Заполнение новой формы декларации 4-НДФЛ с 05.04.2019 и изменение расчета авансовых платежей по НДФЛ

image

Сдача декларации и других вспомогательных документов четко регламентируется налоговым законодательством. Их список определяется схемой обложения и особенностями самого предпринимателя (или организации). В своем большинстве документация содержит данные о фактических цифрах характеризующих деятельность физического или юридического лица: показатели прибыли, убытков, общая сумма доходов или, к примеру, стоимость находящегося в собственности имущества.

Но в некоторых случаях налоговое законодательство требует заполнения особой формы, где подается информация о прогнозируемых финансовых показателях. Это необходимо для того, чтобы точно рассчитать объем авансовых отчислений в бюджет. Наиболее распространенной из них является форма декларации 4-НДФЛ.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

8 (800) 700 95 53

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

—>

Здесь предприниматель или бухгалтер организации обязан предоставить данные о будущих показателях прибыли. Информация здесь носит не совсем точный характер, но является важным атрибутом подаваемого в ФНС пакета документов. Нестандартный формат декларации часто вызывает сложности при заполнении, что приводит к лишним тратам времени на ее оформление.

Что это такое и для чего нужен документ

По факту, форма декларации 4-НДФЛ обязана содержать приблизительную цифру, прогноз предпринимателя о том, какого объема будет его предполагаемый доход. Это помогает рассчитать оптимальную сумму отчислений в бюджет – на ее основании налоговая может высчитать комфортную сумму авансового платежа по НДС.

Данная форма декларации используется лишь в том случае, когда предприниматель или организация решили использовать общую систему налогообложения (ОСН). Для тех, кто выбрал один из вариантов упрощенного типа (ЕНВД, УСН и так далее) его заполнение и подача не нужны.

В обязательном порядке форма 4-НДФЛ должна использоваться лишь один раз – при регистрации ИП или ООО. Также возможен вариант, когда заполнить эту декларацию необходимо будет после перехода с «упрощенки».

В дальнейшем ни законодательство, ни нормативные документы не требуют от предпринимателя обязательной ее подачи. Фактически, после первого заполнения использование формы 4-НДФЛ носит добровольный характер.

Кто должен сдавать?

Декларация 4-НДФЛ используется не только в общих случаях, но и в частных.

Полный перечень ситуаций, когда законодательство требует ее подачи в налоговую инспекцию, выглядит так:

  • после получения индивидуальный предпринимателем или организацией своего первого дохода (в первом периоде после регистрации);
  • после получения первого дохода после перехода на общую систему налогообложения;
  • в процессе ведения предпринимательской деятельности, если доход лица или организации увеличился или уменьшился на 50% и более.

Этот список не подлежит изменению ни в регионах, ни во времени – в 2020 и прошедших годах он оставался тем же.

image
Образец заполнения формы 4-НДФЛ

Как рассчитать предполагаемый доход

Для расчета предполагаемого дохода необходимо обладать полным спектром реквизитов лица или организации (в том числе кодами бюджетной классификации – КБК). Общая процедура довольно проста, но требует понимания ряда аспектов.

Включение или исключение определенного вида деятельности из списка доходов – добровольная инициатива заполняющего форму 4-НДФЛ. Этот момент прямо указан в Налоговом кодексе РФ (статья 227).

Статья 227 Особенности исчисления суммы налога и подачи налоговой декларации некоторыми категориями иностранных граждан

Если же с начала ведения деятельности не прошло больше одного календарного года – стоит учитывать показатели месячной выручки. В обратном случае можно не заниматься расчетами вовсе и перенести данные из соответствующей строки формы 3-НДФЛ, если она до этого заполнялась.

Форма 3-НДФЛ за 2020 год

Но обычное умножение не всегда отражает реальную цифру предполагаемого дохода. Ряд организаций и лиц могут иметь прибыль, зависящую от сезона (сельскохозяйственные компании, шиномонтаж и огромное число других видов деятельности). Выход таков: нужно подсчитать и указать реальную цифру, даже если она значительно меньше.

Также не стоит завышать прогнозируемую прибыль в том случае, когда ИП или руководство организации считает, что в следующем году она уменьшится. Благо, в законодательстве такая возможность четко закреплена и вносить увеличенные авансовые платежи не придется.

Порядок заполнения формы декларации 4-НДФЛ

Порядок внесения данных в декларацию 4-НДФЛ таков:

  1. Указать в верхней части документа ИНН.
  2. Внести номер корректировки: если документ подается впервые за отчетный период – написать «0-», если же вносятся исправления – указать вместо ноля порядковый номер корректировочной декларации: «1-», «2-» и так далее.
  3. Выбрать налоговый период (4-НДФЛ может подаваться только за год, его и стоит указать).
  4. Написать код отделения ФНС, которое вас территориально обслуживает и куда будет подаваться декларация. Его можно взять в свидетельстве о постановке на учет – из того же документа, откуда и ИНН.
  5. Указать код категории налогоплательщика (для индивидуальных предпринимателей значение едино – «720»).
  6. Код ОКТМО, который можно найти в документе о постановке на учет в органах статистики.
  7. Полное имя предпринимателя и контактный телефон в международном формате.
  8. Предполагаемая сумма дохода (в рублях, без копеек).

Особенности сдачи

Никаких сложностей при сдаче формы 4-НДФЛ нет – важно лишь соблюдать установленные сроки. Также большое значение имеет своевременно выплаченные авансы, о которых ФНС будет напоминать предпринимателю заблаговременно.

В случае, если доходы предпринимателя упали за текущий год в полтора и более раза, документ будет принят. Но в таком случае законодательство обязывает ИП подать уточняющую (корректировочную) декларацию.

Интересный момент, к которому ряд налогоплательщиков оказываются не готовы: работники инспекции могут попросить дополнительную отчетность на электронных носителях. В первом случае требование может касаться создания штрих-кода, в котором отражена указанная в декларации информация. Во втором – предоставить электронный вариант документов на флешке или диске.

Скачать образец заполнения декларации по форме 4-НДФЛ

Законодательно эти требования не закреплены, но если отказаться от их выполнения – есть риск серьезно осложнить процедуру приема формы 4-НДФЛ.

Если руководствоваться Письмом Министерства финансов РФ от 18 апреля 2020 года, то отсутствие этих данных не может быть поводом для отказа в принятии документа. Следовательно, если это произошло – стоит обжаловать действия сотрудника налоговой службы у его руководителя, либо в вышестоящем органе.

Скачать актуальный на 2020 год бланк декларации 4-НДФЛ

Сроки сдачи в 2020 году

Заполненный бланк формы 4-НДФЛ обязателен к сдаче в срок, не превышающий пять рабочих дней после окончания первого месяца предпринимательской деятельности. В случае, если подавать декларацию необходимо после перехода на ОСН, то обязательный термин аналогичен.

Например, начало предпринимательской деятельности произошло 1 февраля 2020 года. В этом месяце 28 дней, а 1 марта припадает на среду. Отсчитываем пять рабочих дней: 1.03, 2.03, 3.03, 6.03 и 7.03. Итоговый результат: декларацию необходимо подать до 7 марта 2020 года.

Заявление на возврат НДФЛ подается в тех случаях, когда в отчетном периоде имели место льготные условия.

Правила оформления заявления на подтверждение права на уменьшение НДФЛ описаны тут.

Важно знать, что в случае с корректировочной (уточненной) формой 4-НДФЛ ситуация другая: закон никак не ограничивает предпринимателя в сроках и позволяет сдавать ее в любой удобный для себя момент. Другое дело, что в проигрыше остается сам ИП – из-за неверно указанных данных непременно увеличится сумма авансовых платежей.

Бланк формы 4-НДФЛ

Способы подачи документа

Существует несколько способов передачи документа в налоговую службу:

На бланке, заказным письмом с уведомлением о доставке Датой подачи в таком случае считаются число, месяц и год, указанные на почтовом штемпеле. У себя в обязательном порядке нужно сохранить описание вложений и квитанцию почтовой службы.
На бланке, лично посетив территориально обслуживающий ИП орган ФНС В таком случае составлять документ нужно в двух экземплярах – один из них заверяется и остается у предпринимателя.
На бланке, через уполномоченного представителя Последний должен обладать доверенностью, заверенной у нотариуса. Заполнять также нужно будет два бланка.
В электронном виде, через интернет-сервис ФНС России Здесь также возможны варианты: декларацию можно передать как через оператора Электронного документооборота (ЭДО), так и через онлайн-сервис на сайте налоговой службы.

Санкции за нарушения

Многие предприниматели и налогоплательщики ошибочно считают, что налоговая инспекция имеет возможность применить санкции (в том числе штрафы) за несвоевременную подачу декларации 4-НДФЛ. На самом деле работник ФНС может ссылаться на статью 119 НК РФ, которая предусматривает взыскания за срыв сроков.

Но здесь ситуация заключается в следующем: де-факто 4-НДФЛ не является декларацией в привычном смысле – в ней не содержится данных о текущих финансовых показателях предпринимателя (доходах, расходах, прибыли и убытках).

Статья 119. Непредставление налоговой декларации

Тот факт, что данный документ содержит лишь прогнозируемые цифры, отменяет положение, прописанное в Налогом кодексе РФ – фактически, сроки сдачи этой декларации можно не соблюдать.

Если ИП или организации ошибочно начислили штраф за подобное нарушение – стоит обжаловать его в органах налоговой службы.

В заявлении стоит сослаться на два письма ФНС России:

  • от 14.11.2006 г. за номером 04-2-02/685;
  • от 30.05.2005 г. за номером 04-2-03/72;
  • упомянуть постановление ФАС МО от 18.05.2004 за номером КА-А41/2951-04.

Также стоит указать на отсутствие базы для начисления штрафа в этой ситуации отсутствует, так как в декларации отсутствует сумма обязательного к уплате налога. С большой долей вероятности такие решения выносятся по ошибке и ваша жалоба будет принята, а средства – возвращены.

Заполнение декларации 3-НДФЛ проводится в 2020 год за отчетный прошедший 2020 год.

Зачем нужна бухгалтерская справка НДФЛ — объясним в этой статье.

Отсюда вы узнаете, какова функция формы № ПД-4сб на перечисление НДФЛ.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:8 (800) 700 95 53

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

—> предыдущая запись Как заполняется декларация по форме 3-НДФЛ следующая запись Что такое бухгалтерская справка НДФЛ и случаи ее заполнения

Благодаря кампаниям ФНС, проводимым ежегодно весной, практически все граждане знают о 3-НДФЛ, вычетах и случаях уплаты подоходного налога, но есть декларация с похожим названием – 4НДФЛ. Кто обязан ее представлять и для чего она предназначена? Что будет, если не сдать по незнанию? Я постараюсь рассказать об этом отчете подробно и дать рекомендации по нюансам формы.

Содержание

Что такое 4-НДФЛ и кто сдает

Что такое форма 4-НДФЛ – это налоговая декларация, кто ее сдает – индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся самостоятельным извлечением доходов без регистрации ИП. Кто относится ко второй категории – это частнопрактикующие граждане.

Для чего нужен документ – в нем указывается приблизительный доход, который заявитель планирует получить за календарный год. На основании этой суммы ИФНС будет рассчитывать авансовые платежи для лица, которые нужно платить через каждые 3 месяца.

Если в итоге реальная сумма налога окажется меньше, чем вы указали в отчете, то инспекторы пересчитают годовой налог с учетом отклонения. Возможно, даже возникнет переплата, которую можно вернуть либо использовать для погашения будущих начислений.

Если же реальная годовая величина налога будет больше, чем в бланке 4-НДФЛ, то придется доплатить недостающую сумму.

4-НДФЛ для физических лиц

Форма 4-НДФЛ предназначена для физических лиц, уплачивающих подоходный налог в связи с частной практикой. К таковым относятся:

  • адвокаты;

  • нотариусы;

  • главы фермерских хозяйств.

Следовательно, если вы полностью работаете на «вмененке», «упрощенке», патенте, то отчет 4-НДФЛ с вас не будут требовать. Но предупреждаю: в случае утраты права на применение спецрежима (например, превысили обороты за год или количество наемных работников) вас переведут на ОСНО с начала календарного года, и нужно будет сдать бланк 4-НДФЛ наряду с другими документами.

Правила заполнения

Заполнить отчет можно одним из способов на выбор:

  • собственноручно на бумажном бланке;

  • платно в аудиторской фирме – стол с такими услугами есть практически во всех инспекциях; подходит тем, кто спешит и не любит заполнять документацию;

  • через программу «Декларация».

Я рекомендую использовать программное обеспечение. Это самый надежный и легкий способ – автоматически соблюдается формат и порядокзаполнения, нет риска технических ошибок и опечаток.

Программа доступна для бесплатного скачивания на сайте Налоговой службы:

  1. Введите на главной странице в строке поиска слово «декларация».

  2. Откройте страницу со ссылками на различные версии программы.

  3. Выберите необходимый год.

  4. Установите и используйте. Программа проста в применении.

При заполнении вручную важно соблюдать строгие требования машинописи, т. к. отчет будет считываться для переноса информации в электронный вид. Что нужно соблюдать:

  • строго черная или синяя ручка;

  • писать печатными строчными буквами;

  • в одной клетке — один символ, даже если это знак препинания;

  • начинать с первой левой клетки, если справа после заполнения строки остаются пустые поля, проставить в них прочерки;

  • копейки не записываются и округляются до рублей;

  • нельзя исправлять и черкать в бланке; в случае ошибок заполните новый чистый лист.

Для заполнения удобно использовать книгу учета доходов и расходов.

Правила подачи декларации

Когда сдается отчет 4-НДФЛ физическим лицом:

Таблица 1. Случаи, когда нужно представить декларацию 4-НДФЛ

Ситуации

Норма законодательства

При начале частной практики, т. е. когда вы впервые занялись самостоятельным извлечением дохода на ОСНО

п.7 ст.227 НК РФ

При возрастании или снижении доходов более чем в 2 раза по сравнению с суммой, указанной в последних поданных 4-НДФЛ или 3-НДФЛ

п.10 ст.227 НК РФ

Справочно: в письме ФНС от 14 ноября 2006 года № 04-2-02/685@ ведомство требовало ежегодного представления формы 4-НДФЛ. Однако Минфин разъяснил, что в этом нет необходимости, поскольку после первого года авансы нужно рассчитывать по данным прошлогодней декларации 3-НДФЛ, кроме ситуации, когда доходы резко увеличились или упали (письмо Минфина от 1 апреля 2008 года № 03-04-07-01/47).

Таким образом, если ваши доходы не меняются более чем на 50% из года в год, то отчет 4-НДФЛ потребуется сдать только один раз — в начале деятельности.

Способы представления:

  • лично;

  • посредством доверенного лица, на которого оформлена соответствующая доверенность;

  • по почте;

  • по ТКС — для обладателей усиленной цифровой подписи.

Отчет можно сдать в бумажном виде или на электронном носителе в виде файла, созданного программой «Декларация».

Сроки сдачи документа

Срок сдачи 4-НДФЛ – в течение 5 дней после окончания месяца, в котором вы получили первый доход либо он существенно изменился. При переходе на ОСНО со спецрежима сроки представления не утверждены, но советую сдать отчет так же в течение месяца.

Кто обязан подавать

Кто должен сдавать декларацию 4-НДФЛ из обычных физлиц:

  • адвокаты;

  • нотариусы;

  • главы фермерских хозяйств.

Как рассчитать прогнозируемый доход

Сдавать 4-НДФЛ нужно после получения первого дохода, чтобы физлицо сумело рассчитать примерный будущий доход за год.

Пример 1

Шишкин Иван решил заняться частной адвокатской практикой. Он подготовил помещение, получил необходимые документы и 15 января 2019 года приступил к деятельности. За период 15 января – 15 февраля он получил выручку в размере 40 000 руб.

В течение 5 дней после 15 февраля ему нужно сдать бланк 4-НДФЛ. Он рассчитал приблизительный доход за квартал: 40 000 × 3 = 120 000 руб. За год: 120 000 × 4 = 480 000 руб. С учетом спада спроса в различные периоды, выходными, летним отпуском и возможными форм-мажорами Шишкин указал примерную сумму в декларации – 350 000 руб.

Налоговая инспекция не будет проверять обоснованность этой величины, она только использует ее для исчисления авансов. А затем годовой НДФЛ уже будет рассчитываться исходя из реальной выручки адвоката.

Налоговый вычет

По подоходному налогу предусмотрены различные вычеты, в т.ч. профессиональные (ст.221 НК РФ) – для предпринимателей и частнопрактикующих лиц. Они уменьшают базу обложения на размер расходов. Однако при заполнении бланка 4-НДФЛ эти вычеты не учитываются.

Сдача декларации госслужащим

Для государственных служащих не предусмотрена обязанность подавать отдельные справки и декларацию 4-НДФЛдляфизическихлиц. За них, как и за сотрудников коммерческих организаций, уплачивает налог и сдает персонифицированную отчетность работодатель

Ответственность за несвоевременную подачу декларации

В соответствии со ст.119 НК РФ налоговая служба при подаче отчетности с просрочкой начислит на вас штраф за каждый месяц:

  • 5% от суммы налога, указанной в декларации;

  • но не более 30% налога и не меньше 1 000 руб.

Пример 2

Шишкин Иван сдал декларацию 4-НДФЛ на 6 месяцев позже, чем следовало. Сумма приблизительного дохода по ней – 500 000 руб.

Неустойка равна проценту от суммы налога. Налог согласно приблизительному доходу равен произведению базы и ставки: 500 000 × 13% = 65 000 руб.

Расчет штрафа: 65 000 × 5% = 3 250 руб.

За 6 месяцев: 3 250 × 6 = 19500 руб.

Лимит: 65 000 × 30% = 19500 руб.

Превышения лимита нет, следовательно, ИФНС вправе начислить Шишкину неустойку на сумму 19500 руб. В соответствии со ст.112 НК РФ плательщик может ходатайствовать об уменьшении суммы неустойки, если у него есть смягчающие обстоятельства. К таковым относится совершение просрочки в первый раз, о чем говорит судебная практика регионов.

Электронный вариант декларации

С помощью специальной программы можно оформить отчет в электронной форме. Он будет сохранен в соответствующем формате. Также можно сохранить его в PDF и распечатать в том виде, который имеет бумажный документ.

Образец заполнения

Форма4НДФЛ состоит из одного листа и заполняется быстро. К ней не нужно прикладывать бланкзаявления, иные документы по НДФЛ, не требуется подтверждать указанную сумму предполагаемого дохода.

Форма4НДФЛ для физических лиц, занимающихся адвокатской деятельностью, нотариатом и фермерских хозяйством, заполняется одинаково.

Образец заполнения формы4-НДФЛ физлицом, не являющимся ИП:

В форме4НДФЛ подпись и дату нужно проставить в день подачи.

Бланк декларации

Пустой шаблон формы4НДФЛ, утвержденной приказом ФНС:

Последние корректировки в бланк внесены ведомством актом от 9 января 2019 года № ММВ-7-11/3@.

4-НДФЛ для ИП

Сдать декларацию 4-НДФЛ хотя бы один раз за деятельность должны и индивидуальные предприниматели, работающие или переведенные на ОСНО. Предприниматели на спецрежимах освобождены от подоходного налога и, соответственно, отчетности по нему.

Правила заполнения и сдачи 4-НДФЛ

ИП представляют отчет так же, как адвокаты и нотариусы:

  • в начале бизнеса — по окончанию первого месяца;

  • когда доходы возрастут или снизятся на 50% – так же по завершению месяца изменений.

Подать декларацию предприниматель обязан:

  • лично;

  • отправить представителя;

  • выслать почтой;

  • использовать личный кабинет ИП на сайте ФНС и с помощью электронной подписи направить файл в налоговую.

Вновь зарегистрированные ИП

Новые предприниматели сдают бланк после месяца бизнеса и получения первых доходов. А если ИП перешел на ОСНО со спецрежима, например, с УСН, то также потребуется представить отчет для расчета авансов по налогу на доходы.

Если лицо закрыло предпринимательство, а через некоторое время снова его открыло, то обязанность возвращается. Также, если ИП добавил новые виды деятельности, например, расширил бизнес, открыл дополнительные торговые точки и т. д., то сдать отчет необходимо только в том случае, если общие доходы по НДФЛ увеличились либо уменьшились на 50% и более.

Предприниматели, ведущие деятельность не первый год

Предприниматель, который более года занимается бизнесом и сдавал форму 4-НДФЛ после регистрации, не обязан больше представлять этот отчет. Его авансы будут исчисляться на основании декларации 3-НДФЛ, которую требуется направлять в ИФНС ежегодно.

Как этот процесс выглядит:

  1. Физлицо регистрирует ИП и начинает бизнес на ОСНО.

  2. ИФНС еще не знает, какие доходы от него ждать, а авансы начислять нужно.

  3. Поэтому предприниматель подает бланк 4-НДФЛ.

  4. ИФНС на основе информации из бланка рассчитывает авансы.

  5. В новом году предприниматель сдает форму 3-НДФЛ за прошлогодний период. Срок сдачи – до 30 апреля.

  6. Инспекция в дальнейшем использует данные из 3-НДФЛ для исчисления авансов. Они более точные и достоверные. За первый квартал ИФНС (еще до подачи бланка 3-НДФЛ) начислит авансовый платеж на основании имеющихся данных.

Отменена декларация для ИП на ОСНО

На сегодняшний день декларация 4-НДФЛ все еще является обязательной для представления в налоговое ведомство, хотя не раз обсуждался вопрос о ее упразднении.

Расчет предполагаемого дохода

Пример 3

Шишкин Иван зарегистрировал ИП 1 марта 2019 года и перешел на «упрощенку» по методу «доходы». В августе его обороты превысили лимит, установленный спецрежимом, и налоговая перевела его на ОСНО с 1 марта 2019 года.

Шишкин заполнил декларацию 4-НДФЛ и указал предположительный доход исходя из расчетаналогапоУСН: так он определил наиболее точный размер прогнозируемой выручки. Без этих сведений ему было бы сложно вспомнить, какая выручка у него была в начале деятельности. К тому же, налоговая база по УСН и НДФЛ рассчитывается примерно одинаково – по общим правилам главы 25 НК РФ.

Но если ИП ведет КУДИР, то по журналу тоже легко найти доходы и просчитать примерную сумму за календарный год.

Сроки сдачи 4-НДФЛ

ИПдолжнысдаваться в такой же срок, что и адвокаты с нотариусами, – в течение 5 дней после истечения месяца получения первого или существенно изменившегося дохода.

Если предпринимателя перевели на основную систему обложения из-за утраты права применять спецрежим, подать отчет нужно в кратчайшие сроки – вместе с другой документацией, обязанность представлять которую возникла в связи с переходом.

Ответственность за несвоевременную сдачу отчета

ИПобязансдаватьдекларацию4НДФЛ своевременно, иначе к нему будут применен штраф по ст.119 НК РФ – минимум 1 000 руб, максимум – 30% от суммы по декларации.

Обратите внимание: за просрочку отчетности пеня не начисляется. Она предусмотрена только в случае возникновения налоговой задолженности.

Бланк 4-НДФЛ и образец заполнения

Форма 4-НДФЛ – пустой шаблон:

Рекомендуем дополнительно прочитать:  Что значит код дохода 2760 в справке 2 НДФЛ

Форма 4-НДФЛ — пример заполнения для ИП:

В форме4-НДФЛ, заполненной вручную, нужно указывать различные коды. Чтобы правильно записать их, пользуйтесь образцами или программным обеспечением. «Декларация» поможет быстро и корректно заполнить форму4-НДФЛ. Если вы уже в инспекции, воспользуйтесь рабочим компьютером для посетителей. Скорее всего, вам поможет разобраться с программой администратор зала.

Заключение

Декларация 4-НДФЛ – что это такое и кто сдает? Она предусмотрена для ИП и частнопрактикующих физлиц на ОСНО и сообщает информацию о приблизительном будущем доходе плательщика за год. На основании этих сведений ИФНС рассчитывает авансовые платежи, а в конце года начисляет налог согласно реальной выручке гражданина.

Содержание статьи:

После прохождения процедуры регистрации на хозяйствующих субъектов возлагается обязанность по заполнению различных отчетных документов в году.

Одним из них является налоговая декларация, которую предприниматели должны подавать каждый квартал. Дополнительным документом является декларация 4-НДФЛ.  Ее особенность заключается в следующем:

  • она заполняется не по установленному образцу, а в свободной форме;
  • данные основываются на предположениях бизнесменов, а не на фактах;
  • декларация обязательна для заполнения хотя бы 1 раз за время осуществления хозяйственной деятельности.

Заполнение декларации 4-НДФЛ: зачем это нужно

Как уже было сказано, документ основывается на предположениях хозяйствующего субъекта. Это позволяет предпринимателю сделать примерный расчет предполагаемой прибыли на будущий год, а налоговой службе рассчитать примерный размер взносов. Заполнения декларации происходит в следующих случаях:

  • предприниматель получил первый доход с момента регистрации;
  • доходы резко снизились и их показатели стали меньше на половину от уровня прошлого года;
  • доходы выросли и стали больше, чем были ранее в 2 раза.

Декларации 4-НДФЛ имеет унифицированную форму. Порядок заполнения отчетной документации определяется законом и другими нормативными актами.

Когда нужно сдавать декларацию

Сдавать отчетную документацию нужно ежеквартально:

  • январь – июнь в срок до 15 июля отчетного года ;
  • июль – сентябрь в срок до 15 октября ;
  • октябрь – декабрь в срок до 15 января следующего года.

Налоговые отчисления распределяются следующим образом: первый платеж – половина суммы, второй платеж четверть суммы и третий платеж также четверть суммы от доходов.

Законодательно не закрепляется какое-либо наказание или штраф за несвоевременную подачу или не заполнение этой декларации. Однако штраф может быть наложен на предпринимателя за не предоставление документов или какой-то их части. Обязанность по предоставлению декларации распространяется как на ИП, так и на физических лиц, которые оказывают услуги населению в частном порядке (адвокаты или нотариусы).

Несмотря на то, что размер штрафа составляет всего несколько сотен рублей, лучше избегать конфликтов с налоговыми органами. Это может помешать развитию бизнеса в будущем.

Предприниматели, которые осуществляют хозяйственную деятельность недавно, должны подать декларацию в налоговую инспекцию в течение 5 дней по истечении месяца с момента получения первого дохода (п.7 ст.227 НК РФ).

Бизнесмены могут подать декларацию вместе с остальными документами по налогам до конца апреля. Документы можно направить по почте заказным письмом.

Что представляет собой декларация

Бланк декларации 4-НДФЛ состоит из титульного листа, где бизнесмен указывает свои личные данные, номер свидетельства и прочую важную информацию, а также листа, где прописывается сумма, которую предприниматель планирует заработать в следующем году.

05 апреля 2019

Заполнение 4-НДФЛ (ссылка на бланк дана ниже) — декларации о прогнозируемом доходе физлица для последующего расчета авансовых платежей по НДФЛ налоговыми органами — с 05.04.2019 производится по обновленной форме, утв. приказом Минфина РФ от 09.01.2019 № ММВ-7-11/3@. Как выглядит новая форма, где скачать бланк и как его заполнить, предстоящая отмена 4-НДФЛ по новому закону и установление нового порядка расчета и уплаты авансовых платежей по НДФЛ налогоплательщиком самостоятельно — вся необходимая информация есть в нашем материале.

Что изменилось в новой форме и заполнении 4-НДФЛ образца 2019 года?

В правила заполнения и бланк декларации 4-НДФЛ внесены изменения:

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

  • нанесен другой штрих-код;
  • включено указание на обязательность заполнения реквизитов доверенности представителя, которому поручено представлять декларацию;
  • добавлено уточнение, касающееся возможности непроставления печати в случае ее отсутствия (это правило применялось и раньше, так что изменение имеет формальный характер).

Обратите внимание! Форма декларации 4-НДФЛ зависит от даты ее представления: до 05.04.2019 можно было подать ее по прежней форме, а с 05.04.2019 — по новой.

В какой срок представляется декларация 4-НДФЛ по новой форме?

4-НДФЛ образца 2019 года представляется после 05.04.2019 предпринимателями и частнопрактикующими лицами в случае появления дохода в течение года.

Срок подачи 4-НДФЛ — не позднее 5 дней по истечении месяца от даты получения дохода в текущем году (ст. 227 НК РФ).

Важно! При существенном изменении дохода (на 50% и более) необходимо представить новую декларацию с учетом изменений. В этом случае будет произведен перерасчет авансовых платежей по налогу.

Отмена декларации 4-НДФЛ законом 2019 года

Госдумой принят и 04.04.2019 направлен в Совет Федерации закон о внесении изменений в НК РФ. Действующий порядок, который состоит в представлении декларации 4-НДФЛ с последующим расчетом авансовых платежей по налогу налоговыми органами, будет отменен.

В соответствии с новым порядком уплаты авансовых платежей по НДФЛ:

  • размер авансовых платежей будет исчисляться плательщиком налога самостоятельно;
  • платежи будут рассчитываться исходя не из предполагаемого, а из фактически полученного дохода за истекший от начала года период с учетом вычетов и ранее уплаченных авансовых платежей;
  • срок внесения авансовых платежей — не позднее 25-го числа месяца, следующего за 1-м кварталом, полугодием, 9 месяцами соответствующего года.

Закон вступит в силу с 01.01.2020 (с 1-го числа очередного налогового периода).

Скачать бланк декларации 4-НДФЛ образца 2019 года для заполнения от руки можно на сайте ФНС РФ по ссылке.

image

Многообразие отчетов – отличительная черта общей системы налогообложения. Предприниматели на ОСНО обязаны сообщать контролирующей службе не только о фактически полученных доходах, но и об ожидаемой выручке. Выяснить, для чего и кому нужно сдавать в инспекцию декларацию 4-НДФЛ, специалисты рекомендуют до начала коммерческой деятельности. Простая мера предосторожности поможет избежать штрафов.

Порядок подачи декларации 4-НДФЛ

Статья 227 НК РФ обязывает предпринимателей уведомлять налоговый орган о предполагаемом доходе. Подать сведения коммерсант должен в следующих случаях:

  • постановка на учет в качестве плательщика ОСНО при регистрации ИП;
  • переход на общий режим со специальных систем;
  • изменение годового дохода более чем на 50% (письмо Минфина РФ № 03-04-07-01/47).

Передать данные в инспекцию необходимо по форме 4-НДФЛ. Бланк утвержден приказом ФНС России № ММВ-7-3/768@. Документ закрепляет правила заполнения разделов бланка и вводит требования к цифровому варианту.

Налоговое законодательство однозначно определяет, кто подает форму. Пункт 7 статьи 227 НК РФ распространяется на физических лиц, зарегистрировавшихся в статусе ИП. Норма действует в отношении доходов, полученных от коммерческой деятельности. Уведомлять о намерении продать личное имущество, ценные бумаги или получить проценты по вкладам не нужно. Рядовые граждане вообще не обязаны сообщать службе о предполагаемом размере заработка.

Сроки представления декларации закреплены статьей 277 НК РФ. Впервые подать 4-НДФЛ предприниматели обязаны на этапе открытия. На выполнение предписания отведено 5 рабочих дней. Точкой отсчета является внесение записи в ЕГРИП. Аналогичный принцип действует при резком изменении дохода. Срок в 5 суток отсчитывают с окончания месяца, в котором выросла или упала выручка.

Налоговым законодательством регламентирован способ подачи 4-НДФЛ. Отчет принимают на бумажном носителе либо в электронном виде. Декларацию разрешено представить лично, а также через представителя. Полномочия доверенного лица придется нотариально удостоверить. Ведомство принимает документы и почтой. Для этого потребуется выслать отчет заказным письмом с описью вложений.

Как правильно составить декларацию

Порядок заполнения формы 4-НДФЛ утвержден приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/768@. Ведомство разрешает вносить данные в специальные графы вручную либо при помощи принтера. Чернила могут быть синими и черными. Ошибки, исправления, опечатки, повреждения двухмерного кода не допускаются.

Проверка на предмет соответствия требованиям осуществляется сотрудниками контролирующего органа. Когда подается документ, представители инспекции внимательно его изучают. Если отчет передан по телекоммуникационным каналам, система автоматически сравнивает характеристики файла со стандартом.

Важно! В письме № ПА-4-6/7440 от 18.04.2014 Минфин России запретил налоговым инспекциям отказывать в приемке деклараций 4-НДФЛ при незначительных нарушениях. Так, не является основанием для отклонения неверное указание ОКТМО, ОКАТО и отсутствие двухмерного кода.

Определенные требования предъявляют к содержанию. Предпринимателю необходимо указать:

  • ИНН;
  • налоговый период;
  • ОКТМО;
  • телефон;
  • фамилию, имя и отчество.

Код налоговой инспекции определяют через специальный сервис https://service.nalog.ru/addrno.do. В графе «номер корректировки» следует указывать ноль. В этой строчке отражают количество уточнений и дополнений. Категорию налогоплательщика предложено выбрать в приложении № 1 к приказу № ММВ-7-3/768@.

Ключевым показателем будет предполагаемый размер дохода. Сумму прописывают цифрами. Использование десятичных или простых дробей не допускается. Результат предварительных расчетов отражают в полных рублях.

Пример. Предприниматель зарегистрировался в качестве плательщика ОСНО 1 апреля 2018 года. Отправить декларацию 4-НДФЛ он обязан в течение 5 рабочих суток. Конечной датой будет 6 апреля.

Предположим, что в месяц бизнесмен планирует получать от своей деятельности 240 тыс. при затратах в 160 тыс. рублей. Расчет на текущий год будет выглядеть следующим образом: (240 000–160 000)×9 месяцев = 720 000 рублей.

Период извлечения дохода будет зависеть от даты постановки на учет или перехода на режим. Поскольку предприниматель зарегистрировался в апреле, показатель равен 9 календарным месяцам.

Коммерсантам разрешено прилагать документальные подтверждения. Однако обязательным элементом отчета они не являются. Требования статьи 277 НК РФ будут исполнены даже при отсутствии подробной калькуляции. Если форму 4-НДФЛ подает представитель, копия его доверенности войдет в комплект приложений.

Важно! При представлении декларации на бумажном носителе следует распечатывать два экземпляра. Один из них с отметкой ИФНС остается в архиве предпринимателя и служит доказательством выполнения обязанности.

image

Чем отличается 4-НДФЛ от 3-НДФЛ

Главой 23 НК РФ упоминается о двух видах отчетности. Основной законодатель признает форму 3-НДФЛ. Эта декларация содержит сведения о фактически полученном доходе, вычетах и размере налога, подлежащего уплате в бюджет. Документ включает большое количество листов. Его заполнение нередко вызывает у предпринимателей вопросы и требует привлечения квалифицированного бухгалтера.

Форму 3-НДФЛ составляют по итогам года. Предприниматели отражают в ней как прибыль от коммерческой деятельности, так и сторонние вознаграждения. Сдать декларацию бизнесмены должны до завершения апреля, следующего за отчетным годом. Сведения вносят по факту. Налоговому органу остается лишь проверить зачисление средств в бюджет и оценить обоснованность использованных плательщиком льгот.

Отчет 4-НДФЛ направляют в контролирующие органы, чтобы сообщить о предполагаемом доходе. Отличие заключается в вероятностном характере показателей. Декларация не может заменить 3-НДФЛ, но на ее основе рассчитывают авансовые платежи. Это своеобразная опорная точка для инспекторов.

Регулярно подавать данные об ожидаемом доходе предпринимателям не нужно. Впоследствии 4-НДФЛ заменяет годовой отчет. Соответствующие разъяснения дали эксперты Минфина России в письме № 03-04-07-01/47.

Нулевые декларации: нужно ли сдавать

Нередко у предпринимателей возникают вопросы о порядке предоставления отчетности в период «заморозки». Приостановка коммерческой деятельности не освобождает ИП от необходимости подавать данные в инспекцию.

Нужно ли сдавать нулевую декларацию 4-НДФЛ, пояснили юристы. Прямого запрета на отправку такого отчета в законе не установлено. Однако на практике к предпринимателю обязательно возникнут вопросы. После получения документа контролирующий орган, вероятнее всего, назначит камеральную проверку. У коммерсанта затребуют пояснения. Заявленный нулевой показатель придется обосновать. Если доводы налогоплательщика сочтут неубедительными, авансовые платежи начислят по годовой декларации 3-НДФЛ.

Ответственность за уклонение от сдачи отчета

Санкции за непредставление или несвоевременную отправку 4-НДФЛ назначают по статье 126 НК РФ. Поскольку в документе не идет речи о реальных налоговых обязательствах, взыскать с предпринимателя могут лишь 200 рублей.

Штраф за просрочку или блокировку расчетного счета коммерсантам не грозят. Статьи 119 и 76 НК РФ к нарушению не применяются.

Краткое резюме

Декларация 4-НДФЛ является сопутствующим налоговым отчетом. Он необходим для начисления авансовых взносов по налогу на доходы физических лиц. Предприниматели обязаны сдавать форму при открытии бизнеса, переходе на ОСНО с другого режима или резком изменении выручки. В остальных случаях Минфин России обязал налоговую службу использовать для расчетов представленные ранее плательщиком декларации 3-НДФЛ.

Форма, порядок подачи и сроки предоставления сведений строго регламентированы. Нарушение правил грозит штрафом в 200 рублей.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: