Возмещение вреда здоровью. Часть 4. Какие требования можно потребовать в связи с причинением вреда здоровью?

У сотрудника ТОО, работающего дистанционно, диагностировали COVID-19. Сотрудник получал лечение в платном отделении больницы. ТОО решило возместить все расходы на мед.услуги. Медицинское заведение (Больница) выставила АВР на имя ТОО и сотрудник предоставил все квитанции об оплате. 1) Можно ли взять на вычеты такие расходы? 2) Можно ли закрыть через Авансовый отчет данную операцию? 3) Является ли в данном случае возмещение расходов на лечение доходом сотрудника, подлежащим обложению у источника выплат? 4) Если не брать расходы на вычеты, можно ли не облагать доход сотрудника, связанный с возмещением на лечение?

Ответ:Согласно ст. 348 НК РК, налоговый вычет на медицину применяется по расходам на оплату медицинских услуг (кроме косметологических). Подтверждающими документами для применения налогового вычета на медицину являются:

1) договор на оказание платных медицинских услуг с выделением стоимости медицинских услуг — в случае его заключения в письменной форме;

2) …

Пожалуйста, авторизуйтесь: Для продолжения просмотра Вы должны быть авторизованы с действующей подпиской по тарифам: ЭКСПЕРТ, МАСТЕР, ПРОФ, ЭКОНОМ, ДЕМО ДОСТУП. Информация о тарифах А так же Вы можете оформить подписку (или перейти на тариф выше) сейчас или запросить Демо-доступ. Запросить Демо-доступ Оформить подписку

Проводки по лечению сотрудника за счёт организации

Вход на сайт Регистрация Вход для зарегистрированных: Закрыть Войти через Раньше вы входили через Восстановление пароля Регистрация Восстановление пароля Форум Форум

Лилит (автор вопроса) 0 баллов, г. Волгоград 31 марта 2011 в 11:17 Изменено в 11:37
Добрый день! у нас ООО,торговая организация. В нашей организации сотрудник хочет сделать операцию по коррекции зрения за счёт организации. Как оформить правильно лечение сотрудников за счет организации? Какие проводки в БУ? Вобщем всё это я делаю в первый раз,поэтому прошу развёрнутый ответ.
Александра Кривошеева Консультант
Лилит (автор вопроса) 0 баллов, г. Волгоград
Просто сотрудник хочет сделать операцию и просит директора оплатить за него.Если дир. согласиться,как мне всё это нужно будет провести и какие документы запросить у Клиники?
Лилит (автор вопроса) 0 баллов, г. Волгоград 4 апреля 2011 в 12:47 Изменено в 12:47
Договор должен быть заключен между клиникой и нашим сотрудником, или между нашей организацией и клиникой?

Смотрят тему: гость

Оплата лечения сотрудников: НДФЛ, страховые взносы, налог на прибыль

Вопрос удержания НДФЛ и начисления страховых взносов на расходы, связанные с компенсацией лечения сотрудников, является достаточно спорным и зависит условий возмещения средств и документального оформления понесенных расходов. В статье разберем, как оформляется оплата лечения сотрудников компании, обязан ли работодатель удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы при компенсации расходов на лечение, учитываются ли расходы на лечение при расчете налога на прибыль.

Оплата лечения сотрудников: как оформить

image

Оплата лечения сотрудников

Трудовой кодекс не обязывает работодателей оплачивать лечение сотрудников ибо включать условие о компенсации расходов на лечение в действующие трудовые договора. Решение об оплате лечения работником принимается руководством компании индивидуально и фиксируется в соответствующих локальных нормативных актах.

Возможны следующие способы оплаты лечения сотрудникам:

  1. Договор с медицинским учреждением. Компания может заключить прямой договор с медицинским учреждением (как частным, так и государственным), в соответствие с которым сотрудники получают медицинскую помощь в установленном порядке.
  2. Компенсация понесенных работником расходов. Работодатель может компенсировать расходы, понесенные сотрудником на собственное лечение, при наличии подтверждающих документов (договор с медучреждением, квитанции, чеки на оплату медикаментов, медицинских услуг).
  3. Добровольное страхование. В настоящее время многие компании прибегают к добровольному страхованию сотрудников на случай болезни. На основании договора, заключенного между работодатели и страховой компанией, фирма выплачивает страховые взносы, а сотрудники получают медицинские услуги в установленном порядке.

В каждом из случаев обеспечение сотрудников медицинскими услугами должно быть закреплено в локальном нормативном акте и трудовом (коллективном) договоре.

Читайте также статью ⇒ «Налоговый вычет на лечение мужа/жены в 2018 году».

Порядок налогообложения расходов на лечение сотрудников

Порядок начисления НДФЛ и страховых взносов при оплате лечения сотрудников зависит от следующих обстоятельств:

  • включены ли условия о лечении сотрудников в трудовые договора и локальные нормативные акты;
  • являются ли расходы исчислимыми в отношении каждого сотрудника, получившего медицинские услуги;
  • оплачиваются ли расходы за счет чистой прибыли;
  • имеются ли в наличии документы, подтверждающие расходы (в частности, договор с медучреждением, которое имеет лицензию на оказание услуги);
  • получает ли сотрудник денежную компенсацию «на руки» либо компания выплачивает средства медучреждению напрямую.

Ниже разберем порядок налогообложения при оплате лечения сотрудников в каждом из случаев.

Читайте также статью ⇒ «Декларация 3-НДФЛ на лечение».

Налог на прибыль

Расходы, понесенные компанией на лечение сотрудников, могут быть учтены при расчете налога на прибыль при выполнении следующих условий:

  • между организацией и медучреждением заключен договор, предметом которого является оказание медицинских услуг сотрудникам;
  • медучреждение имеет лицензию на оказание медицинских услуг;
  • расходы на лечение подтверждены документально (имеются акты выполненных работ, в которых указаны ФИО сотрудников, получивших услуги, а также приведен конкретный перечень услуг и их стоимости).

Так как наличие договора между работодателем и медучреждением является обязательным условием для отнесения расходов на лечение в счет уменьшения налога на прибыль, средства, выплаченные работнику в виде компенсации таких расходов, уменьшить налогооблагаемую базу не могут. Данный порядок следует из п. 29 ст. 270 НК РФ.

Читайте также статью ⇒ «Налоговый вычет на лечение родителей в 2018 году»,

НДФЛ

На основании п. 10 ст. 217 НК РФ, работодатель не обязан удерживать НДФЛ и перечислять налог в бюджет при условии, что оплата расходов на лечение производится за счет средств чистой прибыли. Иными словами, компания освобождается от налоговых обязательств по уплате НДФЛ в случае, если расходы на лечение не включены в расчет налога на прибыль.

Данное правило действует как в отношении оплаты лечения сотрудников компании, так и в случае, когда работодатель оплачивает лечение:

  • бывших сотрудников, вышедших на пенсию по возрасту либо в связи с инвалидностью;
  • супругов сотрудников;
  • детей сотрудников, в том числе приемных или находящихся под опекой.

Для освобождения от обязательств по уплате НДФЛ необходимо:

  • зафиксировать в учетной политике порядок налогового учета расходов на лечение сотрудников (сумма расходов не уменьшает налогооблагаемую базу);
  • утвердить порядок оплаты расходов локальным нормативный актом и трудовым (коллективным) договором.

Если компания оплачивает лечение за счет собственной прибыли, то удерживать и перечислять НДФЛ не нужно как в случае прямой оплаты медучреждению, так и при компенсации понесенных расходов сотрудника.

В случае если работодателем не соблюдены условия, необходимые для отражения расходов в расчете налога на прибыль (например, отсутствует договор с медучреждением), то НДЛФ необходимо удерживать и перечислять в бюджет в общем порядке. Данное требование установлено п. 4 ст. 226 НК РФ.

При этом работодатель может избежать начисления НДФЛ, в том числе в случае если оплата лечения произведена в виде компенсации расходов, фактически понесенных сотруднику. НДФЛ удерживать и начислять не нужно, если выданные сотруднику средства оформлены как материальная помощь, при условии, что размер выплаты не превышает 4.000 руб.

Страховые взносы

Расходы, понесенные компанией на лечение сотрудников, не являются объектом начисления страховых взносов при соблюдении следующих требований:

  • между работодателем и медучреждением заключен договор на оказание медицинских услуг;
  • срок действия договора составляет не менее одного года;
  • медуслуги оказывает организация, имеющая соответствующую лицензию.

Таким образом, компания освобождается от начисления взносов при оплате расходов на лечение напрямую медучреждении при условии правильного документального оформления таких расходов (договор сроком более 1-го года, лицензия медучреждения, акт выполненных работ с ФИО сотрудников, перечнем и стоимостью услуг).

В общем случае денежная компенсация, выплачиваемая сотруднику в качестве возмещения расходов на лечение, не предусматривает заключение договора с медучреждением, а, следовательно, в данном случае работодатель обязан начислить и выплатить страховые взносы в установленном порядке.

image ★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Налогообложение расходов на оплату занятий работников ЛФК

Если компания оплачивает сотрудникам занятия лечебной физкультурой (ЛФК) в санатории, то данные расходы можно отнести в счет расчета налога на прибыль при условии наличия договора с учреждением санаторно-курортного типа.

В случае если фирма оплачивает расходы за счет чистой прибыли, то, аналогично общему порядку, удержание НДФЛ и начисление страховых взносов не производится.

Звонок в один клик

Организация решила оплатить работнику дорогостоящее лечение: как учесть расходы?

08.07.2014 Бухгалтерский ДЗЕН подписывайтесь на наш канал

В компании было принято решение оказать помощь нескольким сотрудникам, которым требуется дорогостоящее лечение. Какие существуют способы, кроме выплаты материальной помощи? Как бухгалтеру учитывать возникшие расходы?

Оплата лечения из чистой прибыли

Согласно пункту 10 статьи 217 НК РФ не облагаются НДФЛ суммы, уплаченные работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, и оставшиеся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль организаций.

Таким образом, если организация перечислит непосредственно медицинскому учреждению, которое осуществляет дорогостоящее лечение, сумму за оказание медицинских услуг, то эта сумма не будет облагаться НДФЛ. При этом такую сумму нельзя учесть в расходах в целях налога на прибыль.

Правда на эту сумму придется начислить страховые взносы на обязательное страхование, поскольку освобождение от уплаты страховых взносов в этом случае статьей 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ не предусмотрено.

Расходы в виде страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование, в том числе начисленные на суммы, выплаченные за счет чистой прибыли, включаются в расходы при налогообложении прибыли организаций на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 264 НК РФ.

Предоставление работнику беспроцентного займа с последующим прощением долга либо передача необходимой на лечение суммы по договору дарения

Доход, возникающий при прощении долга по договору займа, не относится к объекту обложения страховыми взносами на обязательное страхование (ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Но в этом случае при прощении долга у работника возникает экономическая выгода (доход) в виде суммы прощеного долга по договору займа, которая облагается НДФЛ по ставке 13 %.

При возникновении дохода в виде подарка базу по НДФЛ можно уменьшить на 4 000 руб. на основании пункта 28 статьи 217 НК РФ.

Сумма прощеного займа не учитывается в расходах по налогу на прибыль.

Подробнее о договоре займа см. в Справочнике «Договоры: условия, формы, налоги» раздела «Юридическая поддержка» в Информационной системе 1С:ИТС

Материальная помощь

Если вы решите оформить материальную помощь работнику на оплату дорогостоящего лечения, то сумма, превышающая 4 000 руб., будет облагаться НДФЛ 13 % (п. 28 ст. 217 НК РФ) и страховыми взносами на обязательное страхование (ч. 11 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212ФЗ).

Расходы в виде сумм материальной помощи работникам не учитываются в целях налогообложения прибыли (п. 23 ст. 270 НК РФ).

Расходы в виде страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование, в том числе начисленные на суммы, выплаченные за счет чистой прибыли, включаются в расходы при налогообложении прибыли организаций на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 264 НК РФ.

О том, как начислить материальную помощь в программах «1С», читайте в Справочнике «Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах “1C”» раздела «Кадры и оплата труда» в Информационной системе 1С:ИТС

Информационная система 1С:ИТС обновляется каждый день и содержит готовые консультации по бухгалтерскому, налоговому и кадровому учету. Вполне возможно, что ответы на конкретные практические вопросы, которые Вы сейчас ищете, уже есть в разделе «Отвечает аудитор» Информационной системы 1С:ИТС.

А чтобы не пропускать свежие консультации экспертов и другую полезную информацию, Вы можете подписаться на бесплатную рассылку: http://its.1c.ru/news/subscription.php

Вы можете заключить договор информационно-технологического сопровождения с рекомендованным фирмой «1С» партнером

Условия для льготы

Суммы, уплаченные работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам, не облагаются НДФЛ, если перечислены за счет средств, оставшихся у организации после уплаты налога на прибыль.

Источник выплаты – это первое условие для освобождения такого дохода от НДФЛ. Кроме этого, для освобождения от НДФЛ необходимо соблюсти условия оплаты расходов.

Вернемся к норме НК РФ. Хоть это и не бросается в глаза, но решающим фактором для освобождения является то, что медицинские услуги должны быть оплачены за счет средств работодателя. В медицинское учреждение должны поступить средства компании, выделенные именно на медуслуги. Об этом говорили финансисты и в письме от 03.12.2018 № 03-04-05/87037, на которое идет ссылка в комментируемом письме.

Новости

ВОПРОС: Лечение работника за счет средств работодателя —НДФЛ, прибыль?

ОТВЕТ ПОДГОТОВЛЕН С ПОМОЩЬЮ СПС КОНСУЛЬТАНТПЛЮС:

Читайте также:  Постановление Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1

1. В соответствии с пунктом 10 статьи 217 суммы оплаты работодателем стоимости медицинских услуг, оказанных работникам, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц при соблюдении условий, установленных данной нормой.

При этом возможность освобождения от обложения налогом на доходы физических лиц сумм оплаты работодателем стоимости медицинских услуг, оказанных работникам, связывается не с уменьшением налоговой базы по налогу на прибыль организаций, а с наличием у организации средств после уплаты налога на прибыль, из которых производится, в частности, оплата стоимости медицинских услуг.

В случае оплаты работодателем медицинских услуг своим работникам за счет иных средств суммы указанной оплаты не подпадают под действие пункта 10 статьи 217 Кодекса и подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

2. Сам по себе факт наличия трудовых отношений между работодателем и его работниками не свидетельствует о том, что все выплаты, которые начисляются работникам, представляют собой оплату их труда.

Согласно этому подходу любые выплаты социального характера, основанные на коллективном договоре, не относящиеся к стимулирующим, не зависящие от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения самой работы, не являющиеся оплатой труда работников (вознаграждением за труд) применительно к ст. 129 ТК РФ, не признаются объектом обложения страховыми взносами и не подлежат включению в базу для начисления страховых взносов (см., например, Определения Верховного Суда РФ от 04.09.2017 N 303-КГ17-6952 по делу N А51-10641/2016, от 23.04.2015 N 310-КГ15-1740 по делу N А08-1114/2014).

3. Расходы организации на лечение работника при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются на основании п. 29 ст. 270 Налогового кодекса РФ (Письмо Минфина России от 08.04.2016 N 03-04-06/20163).

Налог на доходы физических лиц

В соответствии с пунктом 10 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц суммы, уплаченные работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, и оставшиеся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль организаций.

В случае оплаты работодателем медицинских услуг своим работникам за счет иных средств суммы указанной оплаты не подпадают под действие пункта 10 статьи 217 Кодекса и подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

Налог на прибыль организаций

Согласно положениям пункта 1 статьи 252 Кодекса в целях налогообложения прибыли организаций расходами признаются экономически оправданные и документально подтвержденные затраты, произведенные для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Расходы, не соответствующие указанным требованиям, согласно пункту 49 статьи 270 Кодекса, в целях налогообложения прибыли организаций не учитываются.

Установленный статьей 255 Кодекса перечень расходов на оплату труда не является закрытым, и согласно абзацу девятому пункта 16 статьи 255 Кодекса к расходам на оплату труда в целях главы 25 Кодекса относятся расходы работодателей по договорам на оказание медицинских услуг, заключенным в пользу работников на срок не менее одного года с медицинскими организациями, имеющими соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации.

При этом расходы работодателей по договорам на оказание медицинских услуг включаются в состав расходов в размере, не превышающем 6 процентов от суммы расходов на оплату труда.

Как учесть оплату лечения работника

Оплату медицинских услуг за работника в налоговые расходы не включайте (п. 29 ст. 270 НК РФ).

Читайте также:  Запись в трудовую книжку индивидуального предпринимателя

Страховые взносы начислите на всю сумму (Письмо Минфина от 24.01.2018 N 03-04-06/3828).

Облагать НДФЛ оплату лечения не надо, если вы платите налог на прибыль. А вот если вы на УСН, НДФЛ придется заплатить (Письма Минфина от 24.01.2019 N 03-04-05/3804, от 30.12.2015 N 03-11-06/2/77838).

Расходы работодателя по оплате лечения и медицинского обслуживания работников предприятия, их супругов, их родителей и их детей по договору с организацией, предоставляющей медицинские услуги, признаются в бухгалтерском учете прочими расходами (п. 11 ПБУ 10/99).

В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденными Приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. N 94н, указанные расходы отражаются на субсчете 91-2 «Прочие расходы», открываемом к счету 91 «Прочие доходы и расходы».

У медицинского учреждения должна иметься в наличии лицензия, а также документы, подтверждающие фактические расходы на лечение и медицинское обслуживание работников, их супругов, их родителей и их детей.

Если денежные средства перечислены непосредственно медицинскому учреждению, то расчеты по оплате лечения и медицинского обслуживания работников предприятия, их супругов, их родителей и их детей по договору с организацией, предоставляющей медицинские услуги, отражаются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

В этом случае расходы, произведенные организацией в виде оплаты лечения и медицинского обслуживания ее работников, их супругов, их родителей и их детей, отражаются в бухгалтерском учете следующей записью:

Дебет 91-2 «Прочие расходы» Кредит 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»,

— отражены расходы по оплате лечения работников, их супругов, их родителей и их детей в составе прочих расходов организации.

Перечисление денежных средств непосредственно медицинскому учреждению отражается бухгалтерской проводкой:

Дебет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Кредит 51 «Расчетные счета»,

— произведена оплата непосредственно медицинскому учреждению.

Если денежные средства выплачены непосредственно работникам из кассы либо перечислены на их счета в банке то расчеты по оплате лечения и медицинского обслуживания работников предприятия, их супругов, их родителей и их детей по договору с организацией, предоставляющей медицинские услуги, отражаются на счете 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

В этом случае расходы, произведенные организацией в виде оплаты лечения и медицинского обслуживания ее работников, их супругов, их родителей и их детей, отражаются в бухгалтерском учете следующей записью:

Дебет 91-2 «Прочие расходы» Кредит 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», субсчет «Расчеты по оплате лечения и медицинского обслуживания»,

Читайте также:  Заполняем форму 7-травматизм: пошаговая инструкция

— отражены расходы по оплате лечения работников, их супругов, их родителей и их детей в составе прочих расходов организации.

Денежные средства могут быть выплачены работнику из кассы организации-работодателя либо перечислены работодателем на карточку работника.

При перечислении денежных средств работнику организации делается запись:

Дебет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», субсчет «Расчеты по оплате лечения и медицинского обслуживания», Кредит 50-1 «Касса организации»

— выданы работнику денежные средства из кассы для оплаты медицинскому учреждению его лечения и медицинского обслуживания;

или делается другая запись — Дебет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», субсчет «Расчеты по оплате лечения и медицинского обслуживания», Кредит 51 «Расчетные счета»

— перечислены работнику денежные средства для оплаты медицинскому учреждению его лечения и медицинского обслуживания с расчетного счета организации на карточку работника.

Компенсация – это нарушение

Такой формы оплаты медицинских услуг, как возмещение работнику понесенных им на медицинские цели расходов, НК РФ не предусматривает. То есть компания должна либо сама в безналичном порядке перечислить деньги медучреждению, либо в целевом порядке выдать их работнику из кассы или перечислить на карту. А работник – расплатиться полученными деньгами с медучреждением. Если этот порядок соблюден, НДФЛ платить не нужно. То есть при соблюдении перечисленных условий суммы оплаты медицинских услуг за работников освобождаются от НДФЛ. В противном случае такие доходы облагаются НДФЛ в общем порядке.

Чем заменить компенсацию

НК РФ предусматривает в том числе освобождение от НДФЛ доходов, не превышающих 4000 рублей за налоговый период, в виде сумм материальной помощи работникам (п. 28 ст. 217 НК РФ). Материальную помощь можно оказать, если работник сам оплатил свое лечение.

Материальная помощь освобождаются от налогообложения независимо от основания и источников ее выплаты. Но сумма, превышающая 4000 рублей, облагается НДФЛ. И это все-таки лучше, чем удерживать налог со всей суммы компенсации. С суммы превышения придется начислить и страховые взносы.Пример. Расчет компенсации стоимости лечения в виде материальной помощи Работник компании, выписавшись из больницы, написал в бухгалтерию заявление с просьбой возместить ему стоимость лечения. По счету клиники он заплатил из своих средств 7000 руб.Компания приняла решение возместить работнику эту сумму, но только в виде материальной помощи. Для этого работника попросили переписать заявление о возмещении медицинских расходов на просьбу об оказании материальной помощи.Фирма платит взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по ставке 3,1%, а обязательные страховые взносы – по общему тарифу 30%.Бухгалтер сделает записи:Дебет 91-2  Кредит 70 – 7000 руб. – начислена материальная помощь работнику;Дебет 91-2  Кредит 69-1-2 – 93 руб. ((7000 руб. – 4000 руб.) × 3,1%) – начислены взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний на сумму материальной помощи, превышающей 4000 рублей;Дебет 91-2  Кредит 69-1-1 – 900 руб. ((7000 руб. – 4000 руб.) × 30%) – начислены страховые взносы на сумму материальной помощи, превышающую 4000 руб.;Дебет 70  Кредит 68, субсчет Расчеты по НДФЛ – 390 руб. ((7000 руб. – 4000 руб.) × 13%) – удержан налог на доходы физических лиц с суммы материальной помощи, превышающей 4000 руб.;Дебет 70  Кредит 51 – 6610 руб. (7000 – 390) – перечислена материальная помощь работнику.

Налоговый вычет на лечение

Воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение и вернуть себе часть расходов можно в следующих случаях.

  1. Получить налоговый вычет при оплате медицинских услуг можно, если вы оплатили услуги по собственному лечению или лечению ближайших родственников (супруги, родители, дети до 18 лет), предоставленные медицинскими учреждениями России; оплаченные услуги входят в специальный перечень медицинских услуг, по которым предоставляется вычет (перечень услуг определен в постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 № 201); лечение проводилось в медицинском учреждении, имеющем лицензию на осуществление медицинской деятельности, или индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность.
  2. Получить налоговый вычет при оплате медикаментов можно, если вы оплатили за счет собственных средств медикаменты для себя или ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), назначенные лечащим врачом; оплаченные медикаменты входят в специальный перечень медикаментов, по которым предоставляется вычет (этот перечень медикаментов определен в постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 № 201).
  3. Получить налоговый вычет можно при оплате добровольного медицинского страхования, если вы заплатили страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования или страхования ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет); договор страхования предусматривает только оплату услуг по лечению; страховая организация, с которой заключен договор добровольного страхования, имеет лицензию на ведение соответствующего вида деятельности.

Минфин России отметил, что при санаторно-курортном лечении указанный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику на часть стоимости путевки, которая соответствует затратам на медицинские услуги, заложенные в ее стоимость, а также на сумму оплаты медицинских услуг, не включенных в стоимость путевки, при их оплате за счет налогоплательщика.

Налогоплательщик вправе вернуть до 13 процентов от стоимости оплаченного лечения, но не более 15 600 рублей. Это связано с ограничением на максимальную сумму вычета в 120 000 рублей (120 000 руб. × 13% = 15 600 руб.).

Эксперт “НА” С.М. Львовский

Оформление

Порядок оформления документов при возмещении расходов на лечение зависит от того, в каком порядке решено компенсировать такие затраты. Например, в компании действует соцпакет. Это условие должно быть закреплено (ст.41, 57 ТК РФ):

  • в коллективном договоре, если такая компенсация положена всем работникам предприятия;
  • в трудовом договоре, если компенсация предусмотрена только для некоторых сотрудников.

Для разовых акций по оплате лечения достаточно издать соответствующий приказ генерального директора или индивидуального предпринимателя. Такой приказ издается в ответ на заявление работника. К заявлению должны быть приложены документы, подтверждающие расходы (письмо Минфина от 13.04.2007 № 03-04-06-01/118). Конкретного перечня документов законодательство не устанавливает. На практике это могут быть договоры с медицинскими организациями, справки о проведении лечения, чеки, подтверждающие оплату (письмо Минфина от 26.07.2008 № 03-04-06-01/182).

08 декабря 2020 22:39 4712 Общество image pixabay.com &nbsp/&nbsp lukasmilan

По всему миру свирепствует новая коронавирусная инфекция. В условиях пандемии меняется привычный уклад жизни, и это касается практически всех ее сфер. В том числе по-новому складываются и оформляются взаимоотношения между работодателем и сотрудниками.

Многие слышали о том, что на предприятиях и в офисах должно проводиться обязательное тестирование работников на коронавирус, но далеко не все в курсе подробностей процедуры. Мы поговорили с опытным юристом и выяснили, правомерно ли требование работодателя иметь справку об отсутствии COVID-19, если да, то какой тест необходим для работы, и кто оплатит его проведение. На вопросы ФАН ответила юрист Юлия Холодионова.

image Федеральное агентство новостей &nbsp/&nbsp

Обязан ли работодатель оплачивать тестирование для сотрудников?

Отвечая на этот волнующий многих вопрос, Юлия Холодионова объясняет, что как таковая обязанность по оплате тестирования для работников ни в каких нормативных актах не прописана. Вместе с тем Трудовой Кодекс гласит, что работодатель вправе иметь доступ к информации о состоянии здоровья подчиненных, если она имеет отношение и напрямую влияет на возможность исполнять свои трудовые обязанности, а к таковой непосредственно относится и наличие отрицательного результата теста на COVID-19.

Наш эксперт рассказывает, что руководство не может заставить сдать тест на коронавирус, не говоря уже о том, чтобы вынуждать проходить тестирование за счет работника или вычитать эти расходы из его зарплаты. 

Тест на коронавирус можно отнести к разряду обязательных медосмотров, а таковые, как известно, производятся за счет собственных средств и силами работодателя. В соответствии со статьей федерального закона «Об основах здоровья граждан Российской Федерации» для проведения данного типа манипуляций необходимо получить информированное согласие пациента в письменном виде, после чего работодатель должен из своих средств оплатить соответствующие расходы, которые, к слову сказать, можно после возместить через Фонд социально страхования, так что никто в накладе не останется. Важное уточнение: заявление на возмещение средств и комплект документов, подтверждающих понесенные расходы, необходимо подать в соответствующее ведомство в срок до 15 декабря 2020 года.

Следует отметить, что есть такие сферы деятельности, работа в которых требует абсолютной уверенности в состоянии своего здоровья и гарантий безопасности для окружающих. В этой связи справку об отсутствии COVID-19 могут требовать на предприятиях общественного питания, в школах, детских садах, больницах и других подобных учреждениях, на вредных производствах, в сфере пассажирских перевозок. В случае отсутствия требуемого документа работника могут временно отстранить от исполнения служебных обязанностей. 

Итак, требовать от сотрудников справок об отсутствии коронавируса начальство не в праве, но и подчиненные, решившие по собственному желанию проверить здоровье, не могут компенсировать свои затраты за счет работодателя. Однако закон накладывает на руководство организаций ряд обязанностей по обеспечению безопасных условий труда для коллектива, среди которых, в числе прочих, и организация тестирования на новый вирус, а кроме того, обработка помещений дезинфицирующими растворами, дополнительные выплаты уборщикам или наемным клининговым компаниям, оптовая закупка антисептических средств, медицинских масок, одноразовых перчаток и т.д.

image Федеральное агентство новостей &nbsp/&nbspСтепан Яцко

С какой периодичностью должны проходить проверки? Проверяют сразу всю организацию или только некий определенный процент сотрудников?

Согласно особому Указу № 12-УМ от 12 мая текущего года с 1 июня 2020-го работодатели обязаны проверять подшефные организации с целью выявления случаев возникновения COVID-19 каждые 15 календарных дней. Данная норма действительна для Москвы и может варьироваться в зависимости от эпидемиологической обстановки в конкретном регионе. В тестировании должны принимать участие не менее 10% сотрудников. При этом не исключается повторное тестирование одного и того же сотрудника, а размеры самого предприятия значения не имеют. В противном случае работодатель может быть привлечен к ответственности, предусмотренной статьей 20.6.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях. 

Если у кого-либо из работников результат теста окажется позитивным, работодатель не будет оштрафован при условии, что им не нарушались правила организации труда и поведения, принятые при введении режима повышенной готовности. 

Какой именно тест должны сдавать сотрудники? Мазок или кровь на антитела?

Давайте разбираться: мазок (тест ПЦР — полимеразная цепная реакция) и сдача крови из вены на антитела (ИФА — иммуноферментный анализ по крови) — это разные анализы. Если в первом случае речь идет о сдаче теста на коронавирус, то во втором — на антитела, наличие которых подразумевает теоретическую невозможность повторного заражения. 

«Первый тест сдают при появлении первых признаков заболевания, причем его необходимо сдавать с определенной периодичностью, а получение результатов занимает до семи дней. При наличии положительного результата по тесту, необходимо сдать повторный анализ, при этом, если он также будет положительным, то работнику предстоит двухнедельная самоизоляция.

Граждане, контактировавшие с заболевшими коронавирусом, обязаны сдать один тест. А тем, у кого результат оказался положительным, нужно провериться на вирус еще два раза, иначе «больничный» лечащий врач «не закроет»», — уточнила Холодионова.

После получения третьего теста, отрицательного, на основании медицинского заключения работник признается здоровым, и только после этого может идти сдавать кровь на антитела. Важно знать, что данный анализ делается по желанию пациента, и заставить его в принудительном порядке работодатель не в праве! Известны случаи, когда в организациях выпускают специальные распоряжения касательно обязательной сдачи крови на антитела. Данное требование локального характера находится вне рамок правового поля и не подлежит к исполнению как ухудшающее положение работников в сравнении с действующими нормами трудового законодательства.

image pixabay.com &nbsp/&nbsp

Может ли работодатель заставить сотрудника сдать тест?

Как объясняет Юлия Холодионова, если работник не входит в перечень лиц и не трудится в сферах, для которых тестирование является обязательным в силу возможности заразить других граждан, то такие требования незаконны.

Если вы вдруг получили зарплату меньше обычного и поняли, что недостающую сумму вычли из вашего заработка за проведение теста, или вас вообще не пускают на рабочее места, не предоставляя отгул, то вы имеете полное право разрешить сложившуюся конфликтную ситуацию, обратившись в Трудовую инспекцию, прокуратуру или суд.

Учтите, что даже наличие на территории работодателя выявленных подтвержденных случаев коронавирусной инфекции не является основанием для принуждения остальных сотрудников к сдаче теста за исключением некоторых описанных выше случаев.

Могут ли потребовать тест при трудоустройстве?

Статья 65 Трудового кодекса Российской Федерации содержит четкий перечень документов и справок, которые требуются при приеме на работу. Помимо стандартных паспорта, трудовой книжки, ИНН и некоторых других вас могут попросить предоставить справку о состоянии здоровья, но там совершенно точно нет пункта о документе об отсутствии COVID-19 или наличии антител к вирусу.

В теории такое подтверждение может потребоваться для работников образования, медицины, общественного питания и транспорта и некоторых других. Однако и здесь нет прямого требования о предоставлении справки об отсутствии COVID-19. Будьте здоровы!

Вернуться назад

Новости партнеров

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: