 400 руб. предоставляется в отношении суммы доходов, полученных работником в январе, то есть с учетом заработной платы.

Также в данной схеме исходим из предположения, что у работника нет права на получение стандартных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 1, 2, 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Автор: Нелли Иванова, специалист по налоговому законодательству и бухгалтерскому учету. Команда портала

ИСПОЛЬЗУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА и ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ
  1. Калькулятор Больничного 2021Что такое больничный. Показан расчет пособия нетрудоспособности, стажа работы на калькуляторе. Какой стаж и срок оплаты листа больничного.

В В 

В бухгалтерском учете затраты на приобретение полисов ОСАГО и КАСКО признаются расходами по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 10/99). Приобретение полиса не приводит к возникновению в бухгалтерском учете организации-страхователя расходов будущих периодов.

Оплата полиса страхователем учитывается как предоплата услуг (авансы по услугам), которая признается расходом организации по мере потребления страховых услуг, т. е. по мере истекания периода страхования. Указанная предоплата отражается на счете учета расчетов со страховщиками. Для учета сумм предоплаты по договорам ОСАГО и КАСКО в «1С:Бухгалтерии 8» предназначен субсчет 76.01.9 «Платежи (взносы) по прочим видам страхования».

До истечения оплаченного страхового срока соответствующие суммы отражаются в бухгалтерском балансе в зависимости от их существенности по самостоятельной статье или включаются в агрегированную статью «Прочие оборотные активы» или «Прочие внеоборотные активы» (при оплате на срок более года).

В налоговом учете стоимость полиса ОСАГО учитывается при налогообложении прибыли в пределах страховых тарифов (п. 1 ст. 263 НК РФ). Затраты на КАСКО признаются при налогообложении прибыли в размере фактических затрат (пп. 1 п. 1, п. 3 ст. 263 НК РФ).

При этом страховые премии по договорам ОСАГО и КАСКО признаются в течение срока действия договора равномерно – пропорционально количеству календарных дней в отчетном периоде (п. 6 ст. 262 НК РФ). Затраты на уплату премий включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией (п. 2 и 3 ст. 263 НК РФ).

В «1С:Бухгалтерии 8» аналитический учет по Субконто 2 на субсчете 76.01.9 ведется по статьям расходов будущих периодов, что позволяет выполнять автоматическое списание учтенных на этом субсчете сумм по определенным правилам, в частности, равномерно – пропорционально количеству календарных дней в отчетном периоде.

Рассмотрим порядок учета расходов на приобретение полисов ОСАГО и КАСКО в «1С:Бухгалтерии 8» на следующем примере.

Организация в связи с покупкой автомобиля 01.10.2013 оформила полис ОСАГО (стоимость 5 тыс. руб.) и договор КАСКО (стоимость 50 тыс. руб.). Сумма страховых взносов по ОСАГО перечислена 01.10.2013. По договору КАСКО предусмотрена уплата страховой премии в 2 этапа: до 02.10.2013 и до 01.04.2014. Оплата взносов за первые 6 мес. произведена 01.10.2013.

Период страхового срока по договорам ОСАГО и КАСКО – с 01.10.2013 по 30.09.2014.

1) Перечисление страховой премии отражается документами «Списание с расчетного счета» для вида операции «Прочее списание»:

  • от 01.10.2013 – на сумму страховых взносов по ОСАГО и первого платежа по договору КАСКО;
  • от 30.03.2014 – на сумму второго платежа по договору КАСКО.

В разделе «Расшифровка платежа» формы документа «Списание с расчетного счета» указывается:

  • счет дебета 76.01.9 «Платежи (взносы) по прочим видам страхования»;
  • аналитика по субконто Контрагенты и Расходы будущих периодов.

В описании статьи будущих периодов в справочнике «Расходы будущих периодов» указывается (см. Рис. 1):

  • вид РБП – Прочие;
  • способ признания расходов – по календарным дням;
  • сумма – сумма перечисленной страховой премии;
  • начало списания и окончание списания – оплаченный период страхования;
  • счет и субконто – счет и аналитика, на которые списываются страховые взносы;
  • вид актива – «Прочие оборотные активы».

imageРис. 1

2) Ежемесячное включение уплаченных страховых взносов в расходы текущего периода в части потребленных услуг страховщика производится при выполнении регламентной операции закрытия месяца «Списание расходов будущих периодов» (см. Рис. 2).

imageРис. 2

Для документального подтверждения включенных в расходы сумм рекомендуется сформировать и вывести на бумажный носитель справку-расчет к операции (см. Рис. 3), составленную отдельно «По данным бухгалтерского учета» и «По данным налогового учета».

imageРис. 3

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: