«вним» — Фонетический и морфологический разбор слова, деление на слоги, подбор синонимов

Федеральным законом от 01.04.2020 №102-ФЗ внесены изменения в Налоговый Кодекс. Эти изменения установили новые ставки страховых взносов с 1 апреля 2020 года в связи с коронавирусом. Однако снижение ставок с 30 до 15% предусмотрено не для всех хозяйствующих субъектов и не ко всей сумме дохода, начисленного в пользу физического лица. Кто может использовать новые ставки и каким образом теперь надо расчитывать страховые взносы? Подробности —  в этой статье.

Обращаем внимание на то, что льготные ставки применяются с 1 апреля 2020 года, т.е. взносы за 1 квартал 2020 года рассчитываются по старым тарифам. С 1 апреля организации и ИП, внесенные в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства могут применять пониженные ставки по страховым взносам. Данные изменения в Налоговый кодекс были внесены Федеральным законом от 01.04.2020 № 102-ФЗ.

Для кого предусмотрено снижение страховых взносов

Изменения тарифов указаны в федеральном законе от 01.04.2020 № 102-ФЗ. Согласно ему возможность уменьшить страховые взносы с 30 до 15 процентов есть у всех представителей малого и среднего бизнеса, включенных в реестр субъектов МСП. Включена ли компания или ИП в реестр можно проверить на сайте ФНС.

Пониженные  ставки действуют с 1 апреля 2020 года. В законе  № 102-ФЗ указан их срок действия  — до 31 декабря 2020 года (ст. 6). Но в  соответствии со ст. 2 изменения будут внесены в НК РФ, а с 1 января 2021 года указанные ставки будут действовать бессрочно.

Уменьшенные страховые взносы — значения ставок

Общий размер  ставки страховых взносов, регулируемых НК РФ, составляет 30%. При этом он подразделяется на:

  • 22% — по взносам на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
  • 5,1% — по взносам на обязательное медстрахование (ОМС);
  • 2,9% — по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ).

Важно! Взносы на страхование от несчастных случаев подчиняются положениям федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Изменения, принятые в настоящий момент,  этот нормативный акт не затрагивают.

Уменьшение страховых взносов до 15% подразделяются следующим образом:

  • 10% — на ОПС;
  • 5% — на ОМС;
  • 0% — на ВНиМ.

Важно! Применять пониженные ставки можно не ко всей сумме дохода, исчисленного в пользу физического лица. На доходы за месяц в пределах установленной величины МРОТ  взносы придется начислить в прежнем порядке, т. е. по ставкам 22%, 5,1% и 2,9%. Уменьшенные ставки распространяются на сумму превышения месячного вознаграждения над величиной МРОТ.

 На 2020 год размер МРОТ, установленной на федеральном уровне, составляет 12 130 руб. Региональный минимальный размер заработной платы на расчет взносов не влияет.

Для взносов на ОПС и ВНиМ установлены предельные годовые базы в размере 1 292 000 и 912 000 руб.(Постановление Правительства РФ от 06.11.2019 № 1407), при превышении которых расчет сумм на пенсионное страхование производится по льготной ставке 10%, а взносы на ВНиМ перестают начисляться. Для медицинского страхования лимит базы не установлен.

Страховые взносы в 2020 году: ставки (таблица)

Ниже приведены  основные ставки страховых взносов  в 2020 году  в соответствии с НК РФ

Вид взноса Ставки страховых взносов с доходов в пределах установленного лимита величины базы для субъектов МСП Для всех хозяйствующих субъектов Ставки страховых взносов с доходов в пределах установленного лимита величины базы для субъектов, не включенных в реестр МСП
Доходы работника в пределах установленного МРОТ Доходы работника сверх величины МРОТ Ставки страховых взносов с доходов, превышающих установленный лимит величины базы
Взносы на ОПС 22% 10% 10% 22%
Взносы на ОМС 5,1% 5% 5% 5.1%
Взносы на ВНиМ 2,9% Не начисляются не начисляются 2.9%

Как сделать расчет страховых взносов в 2020 году при снижении ставок

На  примере покажем, как рассчитать величину страховых взносов при пониженных ставках.

За май 2020 года в ООО «ХозТоргКомплект» была начислена заработная плата:

  • менеджеру Петрову П.Л. — 45 000 руб.
  • кладовщице Опряткиной В.П., работающей на полставки, — 11 000 руб.

Рассчитываем величину взносов к уплате в бюджет за май.

Организация  числится  в едином  реестре субъектов малого и среднего предпринимательства, значит она имеет право применять пониженную ставку в 15%  при превышении месячной зарплаты каждого работника над величиной МРОТ.

Доход Петрова  превышает МРОТ (12 130 руб.) , поэтому сумму  взносов считаем  по  ставкам 22, 5,1 и 2,9%: с величины МРОТ:

  • на ОПС = 12 130 × 22% = 2668,60 руб.,
  • на ОМС = 12 130 × 5,1% = 618,63 руб.,
  • на ВНиМ = 12 130 × 2,9% = 351,77 руб.

С суммы превышения зарплаты Петрова над МРОТ считаем по  ставкам 10%, 5% и 0%. То есть с 32 870 руб. (45 000 — 12 130) взносы будут рассчитаны следующим образом:

  • на ОПС = 32 870 × 10% = 3 287 руб.
  • на ОМС = 32 870× 5% = 1 643,50 руб.
  • на ВНиМ = 32 870 × 0% = 0.

Зарплата Опряткиной не превышает МРОТ, поэтому взносы с нее считаются в обычном порядке:

  • на ОПС = 11 000 × 22% = 2 420 руб.,
  • на ОМС = 11 000 × 5,1% = 561 руб.,
  • на ВНиМ = 11 000 × 2,9% = 319 руб.

Итого за май компания за упомянутых в примере двух работников должна перечислить взносы в размере:

  • на ОПС =2668,60 +3287 + 2420 = 8 375,6 руб.,
  • на ОМС = 618,63 + 1643,50 + 561 = 2 823,13руб.,
  • на ВНиМ = 351,77 + 0 + 319 = 670,77 руб.

С 1 апреля текущего года только субъекты малого и среднего предпринимательства имеют право исчислять страховые взносы с доходов в пользу физлиц по льготным ставкам: 10% — на ОПС, 5% — на ОМС и 0% — на ВНиМ. Но эти ставки применяются не ко всему доходу физлица, а лишь к той части, которая по итогам месяца превысит величину МРОТ.

Пониженные тарифы для страховых взносов в 2021 году

Дополнительные тарифы

Помимо снижения тарифов, законом предусмотрены и повышенные ставки страховых взносов для работников, занятых на вредном или опасном производстве. Чтобы определить класс условий труда, работодатель может провести специальную оценку (СОУТ) . В соответствии с назначенным классом и применяются дополнительные ставки на пенсионное страхование.

Класс условий труда Подкласс условий труда Тариф
Опасный 4 8%
Вредный 3,4 7%
3,3 6%
3,2 4%
3,1 2%
Допустимый 2 0%
Оптимальный 1 0%

Если оценка условий труда не проводилась, то применяются дополнительные ставки на пенсионное страхование, зафиксированные в статье 428 НК РФ, а именно:

  • 9% в отношении выплат в пользу лиц, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 ФЗ № 400-ФЗ «О страховых пенсиях»
  • 6% в отношении выплат в пользу лиц, указанных в пунктах 2-18 части 1 статьи 30 ФЗ № 400-ФЗ «О страховых пенсиях»

На то, какую ставку использовать, влияют в основном возраст и стаж работника, а также вид деятельности организации , в которой он числится.

Пример расчёта

Можно взять размер заработка сотрудника из 2-го случая предыдущих примеров – 150 000 рублей. Только теперь организация будет состоять в реестре МСП, а также являться участником проекта «Сколково». Расчёт произведём за год.

Для этого сначала необходимо рассчитать базу за год. Она составит

12 х 150 000 = 1 800 000 рублей

И предельная база окажется превышена в 10-м месяце. Помимо этого нужно учитывать МРОТ и делить заработную плату на две части. Каждый месяц с первой части будет браться ставка 14%, так как компания участвует в «Сколково» и ставка 10% со второй части, превышающей МРОТ.

Таким образом,

Но это только до 11-го месяца, так как в октябре (10-й месяц) предельная база будет превышена. Соответственно, уже не нужно будет делить доход на две части, а ко всему применить ставку 10%. Остаток за 2 месяца будет равен

150 000 х 2 х 0,1 = 30 000 рублей

Осталось только грамотно сложить все взносы.

(1791 + 13 721) х 10 + 30 000 = 185 120 рублей составят отчисления в бюджет на ОПС за год.

Взносы на ОМС и ВНиМ участниками проекта «Сколково» не выплачиваются, так как ставка равна нулю. Если бы она была ненулевой, то алгоритм расчёта не изменился бы с тем отличием, что предел базы для взносов на ВНиМ был бы превышен в июне. А для подсчёта отчислений на ОМС доход нужно было бы делить на две части до конца года.

Страхование от травматизма считается со всей базы, как в предыдущих примерах.

1 800 000 х 0,002 = 3600 рублей за год.

В итоге работодатель заплатит за одного сотрудника 188 720 рублей за 12 месяцев при сохранении постоянной заработной платы, и если в законодательство не будет внесено изменений.

Сроки уплаты страховых взносов

Страховые взносы в ФНС и ФСС необходимо перечислять ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца. Если последний день совпадает с выходным или праздником, то окончательный срок уплаты взносов переносится на ближайший рабочий день.

Вид взноса Срок уплаты Куда платить
ОМС Не позднее 15-го числа следующего календарного месяца ФНС
ОПС Не позднее 15-го числа следующего календарного месяца ФНС
ВНиМ Не позднее 15-го числа следующего календарного месяца ФНС
НС и ПЗ Не позднее 15-го числа следующего календарного месяца ФСС

Персональный налоговый календарь в нужный момент напомнит о том, что подходит время сдавать отчёт

Часто задаваемые вопросы

Взносы необходимо перечислить в бюджет не позднее 15 января. На этот срок стоит ориентироваться и в той ситуации, когда зарплату выдали до 31 декабря, и если это сделали уже в январе 2021 года. Такое же правило действует по взносам от травматизма.

Сейчас закон не устанавливает такой обязанности, однако с 1 января 2022 года бумажные листы нетрудоспособности отменят. Пособия будут начисляться только по электронным больничным, и его напрямую будет выплачивать ФСС. Работодателю нужно будет только заполнить свою часть больничного в личном кабинете на сайте ФСС и оплатить первые 3 дня нетрудоспособности, если болел сам сотрудник. Стоит добавить, что на электронный учёт стоит перейти как можно быстрее, так как следующий год объявлен переходным периодом.

Правовой ликбез МРИ ФНС РФ по РТ № 4, 28 января 2020 — 08:57

Все страховые взносы — на ОПС, ОМС, ВНиМ и травматизм начисляются по итогам каждого месяца. Правила расчета для всех взносов одинаковы.

Все страховые взносы — на ОПС, ОМС, ВНиМи травматизм— начисляйте по итогам каждого месяца. Правиларасчета для всех взносов одинаковы.

Основные тарифывзносов на 2020 г. — те же, что и в 2019 г.

Предельная база на 2020 г. по взносам на ОПС — 1 292 000 руб., на ВНиМ — 912 000 руб. (ПостановлениеПравительства от 06.11.2019 N 1407).

Взносы платите ежемесячно, на ОПС, ОМС и ВНиМ — по реквизитам ФНС, на травматизм — по реквизитам ФСС. Срок уплатыдля всех взносов один — 15-е число следующего месяца, но КБКразные. Взносы перечисляйте четырьмя отдельными платежками.

Отчетность по взносам сдавайте ежеквартально: в ИФНС — расчетпо страховым взносам, в ФСС — форму 4-ФСС(ст. 431НК РФ, ст. 24Закона N 125-ФЗ).

В ПФР сдавайте персонифицированную отчетность: СЗВ-М— каждый месяц, СЗВ-СТАЖ— раз в год(п. п. 2, 2.2 ст. 11Закона N 27-ФЗ).

По каким КБК уплачиваются страховые взносы, штрафы и пени по ним

1. КБК по страховым взносам на ОПС, которые зачисляются в ПФР

Для уплаты страховых взносов на ОПС, которые зачисляются в ПФР, а также пеней и штрафов по ним используются следующие КБК:

  1. КБК по страховым взносам за работников по общему или пониженному тарифу:

— взносы — 182 1 02 02010 06 1010 160;

— пени — 182 1 02 02010 06 2110 160;

— штрафы — 182 1 02 02010 06 3010 160;

  1. КБК по страховым взносам по дополнительным тарифам:

а) КБК по страховым взносам за работников, занятых на вредных работах (перечень таких видов работ указан в п. 1 ч. 1 ст. 30Закона о страховых пенсиях):

— взносы по дополнительному тарифу, не зависящему от результатов спецоценки, — 182 1 02 02131 06 1010 160;

— взносы по дополнительному тарифу, зависящему от результатов спецоценки, — 182 1 02 02131 06 1020 160;

— пени по платежу, если тариф взносов зависит от результатов спецоценки, — 182 1 02 02131 06 2100 160;

— пени по платежу, если тариф взносов не зависит от результатов спецоценки, — 182 1 02 02131 06 2110 160;

— штрафы по платежу, если тариф зависит от результатов спецоценки, — 182 1 02 02131 06 3000 160;

— штрафы по платежу, если тариф не зависит от результатов спецоценки, — 182 1 02 02131 06 3010 160;

б) КБК по страховым взносам за работников, занятых на тяжелых или опасных работах (перечень таких видов работ указан в п. п. 218 ч. 1 ст. 30Закона о страховых пенсиях):

— взносы по дополнительному тарифу, не зависящему от результатов спецоценки, — 182 1 02 02132 06 1010 160;

— взносы по дополнительному тарифу, зависящему от результатов спецоценки, — 182 1 02 02132 06 1020 160;

— пени по платежу, если тариф взносов зависит от результатов спецоценки, — 182 1 02 02132 06 2100 160;

— пени по платежу, если тариф взносов не зависит от результатов спецоценки, — 182 1 02 02132 06 2110 160;

— штрафы по платежу, если тариф зависит от результатов спецоценки, — 182 1 02 02132 06 3000 160;

— штрафы по платежу, если тариф не зависит от результатов спецоценки, — 182 1 02 02132 06 3010 160.

в) КБК по дополнительным страховым взносам на накопительную пенсию работника.

Дополнительные страховые взносы уплачиваются работодателем и застрахованным лицом на отдельные КБК.

Работодателем:

— за счет средств работника — 392 1 02 02041 06 1100 160;

— за счет средств работодателя — 392 1 02 02041 06 1200 160.

Застрахованным лицом самостоятельно— 392 1 02 02041 06 1100 160;

  1. КБК по фиксированным платежам ИП за себя (1%), которые зачисляются в ПФР:

— взносы — 182 1 02 02140 06 1110 160;

— пени — 182 1 02 02140 06 2110 160;

— штрафы — 182 1 02 02140 06 3010 160.

2. КБК по страховым взносам на ОМС, которые зачисляются в ФФОМС

Для уплаты страховых взносов на ОМС, которые зачисляются в ФФОМС, а также пеней и штрафов по ним используются следующие КБК:

  1. взносы за работников:

— взносы — 182 1 02 02101 08 1013 160;

— пени — 182 1 02 02101 08 2013 160;

— штрафы — 182 1 02 02101 08 3013 160;

  1. фиксированные взносы ИП за себя:

— взносы — 182 1 02 02103 08 1013 160;

— пени — 182 1 02 02103 08 2013 160;

— штрафы — 182 1 02 02103 08 3013 160.

3. КБК по страховым взносам на ВНиМ в бюджет ФСС РФ

Для уплаты страховых взносов на ВНиМ в бюджет ФСС РФ, а также пеней и штрафов по ним используются следующие КБК:

  • взносы — 182 1 02 02090 07 1010 160;
  • пени — 182 1 02 02090 07 2110 160;
  • штрафы — 182 1 02 02090 07 3010 160.

4. КБК по страховым взносам на дополнительное социальное обеспечение отдельных категорий физлиц

Для уплаты страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение отдельных категорий физлиц, а также пеней и штрафов по ним используются следующие КБК:

  1. взносы организаций угольной промышленности:

— взносы — 182 1 02 02120 06 1000 160;

— пени — 182 1 02 02120 06 2100 160;

— штрафы — 182 1 02 02120 06 3000 160;

  1. взносы организаций, использующих труд членов летных экипажей воздушных судов:

— взносы — 182 1 02 02080 06 1000 160;

— пени — 182 1 02 02080 06 2100 160;

— штрафы — 182 1 02 02080 06 3000 160.

5. КБК по страховым взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний в ФСС РФ (взносы на травматизм)

Для уплаты страховых взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний в ФСС РФ, а также пеней и штрафов по ним используются следующие КБК:

  • взносы — 393 1 02 02050 07 1000 160;
  • пени — 393 1 02 02050 07 2100 160;
  • штрафы — 393 1 02 02050 07 3000 160.

Отдел работы с налогоплательщиками

Межрайонной ИФНС России № 4 по РТ

Следите за самым важным и интересным в Telegram-канале Татмедиа

Нравится Поделиться: Реклама © 2011 — 2021. «Камская новь» — новости Лаишево и Лаишевского района. Все права защищены. © ТАТМЕДИА. Все материалы, размещенные на сайте, защищены законом. Перепечатка, воспроизведение и распространение в любом объеме информации, размещенной на сайте, возможна только с письменного согласия редакций СМИ. При поддержке Республиканского агентства по печати и массовым коммуникациям «ТАТМЕДИА». Наименование СМИ: Кама ягы (Камская новь) № свидетельства о регистрации СМИ, дата: Эл №ФC77-47624 от 07.12.2011 выдано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций ФИО главного редактора: Денис Геннадьевич Суханов Адрес редакции: юридический / фактический — 422610, Республика Татарстан, г. Лаишево, ул. Марии Ульяновой д.56 (офис 2) Электронная почта — novayakama@yandex.ru Электронная почта для сообщений о фактах коррупции — kamskaja-nov.dir@tatmedia.com Телефон редакции: 8 (84378) 2-56-47 Учредитель СМИ: АО «ТАТМЕДИА»Политика о персональных данныхАнтикоррупционная политика Телефон АО «ТАТМЕДИА»: (843) 222 09 84 16+

Виды страховых взносов

Существует четыре вида страховых взносов:

  1. Пенсионные взносы. Они делятся на взносы на страховую пенсию и взносы на накопительную пенсию;
  2. Медицинские взносы.
  3. Взносы на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ). За счет этих взносов Фонд соцстраха выплачивает пособия по больничным листам и декретные пособия.
  4. Взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Неофициальное их название — взносы «на травматизм».

Что такое ОПС, ОМС и ОСС

В законодательстве прописаны следующие виды страхования:

  • обязательное пенсионное страхование – ОПС.
  • обязательное медицинское страхование – ОМС.
  • обязательное социальное страхование – ОСС.

Подробнее об особенностях обязательного государственного страхования можно узнать здесь.

Отчисление по каждой разновидности страховки проходят в соответствующие фонды. Расшифровка путей, по которым идут перечисленные средства, выглядит следующим образом:

Читайте также:  В каких случаях устанавливается неполное рабочее время

  • Пенсионный фонд накапливает средства для формирования и последующего начисления пенсионных накоплений.
  • ФФОМС хранит отчисления по ОМС, которые предназначаются для реализации в случае, если гражданин обращается в медицинское учреждение за оказанием бесплатной помощи.
  • Фонд социального страхования обеспечивает пособиями, которые выплачиваются при нетрудоспособности. Взносы на ОПС также проходят по ВНиМ – временной нетрудоспособностью в связи с материнством.

Важно! Отчисления по ОПС и ОМС должны переводиться в порядке. Их организации платят даже в том случае, если у них маленькая и даже нулевая прибыль.

Срок уплаты страховых взносов ВНиМ в 2020 году

Вот таблица со сроками страховых взносов по ВНиМ в 2021 году. Они должны быть перечислены по реквизитами ИФНС. Учтите, что за май-июль действуют новые сроки уплаты из-за коронавируса, карантина и нерабочих дней в 2021 году.

Вид страховых взносов За какой период уплачивается Срок уплаты
Взносы с выплат работникам/иным физлицам на ОМС За декабрь 2021 года Не позднее 15.01.2020
За январь 2021 года Не позднее 17.02.2020
За февраль 2021 года Не позднее 16.03.2020
За март 2021 года Не позднее 15.10.2020 (перенос)
За апрель 2021 года Не позднее 16.11.2020 (перенос)
За май 2021 года Не позднее 15.12.2020 (перенос)
За июнь 2021 года Не позднее 16.11.2020 (перенос)
За июль 2021 года Не позднее 15.12.2020 (перенос)
За август 2021 года Не позднее 15.09.2020
За сентябрь 2021 года Не позднее 15.10.2020
За октябрь 2021 года Не позднее 16.11.2020
За ноябрь 2021 года Не позднее 15.12.2020
За декабрь 2021 года Не позднее 15.01.2021

ИМЕЙТЕ В ВИДУ

Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ для пострадавших от коронавируса организаций и ИП отменил (обнулил) страховые взносы за 2 квартал 2020 – с выплат физлицам, начисленные за апрель, май и июнь 2020 года. Подробнее об этом см. “Особенности уплаты страховых взносов организациями и ИП за 2 квартал 2020 года“.

От чего зависит размер страховых взносов

При установлении взносов на ОПС и ОМС учитываются следующие факторы:

  • Группа, к которой принадлежит налогоплательщик – юридическая организация или ИП.
  • Группа, к которой принадлежит физическое лицо.
  • Ранние выплаты, поступившие на счета физического лица на протяжении года. Важно смотреть, превышает ли сумма предельную базу.

Статья по теме: Особенности добровольного пенсионного страхованияЕсли работодатель не входит в программу тех, кто может платить пониженные тарифы, он должен руководствоваться общими требованиями.

Реквизиты для уплаты

Также см.:

  • КБК по страховым взносам в 2021 году: таблица
  • Новые КБК в 2020 году: таблица

Платежные реквизиты для перечисления пенсионных страховых взносов (ОМС) можно узнать на сайте ФНС – service.nalog.ru/addrno.do. Там же можно оформить платежное поручение – service.nalog.ru/payment/

С 2021 г. для уплаты страховых взносов нужно использовать КБК, утвержденные новым Приказом Минфина России от 06.06.2019 N 86н.

Для уплаты страховых взносов ВНиМ, которые перечисляются в ИФНС, а также пеней и штрафов по ним используются следующие КБК:

  • взносы – 182 1 0210 160;
  • пени – 182 1 0210 160;
  • штрафы – 182 1 0210 160.

Читать также

23.04.2020

Пониженные тарифы страховых взносов

Читайте также:  Указываем налоговый период в платежном поручении — 2021 — 2021

В 2021 году многие ранее предоставляемые льготы для ИП и юридических организаций были отменены. Так, были затронуты предприниматели, занятые работой на патентах, а также те, кто работал в социальной области и производственной, применяя упрощенную систему налогообложения.

Пониженные тарифы сохранились для некоммерческих организаций, занимающихся благотворительностью. В частности, это касается тех, кто ведет деятельность в области социального обслуживания, ведет образовательную, просветительскую деятельность, занят в науке, культуре или спорте. Им предстоит переводить только отчисления в Пенсионный фонд, размер которых не превышает 20%.

Также пониженные тарифы доступны тем организациям, которые осуществляют свою деятельность в сфере информационных технологий. Эти компании должны соответствовать требованиям, указанным в статье 427 Налогового кодекса РФ.

Статья по теме: Порядок получения страховой части пенсии: можно ли получить выплату и как это сделать

Если они подходят под описания, то страховой взнос для них будет иметь следующие тарифы:

  • ОПС – 8%.
  • ОМС – 4%.
  • ВНиМ – 2%.

Значительное снижение взносов на ОМС и ВНиМ дополняется возможностью не осуществлять выплаты, если перечисленные средства превышают предельные значения. Тогда ОПС и ВНиМ не начисляется за счет работодателя.

Знание налогового законодательства необходимо как работодателям, так и сотрудникам их организаций. Выплаты по ОПС, ОМС, ОСС обеспечивают стабильность и гарантированную государственную поддержку гражданину, а для работодателя являются способом честно и открыто трудиться. Понимание принципов отчисления соответствующих взносов может уберечь от неприятных переплат в будущем, сэкономить, если фирма подходит под программу пониженных тарифов.

Страховые взносы за сотрудников в 2021 году

Тариф страхвзносов в ПФР — 22 %. Такая ставка применяется до достижения предельного лимита дохода в 1 292 000 рублей.

Помимо перечисленных документов важное значение имеет Постановление Правительства РФ № 713, в котором зафиксированы условия классификации видов хозяйственной деятельности по определенным группам профессионального риска. От указанных групп риска будет зависеть установление страховых тарифов на ОСС, а основные виды хозяйственной и производственной деятельности подлежат ежегодному подтверждению.

Система ОСС глобальна, зоны ответственности в её рамках распределены между различными органами, помогающие гражданам при возникновении страховых ситуаций различного типа.

Напомним, что страховые взносы на обязательное пенсионное страхование ограничены … – не более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, то … 8). Таким образом, максимальная сумма страховых взносов для индивидуального предпринимателя будет равна …

Льготные ставки в 2020 году

Исходя из нормы части 1 статьи 7 Закона № 212-ФЗ (в ред. Федерального закона от 08.12.2010 № 339-ФЗ) объектом обложения страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (далее — ОСС ВНиМ) являются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений.

Иными словами, все эти суммы фактически выплачивает страхователь, но затем предъявляет их к зачету в ФСС, то есть засчитывает в счет взносов на ОСС.

Комментарий к Письму Минфина РФ … ли сумма прощенного долга обложению страховыми взносами? Вопрос неоднозначный. В комментируемом Письме … сумма невозвращенного долга подлежит обложению страховыми взносами как выплата, произведенная в пользу … вопрос об обоснованности получения плательщиком страховых взносов налоговой выгоды.

Читайте также:  Письмо ФНС России от 08.12.2020 N БС-4-11/[email protected] «О направлении письма Минфина России» (вместе с «Письмом» Минфина России от 04.12.2020 N 03-04-07/106084)

Причем Минфин России считает возможным зачитывать суммы расходов по ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за периоды до 1 января 2021 года в счет предстоящих платежей по страховым взносам на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством после 1 января 2017 года.

Что такое страховые взносы и когда возникли

Категории плательщиков страховых взносов, имеющие право … на применение пониженных тарифов Ставка страховых взносов, % В … какие – нет. Облагаются страховыми взносами выплаты (вознаграждения) Не облагаются страховыми взносами выплаты (вознаграждения) По …

Что касается страховых платежей на случай ВНиМ, индивидуальный предприниматель вправе не делать их «за себя».

ОСС – компонент общей государственной системы соцзащиты населения. Задача ОСС – защищать граждан от серьёзных изменений финансового/социального положения в случае возникновения проблемных (страховых) ситуаций.

Отчисления на ОМС вне зависимости от суммы дохода составляют:

  • 5840 р. — за 2021 г.;
  • 6884 р. — за 2021 г.;
  • 8426 р. — за 2021 г.

Одна из основополагающих систем обеспечения финансовой безопасности россиян – обязательное социальное страхование. Данная система является сложной, состоящей из нескольких составных элементов, что будут рассмотрены далее.

Вариант 1 – база для исчисления страховых взносов не превысила установленный предел, заработная плата составила 20000 руб.

Если посмотреть КБК на 2021 год, изменения страховые взносы не затронули. Так что в этом году ошибок будет меньше. Однако они могут встречаться в процессе заполнения иных граф в платежном поручении.

Раньше оплатить можно, позже — нет. Однако, если вы просрочили оплату, то оплатить все равно нужно как можно скорее, так как далее начисляются пени за каждый день просрочки.

Страховые взносы во внебюджетные фонды должны уплачивать все организации и предприниматели, хотя по отдельным страхвзносам есть различия для компаний с работниками и не имеющих таковых. Есть один реквизит, от которого зависит правильное перечисление страховых взносов в 2021 году, — КБК. Мы выясним, что это такое, для чего он нужен и как меняется.

При этом средний заработок, из которого исчисляется пособие, принимается равным минимальному размеру оплаты труда, установленному на день наступления страхового случая.

Куда уплачиваются страховые взносы

Когда расходы на выплату пособий превысят сумму взносов на ВНиМ после окончания отчетного периода, плательщик также сможет зачесть указанную разницу в счет предстоящих платежей по страховым взносам, поскольку подтверждение Фондом расходов после направления налоговыми органами расчетов по страховым взносам будет происходить в короткие сроки. Автоматический зачет пособий в счет уплаты взносов на ВНиМ следует также из новой формы расчета по страховым взносам и из Порядка ее заполнения.

В этом году осталось еще меньше фирм и предпринимателей, которые могут платить взносы по льготным тарифам.

По каждому сотруднику работодатель должен отслеживать сумму всех начислений с 1 января по нарастающей. Как только она превысит предел, ставка по взносам на ОПС снижается с 22% до 10%. А если компания работает по льготным тарифам, взносы не платятся.

Какие выплаты не облагаются страховыми взносами

Куда работодатель обязан их платить, а также какую ответственность он может понести за их неуплату? Ответы на данные вопросы в статье Фирммейкер. История страховых взносов довольно молодая. Появлению социального страхования способствовало развитие экономики, появление трудовых отношений, вследствие чего наемные работники стали нуждаться в социальной защите. Первые упоминания о социальном страховании уходят в 19 век, в это время в Германии появляется Бисмарский «Свод имперских законов».

Размер дополнительных тарифов пенсионных отчислений определяется в зависимости от факта проведения спецоценки рабочих мест. Оплачиваются данные взносы дополнительно к основным тарифам, они позволяют определенным категориям работников раньше выйти на пенсию и получать пенсионное обеспечение.

Также коды позволяют разграничить непосредственно отчисления, пени и штрафы за несвоевременное их внесение.

Уплата социальных взносов — это обязанность не только страхователей, которые используют труд наемных сотрудников, но и тех, кто работает сам на себя как ИП. Как влияет размер зарплаты и иных отчислений, сделанных в пользу сотрудников, на величину страховых платежей? Какие ставки страховых взносов действуют в 2019-2020 годах? Какие лимиты утверждены на 2019 и 2020 годы? В каком порядке уплачиваются соцвзносы и на какие цели направляются? Ответы вы найдете в нашей статье.

Кто и за что платит страховые взносы

Согласно ст. 419 НК РФ страховые взносы должны уплачивать все, кто является страхователем по законодательству РФ. Это:

  • компании;
  • предприниматели;
  • самозанятое население, имеющее частную практику (адвокаты, оценщики, медиаторы, нотариусы);
  • граждане, не зарегистрированные как предприниматели, но делающие выплаты в пользу физических лиц.

Страховые взносы, согласно ст. 420 НК РФ, исчисляются со всех выплат, сделанных в пользу застрахованных лиц:

  1. По трудовым договорам, за исключением договоров, заключенных не с гражданами Российской Федерации, за пределами РФ.
  2. По гражданско-правовым договорам на исполнение работ, оказание услуг, за исключением выплат по гражданско-правовым договорам, предметом которых является переход прав собственности или иных имущественных прав.
  3. По договорам на отчуждение исключительных прав на предметы интеллектуальной собственности.
  4. В рамках договоров на исполнение авторского заказа.

В последних двух случаях сумма вознаграждения, которая выплачивается застрахованному лицу, уменьшается на величину фактически произведенных затрат. При невозможности подтвердить величину затрат уменьшение возможно в соответствии с п. 9 ст. 421 НК РФ для таких предметов договора, как:

  • произведения литературы — на 20%;
  • художественно-графические произведения и фотоработы — на 30%;
  • монументальная живопись и скульптура — на 40%;
  • аудио- и видеопроизведения — на 30%;
  • музыкально-сценические постановки — на 40%;
  • другие музыкальные произведения — на 25%;
  • исполнение произведений искусства — на 20%,
  • научные труды и разработки — на 20%,
  • изобретения, открытия и разработка научных образцов — на 30%.

Какие суммы не облагаются взносами на социальное страхование

Законодательством установлен ряд случаев, когда суммы, начисленные в пользу работников, не облагаются страховыми взносами. Они перечислены в ст. 422 НК РФ. Это:

  • государственные пособия;
  • единовременная материальная помощь в пределах установленных норм;
  • доходы, полученные от традиционных промыслов членов родовых общин коренных малочисленных народов Сибири и Дальнего Востока;
  • суммы, выплаченные работодателями в пользу работников по договорам обязательного страхования и договорам добровольного страхования, заключенным на срок более 1 года;
  • взносы, сделанные работодателем на добровольное пенсионное страхование сотрудников в пределах 12 000 руб. в год в соответствии с законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию» от 30.04.2008 № 56-ФЗ, и некоторые другие.

Определение страховой базы

Страховая база — это общая величина начислений, сделанных страхователями согласно пп. 1–2 ст. 420 НК РФ, за вычетом сумм, которые не облагаются взносами на соцстрахование.

База рассчитывается за каждый месяц по каждому застрахованному лицу в отдельности в момент признания начислений, сделанных в пользу застрахованного лица. Эти начисления ежемесячно суммируются в течение года нарастающим итогом.

Размер страховой базы не может быть больше, чем ежегодно устанавливаемое предельно допустимое значение (п. 4 ст. 421 НК РФ).

Это та величина, после превышения которой суммы выплат, сделанные в пользу физического лица, не облагаются страховыми взносами, если иное не установлено гл. 34 НК РФ. В 2019 году эта величина равна:

  • 865 000 руб. — для расчета взносов, направляемых на ВНиМ (временную нетрудоспособность и в связи с материнством);
  • 1 150 000 руб. — для расчета взносов, направляемых на ОПС (обязательное пенсионное страхование).

Обратите внимание! Лимиты на 2020 год на момент написания статьи официально не утверждены. Правительство предлагает утвердить их в следующих размерах: 1 292 000 руб. на ОПС и 912 000 на соцвзносы на ВНиМ (проект постановления Правительства РФ «О предельной величине базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2020 года»).

Ограничение не распространяется на фиксированные платежи индивидуальных предпринимателей и других самозанятых лиц, а также на дополнительное страхование членов экипажей судов гражданской авиации и работников угольной отрасли.

В соответствии с положениями ст. 424 НК РФ моментом осуществления выплат признается:

  • для страхователей, зарегистрированных в качестве субъектов экономической деятельности, — дата начисления выплат.
  • плательщиков, не зарегистрированных в качестве таких субъектов, — дата выплаты вознаграждения.

Рассчитываем страховые взносы, подлежащие уплате

Размер социальных взносов, подлежащих уплате страхователем, равен размеру страховой базы, умноженному на установленный для данного взноса тариф.

В 2019-2020 годах установлены следующие тарифы:

Пример

Руководителю ООО «Нефтяник» Савинову Е. за 2019 год будет начислена зарплата в размере 1 200 000 руб.

В этом случае взносы, начисленные за 2019 год, составят:

  • на ОПС — 258 000 руб. (1 150 000 × 22% + (1 200 000 – 1 150 000) × 10%);
  • ВНиМ — 25 085 руб. (865 000 × 2,9 %);
  • ОМС — 61 200 руб.(1 200 000 × 5,1 %).

Для отдельных категорий работодателей могут быть установлены как пониженные тарифы (ст. 427 НК РФ), так и дополнительные повышающие тарифы, связанные с особенными условиями труда (ст. 428 НК РФ).

Особые тарифные коэффициенты введены для членов летных экипажей гражданской авиации и работников угольной промышленности (ст. 429 НК РФ).

До 2017 года администрирование начисления и уплаты взносов в Фонд социального страхования, Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования велось самими фондами, теперь эта обязанность передана налоговикам.

Порядок уплаты обязательных фиксированных страховых взносов ИП 

Предприниматели, помимо взносов на зарплату наемных работников, уплачивают страховые взносы в фиксированном размере (за себя), при условии что их общий доход, полученный за текущий год, не превышает 300 000 руб. (п. 1 ст. 430 НК РФ).

В 2019 году величина фиксированных взносов равна:

Подпишитесь на рассылку

  • 29 354 руб. — на цели ОПС;
  • 6884 руб. — на цели фонда ОМС.

В 2020 году величина взносов составит:

  • 32 448 руб. — на ОПС;
  • 8426 руб. — на ОМС.

Срок уплаты фиксированных взносов — до 31 декабря текущего года (п. 2 ст. 432 НК РФ).

При превышении годового дохода порога в 300 000 руб. предприниматель уплачивает дополнительный взнос на цели обязательного пенсионного страхования в размере 1% от величины превышения. Срок уплаты взносов с суммы превышения 300 000 руб. — 1 июля следующего года.

Обратите внимание! Предприниматели, в штате у которых есть наемные сотрудники, делают не только фиксированные страховые платежи за самих себя, но и взносы за своих сотрудников как работодатели.

Пример

Если доход предпринимателя Васильева С. за 2019 год составит 450 000 руб. и при этом он начислит и выплатит своему единственному работнику Сергееву В. зарплату в размере 180 000 руб., то как ИП Васильев С. уплатит фиксированные страховые взносы:

  • на ОПС — 30 854 руб. (29 354 + 150 000 × 1%);
  • ОМС — 6884 руб.

Как работодатель Васильев С. уплатит:

  • на ОПС — 39 600 руб. (180 000 × 22%);
  • ОМС — 9180 руб. (180 000 × 5,1%);
  • ВНиМ — 5220 руб. (180 000 × 2,9%.)

Предприниматель, отработавший неполный календарный год, уплачивает страховые взносы пропорционально проработанному времени.

Перечисление обязательных страховых платежей

Страховые платежи уплачиваются по итогам каждого календарного месяца не позже 15-го числа следующего.

Каждая уплата обязательных страховых взносов на социальное страхование за работников производится отдельным платежным поручением на индивидуальные КБК:

  • ОПС — 18210202010061010160;
  • ВНиМ — 18210202090071010160;
  • ОМС — 18210202101081013160.

Индивидуальные предприниматели производят страховые фиксированные платежи за себя не позже 31 декабря оплачиваемого календарного года, а дополнительный платеж — не позже 1 июля следующего года (п. 2 ст. 432 НК РФ).

Платежи оформляются отдельными платежками на следующие КБК:

  • ОПС (в том числе дополнительный платеж) — 18210202140061110160,
  • ОМС — 1821020203081013160.

Какие взносы в Фонд социального страхования платятся

После передачи администрирования социальных взносов под контроль налоговиков в ведении фонда соцстрахования остались только взносы на случай травматизма на производстве, введенные законом «Об обязательном соцстраховании» от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

В 2019-2020 годах плательщики по-прежнему каждый месяц перечисляют страховые взносы по травматизму на счета фонда и ежеквартально отчитываются перед ним по форме 4-ФСС.

Расчет и уплата страховых взносов в Фонд социального страхования делаются в соответствии с классом профриска, который зависит от вида деятельности компании.

Класс профриска определяется на основании сведений об основном виде деятельности компании, раз в год предоставляемых плательщиками в отделение Фонда соцстрахования по месту регистрации.

***

Несмотря на то что администрирование платежей на соцстрахование передано налоговым инспекциям, уплаченные страхователями взносы направляются во внебюджетные фонды в соответствии с установленными тарифами. Перечисленные платежи идут на пополнение страховой части пенсии, выплату пособий по временной нетрудоспособности и материнству, а также финансирование медуслуг, предоставляемых по полисам ОМС.

***

Еще больше материалов по теме — в рубрике «Страховые взносы».

Источники:

  • закон «Об обязательном соцстраховании» от 24.07.1998 № 125-ФЗ;
  • Налоговый кодекс РФ;

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня. Предыдущий материал Следующий материал

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: