Заполнение и сдача декларации по ЕНВД за 3 квартал 2018 года

Новшества по ЕНВД 2021

Многие фирмы и предприниматели применяют ЕНВД при ведении своей деятельности, так как это достаточно выгодный налоговый режим. Кроме того, он не требует больших временных и трудозатрат для ведения учета и составления отчетности. Однако с 2021 года ЕНВД будет отменен на всей территории России (Федеральный закон от 29.06.2012 № 97-ФЗ).

2020 год – последний год применения данного спецрежима. Такова ситуация на середину 2021 года. Но есть проект закона, который предлагает продлить действие ЕНВД еще на 3 года. На данный момент он находится на рассмотрении в Государственной Думе.

Кампания по отмене ЕНВД началась в 2021 году.

Вменёнка – добровольный режим налогообложения. Его позволено выбирать при ведении лишь некоторых видов деятельности. К таковым относилась, например, розничная торговля. В 2021 году законодатели вывели из-под этого спецрежима понятие розничной торговли, а значит, и из-под обложения ЕНВД, а также торговлю маркированными товарами (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ). В 2021 году маркировка стала обязательной процедурой при продаже обуви, меховых изделий, лекарств.

Таким образом, торговцы указанными маркированными товарами принудительно переходят на ОСНО или УСН (если они заранее в 2021 г. подали уведомление о её применении).

Читайте также:  Получение налогового вычета на лечение через работодателя

Для каждого из этих видов товара переход должен произойти в следующие сроки:

ВИД ТОВАРА СРОК ОКОНЧАНИЯ ПРИМЕНЕНИЯ ЕНВД
01.07.2020
Меховые изделия 01.01.2020

Никакой разницы в сдаче декларации при отмене ЕНВД для розничной торговли в 2021 году и при обычном прекращении деятельности на ЕНВД по иным основания – нет. Порядок заполнения и сроки сдачи декларации по ЕНВД в 2021 году при смене режима налогообложения в общем случае и, например, декларации при отмене ЕНВД для аптек в 2021 году едины.

Кроме того, совмещение ЕНВД с иными системами налогообложения также по-прежнему допустимо. То есть, переведя торговлю маркированными товарами с ЕНВД на иной режим, по другим видам деятельности можно продолжать оставаться на ЕНВД.

Куда предоставляется декларация?

Предоставление отчетности для ООО и ИП имеет определенные особенности. Их необходимо учитывать, как при сдаче отчетности, так и при оплате налога.

Если деятельность ведется по месту регистрации ИП или юридическому адресу ООО, то отчетность предоставляется в налоговую инспекцию, где они стоят на учете.

По фактическому месту ведения деятельности ИП и ООО должны сдавать отчетность в случае оказания следующих услуг:

  • В случае перевозки грузом и пассажиров автотранспортом.
  • При размещении рекламных материалов на автотранспорте.
  • При разносной или развозной торговле в розницу.

Так как в данных случаях невозможно определить район, в котором ведется деятельность, то ИП предоставляют отчетность по месту их регистрации, а организации по юридическому адресу.

Налогоплательщик осуществляет несколько видов деятельности по единому налогу:

  • Если деятельность осуществляется по месту регистрации ИП или юр. адресу компании, кто в декларации заполняется соответствующее количество листов Раздела 2. Заполнять их нужно по каждому виду деятельности отдельно, а в Разделе 1 указывается общая сумма по налогу.
  • Если деятельность ведется в разных муниципальных образованиях, то отчетность сдается по каждой точке отдельно в соответствующую коду ОКТМО налоговую инспекцию.

Налогоплательщик ведет один вид деятельности на нескольких торговых точках:

  • Если деятельность ведется в одном муниципальном образовании, то показатели складываются в разделе 2 декларации по ЕНВД, при этом сдается один отчет.
  • При ведении деятельности в разные муниципальные образования, то в каждый из них предоставляется отдельная отчетность.

На каком бланке и в какие сроки сдавать декларацию по ЕНВД

Отчетность по ЕНВД представляют поквартально. Таким образом, в 2020 при сдаче декларации по ЕНВД согласно НК РФ получаются следующие сроки:

ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОД КРАЙНИЙ СРОК СДАЧИ ДЕКЛАРАЦИИ
1 квартал 2020 20 июля 2021 (перенос)
2 квартал 2020 20 июля 2020
3 квартал 2020 20 октября 2020
4 квартал 2020 20 января 2021

ВАЖНО!

В связи с мерами по борьбе с коронавирусом, Правительство РФ приняло постановление от 02.04.2020 № 409. В соответствии с ним, сроки представления налоговых деклараций и расчётов, время подачи которых приходится на март – май 2021 года, продлены на 3 месяца. Это означает, что сроки сдачи декларации ЕНВД за 1 квартал 2021 смещены с апреля на июль 2020.

Бланк декларации используем тот же, что и за прошлые отчетные периоды. Он утвержден приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414 (далее – Приказ).

image

Далее можно по прямой ссылке бесплатно декларации по ЕНВД 2020 :

Читайте также:  Нововведения 2021 года по налогу на прибыль организаций

ФОРМА ДЕКЛАРАЦИИ ЕНВД 2020

Бланки деклараций по ЕНВД для ИП и для организаций едины. Различия могут быть лишь в порядке заполнения этой формы. Так, для ИП предусмотрена строка указания взносов за себя. Организации эту строку не заполняют. Подробнее расскажем об этом ниже.

Сроки подачи и штрафы за несвоевременную сдачу декларации ЕНВД

Согласно ст. 119 НК РФ ФЗ № 146 от 31.07.1998 (ред. 03.08.2018), несвоевременная подача заполненной отчетности наказывается штрафом: 5% ㅡ за полноценный и неполноценный месяц после последней даты установленного срока с суммы, начисленной в декларации. Ограничения: не больше 30% и не меньше 1000 рублей в общей сложности. За непосредственную неуплату налога ИФНС вправе наказать предпринимателя одним из методов:

  • «заморозить» банковский счет;
  • наложить штраф ㅡ 20-40% от суммы, которую бизнесмен должен внести за отчетный промежуток.

Чтобы избежать неприятных ситуаций, ФНС установила сроки сдачи декларации КНД 1152016 — до 20 числа первого месяца, который идет за налоговым кварталом.

Например, 1 квартал ㅡ с 1 января 2021 по 31 марта 2021. Значит, декларацию подают до 20 апреля 2021 включительно. Начиная с 21 апреля, за непредоставление декларации возлагается штраф 5% в сумме не менее 1000 рублей. Практически ежегодно сроки подачи меняются. Поэтому стоит отслеживать сведения на официальном сайте налоговой инспекции.

Какие разделы включены в декларацию ЕНВД

Актуальный бланк декларации состоит из следующих разделов:

image

Отметим основные правила, на которые надо ориентироваться при заполнении бланка:

Титульный лист

Титул традиционно несет в себе общую информацию о налогоплательщике и налоговом периоде. Здесь отражают следующие сведения:

Декларацию по ЕНВД лучше заполнять не по порядку. Поэтому разделы будем далее рассматривать в логической последовательности, а не в порядковой.

Раздел 4

Отвечает за указание сумм расходов на кассовую технику, которую понес предприниматель. Некоторым категориям индивидуальных предпринимателей позволялось уменьшить ЕНВД на затраты, которые пришлось понести в связи с покупкой онлайн-кассы (подп. 2.2 ст. 346.32 НК РФ). Именно эти затраты и должны были отражены в Разделе 4.

Однако данную льготу можно было применять вплоть до конца 2019 года. На 2021 год она не переходит. То есть, ИП в 2021 году не могут применить вычет за кассовую технику. Поэтому Раздел 4 не заполняют и подают пустым (или с прочерками – при условии заполнения декларации вручную).

Раздел 2

На рассматриваемый спецрежим переводится определенный вид деятельности, а не вся деятельность хозяйствующего субъекта в целом. Поэтому Раздел 2 следует заполнять для каждого вида осуществляемой деятельности. Кроме того, один и тот же вид деятельности может вестись на разных территориях (например, у налогоплательщика может быть несколько магазинов на ЕНВД). В этом случае надо заполнить Раздел 2 для каждого адреса. Получаем, что Разделов 2 в декларации по ЕНВД может быть несколько.

Читайте также:  Порядок заполнения декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры

Итог Раздела 2 – рассчитанный налог за квартал в отношении одного вида деятельности по указанному адресу:

Раздел 3

Исчисленную за квартал сумму ЕНВД можно уменьшить на уплаченные в этом же квартале взносы (п. 2 ст. 346.32 НК РФ). Данная норма относится как организациям, так и к индивидуальным предпринимателям.

Раздел 3 позволяет рассчитать, что останется от суммы ЕНВД к уплате за квартал с учетом возможности ее уменьшения на взносы.

Раздел 1

Раздел 1 заполняют в разбивке по каждому ОКТМО. Для этого следует выделить из общей суммы налога (стр. 050 Раздела 3) сумму, относящуюся к каждому ОКТМО.

Налоговая декларация ЕНВД 2021

• Если вы осуществляете несколько видов деятельности ЕНВД на территории одного места (с одним ОКТМО), то данный раздел 2 декларации необходимо заполнять отдельно по каждому такому виду деятельности (несколько листов раздела 2).

• Если осуществляете один вид деятельности в нескольких отдельно расположенных местах (с разными ОКТМО), но которые относятся к одной ФНС, то данный раздел 2 декларации заполняется отдельно по каждому такому месту осуществления деятельности.

• Если осуществляете один вид и тот же вид деятельности, но в разных местах одного города (с одним ОКТМО), тогда не нужно заполнять несколько листов раздела 2, а адрес можно указать для ИП — его место жительства, для организаций — юридический адрес или адрес головного офиса (при наличии).

1) Строка 010. Укажите код вида предпринимательской деятельности.

См. таблицу базовой доходности, физических показателей по кодам и каждому виду предпринимательской деятельности в разделе про ЕНВД.

2) Строка 020. Укажите полный адрес места осуществления предпринимательской деятельности, указанного в строке 010.

Узнать индекс можете на сайте почты России здесь.

Узнать код субъекта РФ здесь.

3) Строка 030 «Код по ОКТМО».

Укажите код ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований).

Его можно узнать на сайте ФНС России «Узнай свой ОКТМО«, либо в своей налоговой.

4) Строка 040. Укажите базовую доходность вашего вида деятельности.

См. таблицу базовой доходности, физических показателей по кодам и каждому виду предпринимательской деятельности в разделе про ЕНВД.

5) Строка 050. Укажите значение коэффициента — деффлятора К1.

В 2021 году К1 = 1,868

6) Строка 060. Укажите значение корректирующего коэффициента К2.

Читайте также:  Нужно ли платить НДС при УСН — формула компенсации

В каждом муниципальном образовании устанавливается своё значение для него. Этот коэффициент понижает сумму налога и различается не только по региону, но ещё и по виду деятельности.

Узнать его можно на сайте ФНС России в разделе «Особенности регионального законодательства«.

Только не забудьте поставить в настройках сайта свой регион.

Либо, чтобы не копаться в документах, можно позвонить по этому вопросу в местную налоговую.

7) Строки 070, 080, 090.

ГРАФА 2. Укажите величину физических показателей. В чём исчисляется физический показатель в зависимости от вида деятельности, см. таблицу.

Если физический показатель менялся в течение квартала, то указываем это в строке того месяца, в котором произошло изменение.

Если осуществляете один вид и тот же вид деятельности, но в разных местах одного города (с одним ОКТМО), тогда суммируйте значения физических показателей с каждого такого места.

ГРАФА 3. Укажите количество дней осуществления деятельности. Эту графу нужно заполнять в следующих случаях:

— Если вы встали на учёт ЕНВД в том квартале, за который отчитываетесь, т.е. квартал неполный получился.

— И если уходите с ЕНВД, не дождавшись окончания квартала.

Например, сдаёте декларацию за 1 квартал.

На учёт ЕНВД встали 17 января, а прекратили свою деятельность на ЕНВД 21 февраля.

Тогда, в графе 3:

строка 070 — пишете 15

строке 080 — пишите 21

строка 090 — проставляете прочерк

Т.е. В января вы работали на ЕНВД 15 дней (включая день регистрации), а в феврале 21 день.

Если вы проработали на ЕНВД полный квартал без постановки и снятия с учёта- ставьте прочерк во всех строках графы 3.

ГРАФА 4. Рассчитайте налоговую базу (то, из чего будем высчитывать окончательный налог) за каждый месяц квартала. Для этого:

1) Произведение следующих строк (строка 040 * строка 050 * строка 060).

2) Умножаем поочерёдно на значение строк 070, 080, 090.

3) Полученный результат вписываем в соответствующую строку графы 4.

4) При этом, если в графе 3 (количество дней) стоит какое-то значение, то суммы 4 графы умножаются на это соответствующее количество проработанных дней в месяце и делится на количество календарных дней месяца, за который производим расчеты.

Допустим, в январе проработали 10 дней (на учёт встали 22 числа).

Тогда: (графа 4 строки 070) * графа 3 (10 дней) / 31 (кол-во дней в январе)

Строка 100. Укажите общую налоговую базу за 3 месяца отчётного квартала.

строка 100 = (Строки из графы 4: 070 + 080 + 090)

9) Строка 105. Укажите налоговую ставку.

10) Строка 110. Укажите сумму налога за отчётный квартал.

Расчёт по формуле: строка 110 = строка 100 * строка 105 / 100

Образец декларации по ЕНВД: пример заполнения

Приведем пример заполнения образца декларации по ЕНВД в 2020 году.

Пусть ООО «Принцип» оказывает ветеринарные услуги и имеет 2 клиники по адресам:

  • 142200, Московская область, г. Серпухов, ул. Тарусская, д. 3.;
  • 142201, Московская область, г. Серпухов, ул. Маяковского, д. 6.

Данные для расчета налога:

ПОКАЗАТЕЛИ ЗНАЧЕНИЕ ПОКАЗАТЕЛЕЙ
Базовая доходность 7 500 руб в месяц
Физический показатель – количество работников
Коэффициент К1 2,005
Коэффициент К2 0,7
ОКТМО Тарусская ул. – 46770000

Маяковского ул. – 46772000

Уплачено взносов за 1 кв. 2020 312 000 руб

С образцом заполнения декларации ЕНВД за 1 квартал 2021 можно ознакомиться по ссылке ниже.

Подводим итоги

Декларация по ЕНВД – квартальная отчетность. В обычной ситуации налоговая должна была ее получить не позднее 20-го числа месяца, следующего за окончанием квартала.

В связи с мерами, предпринятыми в России для предотвращения распространения коронавируса, сроки сдачи декларации ЕНВД за 1 квартал 2021 года официально перенесены на 20 июля 2021.

Читайте также:  Коды налоговых вычетов по НДФЛ — таблица на 2021 год

Представление декларации при отмене в 2021 году ЕНВД по обуви и другим маркированным товарам не отличается от декларации, которую сдают при прекращении ЕНВД по иным основаниям.

Подача декларации для всех юридических лиц, работающих на ЕНВД, является неизменным обязательством, которое закрепляется за ними действующим законодательством.

При этом стоит отметить, что законы постоянно меняются, в связи с чем даже в разные кварталы отчетность уже может подаваться в соответствии с разными правилами и нормами.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

8 (800) 700 95 53

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

—>

Именно поэтому многие предприниматели постоянно отслеживают последние корректировки законодательства и стараются понять, в частности, как должна подаваться декларация ЕНВД за 3 (III) квартал 2020 года.

Начальные детали

Для того, чтобы разобраться в особенностях того, как должна оформляться декларация ЕНВД за 3 квартал 2020 года, нужно хотя бы понять, по каким правилам она подается и за ком в принципе закреплена эта обязанность.

Кто обязан сдавать

Всем плательщикам ЕНВД нужно подавать декларацию за третий квартал 2020 года, и сделать это нужно было не позднее 20 октября. Подача декларации осуществляется в ту налоговую инспекцию, в которой человек был поставлен на учет как плательщик налога на вмененный доход.

В случае опоздания с подачей декларации на плательщика накладывается штраф, сумма которого устанавливается нормами, прописанными в статье 119 Налогового кодекса.

В соответствии с этой нормой сумма штрафа составляет 5% от суммы налога к уплате по декларации за каждый месяц опоздания (включая неполный), но при этом сумма колеблется в диапазоне 1000 рублей и 30% от суммы изначального налога, и не может выходить за эти пределы.

Общие правила

Подавать декларацию можно как в электронном, так и в бумажном виде. В последнем варианте оформление документации осуществляется вручную синими, черными или фиолетовыми чернилами, а при желании можно заполнить все документы на компьютере с помощью специальных программ и потом распечатать на принтере. Те декларации, которые оформляются с использованием специализированных утилит, существенно отличаются от документов, которые оформляются без таких программ, и в первую очередь, это касается внешнего вида документов и соблюдения правил оформления всех полей.

В процессе распечатки декларации не стоит забывать о том, что запрещается оформлять такие бумаги с двух сторон листа, а также объединение всех страниц отчетности степлером, а все поля нужно заполнять слева-направо.

Если информации для заполнения всего поля не хватает, то в таком случае в остальных клетках нужно поставить прочерк, и если в поле в принципе нет никакой информации, то в таком случае во всем нем должен быть поставлен прочерк.

В случае подачи документации в бумажном виде запрещается использовать какие-либо корректоры, чтобы вносить исправления в документ. При обнаружении каких-либо неточностей или ошибок лучше всего просто выбросить испорченный документ и начать повторно заполнять декларацию уже на чистом бланке.

При этом, если же предприниматель все-таки решил внести собственные корректировки в декларацию, то в таком случае ошибку нужно зачеркнуть, после чего указать правильную информацию и написать рядом «исправленному верить», после чего указать точную дату исправления и подпись руководителя, которая будет служить подтверждением достоверности внесенных данных.

Нюансы заполнения формы декларации ЕНВД за 3 квартал 2020 года

Оформлять декларацию по ЕНВД за третий квартал 2020 года нужно только в полных рублях, делая округления в соответствии с правилами арифметики. Таким образом, значения коэффициента К2 нужно в обязательном порядке округлять до третьего знака, идущего после запятой, в то время как стоимостные показатели должны прописываться в полных рублях, вследствие чего те значения, в которых указывается менее 50 копеек, нужно полностью отбрасывать, в то время как при указании 50 копеек и более их нужно округлить до полного рубля.

Точно так же нужно поступать при необходимости округления отдельных физических показателей, и если их сумма составляет менее 0.5 от единицы, нужно эту долю полностью отбрасывать, в то время как если значение имеет долю 0.5 или более, ее нужно будет округлить до целой единицы.

Если в процессе оформления декларации отсутствуют какие-либо показатели, вне зависимости от причин такой ситуации нужно поставить в соответствующих графах прочерки, так как действующее законодательство не предусматривает возможность оформления этого документа с пустыми строками. После оформления декларации нужно детально пронумеровать все страницы отчетности.

Сама по себе же декларация за третий квартал включает в себя титульный лист и три раздела, в которых указывается общая сумма налога, а также ее расчет по отдельным видам деятельности и за указанный налоговый период.

Важные уточнения

Как говорилось выше, действующее законодательство постоянно подвергается различным изменениям, которые, в частности, затрагивают правила оформления деклараций, в связи с чем эти документы нужно заполнять с учетом определенных уточнений.

Изменения и уменьшения

Главным изменением, которое произошло на протяжении 2020 года, является то, что местные органы власти получили возможность самостоятельно принимать решение касательно сокращения налоговой ставки с 15% до 7.5%. В связи с этим, проводя расчеты точной суммы налога, лучше заранее узнать о том, не были ли введены подобные корректировки в том городе, в котором предпринимателем ведется его деятельность, но при этом не стоит забывать о том, что пониженные ставки принимаются только по какому-то конкретному виду деятельности.

Также важно узнать о значении корректирующего коэффициента К2, который устанавливается местными органами власти относительно различных видов деятельности. Данный коэффициент изменяется практически каждый год, но если на текущий год не было принято никаких корректировок, то в таком случае нужно будет основываться на том значении, которое было установлено ранее.

Помимо корректировок в действующем законодательстве, налогоплательщик может также подвергнуться определенным изменениям в практике, а если говорить более точно – в деятельности, которая влияет на расчеты, а также на страховых взносах, позволяющих сократить налог. Таким образом, если плательщик начал или закончил вести деятельность, подпадающую под ЕНВД, или же произошло существенное изменение в его физических показателях, ему нужно будет учитывать все эти изменения.

Скачать бланк декларации ЕНВД

Отдельного внимания заслуживает возможность сокращения общей сумму налогов на количество выплаченных страховых взносов, но для плательщиков ЕНВД данный момент является достаточно спорным. В соответствии со стандартными нормами сумма налога может быть сокращена не более, чем на 50% от выплаченных страховых взносов, причем работодатель имеет право указывать и те взносы, которые делает за самого себя.

Обособленное подразделение на ЕНВД может не вести учет, все отчеты будут уходить от основного предприятия.

Скачать заявление по форме ЕНВД-1 вы можете тут.

Если же частный предприниматель ведет деятельность без использования труда наемных сотрудников, то в таком случае законодательством ему предоставляется возможность сокращения на полную сумму страховых взносов, но в любом случае данное сокращение не может превышать сумму рассчитанного налога.

Образец декларации ЕНВД за 3 квартал 2020 года:

Сроки отчета

Частные предприниматели, в составе которых работают наемные сотрудники, а также все юридические лица должны каждый месяц платить в государственные фонды соответствующие страховые взносы, а также каждый квартал подавать отчетность в различные внебюджетные фонды. При этом, даже если на протяжении отчетного периода предприниматель не выплачивал заработную плату и, соответственно, не делал с нее никаких страховых взносов, государственным органам он должен будет подать хотя бы нулевую отчетность.

Все юридические и физические лица, имеющие среднесписочную численность сотрудников более 25 человек, должны подавать отчетность государственным службам только в электронной форме, в то время как менее масштабным организациям предоставляется возможность подавать декларации в любом удобном виде.

Таким образом, подача отчетности предусматривает различные крайные сроки в зависимости от того, куда именно сдается соответствующая документация:

Фонд социального страхования 20 октября и 25 октября (в бумажном и электронном виде соответственно).
Пенсионный фонд 15 ноября и 21 ноября (в бумажном и электронном виде соответственно).
Выплата страховых взносов До 15-го числа того месяца, который идет после даты начисления взносов. При этом, если на это число приходится нерабочий день, то в таком случае днем окончания срока будет считаться ближайший рабочий день, в связи с чем за 3 квартал 2020 года отчетность подается 17 октября.
Подача декларации по ЕНВД 20 октября и 25 октября (в бумажном и электронном виде соответственно).

Штрафы за просрочку

Несвоевременная подача отчетности рассматривается как правонарушение, за которое действующим законодательством устанавливается как налоговая, так и административная ответственность.

Сумма штрафа, прописанного в статье 119 Налогового кодекса, достигает 5% от той суммы, которая была прописана в декларации, но при этом не была оплачена в бюджет в прописанные сроки. Данный штраф должен оплачиваться за каждый месяц (включая неполные) просрочки, начиная с того дня, который является крайним сроком подачи декларации по ЕНВД.

Стоит отметить, что общая сумма штрафа за полный период опоздания не может превышать значение в 30% от установленной суммы налогообложения, а также не может быть менее 1000 рублей (последнее значение устанавливается в том случае, если налог будет полностью выплачен в срок).

При этом, если компания будет выплачивать только определенную часть налога, то в таком случае расчет штрафа будет проводиться в соответствии с разницей между суммой налога, указанной в декларации, и той суммой, которая была фактически перечислена в положенные сроки.

Помимо этого, непредставление декларации при получении заявления со стороны налоговой инспекции может в дальнейшем рассматриваться уже в судебном порядке, вследствие чего должностные лица компании будут привлечены к административной ответственности в виде штрафа или предупреждения.

Часто задаваемые вопросы

Если компания по одному адресу ведет разные виды деятельности, как ей отчитываться? В такой ситуации оформляется одна декларация, но при этом по каждому отдельному виду деятельности должен заполняться собственный раздел №2, как это прописано в пункте 5.1 Порядка, установленного приказом Налоговой службы №ММВ-7-3/353@.
Если компания совмещает упрощенную систему с ЕНВД, как установить количество сотрудников? В данном случае нужно учитывать всех специалистов, занимающихся тем видом деятельности, на который распространяется ЕНВД. Помимо этого, в обязательном порядке должны учитываться в качестве целых единиц тех сотрудников, которые ведут обслуживание каждого отдельного вида бизнеса, то есть главного бухгалтера, директора, менеджера и других лиц.
Если компания в августе закрыла магазин, но при этом не подала заявление для того, чтобы ее сняли с учета, как ей посчитать налог? Налог в данном случае нужно будет рассчитывать за все месяцы квартала. Несмотря на то, что компания уже закрыла собственный магазин, ей не было подано заявление о снятии с учета, в связи с чем за сентябрь нужно записывать те же физические показатели, которые были указаны в августе.
Если компания переплатила взносы и фонд принял решение о зачете еще в июне, имеет ли она право сокращать вмененный налог? Да, в такой ситуации учтенная переплата может учитываться в процессе проведения расчета ЕНВД за тот квартал, в котором было принято решение о зачете.

Переход с УСН на ЕНВД довольно легко сделать — достаточно подать уведомление.

В данной статье мы расскажем, сдает ли обычно ИП на ЕНВД 3НДФЛ.

В каких случаях нужно ожидать повышения ЕНВД в 2020 году — читайте далее.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:8 (800) 700 95 53

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

—> предыдущая запись Чего коснулись изменения в ЕНВД в 2020 году следующая запись Как формируется бухучет ИП на ЕНВД За 3 квартал по ЕНВД необходимо подать налоговую декларацию всем налогоплательщикам. Поменялась ли форма декларации? В какие сроки необходимо отчитаться? Можно ли сдать нулевую форму декларации? Разъясним эти вопросы в нашем обзоре. Вам помогут документы и бланки:

Изменился ли бланк декларации по ЕНВД?

Последние изменения в декларацию по ЕНВД вносились в 4-м квартале 2018 года, в связи с предоставлением возможности предпринимателям заявить вычет по ЕНВД в размере расходов на приобретение онлайн-кассы. Таким образом, заполнять декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2020 года нужно по форме, утв. приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@.

Законодательство позволило ИП уменьшить сумму единого налога на вмененный доход на расходы в 2018–2019 годах, связанные с приобретением новой онлайн-кассы, включенной в реестр. При этом должны были быть выполнены следующие условия:

  • зарегистрировать эту контрольно-кассовую технику в налоговых органах необходимо в срок с 01.02.2017 по 01.07.2019;
  • максимальный размер вычета составляет 18  000 руб.;
  • воспользоваться вычетом могут только индивидуальные предприниматели.

Все это должно было быть отражено в разделе 4 декларации.

В 2020 году такой возможности уже нет (ст. 346.32 НК РФ, письмо Минфина РФ от 26.08.2019 № 03-11-11/65430).

Рассмотрим, как заполнить декларацию за 3 квартал 2020 года.

Титульный лист содержит традиционные данные: ИНН, Ф. И. О. и телефон предпринимателя, а также код налоговой и период, за который декларация представляется. Скачать образец заполнения титульного листа и разделов декларации можно в начале статьи .

Раздел 1 содержит рассчитанную сумму налога (строка 020) к уплате по каждому ОКТМО (строка 010) отдельно.

Раздел 2 предназначен для расчета суммы налога на вмененный доход по видам деятельности и содержит основные параметры для этого:

  • код вида предпринимательской деятельности — строка 010;
  • адрес, по которому осуществляется деятельность, — строка 020;
  • код по ОКТМО — строка 030;
  • размер базовой доходности — строка 040;
  • корректирующие коэффициенты К1 (устанавливается единый для всех) и К2 (устанавливается местными властями) — строки 050 и 060 соответственно;
  • величину физического показателя помесячно — строки 070–090;
  • рассчитанную налоговую базу — строка 100;
  • ставку налога — строка 105;
  • исчисленную сумму налога — строка 110.

Обращаем ваше внимание, что К1 на 2020 год установлен в размере 2,0005 (приказ Минэкономразвития России от 21.10.2019 № 684).

В разделе 3 высчитывается сумма налога за налоговый период с учетом возможных вычетов.

В строке 005 необходимо указать признак налогоплательщика.Строка 010 заполняется итоговой суммой строк 110 раздела 2 — это сумма исчисленного за налоговый период единого налога на вмененный доход.

Далее вносятся данные по вычетам: помимо строки со страховыми взносами за себя или работников, на которые уменьшается налог, есть строка 040 с суммой расходов на ККТ, но данный вычет уже не применяется.

Подпишитесь на рассылку

Разобраться с особенностями уменьшения ЕНВД на страховые взносы можно с помощью материала «КонсультантПлюс». Если у вас еще нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Общая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (за минусом вычетов), отражается в строке 050.

Раздел 4 декларации в 2020 году не заполняется.

Срок сдачи и налоговый период по ЕНВД

Сроки по ЕНВД в 3 квартале 2020 года не поменялись. Пунктом 3 ст. 346.32 НК РФ установлено, что налоговые декларации по ЕНВД представляются в налоговый орган по итогам налогового периода не позднее 20-го числа месяца, следующего за налоговым периодом. Ст. 346.30 НК РФ определяет налоговый период по ЕНВД — квартал. Таким образом, следует считать 3 квартал налоговым периодом по ЕНВД, а не 9 месяцев, и сдавать налоговую декларацию необходимо в налоговый орган не позднее 20 октября. Сделать это по-прежнему можно несколькими способами:

  • в электронном виде через ТКС;
  • на бумажном носителе в двух экземплярах при личном визите в налоговую инспекцию (либо через представителя);
  • на бумажном носителе посредством почтового отправления с описью вложения.

Напоминаем, что 2020 год — последний налоговый период, когда может быть использован спецрежим ЕНВД. С данный налог отменен.

Нулевая декларация по ЕНВД за 9 месяцев

Следует отметить, что нулевых деклараций по ЕНВД не существует. Даже если деятельность не велась по ЕНВД все 9 месяцев 2020 года, необходимо заполнять и сдавать декларации, так как расчет налога зависит не от реально полученных доходов, а исходя из базовой доходности. Чтобы иметь возможность не платить налог на вмененный доход и не сдавать по нему отчетность, необходимо официально прекратить деятельность по ЕНВД, то есть сняться с учета в налоговой, как плательщик ЕНВД.

Рассчитать сумму налога вам поможет материал «Формула расчета ЕНВД — как рассчитать налог?».

Штраф за несвоевременную сдачу декларации по ЕНВД составляет от 5 до 30% от не уплаченного вовремя налога, но не может быть менее 1000 руб. согласно ст. 119 НК РФ. Кроме того, по ст. 76 НК РФ при задержке со сдачей декларации на срок более 10 дней налоговые органы вправе заблокировать расчетный счет.

***

По итогам 3 квартала 2020 года индивидуальные предприниматели, уплачивающие ЕНВД, обязаны отчитаться до 20.10.2020. Декларация содержит 4 раздела, последний из которых не заполняется, так как применить вычет на покупку кассы в 2020 году уже нельзя.

С 2021 года ЕНВД прекращает свое существование.

Еще больше материалов по теме — в рубрике «ЕНВД».

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня. Предыдущий материал Следующий материал

03 сентября 2019

Плательщики вмененного налога отчитываются перед ИФНС ежеквартально. Нормами действующего законодательства подача нулевого отчета по вмененке не предусмотрена. Поскольку расчет ведется не из реального дохода, а предполагаемого, даже при отсутствии выручки налог должен быть начислен. Разберемся, как заполняется декларация по ЕНВД за 3 квартал 2019 года – новая форма, образец и сроки сдачи вы найдете ниже.

Читайте: Декларация по ЕНВД за 1 квартал 2019

Подать в налоговую инспекцию отчет обязаны те, кто состоит на учете в ИФНС в качестве плательщиков ЕНВД. Напомним, для этого нужно представить заявление по установленной форме в 5-дневный период с момента начала вмененной деятельности (п. 3 стат. 346.28 НК).

Отчитаться необходимо в налоговые органы по адресу учета вмененщика или ведения бизнеса. Большинство компаний отправляют отчет по месту ведения хоздеятельности. По адресу регистрации подавать сведения обязаны фирмы и ИП на ЕНВД по следующим видам деятельности:

  • Оказание услуг по грузоперевозкам или пассажирским.
  • Ведение разносной торговли и развозной.
  • Размещение рекламных материалов и рекламы.

В случае ведения в разных территориях нескольких видов деятельности, но администрируемых одной ИФНС, разрешается подать декларацию в эту инспекцию. Если же территориально бизнес ведется по адресам, которые подведомственны разным ИФНС, подавать сведения придется в каждую из них отдельно.

Действующий бланк утвержден ФНС в Приказе № ММВ-7-3/414 от 26.06.18 г. Эта форма применяется с 4 кв. 2018 г. Корректировка отчета была вызвана необходимостью отражения в документе данных по вычету на приобретение онлайн-ККТ ИП на ПСН и ЕНВД.

Документ включает в себя титульник и четыре раздела. Все вмененщики заполняют титульный лист и первые три раздела, только ИП заполняют (при необходимости) четвертый раздел. Способ подачи данных зависит от численности персонала. Налогоплательщики с количеством работников от 100 чел. должны отправлять документ только в электронном формате.

Читайте: Нулевая декларация по ЕНВД

Общий нормативный срок подачи установлен в п. 3 стат. 346.32 НК. Согласно требованиям отчет подается не позднее 20-го числа за расчетным периодом, то есть, кварталом. Срок сдачи декларации по ЕНВД за 3 квартал 2019 года – до 21-го октября 2019 года. В связи с тем, что 20-ое октября выпадает на воскресенье, срок перенесен на 1 день – на понедельник.

При этом уплатить налог требуется не позднее 25-го числа. Соответственно, за 3 квартал 2019 года срок уплаты – до 25-го октября 2019 года.

Обратите внимание! За нарушение сроков подачи отчета взыскивается минимальный штраф в 1000 руб. (п. 1 стат. 119 НК). За каждый месяц просрочки придется заплатить 5 % от начисленного налога, но максимально не больше 30 %.

Подробный порядок заполнения и действующий бланк утверждены в Приказе ФНС № ММВ-7-3/414@ от 26.06.18 г. Начинать вносить данные лучше в такой очередности: титульник, разд. 2, 4, 3 и затем 1. Помните, что:

  • По каждому из вмененных видов деятельности формируется отдельный разд. 2.
  • Общая ставка = 15 %, но по своему усмотрению субъекты РФ вправе ее понижать до 7,5 %.
  • Вычет в разд. 4 можно заявить, если документ составляется по ИП; расходы на онлайн-ККТ понесены до 1-го июля 2019 г.; ранее затраты на кассовую технику не брались к уменьшению.
  • Данные в разд. 1 (с суммой налога к уплате) детализируются по кодам ОКТМО.
  • В разд. 3 отражаются все виды полагающихся вмененщику вычетов, включая расходы по страховым взносам за сотрудников и «за себя» (для ИП), а также на онлайн-ККТ.
  • Расчет налога ведется не по фактически извлеченным доходам, а по предполагаемым. Для этого берутся значения базовой доходности, физпоказателя, коэффициенты К1 (1,915 для 2019 г.) и К2 (по территориальному расположению вмененщика согласно НПА региона).
  • Все стоимостные показатели вносятся в полных рублях по правилам математического округления.
  • Страницы пронумеровываются, начиная с титульника (001).
  • Не допускаются двусторонняя распечатка отчета и исправление ошибок корректирующими средствами.

Предположим, ИП Иванова Н.В. оказывает парикмахерские услуги в г. Ростове-на-Дону. У нее работает 3 парикмахера. Исходные данные для заполнения декларации по ЕНВД за 3 квартал 2019 года:

  • Ставка = 15 %.
  • Базовая доходность (БД) = 7500 руб. на 1 работника.
  • Число сотрудников, включая ИП = 8 чел.
  • К1 = 1,915.
  • К2 = 1 (определен по адресу оказания услуг).
  • Уплачено в 3 квартале взносов за работников = 22800 руб.

Приведенный далее образец поясняет, как нужно заполнять декларацию. Выделим основные моменты отражения данных.

Налоговый период обозначаем кодом 23. Расшифровка кодов по месту учета отражена в Приложении 3 к Порядку заполнения. В нашем случае – это «320» (по адресу нахождения парикмахерской).

Вид хоздеятельности определяется по Приложению 5 к Порядку заполнения отчета. По стр. 010 разд. 2 вносим «01». У нас 1 вид деятельности. Если ведется несколько видов вмененной деятельности, нужно заполнять по каждому из них отдельный разд. 2.

В стр. 020 вносим адрес нахождения парикмахерской, в стр. 030 – ОКТМО. Ниже делаем расчет налога за 3 квартал:

  • 7500 руб. х 1,915 х 1 х (8 + 8 + 8) = 344700 руб. (облагаемая база).
  • 344700 руб. х 15 % = 51705 руб.

У ИП есть наемный персонал, поэтому по стр. 005 вносим код «1». В стр. 010 указываем рассчитанную величину налога 51705 руб. По стр. 020 указываем, сколько взносов уплачено в 3 кв. за наемных работников – 22800. По стр. 030, 040 поставим прочерк. А в стр. 050 рассчитаем налог к уплате:

  • 51705– 22800 = 28905 руб. к уплате за 3 квартал (с учетом правила, что уменьшить на взносы при наличии наемного персонала можно только на 50 % от рассчитанного в разд. 2 налога).

Результат из разд. 3 переносим в стр. 020 разд. 1. А по стр. 010 указываем ОКТМО. В нашем случае ИП должен уплатить за 3 квартал 2019 года 28905 руб.

Бланк декларации по ЕНВД за 3 квартал 2019 года – скачать можно здесь

Образец заполнения декларации по ЕНВД за 3 квартал 2019 года – скачать можно здесь

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: