Упрощенная система налогообложения — сроки сдачи отчетов в 2021 году за 2020 год

Сроки сдачи отчетности ИП на УСН без работников в 2017 году.

image

УСН для ИП на сегодняшний день — один из наиболее оптимальных налоговых режимов, применение которого позволяет существенно снизить налоговую и административную нагрузку. Сегодня разберем подробнее — какую отчетность ИП на УСН без работников сдают в 2017 году.

Разберем различные виды отчетности, особенности подготовки и сдачи, сроки сдачи.

Всю отчетность ИП можно условно поделить на четыре основные группы, а именно:

1. Отчетность в зависимости от применяемого режима налогообложения.

2. Отчетность по кассовым операциям (если присутствуют наличные расчеты).

3. Отчетность за работников (если есть).

4. Отчетность по дополнительным налогам.

Сроки сдачи отчетности ИП на УСН без работников в 2017 году.

В этом году на сдачу отчетности будет лишних 2 дня.

  Вопрос Комментарии
1 В какие сроки подают отчетность бизнесмены без работников.
  • Отчетность ИП на УСН без работников в 2017 году зависит от того, за какой период времени нужно отчитаться.
  • Отметим, что авансовые платежи нужно уплачивать каждый квартал, а налоговую отчетность, то есть декларацию УСН следует подавать один раз в год (в ФНС по месту жительства ИП). Крайний срок – 30 апреля следующего года (подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Если этот срок выпадает на выходной, он переносится на ближайший рабочий день.
  • В 2017 году 30 апреля попадает на воскресенье, поэтому предприниматели обязаны подать декларацию по УСН за 2016 год не позднее 2 мая 2017 года.

          Подать декларацию ИП может разными способами:

  •      лично;
  •      через представителя (по нотариальной доверенности).
  •      по почте;
  •      по электронной почте — через сайт ФНС https://www.nalog.ru/rn50/service/pred_elv/

Обратите внимание, что вне зависимости от того, велась предпринимательская деятельность или нет, декларацию все равно нужно подавать (нулевая декларация).

2

По каким ставкам платят налог предприниматели на УСН.

  • Предприниматель на упрощенке без работников платит единый налог. Его ставка зависит от объекта налогообложения, который выбрал бизнесмен.
  • Ставка налога составляет (ст. 346.20 Налогового кодекса РФ):

   6 % с «доходов» (регионы могут снижать ставку до 1%);

   15 % с «доходов минус расходы» (регионы могут понижать ставку до 5%).

   В Крыму и Севастополе ставка может составлять до 3 % (п. 3 ст. 346.20 НК РФ).

   Для вновь зарегистрированных бизнесменов, которые ведут деятельность в производственной, социальной или научной сфере, в сфере бытовых услуг населению, регионы вправе снизить ставку до нуля процентов (п. 4 ст. 346.20 НК РФ).

  • Важно! Авансовые платежи по упрощенному налогу перечисляют в бюджет не позднее 25-го числа месяца, который следует за отчетным периодом (это 1 квартал, полугодие, 9 месяцев) (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

   Сам налог вносят один раз в год – не позднее 30 апреля следующего года.

   В этот же срок подают декларацию по УСН (подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

3

Какие штрафы грозят за нарушения.

  • Если предприниматель пропустил сроки сдачи отчетности, то придется уплатить штраф. Предоставлять декларацию необходимо даже в том случае, когда предпринимательскую деятельность приостановили, и нет дохода.
  • Штраф составит 5 % от суммы начисленного налога за каждый просроченный месяц (ст. 119 НК РФ).
4

Надо ли подавать книгу учета доходов и расходов.

  • ИП на УСН обязаны вести Книгу учета доходов и расходов (КУДИР) в течение года. Книгу можно вести как в электронной форме, так и на бумажном носителе.
  • Начиная с 2013 года, книгу больше не нужно заверять в налоговой службе. При этом страницы КУДИР должны быть пронумерованы и прошиты. Отметим, что за отсутствие книги ИП грозит штраф.
  • Заполнять Книгу учета доходов и расходов ИП на УСН совсем несложно. В документ вносятся операции, которые проводятся предпринимателем (в хронологическом порядке). На каждый налоговый период заводится новая КУДИР.
  • Хотя КУДИР в инспекцию и не подают, но при проверке инспекторы обязательно ее проверят.
  • Вносить записи в книгу надо на основании первички. По информации, отраженной в документе, исчисляют налоговую базу по УСН.
5 Какую отчетность предприниматели на упрощенке не сдают.
  • ИП на УСН без работников не подают отчетность по страховым взносам (расчеты РСВ-1 и 4-ФСС).
  • Не надо представлять баланс и отчет о финансовых результатах, поскольку ИП не обязаны вести бухучет.
    • Сроки сдачи статистической отчетности.
Форма и код по ОКУД Чем утверждена форма Кто представляет Сроки представления Примечания
Сведения об объеме платных услуг, оказанных населению индивидуальным предпринимателем (№ 1-ИП (услуги)) 0609709. Приказ Росстата от 27 июля 2012 № 422
  • Предприниматели, которые оказывают платные услуги населению или владеют информацией об объемах оказанных населению услуг другими организациями или предпринимателями.

Не позднее

02.03.2017

Приказом Росстата от 27 июля 2012 № 422 утверждены указания по заполнению формы.
Анкета обследования перевозочной деятельности предпринимателей – владельцев грузовых автомобилей (№ 1-ИП (автогруз)) 0615069. Приказ Росстата от 19 августа 2014 № 527
  • Предприниматели, которые перевозят грузы автомобильным транспортом на коммерческой основе.

Квартальная.

Сроки устанавливает Росстат.

Приказом Росстата от 19 августа 2014 № 527 утверждены указания по заполнению формы.
Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя (1-ИП) 0601018. Приказ Росстата от 11 августа 2016 № 414
  • Предприниматели. Исключение:

розничная торговля (кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами, их деталями и моторным топливом);

ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования.

Не позднее 02.03.2017 Приказом Росстата от 11 августа 2016 № 414 утверждены указания по заполнению формы.
Сведения о производстве продукции микропредприятием (МП (микро)-натура) 0601024. Приказ Росстата от 11 августа 2016 № 414
  • Предприниматели, которые осуществляют:

производство продукции добывающих, обрабатывающих производств;

производство и распределение электроэнергии, газа и воды;

лесозаготовки;

рыболовство.

Не позднее 25.01.2017 Приказом Росстата от 11 августа 2016 № 414 утверждены указания по заполнению формы.
  • Фиксированные платежи в фонды.
  • С момента регистрации ИП, независимо от наличия или отсутствия предпринимательской деятельности, возникает необходимость уплачивать фиксированные платежи в фонды:

ПФР (Пенсионный фонд России);

ФФОМС (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования).

  • Формулы расчета фиксированных платежей следующие:

Взносы в ПФР = МРОТ x 26% x 12 (мес.).

Взносы в ФФОМС = МРОТ x 5,1% x 12 (мес.).

Данные взносы можно перечислить как частями, так и полной суммой сразу.

Крайний срок уплаты страховых взносов — 31 декабря 2017 года.

  • В случае если доход ИП на УСН без работников за 2016 год превысил 300 000 рублей, то необходимо дополнительно заплатить 1% от суммы превышения. Сделать это нужно не позднее 1 апреля 2017 года.

Даты отчетов и уплаты налогов и сборов для ИП без наемных работников в 2017 году в одной таблице:

  Крайний срок Вид налога, отчетности или взноса
1 До 01.04.2017
  • Оплатить взносы на пенсионное и медицинское страхование в ИФНС за I кв. 2017 года.
  • Включая 1% в ПФР в случае превышения дохода в 2016 году в размере 300 000 рублей.
2 До 25.04.2017
  • Оплатить авансовый платеж по налогу УСН в ФНС за I квартал 2017 года.
3 До 30.04.2017
  • Оплатить налог УСН в фонды за 2016 год.
4 До 30.04.2017
  • Подать декларацию по налогу УСН в ФНС (за 2016 год).
5 До 01.07.2017
  • Оплатить взносы  на пенсионное и медицинское страхование в ИФНС за IIкв. 2017 года.
6 До 25.07.2017
  • Оплатить авансовый платеж по налогу УСН в ФНС за первое полугодие 2017 года.
7 До 01.10.2017
  • Оплатить взносы на пенсионное и медицинское страхование в ИФНС за III кв. 2017 года.
8 До 25.10.2017
  • Оплатить авансовый платеж по налогу УСН в ФНС за III квартал 2017 года.
9 До 31.12.2017
  • Оплатить взносы на пенсионное и медицинское страхование в ИФНС за IV кв. 2017 года.

*Материал подготовлен в рамках проекта ТПП РФ «Навигатор успеха»

Последнее изменение Среда, 22 февраля 2017

Теги

Налоговая декларация по УСН представляется ИП и юридическими лицами, применяющими упрощенный режим налогообложения. Рассмотрим вкратце порядок и особенности заполнения и сдачи отчетности на упрощенке, сроки и способы представления ее в налоговые органы.

Содержание

В каких случаях нужно сдавать отчетность по УСН

  • При ведении деятельности и получении дохода.
  • При отсутствии деятельности и (или) налогооблагаемой базы.
  • При закрытии ИП или ликвидации ООО, применявших УСНО.

Виды отчетности по упрощенной системе налогообложения

В зависимости от данных, отражаемых в отчетности, можно выделить:

  • Декларацию с начислениями.
  • Нулевую декларацию.

Отличие данных деклараций состоит в том, что нулевая отчетность подается в случае, если деятельность фактически не велась и (или) налогооблагаемая база по УСН отсутствовала. Во всех остальных случаях сдается отчетность с начислениями.

В зависимости от вида выбранного объекта можно выделить:

  • Декларацию по УСН 6%.
  • Декларацию по УСН 15%.

Несмотря на то, что декларации заполняются по одной форме, вид объекта («доходы» или «доходы минус расходы») влияет на то, какие листы заполняются.

ИП и ООО на УСН 6% (доходы) заполняют Титульный лист, Разделы 1.1 и 2.1.1, а также раздел 2.1.2 если они являются плательщиками торгового сбора.

ИП и ООО на УСН 15% (доходы минус расходы) заполняют соответственно Титульный лист, Разделы 1.2 и 2.2.

Раздел 3 заполняется на любом объекте (6% или 15%) если упрощенцем были получены средства целевого финансирования, целевые поступления и иные средства, поименованные в п.1 и 2 ст. 251 НК РФ.

Форма декларации 2021 года

В 2021 году отчетность по УСН изменений не претерпела и по-прежнему сдается по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.

imageСкачать бланк формы по КНД 1152017 налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.  

Примечание: чтобы понять, что перед вами актуальная форма отчетности необходимо обратить внимание на последние 4 цифры штрих-кода. При изменении формы декларации меняется значение штрих-кода. У актуальной на 2021 год декларации по УСН последние 4 цифры кода: 2017

Читайте также:  Замена ИНН при смене фамилии в 2021 году

Образцы заполнения отчетности по УСН в 2021 году.

Образец заполнения декларации УСН 6% с подробной инструкцией

Образец заполнения декларации УСН 15% с подробной инструкцией

Образец заполнения нулевой декларации с подробной инструкцией

Общие требования к заполнению отчетности

  • Все стоимостные показатели указываются в полных рублях.

Значения свыше 50 копеек округляются до рубля, а меньше – отбрасываются.

  • Страницы декларации нумеруются в особом порядке.

Номер страницы отображается в трехзначном формате, например, для первой страницы указывается значение – «001», для десятой – «010».

  • Все сведения в декларацию вносятся слева направо.

Но, если документ заполняется на компьютере, числовые показатели (сумма налога, доходы, расходы, страховые взносы) выравниваются по правому краю.

  • Текстовые показатели (ФИО ИП, наименование организации) указываются в виде заглавных печатных букв.

Данное правило касается, как заполнения декларации от руки, так и с помощью компьютера.

  • При внесении сведений вручную используются ручки синего, фиолетового или черного цвета.

Если отчетность формируется с помощью программных средств, то необходимо использовать шрифт – CourierNew 16 – 18.

  • В незаполненных ячейках и строках ставятся прочерки.

Если какое-либо из полей остается незаполненным или заполненным не полностью, в свободных ячейках ставятся прочерки (при заполнении на компьютере) или одна сплошная черта (при заполнении вручную).

  • Использование корректирующих средств не допускается.

Если допущена ошибка декларацию необходимо заполнить еще раз, использовать замазки, ластики и иные корректирующие средства законодатель не разрешает.

  • Двусторонняя печать, а также скрепление листов документа, приводящее к порче штрих-кода, не допускается.

Каждый лист страницы печатается на одной стороне, и в конце скрепляется либо степлером (за пределами штрих-кода), либо скрепкой.

Способы заполнения декларации

Декларацию по упрощенной системе налогообложения можно заполнить:

  • От руки, использовав бланк отчетности, полученный в налоговом органе, или скачанный из Интернета.

Получить бланк актуальной формы можно в любом налоговом органе, отказать в его выдаче сотрудник инспекции не вправе.

  • С помощью компьютера.

Заполнить отчетность самостоятельно можно также с помощью компьютера, предварительно скачав бланк с Интернета, например с сайта ФНС РФ.

  • С помощью сторонних сервисов и программ.

Читайте также:  Общая система налогообложения (ОСНО) в 2021 году

Срок сдачи отчетности на упрощенке

Декларация по упрощенке сдается один раз в год, по итогам налогового периода, которым является календарный год.

Примечание: по итогам отчетных периодов декларация не сдается, но уплачиваются страховые взносы.

ИП отчитываются за год в срок не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.

Организации в срок не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.

Таблица № 1. Сроки сдачи декларации за 2017-2019 года.

Налоговый период 2017 год 2018 год 2019 год
Организации 2 апреля 2018 года 1 апреля 2019 года 1 апреля 2020 года
ИП 30 апреля 2018 года 30 апреля 2019 года 30 апреля 2020 года
Организации и ИП, прекращающие деятельность В срок не позднее 25 числа месяца, в котором ИП или организация прекратила деятельность (была исключена из ЕГРИП илиЕГРЮЛ)

Примечание: если срок сдачи отчетности выпадает на выходной или праздничный день он переносится на первый рабочий день.

Место сдачи отчетности по УСН

Отчетность по упрощенке сдается по месту учета налогоплательщика: ИП или организации.

Примечание: ИП сдают декларацию по месту жительства, а организации по юридическому адресу.

Способы сдачи декларации

Отчетность по УСН можно сдать:

  • Лично или через представителя по нотариально заверенной доверенности.
  • По почте России заказным письмом с описью вложения.
  • По телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через операторов электронного документооборота (ЭДО).

Обратите внимание, что при сдаче отчетности на бумаге инспектор, принимающий декларацию, может попросить предоставить ее также в электронном формате.

Штраф за несдачу или несвоевременную сдачу декларации

За пропуск срока сдачи декларации ИП или организацию могут привлечь к налоговой ответственности в виде штрафа, размер которого зависит от того, есть ли налог к уплате, а также  от того, оплачен ли он до момента подачи отчетности.

Так, если налог был уплачен или если сдается нулевая отчетность, штраф составит 1 000 руб.

Если налог не уплачен, то штраф составит 5% от размера налога, подлежащего к уплате по декларации за каждый месяц просрочки, но не более 30% в целом.

То есть, если по декларации налог к уплате составит 25 000 руб. штраф за месяц просрочки будет равен 1 250 руб.

29 октября 20185,1 мин41201Автор:

Своевременно подготовить отчет и сдать его в установленные сроки просто. Главное систематизировать контрольные даты и вовремя вносить платежи, так как одной из мер воздействия является блокировка расчетного счета, что негативно отразится на ведении деятельности.

Сдача бухгалтерской отчетности на УСН

Срок предоставления отчетности

Бухгалтерскую отчетность, в зависимости от регламентированных сроков, сдают с учетом переноса с выходных дней. В 2019 году также много праздничных дней, поэтому при попадании срока на один из них сдачу перенесут на первый рабочий день. У бухгалтера будет больше времени для подготовки и отправления отчетов. Рассмотрим принципиальные изменения в сдаче бухгалтерской отчетности на УСН с учетом изменений, вступивших в силу 1 августа 2018 года.

Таблица 1. Срок сдачи отчетности УСН в 2019 году

Наименование отчета

Дата представления по закону в 2019 году

Декларации:

УСН

ООО – 1 апреля, ИП – 30 апреля

Налог на имущество

1 апреля

Транспортный налог

1 февраля

Земельный налог

1 февраля

Прибыль

28 марта

ЕНВД за 4 квартал

21 января

НДС за 4 квартал

25 января

Бухгалтерская отчетность

1 апреля

СЗВ-М за декабрь 2018

15 января

6-НДФЛ

1 апреля

4-ФСС

25 января – в электронном виде, 21 января – на бумажном носителе

2-НДФЛ

1 апреля – признаки 1 и 3

1 марта – признаки 2 и 4

Расчет по страховым взносам

30 января

СЗВ-стаж

1 марта

Сведения о среднесписочной численности

21 января

ВАЖНО: За 2018 год утвержден упрощенный порядок предоставления отчетности – сдавать декларацию по УСН не нужно ИП и юридическим лицам, которые весь год использовали онлайн-кассы и налоговой базой являются «Доходы».

Статья 346.23 НК регламентирует иные сроки для предоставления декларации, а именно до 25 числа месяца, следующего за наступлением событий:

  • при окончании ведения деятельности на УСН;
  • если было утрачено право на применение системы налогообложения.
Таблица 2. Сдача бух отчетности на УСН по кварталам в 2019 году

Вид отчета

Срок сдачи

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Декларации:

УСН

ООО – 01.04.2020,

ИП – 30.04.2020

Налог на имущество

30.04

30.07

30.10

30.04.2020

Транспортный налог

03.02.2020

Земельный налог

03.02.2020

Прибыль

29.04

29.07

28.10

30.03.2020

ЕНВД

22.04

22.07

21.10

20.01.2020

НДС

25.04

25.07

25.10

27.01.2020

Бухгалтерская отчетность

01.04.2020

СЗВ-М

15.02.

15.03

15.04

15.05

17.06

15.07

15.08

16.09

15.10

15.11

16.12

15.01.2020

6-НДФЛ

30.04

31.07

31.10

01.04.2020

4-ФСС на бумаге

22.04

22.07

21.10

20.01.2020

4-ФСС в электронной форме

25.04

25.07

25.10

27.01.2020

2-НДФЛ

01.04.2020

СЗВ-стаж

02.03.2020

Сведения о среднесписочной численности

20.01.2020

Особенности расчета и перечисления платежей

При переводе средств в ФНС нужно обратить внимание на отдельные аспекты:

  1. При оплате налога на прибыль с выручки КБК 182 105 010 110 110 00110, а с доходов за вычетом расходов 182 105 010 210 110 00110. Если ООО по итогам деятельности получило убыток, НК регламентирует перечислить 1% от всех поступлений на счет.
  2. Бухгалтерская отчетность при наличии 100 наемных сотрудников или менее включает в себя баланс и отчет о финансовых результатах. Для организаций с прибылью от 800 млн рублей и количеством работников более 100 человек дополнительно к отчету нужно сдавать отчет об изменении капитала, сведения о движении денежных средств, отчет о целевом расходовании денег и пояснения к отчетности в текстовой или табличной форме.
  3. Садоводческие товарищества (СНТ) относятся в большинстве своем к некоммерческим организациям (НКО) и в состав отчетности включают баланс и отчет о целевом использовании средств. Если НКО ведет предпринимательскую деятельность, она обязана сдать отчет о финансовых результатах.

Учет в Книге доходов и расходов

В Книге отражают все финансовые поступления и траты в табличной форме. При сдаче отчетности по упрощенке ИФНС может попросить предоставить Книгу для проведения проверки на достоверность. Отсутствие Книги учета или наличие ошибок наказывается штрафом от 10 000 рублей.

В данном документе налогоплательщики ведут бухгалтерский и налоговый учет, а сведения, отраженные в нем, являются источником для определения налоговой базы.

Требования к заполнению книги учета доходов и расходов:

  1. Новый документ каждый календарный год.
  2. Данные фиксируются накопительным итогом.
  3. Отражается информация о денежных средствах, поступивших в кассу или на расчетный счет или выданных.
  4. Заполнять можно ручным или машинописным способом.
  5. Суммы отражаются в рублях и копейках.
  6. В конце года Книга учета с электронного носителя переносится на бумажный.
  7. Бумажный экземпляр должен быть пронумерован, сшит, заверен печатью и подписью руководителя компании или ИП.
  8. Выявленные ошибки в рукописном варианте зачеркиваются, а рядом пишется верный показатель. С изменениями нужно поставить подпись и расшифровку лица, которое согласовало их отражение в Книге.

В книге учета предусмотрено 4 основных раздела. В первом отражают все сведения о доходах и расходах. Второй описывает расходы на покупку основных средств и нематериальных активов. В третьем – фиксируются суммы убытков предыдущих периодов для уменьшения на их величину доходов нынешнего года. Второй и третий разделы ведут только при объекте «Доходы минус расходы».

ВАЖНО: С 1 января 2018 года внесены изменения в порядок заполнения Книги учета доходов и расходов. Согласно Приказу № 227н от 07.12.2016 г., был добавлен 5 раздел, в котором надо отражать суммы торгового сбора для юридических лиц, работающих на территории г. Москвы и Московской области.

Штрафы за отчетность по УСН

За несвоевременное предоставление отчетности и некорректную информацию в них предусмотрены санкции, которые увеличат расходы собственника бизнеса.

Таблица 3. Перечень санкций

Тип отчета

Сумма штрафа

Блокирование расчетного счета

Бухгалтерская отчетность, расчет по налогу

200 руб. за каждый документ

Нет

Декларация по налогу и взносам, 4-ФСС

5% от недополученной в бюджет суммы

Да

6-НДФЛ

1 000 рублей за 30 дней после отчетной даты

Да

СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ

500 рублей за человека

Нет

Сроки уплаты налогов и взносов в 2019 году

После окончания каждого квартала не позднее 25 числа следующего за ним месяца нужно оплатить авансовые платежи по налогу. Для удобства ознакомления все сведения собраны в таблицу.

Таблица 4. Информация о сроках оплаты платежей в бюджет

Дата оплаты

Наименование платежа

1 апреля

Взносы на пенсионное и медицинское страхование за 1 квартал 2019 года

25 апреля

Авансовый платеж по налогу УСН за 1 квартал 2019

30 апреля

Налог УСН за 2018 год

1 июля

Взносы на пенсионное и медицинское страхование за 2 квартала года, в том числе % в ПФР, если по итогам 2018 года сумма дохода превысила 300 000 рублей

25 июля

Авансовый платеж по налогу УСН за полугодие

1 октября

Взносы за пенсионное и медицинское страхование за 3 квартал

25 октября

Авансовый платеж по УСН за 9 месяцев

31 декабря

Оплатить взносы за страхование по итогам 4 квартала

Видео:

Понравилась статья?

+2

Мы в Телеграм. Только лучшие идеи и бизнес кейсы!

Обсудить 29 Ноября 2016

Календарь отчетности для ИП и ООО

Важно в отчетности в 2017

  1. Первые три месяца 2017 года будет идти отчетная кампания за 2016 год. Она завершится в апреле сдачей формы 2-НДФЛ.
  2. С 2017 года меняется администратор страховых взносов, поэтому форму 4-ФСС могут отменить.
  3. За I квартал 2017 года компании будут сдавать расчет по взносам в налоговую инспекцию.

Составьте график платежей по налогам на основании указанных сроков и системы налогообложения.

ОСНО

УСН

ЕНВД

ОСНО

Организации на ОСН сдают налоговые декларации и прочие отчеты в ФНС и внебюджетные фонды.

Налоговые декларации:

Декларация по НДС

По НДС компании отчитываются поквартально (ст. 174 НК РФ).

Сроки декларации по НДС в 2017 году

  • за IV квартал 2016 года — до 25 января
  • за I квартал 2017 года — до 25 апреля
  • за II квартал 2017 года — до 25 июля
  • за III квартал 2017 года — до 25 октября

Большая часть российского бизнеса отчитывается по НДС электронно. Только определенные категории плательщиков НДС могут сдать декларацию в распечатанном виде (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Декларация по налогу на прибыль

В отличие от НДС прибыльный налог считается нарастающим итогом, соответственно, декларацию сдают за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год (ст. 285 НК РФ). В отчетные периоды платятся авансовые платежи, а по итогам года бюджет ФНС пополняет налог за вычетом перечисленных авансов (ст. 287 НК РФ). Если компания получит убыток, платить налог не придется.

Сроки декларации по налогу на прибыль в 2017 году

  • за 2016 год — до 28 марта
  • за I квартал 2017 года — до 28 апреля
  • за I полугодие 2017 года — до 28 июля
  • за 9 месяцев 2017 года — до 30 октября (срок сдвигается из-за выходного дня)

Если средний квартальный доход более 15 млн рублей, налогоплательщик отчитывается и платит авансы каждый месяц (п. 3 ст. 286, ст. 287 НК РФ).

Декларация по налогу на имущество организаций

Компании, которые являются собственниками имущества, признаются плательщиками налога на имущество.

Каждый субъект РФ определяет свой порядок и сроки перечисления налога и авансовых платежей (ст. 383 НК РФ). За год следует отчитываться всем без исключений.

За январь — март, январь — июнь и январь — сентябрь подаются налоговые расчеты, а по итогам года — декларация.

Внимание! Субъекты РФ могут отменить промежуточные расчеты (ст. 379 НК РФ).

Сроки декларации по налогу на имущество организаций

Имущественную декларацию за 2016 год нужно представить до 30.03.2017 (ст. 386 НК РФ).

Декларация по транспортному налогу

Налог на транспорт затрагивает компании, у которых есть поставленные на учет в ГИБДД транспортные средства (ст. 357 НК РФ). Соответственно, эти же организации единожды в год сдают декларацию.

Сроки декларации по транспортному налогу в 2017 году

В 2017 году нужно успеть отчитаться до 01.02.2017 (ст. 363.1 НК РФ).

Декларация по земельному налогу

Если в собственности компании есть земля, нужно отчитываться по земельному налогу (ст. 388 НК РФ).

Сроки декларации по земельному налогу в 2017 году

Декларацию за 2016 год нужно успеть подать до 01.02.2017 (ст. 398 НК РФ).

Сведения о среднесписочной численности работников

В конце года компании отчитываются о средней численности работников в ФНС. Форма легкая и состоит из одного листа.

Срок сдачи сведений о среднесписочной численности работников в 2017 году

Крайний срок для подачи сведений — 20.01.2017 (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Форма 4-ФСС

С 2017 года меняется администратор страховых взносов, поэтому форму 4-ФСС могут отменить.

Срок сдачи 4-ФСС в 2017 году

Но за 2016 год отчитаться нужно будет по действующей форме 4-ФСС до 20.01.2017 (на бумаге) и до 25.01.2017 (электронно).

Подтверждение основного вида деятельности

Ежегодно компании определяют вид деятельности, имеющей наибольший удельный вес. Данные сдаются в ФСС (Приказ Минздравсоцразвития РФ от 31.01.2006 № 55).

Сроки подтверждения основного вида деятельности в 2017 году

До 15.04.2017 все компании представляют комплект из трех составляющих:

  1. Заявление с указанием одного ведущего вида деятельности
  2. Справку-подтверждение основного вида экономической деятельности (с подробным расчетом)
  3. Копию пояснительной записки к балансу за 2016 год (записку не сдают субъекты малого бизнеса).

Форма РСВ-1 ПФР

В 2017 году вместо РСВ-1 будет единый расчет по страховым взносам.

На данный момент новый расчет еще не утвержден, а форма РСВ-1 не отменена.

За 2016 год нужно сдать РСВ-1

  • до 15.02.2017 (на бумаге при численности, не достигающей 25 человек)
  • до 20.02.2017 (электронно)

Расчет по страховым взносам

За I квартал 2017 года компании будут сдавать расчет по взносам в налоговую инспекцию. Согласно проекту, расчет состоит из 24 листов. В нем объединены два расчета — 4-ФСС и РСВ-1.

Сроки сдачи расчета по страховым взносам в 2017 году

  • за I квартал 2017 года — до 2 мая (из-за майских праздников срок сдвигается);
  • за I полугодие 2017 года — до 31 июля (срок переносится из-за выходного дня);
  • за 9 месяцев 2017 года — до 30 октября.

СЗВ-М

В 2017 году форма также действует, но страхователи получили больше времени на ее подготовку. С нового года сдавать форму нужно до 15-го числа месяца, идущего за отчетным (ст. 2 Федерального закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ). Это правило вступает в силу уже с отчетности за декабрь, то есть декабрьскую СЗВ-М полагается сдать до 15.01.2017.

Отчетность о доходах физ.лиц

Раз в квартал в ИФНС подается форма 6-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ)

Сроки сдачи формы 6-НДФЛ в 2017 году

  • за 2016 год — до 3 апреля (из-за выходных срок сдвигается);
  • за I квартал 2017 года — до 2 мая (из-за выходных дней и майских праздников срок переносится);
  • за I полугодие 2017 года — до 31 июля;
  • за 9 месяцев 2017 года — до 31 октября.

Бухгалтерская отчетность

О своем финансовом состоянии, о задолженности, запасах, капиталах компании раскрывают информацию в годовой бухгалтерской отчетности. По экземпляру такой отчетности от плательщиков ждут ФНС и Росстат.

Сроки сдачи бухгалтерской отчетности в 2017 году

За 2016 год нужно сдать отчетность до 31.03.2017 (пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ, п. 2 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

УСН

Упрощенцы не платят самые сложные налоги: НДС, налог на прибыль и налог на имущество. Лишь в исключительных случаях упрощенцы могут стать плательщиками указанных налогов (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

Подавать данные по страховым взносам должны все упрощенцы с работниками. Значит, они так же, как и компании на ОСНО, в 2017 году будут сдавать новый расчет в ФНС.

Также упрощенцы сдают в ФНС сведения о среднесписочной численности, бухгалтерскую отчетность и отчеты о доходах работников и других физ. лиц по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Налоги на землю и транспорт платят те компании, у которых присутствуют указанные объекты налогообложения.

Специфичным отчетом в данном случае служит годовая декларация по УСН.

Сроки годовой декларации по УСН в 2017 году

Чтобы соблюсти сроки, отправить налог и декларировать свою деятельность надо до 31.03.2017 (ст. 346.23 НК РФ).

Упрощенцы перечисляют авансы по налогу на счет ИФНС (п. 7 ст. 346.21 НК РФ):

  • за I квартал 2017 года — до 25 апреля;
  • за I полугодие 2017 года — до 25 июля;
  • за 9 месяцев 2017 года — до 25 октября.

ЕНВД

Компаниям на данном спецрежиме легче вести налоговый учет, ведь законодательство позволяет не платить ряд налогов: на прибыль, на имущество и НДС (п. 4 ст. 346.26 НК РФ). Прочие налоги платятся на общих основаниях.

Помимо стандартных отчетов (смотрите перечень в примере про ОСНО), заполняют декларацию по ЕНВД и отправляют ее в ИФНС.

Сроки декларации по ЕНВД в 2017 году

  • за IV квартал 2016 года — до 20 января;
  • за I квартал 2017 года — до 20 апреля;
  • за II квартал 2017 года — до 20 июля;
  • за III квартал 2017 года — до 20 октября.

Авансовые платежи совершают ежеквартально до 25-го числа месяца, идущего за отчетным периодом.

Возврат к блогу

Налоги и взносы

УСН-декларация — отчет, обязательно составляемый каждым налогоплательщиком, работающим на «упрощенке». Наш материал — о правилах, установленных для сроков его представления в ИФНС в 2021 году.

Периодичность формирования УСН-декларации

Налоговым периодом для УСН-налога является календарный год (п. 1 ст. 346.19 НК РФ). Но в нем выделяются отчетные периоды, продолжительность которых определяется поквартально нарастающим итогом и оказывается равной (п. 2 ст. 346.19 НК РФ):

  • первому кварталу;
  • полугодию;
  • 9 месяцам.

Отчетные периоды предназначены для расчета по их итогам сумм авансовых платежей, подлежащих уплате в бюджет (п. 3, п. 4 ст. 346.21 НК РФ). Однако подача УСН-отчетности за эти периоды законодательством не предусмотрена.

Отчет по УСН-налогу налогоплательщиком, соблюдающим все ограничения, дающие право на применение этой системы, сдается раз в год — по итогам прошедшего года (п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Он состоит из декларации, форма которой утверждена Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.

Применяется эта форма вне зависимости от того, какой их объектов для обложения налогом выбран налогоплательщиком — доходы или доходы за вычетом расходов. Объект налогообложения определяет лишь необходимость заполнения определенного набора основных разделов декларации. Сдать такой отчет потребуется даже в том случае, когда показатели, требующие внесения в его основные разделы, будут иметь нулевые значения.

Однако представление декларации по УСН может стать и внеочередным. Происходит это в двух случаях:

  • когда налогоплательщик прекращает ведение деятельности, в отношении которой применялась система УСН (п. 2 ст. 346.23 НК РФ);
  • когда налогоплательщик из-за нарушения требований, дающих право на применение УСН, теряет возможность использовать эту систему (п. 3 ст. 346.23 НК РФ).

В обоих этих ситуациях декларацию придется подать в месяце, наступающем за месяцем (в первом случае) или кварталом (во втором случае) соответствующего события, составив ее на том же бланке, который используется для годового отчета.

Сроки представления декларации по УСН в 2021 году

Сроки, установленные для подачи декларации по итогам года, различаются для юрлиц и ИП. Даты завершения этих сроков приходятся на:

  • 31 марта года, наступающего за завершившимся налоговым периодом, — для юрлица (подп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ); в 2021 году этот срок выпадает на 31.03.2021 (не переносится).
  • 30 апреля года, наступающего за завершившимся налоговым периодом, — для ИП (подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ), в 2021 году этот срок выпал на 30.04.2021 (не переносится).

Читайте также:  Возврат вычета за обучение ребенка: сроки

Правила определения предельных дат для представления внеочередного отчета для юрлиц и ИП совпадают. И тем, и другим придется подать внеочередную отчетность до 25 числа месяца, наступающего после завершения:

  • месяца, в котором согласно уведомлению, поданному в ИФНС, прекращена деятельность, ведущаяся на УСН (п. 2 ст. 346.23 НК РФ);
  • квартала, в котором произошла потеря права на применение «упрощенки» (п. 3 ст. 346.23 НК РФ).

Каждая из перечисленных выше дат при ее совпадении с выходным или нерабочим днем подлежит переносу на более позднюю, совпадающую с ближайшим рабочим днем (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Определение срока фактической сдачи отчета

Фактическую дату представления отчета в ИФНС во избежание разногласий с этим органом по ее определению следует зафиксировать документально вне зависимости от того, какой способ подачи использован налогоплательщиком.

Направить декларацию в налоговый орган (и годовую, и внеочередную) можно как в виде бумажного, так и в форме электронного документа (п. 1 ст. 80 НК РФ). Для бумажной формы доступны (п. 4 ст. 80 НК РФ):

  • личная передача ее самим налогоплательщиком или его представителем — дата представления в этом случае проставляется представителем ИФНС на экземпляре налогоплательщика;
  • направление почтой с описью вложения — дату подачи в этой ситуации определяет дата, указанная на почтовом штемпеле.

Электронный документ может быть передан через ТКС или личный кабинет налогоплательщика. Датой подачи в этих случаях окажется дата отправки отчета (п. 4 ст. 80 НК РФ).

Читайте также:  Путевые листы: изменения 2019 года

Полезная информация от КонсультантПлюс

Смотрите готовое решение о том, как организации заполнить декларацию по УСН.

Подводим итоги

  • Налоговый период для УСН-налога установлен равным году и разделяется на отчетные периоды. Но по отчетным периодам подача отчетности по налогу не предусматривается. Декларация по УСН налогоплательщиком, соблюдающим все ограничения, дающие право на применение «упрощенки», сдается раз в год — по итогам прошедшего года.
  • Внеочередной подачи УСН-декларации требуют 2 события — когда налогоплательщик прекращает ведение деятельности, облагаемой этим налогом, и когда он утрачивает право на использование «упрощенки». В таких случаях декларацию, составленную по той же форме, которая применяется для отчета за год, необходимо представить в ИФНС в месяце, наступившем за месяцем первого события или кварталом второго из событий.
  • Сроки представления годовой декларации по УСН различны для юрлиц и ИП. Для первых он истекает 31 марта, для вторых — 30 апреля года, наступающего за завершившимся налоговым периодом. По внеочередной отчетности различия в сроках для юрлиц и ИП нет, как нет их и в установлении дня месяца, в который этот срок истечет. Для обоих видов лиц и для обеих ситуаций, требующих подачи внеочередной отчетности, этот день соответствует 25 числу. Каждая из указанных дат при совпадении ее с выходным днем смещается на более позднюю, совпадающую с ближайшим рабочим днем.
  • Фактическую дату представления отчета в ИФНС во избежание разногласий с инспекцией по ее определению следует зафиксировать документально. Установление такой даты зависит от способа, использованного для направления отчета в налоговый орган.

Понравилась статья? Поделитесь ссылкой с друзьями:

Комментарии
Блог для кадровика: трудовое законодательство, образцы кадровых документов, оформление и прекращение трудовых отношений, выплаты в пользу работников и многие другие кадровые вопросы рассматриваются этом сайте. Наш сайт будет полезен кадровым работникам небольших организаций и индивидуальным предпринимателям. На сайте представлен бесплатный профессиональный контент. При этом мы стараемся минимизировать количество рекламы, чтобы она не отвлекала от прочтения статей.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: