Возврат товаров от покупателя (неплательщика НДС) в 1С Бухгалтерия 8 редакции 3.0

КАК ОТРАЖАТЬ ВОЗВРАТ ТОВАРА В ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС

Продавец при возврате ему товаров покупателем принимает к вычету НДС, начисленный при их отгрузке. В декларации по НДС за квартал, в котором от покупателя получены возвращенные товары, продавец отражает:

– в разд. 8 – сведения о счете-фактуре, зарегистрированном в книге покупок при возврате товаров покупателем (п. 45 Порядка заполнения декларации). О том, какой счет-фактура регистрируется в книге покупок при возврате качественного товара, читайте здесь, а некачественного – здесь;

– в строке 120 разд. 3 – принимаемую к вычету сумму НДС по возвращенным товарам (п. 38.8 Порядка заполнения декларации).

Покупатель при возврате товаров, НДС по которым был принят к вычету, должен выставить продавцу счет-фактуру на их стоимость. В декларации по НДС за квартал, в котором товары возвращены продавцу, покупатель отражает (п. 38.1 Порядка заполнения декларации):

– в разд. 9 – сведения об этом счете-фактуре, зарегистрированном в книге продаж (п. 47 Порядка заполнения декларации);

– в графах 3 и 5 по строке 010 разд. 3 – стоимость товаров по этому счету-фактуре, облагаемых по ставке 18%, и начисленную по ним сумму НДС;

– в графах 3 и 5 по строке 020 разд. 3 – стоимость товаров по этому счету-фактуре, облагаемых по ставке 10%, и начисленную по ним сумму НДС.

Если покупатель не принял возвращаемые товары к учету и, соответственно, НДС по ним – к вычету, возврат товаров в декларации по НДС отражать не надо.

Это интересно:  Как отразить возврат госпошлины в 1с 8.3 2021 год

Возврат поставщику: отражение в декларации по НДС

vozvrat_postavshchiku.jpg

image

Похожие публикации

В деятельности любой компании зачастую возникают случаи расторжения соглашений по поставкам и возврата товаров. Причин тому множество – от выявленного несоответствия оговоренным параметрам товаров (услуг) и срокам поставки до отмены прошлых договоренностей между сторонами просто в силу сложившихся обстоятельств. Т.е. покупатель вправе возвратить как качественный, так и бракованный товар. Кроме того, сделать это можно и до и после того, как товар оплачен и учтен, документы оформлены, а НДС начислен и принят к вычету. Разберемся, как различные аспекты такой операции, как возврат поставщику, отражаются в декларации по НДС.

Обратная реализация или возврат принятого к учету товара

Порядок оформления возврата зависит от того, принят товар к учету или нет. Гражданское законодательство считает возвратом только передачу товаров/услуг ненадлежащего качества или несоответствующих параметров. Поэтому, при возвращении качественных товаров по договоренности сторон речь может идти исключительно об обратной реализации, а не о возврате, поскольку все условия первоначального договора контрагентами были выполнены.

Для поставщика (а при возвратной сделке – покупателя) счет-фактура является основанием для отражения в книге покупок и принятия к вычету ранее уплаченного НДС.

Подобные действия расцениваются НК РФ как факт обычной реализации, т. е. никаких налоговых последствий они не влекут, даже, если приемка товара и его «возврат» осуществлялись в разные отчетные периоды.

При обратной реализации товара сдавать уточненную декларацию не нужно. В этом случае возврата поставщику отражение в декларации по НДС будет таким:

покупатель, фиксирует стоимость возвращенных (а по сути реализованных) товаров в строках 010 (НДС 18%) либо 020 (НДС 10%) раздела 3 декларации,

продавец указывает сумму вычета по полученным обратно товарам в строке 120 раздела 3.

Пример:

Товар не принят покупателем к учету: возврат поставщику — отражение в декларации по НДС

Возврат товара, не принятого к учету, не считается реализацией, а потому начислять НДС на него не надо. По «входному» налогу на такой товар вычет не принимается, поскольку факт продажи отсутствует. Счет-фактуру покупатель при возврате не выставляет, НДС не исчисляет. Поскольку покупатель не принимал к вычету «входной» НДС по таким товарам, регистрировать корректировочный счет-фактуру в книге продаж ему не следует (нет оснований для восстановления «входного» НДС).

При частичном отказе от товара продавец оформляет корректировочный счет-фактуру на уменьшение суммы по договору (п. 3 ст. 168 НК РФ). Согласившийся на оприходование части товара покупатель, регистрирует корректировочный СФ в книге продаж, принимает к вычету НДС в сумме разницы согласно «сторнировочному» СФ. Все данные также отражаются покупателем в 3-м разделе декларации по НДС в строках 010 (или 020) и 120 в том отчетном периоде, когда возврат произошел. Подавать уточненную декларацию по НДС в этом случае также не нужно ни покупателю, ни продавцу.

Это интересно:  Возврат товара поставщику без ндс 2021 2021 год

Возврат товара от покупателя как отразить в декларации по ндс

Возврат товара от покупателя как отразить в декларации по ндс

С тех пор, как в правилах заполнения счетов-фактур прописали, что данные о продавце/покупателе, указываемые в строках 2а и 6а «Адрес», должны соответствовать сведениям из ЕГРЮЛ и ЕГРИП, Минфин не устает разъяснять, что некоторые вариации написания адресов все-таки допустимы. Иногда разрешается пропускать даже целые слова.

Налоговые сложности при возврате товара

(если) ваш несостоявшийся покупатель — плательщик НДС, то получить от него счет-фактуру и зарегистрировать его в книге покупок. Отметим, что в одном из судебных решений суд разрешил продавцу принять к вычету НДС по возвращенному товару и без счета-фактуры от покупателя.

Как отразить возврат товара в декларации по НДС

  • продавец передал товар в количестве меньшем, чем указанно в договоре;
  • обнаружено несовпадение ассортимента переданного товара с данными в договоре;
  • товар обнаружен с непоправимыми недостатками качества в виде брака, несоответствия параметрам.
  • обнаружен факт несоответствия товарной комплектации с указанной в документах.

Отражение в декларации по НДС возврата денег от покупателя

Какой порядок учета НДС при возврате товара поставщику

Как продавцу отразить в налоговом учете возврат товаров покупателем

НДС при возврате товара от покупателя

Исправить положение можно, только составив новое соглашение о поставке, в котором изменятся обязанности сторон. Документы на эту партию товара продавец (покупатель по предыдущему соглашению), составляет такие же, как при обычной операции реализации: накладная, счет-фактура, сопроводительные формы, необходимые для оформления доставки и отражает НДС в книге продаж, уплачивая принятый ранее (при покупке этой партии) к вычету.

Возврат товара декларация по ндс

Ни для одного бухгалтера нашей страны не секрет, что законодательство в сфере налогообложения меняется у нас чуть ли не так же часто, как погода. Многострадальный Налоговый кодекс РФ претерпел уже более 300 поправок с момента своего принятия. И, похоже, законодатели не собираются останавливаться на достигнутом, принимая всё новые и новые поправки и законы, призванные усовершенствовать налогообложение.

Возврат товара от покупателя как отразить в декларации по ндс

организация передала покупателю товар несоответствующего качества, в ненадлежащей упаковке (таре), и эти нарушения являются существенными (т. е. их нельзя устранить, либо затраты на их устранение являются несоразмерными относительно стоимости этого товара и т. п.) (п. 2 ст. 475 и ст. 482 ГК РФ).

Это интересно:  Ифнс 26 возврат госпошлины 2021 год

Возврат товара от покупателя как отразить в декларации по ндс

При отгрузке товара в счет аванса он вправе применить вычет данной суммы налога. Однако бывают ситуации, когда в связи с изменением условий договора или его расторжением предоплаченный не отгружается или отгружается в меньшем количестве. В таком случае продавец может заявить к вычету НДС с аванса.

НДС с возвратов: отражение в «1С: Предприятии»

Если в документе возврата не указан документ реализации, и при этом не получен счет-фактура от покупателя, при проведении будет выдано сообщение о том, что вычет в данном случае не может быть отражен автоматически (так как отсутствуют данные о счете-фактуре, требуемые для отражения вычета). Документ «Формирование записей книги покупок» в этом случае может быть заполнен вручную.

Возврат товара поставщику где отражается в декларации по ндс

Покупатель вправе отказаться от товара, приобретенного по договору купли-продажи, и потребовать возврата уплаченной за товар суммы, если: — продавцом передан товар в меньшем количестве по сравнению с указанным в договоре (п. 1 ст. 466 ГК РФ); — ассортимент переданных товаров не совпадает с ассортиментом, указанным в договоре (ст.468 ГК РФ); — в товаре обнаружены неустранимые недостатки (п.

НДС при возврате товара от покупателя

Например, принимая товар, покупатель выявляет явные несоответствия тем требованиям, что указаны в самом начале. После этого он отказывается совершать оприходование на складе, либо принимает на ответственное хранение за баланс. Но в ближайшее время надо решить вопрос, связанный с возвратом. Образец документов находится в открытом доступе.

Отражение операций по возврату товара у покупателя и продавца в бухгалтерском и налоговом учете

Примечание. Еще одна проблема подстерегает тех упрощенцев-покупателей, которые при возврате товара продавцу выписывают ему от своего имени счет-фактуру. Часто они делают это по просьбе продавца — плательщика НДС, который не знаком с правилами выставления счетов-фактур при возврате товаров. В таком случае упрощенцу придется перечислить в бюджет всю сумму НДС, указанную им в счете-фактуре .

Возврат товара от покупателя как отразить в декларации по ндс

Если иное не предусмотрено правилами Гражданского кодекса РФ о договоре поставки, положения, предусмотренные параграфом 1 главы 30 «Купля-продажа» ГК РФ, применяются и к договору поставки товаров (п. 5 ст. 454 ГК РФ). На основании пункта 1 статьи 468 ГК РФ при передаче продавцом предусмотренных договором купли-продажи товаров в ассортименте, не соответствующем договору, покупатель вправе отказаться от их принятия и оплаты, а если они оплачены – потребовать возврата уплаченной денежной суммы.

»

НДС у продавца, бухгалтерские проводки

В письме Минфина РФ от 19.03.2013 № 03-07-15/8473 разъяснен порядок принятия к вычету НДС по товарам, возвращенным покупателями розничной торговли.

При возврате товаров, реализованных в режиме розничной торговли с использованием контрольно-кассовой техники и выдачей чеков физическим лицам (другим лицам, не являющимся налогоплательщиками НДС), то есть без выдачи счетов-фактур, в книге покупок продавца могут регистрироваться реквизиты расходных кассовых ордеров, выписанных при возврате денежных средств покупателям, при наличии документов, подтверждающих прием и принятие на учет возвращенных товаров. При этом регистрация документов в книге покупок продавца производится на дату принятия на учет возвращенных товаров.

Пример

Покупатель приобрел 30 марта в розничном магазине предмет интерьера надлежащего качества, но который не подошел ему по габаритам. Покупатель вправе обменять такой товар в течение 14 дней с даты покупки. В связи с тем, что аналогичного товара подходящих габаритов в магазине не оказалось, покупателю вернули деньги 4 апреля. Продажная стоимость товара — 23 600 руб., в т.ч. НДС — 3 600 руб. Себестоимость проданного товара – 15 000 руб. Факт возврата товара подтверждают следующие документы:

— заявление от покупателя о возврате товара;

— чек ККТ, подтверждающий оплату покупателем покупки;

— товарная накладная на возврат товара (в 2-х экземплярах);

— расходный кассовый ордер с указанием суммы покупки (23 600 руб.) и суммы НДС (3 600 руб.).

В магазине ведется количественно-суммовой учет товаров по покупным ценам. В бухгалтерском учете магазина сделаны проводки:

Дебет 41-2 Кредит 76 – 15 000 руб. – оприходован товар, возвращенный покупателем;

Дебет 68, субсчет «Расчеты с бюджетом по НДС» Кредит 76 – 3 600 руб. – налоговый вычет по НДС по возвращенному товару;

Дебет 76 Кредит 90-1 – (5 000) руб. – «красное сторно» торговой наценки по возвращенному товару;

Дебет 76 Кредит 50-1 – 23 600 руб. – возвращены денежные средства покупателю из центральной кассы магазина;

Дебет 90-2 Кредит 90-1 – (15 000) руб. – «красное сторно» реализации в части себестоимости товара»;

Дебет 90-3 Кредит 90-1 – (3 600) руб. – «красное сторно» реализации в части исчисленного НДС.

В книге покупок магазина 04.04.2013 зарегистрирован расходный кассовый ордер на сумму 23 600 руб., в т.ч. НДС 3 600 руб.

*конец примера*

 

 

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отражение возврата товара в декларации по ндс 2020 год». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Похожие публикации.

В деятельности любой компании зачастую возникают случаи расторжения соглашений по поставкам и возврата товаров. Причин тому множество – от выявленного несоответствия оговоренным параметрам товаров (услуг) и срокам поставки до отмены прошлых договоренностей между сторонами просто в силу сложившихся обстоятельств. Т.е. покупатель вправе возвратить как качественный, так и бракованный товар. Кроме того, сделать это можно и до и после того, как товар оплачен и учтен, документы оформлены, а НДС начислен и принят к вычету. Разберемся, как различные аспекты такой операции, как возврат поставщику, отражаются в декларации по НДС.

Возврат товара от покупателя как отразить в декларации по ндс

Возврат товара от покупателя как отразить в декларации по ндс

С тех пор, как в правилах заполнения счетов-фактур прописали, что данные о продавце/покупателе, указываемые в строках 2а и 6а «Адрес», должны соответствовать сведениям из ЕГРЮЛ и ЕГРИП, Минфин не устает разъяснять, что некоторые вариации написания адресов все-таки допустимы. Иногда разрешается пропускать даже целые слова.

Похожие публикации

В деятельности любой компании зачастую возникают случаи расторжения соглашений по поставкам и возврата товаров.

Причин тому множество – от выявленного несоответствия оговоренным параметрам товаров (услуг) и срокам поставки до отмены прошлых договоренностей между сторонами просто в силу сложившихся обстоятельств. Т.е. покупатель вправе возвратить как качественный, так и бракованный товар.

Кроме того, сделать это можно и до и после того, как товар оплачен и учтен, документы оформлены, а НДС начислен и принят к вычету. Разберемся, как различные аспекты такой операции, как возврат поставщику, отражаются в декларации по НДС.

: Возврат 13 процентов с зарплаты 2019 год

Как возврат товаров поставщику влияет на НДС и налог на прибыль

Как товаров поставщику влияет на НДС и налог на прибыль Возвращать поставщику купленный приходится по разным причинам. Обнаружен брак, продукцию не удалось реализовать, возникли основания для отказа от сделки.

Во всех этих ситуациях бухгалтерский учет и налоги зависят от двух факторов.

Во-первых, от того, принята ли покупка на учет. А во-вторых, от условий договора. Возврат по соглашению сторон Сначала рассмотрим ситуацию, когда компания-покупатель приняла к учету.

О возврате товаров, обратной реализации и программе, «которая так не делает»

О товаров, обратной реализации и программе, «которая так не делает» Многие бухгалтеры не совсем четко понимают различие между понятиями «возврат товаров» и «обратная реализация».

Отсюда и многочисленные проблемы на практике.

Они связаны и с оформлением документов, и с отражением совершаемых операций в бухгалтерском и налоговом учете.

Постараюсь объяснить разницу (а заодно и причину этой путаницы) «на пальцах», не вдаваясь в юридические тонкости, поскольку этот текст написан специально для бухгалтеров, которым вовсе не обязательно знать все тонкости гражданского законодательства.

Продавец отгрузил покупателю партию.

Порядок возврата товара от покупателя

Последовательность возврата «неугодного» товара, в первую очередь, зависит от причин его возврата. Возврат товара от покупателя может осуществляться в двух случаях:

  1. Купленный товар является надлежащего качества.
  2. Купленный товар не имеет надлежащего качества: выявлен брак, недокомплектованность, несоответствие заказанным параметрам и прочие.

Обратите внимание, возврат товара может осуществляться как до подписания товарной накладной, так и после ее подписания, то есть при смене права собственности.

Так примеру, товар надлежащего качества подлежит возврату только по согласию обеих сторон (п. 1 ст. 450 и п. 4 ст. 453 ГК РФ). То есть в данном случае поставщик с покупателем временно меняются местами. Такой возврат предусматривает выставление счета от имени бывшего покупателя в пользу бывшего поставщика и только на сумму возвращаемого товара.

Если же осуществляется возврат некачественного товара, то составляется акт несоответствия или брака, по которому и происходит сам процесс возврата.

Возврат поставщику отражение в декларации по ндс и прибыли

Проведение данной операции требует юридической грамотности, поэтому, её лучше сразу доверить специалисту.

Процедура отказа от товара (с возвращением НДС) основывается на отечественном налоговом законодательстве. Воспользовавшись бесплатной онлайн консультацией у юриста Москвы, вы получите ответы на такие вопросы, как правильно провести возврат товара поставщику, декларация НДС — как она должна быть оформлена, в чём сложности возврата НДС и т.д.

В процедуре возврата товара поставщику, с условием отзыва декларации НДС, главную роль играет вопрос признания факта покупки свершившейся.

Поставщику необходимо оформить счёт-фактура и обратную накладную, на основании которых в дальнейшем возможна обратная реализация полученной продукции.

Если проданный продукт ещё не принят к учёту, потребитель должен на имя продавца оформить требование, отразив в ней найденные дефекты или брак. Составленное требование должно быть подкреплено накладной, полученной во время совершения покупки.

Возврат товара поставщику и вычеты из декларации НДС – сложная процедура, решение которой имеет много тонкостей.

В ситуациях, когда был произведён возврат купленной продукции, продавец вправе высчитать из стоимости товара сумму налога, уже перечисленную в бюджет.

Действующее на сегодня законодательство не требует от покупателя дополнительного составления и подачи требования о возврате средств, перечисленных в НДС.

Возврат качественного изделий происходит путём соблюдения условий договора их реализации, в котором указаны допустимые причины возврата реализуемой продукции.

Поступление изделий продавцу необходимо оформлять по правилам регистрации товаров в книге учёта и выдачи потребителю корректировочной счет-фактуры.

Возврат товаров поставщику в декларации по ндс

И дело здесь не только в реализации потребителем своих законных прав. Просто у многих кассиров и бухгалтеров возникают сложности с оформлением обратного получения товара. Ведь необходимо провести возврат товара не только по кассе, но и по учету.

Если делается возврат товара, восстановление НДС также является головной болью поставщика, ведь эти суммы уже были отражены в налоговой отчетности. И тут необходимость восстановления НДС зависит от целого ряда факторов. Здесь и количество возвращаемого товара или его качество, здесь и налоговый статус покупателя.

Так, когда единоналожник делает возврат товара, вопросы, связанные с НДС, полностью ложатся на поставщика.

Поскольку плательщик единого налога не может выписать счет – фактуру, продавцу товара приходится проводить все корректировки самостоятельно.

В случае, когда покупатель относится к общей системе налогообложения, он должен выписать продавцу корректировочный счет – фактуру. Следует оговориться, что сказанное выше относится к возврату качественного товара.

Если поставлена была некачественная продукция, то возврат товара, восстановление НДС и оформление в учете данной операции до сих пор вызывает споры. Ведь часто налоговые органы выдвигают претензии по поводу возврата НДС, ранее отнесенному поставщиком в состав налогового вычета.

И здесь, когда делается возврат товара, восстановление НДС и налоговый вычет являются разными понятиями.

В первом случае речь идет о сумме НДС, уплаченной поставщиком в составе продукции или услуг, которые имели отношение к производству или продаже возвращенного товара.

Часто, по мнению налоговой инспекции, они должны быть исключены из ранее сформированного налогового вычета. Что же касается налогового вычета при возврате товаров, то его предметом могут быть суммы НДС, входящие в стоимость продукции.

Нужно ли выделить налог к возмещению?

Поставщик, получив свой товар обратно, должен отразить это как покупку и выделить НДС к возмещению. Поэтому вносится сумма возврата в строку 120 раздела III.

У покупателя возникает реализация, которая отражается по строке 010 раздела III, а сумма НДС к уплате указывается по строке 120 того же раздела.

Реализация юридическому лицу или ИП

Самый простой случай — товар, работа или услуга отпускается плательщиком НДС в адрес компании или предпринимателя, которые также платят этот налог. В этом случае поставщик отражает операцию в своей книге продаж, а покупатель — в книге покупок, с кодом 01.

Остальные операции необходимо отражать следующим образом:

  • реализация налоговым агентом — в книге продаж с кодом 06;
  • покупка налоговым агентом — в книге покупок с кодом 06;
  • передача имущественных прав — в книге продаж с кодом 14;
  • сделка по капитальному строительству и модернизации недвижимости — в книге продаж подрядчика и в книге покупок заказчика с кодом 13;
  • безвозмездная передача имущества — в книге продаж с кодом 10.

Что касается сделок, которые проводились с участием посредника, то об их оформлении мы подробно рассказали в статье Как отражать посреднические сделки в документах, применяемых при расчетах по НДС.

В тех случаях, когда товар отпускается контрагенту, который не платит НДС, счет-фактуру можно не выставлять. Для этого между сторонами должно быть заключено письменное соглашение. Продавец составляет сводный счет-фактуру за квартал или месяц, в котором собирает все операции в адрес этого покупателя. Сводный счет-фактура отражается в книге продаж с кодом 26.

Если покупатель решил вернуть товар или отказаться от его принятия, то он должен выставить счет-фактуру. Этот документ нужно зарегистрироваться с кодом 01 в книге продаж покупателя, и с тем же кодом — в книге покупок продавца. Это верно в том случае, когда оба контрагента являются плательщиками НДС.

А что, если товар возвращает покупатель, который не платит НДС?

Какой порядок учета ндс при возврате товара поставщику?

Возврат товара от покупателя может осуществляться в двух случаях:

  1. Купленный товар является надлежащего качества.
  2. Купленный товар не имеет надлежащего качества: выявлен брак, недокомплектованность, несоответствие заказанным параметрам и прочие.

Обратите внимание, возврат товара может осуществляться как до подписания товарной накладной, так и после ее подписания, то есть при смене права собственности. Так примеру, товар надлежащего качества подлежит возврату только по согласию обеих сторон (п.

Возврат по счету-фактуре реализации

При возврате части товара, которая не была оприходована покупателем, когда счет-фактура отсутствует, возврат должен быть отражен в книге покупок с указанием счета-фактуры выписанного при реализации товара.

На закладке «НДС» документа возврата должен быть снят флаг «Покупателем выставляется счет-фактура на возврат» и в списке «Отразить возврат:» указано «в книге покупок». Указывается счет учета НДС предъявленного. Счет-фактура не создается (см. рис. 6).

Похожие записи:

Вычетам подлежат суммы НДС, исчисленные продавцами и уплаченные ими в бюджет с суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), реализуемых на территории РФ, в случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей.

В этом случае счета-фактуры, зарегистрированные продавцами в книге продаж при получении указанной суммы, регистрируются ими в книге покупок после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с отказом от товаров (работ, услуг), имущественных прав, но не позднее 1 года со дня отказа.

Таким образом, при возврате покупателю сумм аванса в книге покупок продавец регистрирует счет-фактуру, ранее зарегистрированный в книге продаж. При этом в разделе 8 декларации по НДС отражаются данные, указанные в соответствующих графах книги покупок, с кодом операции 22.

Полный текст документа смотрите в СПС КонсультантПлюсСсылки на документы доступны только пользователям КонсультантПлюс — клиентам компании «ЭЛКОД». Дополнительную информацию по приобретению СПС КонсультантПлюс Вы можете получить ЗДЕСЬ.

Возврат НДС: новые правила и советы экспертов

Ни для одного бухгалтера нашей страны не секрет, что законодательство в сфере налогообложения меняется у нас чуть ли не так же часто, как погода. Многострадальный Налоговый кодекс РФ претерпел уже более 300 поправок с момента своего принятия. И, похоже, законодатели не собираются останавливаться на достигнутом, принимая всё новые и новые поправки и законы, призванные усовершенствовать налогообложение.

Возврат НДС при импорте

Это предусмотренное законом право компании уменьшить суммы налога, предъявленные к оплате своим покупателям по выставленным им счетам-фактурам на налог, уплаченный при ввозе товаров в РФ. Это право реализуется путем подачи декларации в ИФНС РФ.

Возврат таможенного НДС может осуществляться другим способом — путем обращения непосредственно в таможенный орган (например, в случае, если налог уплачен излишне).

Возврат ндс

Посетители юридической консультации задали 68 вопросов по теме «». В среднем ответ на вопрос появляется через 15 минут, а на -вопрос мы даём гарантию минимум двух ответов, которые начнут поступать уже в течение 5 минут!

Здравствуйте, была куплена квартира. В договоре купли-продажи стоимость квартиры была ниже, чем фактически оплаченная сумма. Возврат НДС можно оформить только на сумму, которая прописана в договоре 14.

Рекомендуем прочесть:  выписка из егрп содержание

Возврат товара декларация по ндс

Многие бухгалтеры не совсем четко понимают различие между понятиями «возврат товаров» и «обратная реализация». Отсюда и многочисленные проблемы на практике. Они связаны и с оформлением документов, и с отражением совершаемых операций в бухгалтерском и налоговом учете.

Постараюсь объяснить разницу (а заодно и причину этой путаницы) «на пальцах», не вдаваясь в юридические тонкости, поскольку этот текст написан специально для бухгалтеров, которым вовсе не обязательно знать все тонкости гражданского законодательства.

Возврат товаров: когда покупатель не платит НДС

На практике возможна ситуация, когда покупатель, который не является плательщиком НДС, по какой-либо причине возвращает товар полностью или частично. В таком случае у бухгалтера компании-продавца могут возникнуть трудности с принятием НДС к вычету. Ведь покупатель не может выставить счет-фактуру. Как справиться с данной проблемой?

Налоговый кодекс указывает, что продавец вправе принять НДС к вычету в случае возврата ему товаров покупателем или отказа от них (1).

Декларация ндс где отразить возврат продавцу

Путеводитель по налогам. Практическое пособие по НДС скачать бесплатно с последними. Организация является оптовым продавцом товара. Покупатель, применяющий общую систему. Не идут декларации по прибыли и НДС:((( Общая система налогообложения (ОСНО). Т.е. продавец имеет право поставить НДС к вычету, а следовательно мы как покупатель должны поставить к восстановлению/уплате. И опять же возврат некачественного товара это не реализация, и строки 010 и 020 декларации по НДС.

Как возврат товара поставщику отразить в учете и налоговых декларациях по НДС и по налогу на прибыль?

В декларации по налогу на прибыль, возврат товара, принятого на учет, отражается как реализация (по строке 012 ). В декларации по НДС налоговая база отражается по строкам 010–040   раздела 3, в соответствии с применяемой ставкой.

Рекомендуем прочесть:  гражданский кодекс рф статья 190

ООО «Торговая фирма «Гермес»» продала ЗАО «Альфа» 14 декабря 2013 г. партию автомобильной краски за 236 000 руб. (в т. ч. НДС – 36 000 руб.). «Альфа» 15 июня 2014 г.

Как отразить в бухучете и при налогообложении возврат товаров, в стоимость которого включен НДС, поставщику

Поставщик почему-то не хочет выставлять корректировочный счет-фактуру и просит меня выставить счет-фактуру с НДС. Какие мне сделать проводки на сумму НДС? Мне пришлось выставить счет-фактуру с НДС поставщику на возврат товара. Работаем на УСН. НДС уплатила в бюджет. Какие проводки сделать по начислению НДС в этом случае?

Не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором был выставлен счет-фактура с выделенной суммой налога, в налоговую инспекцию подайте декларацию по НДС.

Коды видов операций по НДС в декларации за 3 квартал 2015 года

Коды видов операций по НДС применяются для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, а также для заполнения книги покупок и книги продаж. Они попадут и в декларацию по НДС за 3 квартал 2015 года. В декларацию надо будет по-прежнему ставить действующие коды (утв. приказом ФНС России от 14.02.12 № ММВ-7-3/[email protected] и рекомендованные письмом ФНС России от 22.01.15 № ГД-4-3/[email protected]).

Новые коды видов операций по НДС пока не применяются.

Налоговая декларация по НДС, уплата и учет налогов

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: